企业内部控制--销售管理.doc

企业内部控制-销售管理为了加强公司对销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和企业内部控制整改基本要求，制定本制度。一、销售合同审批制度1、合同条款应符合中华人民共和国合同法。2、销售业务除公司另有规定，100万元（含）以上的由公司总经理审批；100万元以下的由分管副总经理审批。3、销售部门内勤人员应当对合同进行审核，主要审核销售价格，信用政策、发货及收款方式等项目是否违反公司规定；4、公司签订的销售合同按公司授权进行审批，合同未经审批程序，不得将合同交予客户。5、销售业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。6、批准和越权批准处理（1）审批人根据公司对销售业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；（2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售业务；（3）对于审批人超越授权范围审批的销售业务，经办人有权拒绝并应当拒绝，并及时向审批人的上一级授权部门报告。7、合同审批完毕后，交由公司办公室同意盖合同专用章，签订完毕后，办公室和业务部门各留存一份备查。二、销售退回管理制度 1、控制目标 防止销售退货业务中的差错和舞弊；减少退货损失；规范销售退货业务行为。2、销售退货条件公司售出的产品出现下列情况应该允许退货：(1)、由于产品本身缺陷，如质量问题、贮运、损坏；(2)、产品品种、规格、型号与合同不符；(3)、经授权批准人批准的其他原因。3、 退货、换货处理（1）公司对退货一般采用退货返货制即换货制（合同明确应退款的除外）；（2）授权审批人审批后，方可执行退货业务；（3）货物退回公司或公司指定地点后，须经质检人员检验和仓库人员清点后，办理入库手续或直接退回供应商（4）需要办理退款的退货，财务部门应对检验报告、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后，方可以办理退款手续，支付退货款须经授权审批人审批。三、销售登记制度1、销售过程记录公司在销售与发货各环节设置相关的记录，填制相应的凭证，对销售过程进行完整登记。2、 销售台账（1）销售部门应设置销售台账，及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况；（2）销售台账应当记载有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据资料；（3）销售部门的销售台账定期与财务部门核对；（4）对于已销售的产品，应及时录入公司进销存系统，以便公司领导和财务掌握实时销售情况。3、 销售档案管理销售部门应定期对销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票、客户签收回执等文件和凭证进行相互核对，并整理存档。四、客户服务制度1、客户介绍企业概况、产品性能特点、给客户发放宣传资料、送样品、提供技术指导支持等2、老客户优惠服务。包括给老客户相关优惠政策、提供新产品信息、帮助老客户分析市场现状等3、售后服务。包括给客户提供技术维修、更新产品、进行相关培训等4、客户意见处理。对客户提出的合理性、建设性意见，应虚心听取5、各部门接到客户投诉，应认真对待。决定受理的投诉，应做详细记录，迅速查明原因，确定双方