住宅中心离任审计报告.doc

中审会计师事务所有限公司 China Audit Certified Public Accountants关于建设部住宅产业化促进中心原主任陆克华同志任期经济责任审计报告（征求意见稿）中审审字2008第8310号住房和城乡建设部综合财务司： 我们接受委托，对建设部住宅产业化促进中心（以下简称住宅中心）原主任陆克华同志任职期间(2004年5月至2008年9月)最后一个年度的经济责任进行审计。住宅中心对提供的会计报表及相关资料负责，我们的责任是对陆克华同志上述期间的经济责任履行情况进行审计并做出评价。我们的审计是根据国务院国有资产监督管理委员会第7号令中央企业经济责任审计管理执行办法及其实施细则、中国注册会计师审计准则及其他相关法规的要求进行的。在审计过程中，我们结合住宅中心的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：一、审计范围 根据建设部关于印发建设部经济责任审计工作实施细则的通知（建综2003141号）和关于对建设部住宅产业化促进中心原主任陆克华同志任职期间资产负债状况进行审计的通知建计财函（2008）118号，审计范围为陆克华同志截止2008年9月30日离任前最后一个年度的资产负债状况、财务收支情况、经营活动的真实性、合法性、效益性进行核实、审计，必要时将追溯到以前年度。二、基本情况（一）住宅中心基本情况住宅中心是建设部直属事业单位，成立于1998年7月（建人教函1999487号），前身是建设部住宅产业化办公室。经国家事业单位登记管理局核准登记，领取事业单位法人证书，证书号：事证第110000000278号；开办资金：人民币115万元；法定代表人陆克华；经费来源：事业收入；宗旨：为促进住宅产业化提供技术服务；业务范围：住宅产业技术政策研究，住宅产业化示范工程管理，住宅新技术研究开发与技术服务，商品住宅性能与部品评价标准拟定，住宅产业咨询服务，住宅产业杂志出版。主要职能是：（1）统一管理和协调、指导有关城市住宅小区建设试点、国家2000年小康型城乡住宅科技产业工程和建设部住宅产业现代化示范及试点工作，对全国经济适用住宅建设提供技术指导。（2）以科技为先导，研究建立我国住宅开发建设的技术体系，负责提出住宅产业化技术建议，促进住宅技术的更新换代和住宅产品的结构调整，实现住宅产业现代化。（3）受建设部委托，组织实施建设部及有关政府部门关于住宅建设与住宅产业的技术政策；协助办理住宅建设与住宅产业化的专项业务工作。（4）建立住宅性能及住宅部品的评估、认定制度并组织实施。（5）负责提出有关住宅的技术开发项目及各类示范工程，报建设部批准后组织实施；根据市场需要，组织开展有关住宅及部品的技术开发，提供住宅技术服务。（6）开展住宅技术信息及国际科技合作。住宅中心是自收自支的事业单位，执行科研事业单位会计制度。下设综合处、示范工程处、住宅性能评估处、部品认定处、信息合作处、技术开发部六个部门。主办有建设领域综合性期刊住宅产业杂志。 （二）住宅产业杂志承包情况住宅产业杂志由住宅中心主办，主管单位是住房和城乡建设部，期刊号CN11-5221/TU，属非法人单位。住宅中心就住宅产业杂志经营事项与“北京草家广告有限公司”签订合作经营合同，经营期限8年（2004年5月1日2012年4月30日），由住宅中心派员出任杂志编辑部主任，由北京草家广告有限公司派员出任杂志编辑部总编辑。北京草家广告有限公司具体负责杂志的广告经营、办刊经费收支、财务支配及工作人员的管理，盈亏自负，每年向住宅中心上缴20万元管理费用。 住宅产业杂志现由住宅中心副主任梁小青任兼任杂志社长，产品处处长叶明兼任杂志副社长，北京草家广告有限公司蒙光忠任总编辑。合作经营合同2004年10月15日由原综合处长叶明（现产品处处长）与北京草家广告有限公司签订，原合同到期后，2008年10月22日由王新(现综合处副处长)与北京草家广告有限公司签订。住宅产业杂志收入、支出核算由建设部住宅产业化促进中心代管（在该中心账目下设二级科目核算），支出审批由北京草家广告有限公司蒙光忠负责。三、住宅中心审计情况（一）任期结束时的资产负债状况截止2008年9月30日，住宅中心资产合计12,990,981.90元，负债合计4,409,408.71 元，净资产合计8,581,573.19元，其中：事业基金3,610,923.83 元，固定基金1,780,591.68元，专用基金226,700.00 元，拨入专款结存2,117,693.75 元。2008年9月30日住宅中心会计报表项目具体如下：1、货币资金账面余额8,210,390.22元，其中：现金23,517.01 元、银行存款8,186,873.21 元。经盘点现金账实相符，银行存款经调节后与对账单相符。2、对外投资2005年9月根据建设部关于筹备组建住宅部品认证机构的函（建办标函2005241号）及国家认证认可监督管理委员会认证机构设立批准通知书（CNCA-R-2005-072）的批文，住宅中心全额出资组建北京康居认证中心，注册资金3,000,000.00元，2006年7月1日开始试运行。营业执照号1101081908609， 经济性质全民所有制，法定代表人陆克华。北京康居认证中心2 006年亏损59,085.21元，2007年盈利434,192.07元，2008年1-9月亏损14,635.41元。3、固定资产账面余额1,780,591.68 元，主要为交通工具476,996.50元、电子及通信设备826,148.78元、办公设备379,025.40元、其他设备98,421.00元。4、其他应付款账面余额3,544,167.24 元，具体如下：项目名称余 额账 龄备 注养老基金1,055,724.82 5年以上2000至2003年计提,未使用大病统筹388,752.69 5年以上2000至2003年计提,未使用待业统筹83,228.06 5年以上2000至2003年计提,未使用科研管理费200,000.00 5年以上2000年计提,未使用印刷费425,675.00 5年以上2002年发生补充医疗保险242,325.79 3-4年2004年开始计提，未上缴未使用北京康宏物业600,000.00 1年以内办公用房房租工会经费158,340.36 1年以内职工教育经费202,630.65 1年以内养老保险21,356.04 1年以内印刷费70,000.00 1年以内取暖费73,637.20 1年以内失业保险1,484.24 1年以内医疗保险1,219.30 1年以内大额医疗费2,069.85 1年以内住房公积金8,094.00 1年以内党费8,250.00 1年以内工伤及生育保险751.69 1年以内装修费627.55 2-3年装修质量保证金 合计3,544,167.24 5、应付福利费账面余额1,019,414.52元，为2007年以前计提的职工福利费结余。6、应交税金账面余额-154,749.04 元，其中营业税19,199.50元，城市维护建设税 1,343.97元，代扣个人所得税14,390.08元，企业所得税-189,682.59元。7、事业基金账面余额3,610,923.83元，其中：一般基金610,923.83元，投资基金3,000,000.00元（对北京康居认证中心投资）。任期内事业基金增加3,249,567.55 元。8、固定基金 账面余额1,780,591.68元，为历年固定资产占用的资金余额。9、专用基金为历年结余的可以用于购置及维修固定资产的修购基金226,700.00元。10、拨入专款结存任期内住宅中心累计收到专款3,092,677.87元，专款支出2,346,371.68元，拨出专款150,000元，截止2008年9月30日专款结存2,117,693.75元。具体如下：项目金额居住区环境景观设计-部综合财务司 50,000.00 住宅建设导则-住宅与房地产司 188,225.00 房地产估价与既有住宅性能认定-性能处 157,945.00 法国全球环境基金-综合处 97,642.87 住宅建筑部品体系研究-产品处 215,343.60 经济适用住房建设标准-产品处 305,286.28 可再生能源与建筑集成示范工程-产品处 261,169.00 长江流域住宅节能技术推广机制研究-示范处 138,813.00 工程建设标准规范-产品处 12,000.00 宅装修木制品模数-产品处 6,440.00 典型住宅及居住区改造集成与工程示范 584,829.00 既有建筑改造市场化运作-产业处 100,000.00 合计 2,117,693.75 （二）任期内财务收支情况1、收入情况任期内科技中心累计实现收入40,980,187.72元，其中事业收入40,686,332.52元，占总收入的99.3%，明细如下:项目类别2004.5-12月2005年2006年技术服务收入2,964,910.00 5,683,485.27 7,774,500.00 技术咨询收入0.00 0.00 1,370,850.00 资料费收入66,268.00 96,593.43 126,810.00 会务费收入835,480.00 1,442,020.00 1,222,100.00 广告收入457,700.00 135,000.00 0.00 展位收入2,324,600.82 0.00 0.00 合计6,648,958.82 7,357,098.70 10,494,260.00 （接上表）项目类别2007年2008年1-9月合计技术服务收入7,479,000.00 6,570,500.00 30,472,395.27 技术咨询收入609,160.00 400,000.00 2,380,010.00 资料费收入32,660.00 117,684.00 440,015.43 会务费收入0.00 897,011.00 4,396,611.00 广告收入80,000.00 0.00 672,700.00 展位收入2,324,600.82 合计8,200,820.00 7,985,195.00 40,686,332.52 2、任期收支比较任期内住宅中心累计实现收入40,980,187.72 元，累计支出34,356,705.56 元，结余6,623,482.16 元。各年度收入支出情况如下:期 间收 入支 出 2004年5-12月 6,682,725.97 5,524,802.38 2005年度 7,398,875.09 6,710,420.76 2006年度 10,571,553.32 7,674,677.51 2007年度 8,302,416.29 7,267,851.79 2008年1-9月 8,024,617.05 7,178,953.12 合计 40,980,187.72 34,356,705.56 四、本次审计中发现的问题及审计建议（一）内部控制方面1、费用支出审批权限不明确住宅中心2007年度、2008年1-9月个别大额支付凭证无审批人签字，如：2007年10月，住宅中心向北京安信信息咨询公司支付咨询费200,000元；费用支出审批权限不明确，部分大额费用报销未经中心主任审批，如：2007年3月退聂梅生1998年应付未付工资48,255.28元（审批人为童悦仲）； 2007年3月和12月分别支付印刷费100,000和120,000元（审批人分别为梁小青和童悦仲）等等。审计中我们未取得住宅中心费用审批相关授权书。建议住宅中心完善报销审批程序，规范划分审批权限。2、费用支出依据不充分（1）大额办公费及劳保费支出原始单据不全2008年1-9月, 住宅中心累计发生办公费用210,283.85元，经抽查发现大部分办公费及劳保费支出报销手续不全，报销凭证后仅附商场发票，无购货明细清单。如：2008年1月11号凭证反映在甘家口商场购办公用品合计51,283.6元， 2008年3月4号凭证反映在北京德泰华盛商贸公司购办公用品16,806元，2008年3月9号凭证、4月17号凭证、8月9号凭证反映在甘家口商场购劳保用品10,500元、11,000元和11,500元，凭证后附发票,无明细清单。购入的办公用品无接收人签字，未建立办公用品管理台账。2007年度, 住宅中心累计发生办公费用711,628.65元，经抽查发现大部分办公费及劳保费支出报销手续不全，报销凭证后仅附商场发票，无购货明细清单。如：2007年1月21号和22号凭证反映在甘家口商场购办公用品41,491.20元和16,340元，2007年4月15凭证反映在甘家口商场购劳保用品11,500元、2007年7月银11凭证反映在甘家口商场购办公用品11,000元、2007年12月12凭证反映在甘家口商场购办公用品30,175元,凭证后附发票，无明细清单。（2）汽油票支出较大，缺少相关内部控制制度住宅中心账面上共有2台车辆，分别为本田(京ET3602)、福特(京EH5439)；据不完全统计，2007年1月1日至2008年9月30日住宅中心共报销汽油票14.14万元。建议住宅中心完善内部控制制度，完善审批程序，加强费用支出控制。3、未制定补充医疗保险具本管理办法 住宅中心从2004年开始计提补充医疗保险，执行北京市海淀区劳动和社会保险局海劳社医发2001125号“关于做好企业补充医疗保险工作的通知”文件。 该文件规定：（1）按工资总额的4%计提，从成本中列支。各企业可以根据自已的实际情况，采取将补充医疗保险建立在企业外部、企业外部、企业内外部相结合等多种方式； （2）选择将补充医疗保险建立在企业内部的（从资金管理到审核报销全部在企业内部封闭运行，相应事务及报销手续都由企业管理），企业要制定补充医疗保险的具体管理办法及每年度的预算方案，且管理办法及预算方案须经职工（代表）大会审议，企业补充医疗保险的运行情况接受职工（代表）大会审查；（3）企业将本单位建立补充医疗保险的情况报区社保中心备案。住宅中心按工资总额的4%计提，选择将补充医疗保险建立在企业内部的管理方式，但未制定补充医疗保险具体管理办法及预算，也未将建立补充医疗保险的情况报区社保中心备案。住宅中心从2004年6月计提补充医疗保险，至2008年9月30日累计计提补充医疗保险242,325.79元，从未使用。建议住宅中心制定补充医疗保险的具体管理办法（资金管理、审核报销手续等）及每年度的预算方案，按海劳社医发2001125号文件要求将本单位建立补充医疗保险的情况报区社保中心备案。 4、会计档案管理住宅中心“其他应付款-印刷费”2008年9月30日余额425,675元，财务人员介绍该项印刷费系2002年6月45号凭证计提，经审核2002年6月45号凭证内容与该项余额不相符，因上任会计郝志文离职时未做交接，并带走2002年明细分类账，至使计提印刷费事项无法进一步核实。建议住宅中心加强会计档案管理，保证财务资料的完整可查，同时应做好财务交接工作。对缺失档案积极做出妥善处理。（二）固定资产管理1、购置办公设备未参加政府采购住宅中心财务账面反映，2008年1月购IBM笔记本2台，合计支出37,300元；2007年12月购电动跑步机1台、按摩椅1台，合计支出10,200元；2007年6月购联想电脑2台，合计支出20,750元； 2007年10月购电动自行车一辆，支出1,790元；上述固定资产购置未按照国家政府采购相关规定参加政府采购。2、购办公家具未结转固定资产2008年3月住宅中心购买诺基亚手机三部，合计10210元，未结转固定资产。2008年4月12号凭证，住宅中心购置办公家具支出2,200元，未结转固定资产。 建议住宅中心遵守国家政府采购相关规定及事业单位固定资产管理的相关规定，进行固定资产的购置和管理。（三）会计基础工作方面1、会议费支出报销依据不充分住宅中心会议费支出报销依据不充分，如：2008年1月11号凭证反映专款支出报销会议费13,633.20元，由新大都饭店出具发票；2007年9月银9凭证反映报销会议费97,123元，由中国康辉旅行社集团有限公司出具发票；2007年9月5号凭证支出会议费9,386元，由成都光大国际旅行社有限公司出具发票。上述会议费支出未附会议通知单等相关资料。 2、技术服务费支出未取得发票 2007年11月和2008年1月住宅中心向河北省建设厅住宅产业化住宅中心分别支付技术服务费4