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北京市市政管理委员会课题项目经费审计工作细则为健全课题项目经费管理体系，提高课题项目经费使用效益，使北京市市政管理委员会课题项目经费（以下简称“课题经费”）审计工作规范化，根据北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法，结合北京市市政管理委员会（以下简称“市市政管委”）实际情况，制定本细则。第一章 课题项目经费审计依据及要点第一条 课题项目经费审计依据（一）北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法（二）市市政管委按年度印发的关于对北京市市政管理委员会课题项目经费审计的通知（三）课题项目承担单位（以下简称“被审计单位”）提供的审计所需的全部资料包括：通过年检的法人营业执照（副本）、北京市市政管理委员会课题项目任务书（以下简称“任务书”）、北京市市政管理委员会课题项目委托服务合同书（以下简称“合同书”）、设备购置合同、试验外协合同、合作合同、租赁合同、国内外出差情况说明、出席国际会议邀请函、考察报告、调研报告、市市政管委对被审计单位经费预算变更或调整的批复、课题项目经费决算表、专项核算报表、账簿、会计凭证及被审计单位（课题项目）其他相关必要材料。第二条 课题项目经费审计要点（一）课题项目经费：（1）课题项目经费单独核算；（2）课题项目经费按任务书及合同书约定的时间及时到位后，不得以任何与课题项目无关的借口转出；（3）课题项目经费按任务书及合同书约定的年、月支出；（4）设备购置支出以合同书签订后为准。（二）人员费用：是指支付给直接参加课题项目研究人员的工资性费用（包括专职人员和外聘人员费用）。人员费用的支付对象应与任务书及合同书中列示的人员名单一致。被审计单位有事业费拨款的，人员费用应按照国家规定标准从事业费中及时足额支付，不得在课题项目经费中重复列支。要求被审计单位应向审计机构如实提供工资标准、与任务书及合同书中列示的人员名单一致的课题直接参加人员的身份证明、人员费用签收单。特殊情况应在审计信息反馈表中注明，并在审计结果中予以披露。（三）试验外协费：是指被审计单位不具备试验、加工、测试、计算等条件，必须委托外单位完成而发生的费用。要求被审计单位支付试验外协费时，应与外单位签订相关合同书，确立委托关系。合同条款应包括委托事项、委托期限、双方权利义务、费用支付标准和支付方式、违约责任及解决争议的方式等要素。实际支出与预算支出差异较大时，视情况进行延伸审计。（四）合作费：是指被审计单位在课题项目研究过程中需与国内外机构开展合作研究所发生的费用。要求被审计单位发生合作费时，应与国内外合作机构签订相关合同书，确立合作关系。合同条款应包括合作内容、委托期限、双方权利义务、费用支付标准和支付方式、签约地点、合同或协议书文本的有效语种、适用法律、违约责任及解决争议的方式等要素。实际支出与预算支出差异较大时，视情况进行延伸审计。（五）设备购置费：是指课题项目研究中所必需的专用仪器设备购置费用、样品样机购置费用、为此发生的运输和安装费用。要求被审计单位应向审计机构如实提供设备购置合同书以及相关凭证。单台价值500元（含）以上的仪器设备应单独列示，发生单台价值在1000元（含）以上的仪器设备购置费支出，被审计单位应出示市市政管委的批示。从国外引进的仪器、设备、样品、样机，设备购置费中应包括相应的进口税和运输、保险费。发生设备购置费的日期原则上应在课题实施的起止期间内，否则应书面说明原因并获得市市政管委的批准。审计重点是仪器设备的规格、型号、数量和价格与委托合同书相符程度，账实相符。特殊情况应在审计信息反馈表中注明，并在审计结果中予以披露。（六）材料费：是指课题项目研究中所需的原材料、辅助材料、低值易耗品、零配件等购置费用以及与此相关的运杂费和包装费用。要求特殊情况应在审计信息反馈表中注明，并在审计结果中予以披露。（七）资料印刷费：是指课题项目研究过程中发生的专用书刊、资料、翻译、复印、印刷费用。要求检查其是否与课题项目相关。特殊情况应在审计信息反馈表中注明，并在审计结果中予以披露。（八）调研费：是指课题项目研究过程中必须进行的调研、考察、咨询、培训所发生的费用以及与课题项目有关的专题技术、学术会议的费用。要求被审计单位应向审计机构如实提供相关的培训资料和相关的会议通知、会议纪要、调研报告、考察报告、国内出差情况说明、出席国际会议邀请函、国外考察报告、国外调研报告、会议资料等。特殊情况应在审计信息反馈表中注明，并在审计结果中予以披露。（九）租赁费：是指为课题项目研究而租赁外单位的专用仪器、设备、场地、试验基地等发生的费用。要求被审计单位应与外单位签订相关合同书，确立租赁关系。合同条款应包括租赁事项、租赁期限、双方权利义务、费用支付标准和支付方式、违约责任及解决争议的方式等要素。特殊情况应在审计信息反馈表中注明，并在审计结果中予以披露。实际支出与预算支出差异较大时，视情况进行延伸审计。（十）其他费用：是指未列入以上各项的其他必要开支，可根据实际情况予以确认。要求特殊情况应在审计信息反馈表中注明，并在审计结果中予以披露。（十一）审计单位对于课题项目经费中财政补助资金总额超过10万元（含）的项目决算进行审计，对于课题项目经费中财政补助资金总额低于10万元的项目决算进行抽查。（十二）被审计单位应对提供的全部审计所需资料的真实性负责。（十三）被审计单位法人营业执照未通过年度检验的、未按相关规定进行独立核算、专款专用的，审计机构有权中止审计，并书面告知市市政管委，停止拨付经费。（十四）被审计单位提供的审计所需资料不完整，以致审计机构无法得出审计结果的，审计机构有权中止审计，并书面告知市市政管委，停止拨付经费。（十五）被审计单位在课题项目经费来源或经费支出发生变化时，应及时上报市市政管委申请变更。第二章 审计结果标准和处理原则第三条 审计结果标准是指对审计报告中披露的问题进行分类汇总的依据。第四条 根据审计结果标准，对审计报告中披露的问题划分为一般问题和重大问题。第五条 处理原则是指对出现一般问题和重大问题的被审计单位的处理方式。第六条 审计报告出现的一般问题包括：（一）课题项目经费中财政补助资金支出总额70（含）以下，60（含）以上；（二）被审计单位有事业费拨款，未按照国家规定标准足额支付人员费用；（三）人员费用支付对象中有两人以下与委托合同或协议中列示的人员名单不一致；（四）合同书中单项科目预算5万元以上，且经费实际支出与委托合同书预算差异的绝对值大于20。第七条 审计报告出现的重大问题包括：（一）课题项目经费中财政补助资金支出总额低于60（含）；（二）被审计单位有事业费拨款，仍重复列支人员费用；（三）人员费用支付对象中有两人以上与委托合同书中列示的人员名单不一致且无正当理由；（四）试验外协费、合作费未签订相关合同书；（五）发生设备购置费，无正式发票、无实物或无购置合同书；（六）课题项目实施主体已发生变更，未获市市政管委批准；（七）课题项目经费实际支出与委托合同书中预算差异的绝对值大于20，未获市市政管委批准；（八）被审计单位在课题项目实施过程中，未按照相关规定实施会计独立核算或会计核算不规范；（九）由于被审计单位管理问题造成的经费来源、经费支出无法确认；（十）发生租赁费支出，无租赁合同书；（十一）课题经费被挪用。第八条 审计结果处理原则：（一）审计符合要求，市市政管委向被审计单位出具北京市市政管理委员会课题项目经费审计意见书；不符合要求，市市政管委根据问题的划分，要求被审计单位对一般问题进行补充说明，重大问题进行整改。（二）被审计单位补充说明和整改合格的，市市政管委向被审计单位出具北京市市政管理委员会课题项目经费审计意见书。（三）依据北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法，对被审计单位出现的问题进行检查并汇总，在网上动态公示并向监察处和课题项目分类归口管理处室进行通报。第三章 课题项目经费审计工作流程及要求第九条 课题项目经费审计工作流程如下：（一）市市政管委向中介机构下达课题项目经费审计任务、提出审计要求；（二）中介机构根据市市政管委下达的审计任务，联系被审计单位，向被审计单位发审计通知和接受审计时间确认函，组织安排审计工作，并于两个工作日内向市市政管委反馈信息；（三）中介机构从接受市市政管委下达审计任务起第4个工作日开始，通过被审计单位返回的接受审计时间确认函，向审计人员分配审计任务，同时将市市政管委按年度印发的关于对北京市市政管理委员会课题项目经费审计的通知原件、被审计单位返回的接受审计时间确认函、遵守审计工作纪律鉴定书及北京市市政管理委员会课题项目经费审计信息反馈表交给审计人员；（四）中介机构在接受审计任务后，应在20个工作日内完成审计任务，并对审计报告进行检查、分析汇总、登记管理后上报市市政管委；（五）审计机构应执单审计，开展经费审计工作时，应主动向被审计单位出示关于对北京市市政管理委员会课题项目经费审计的通知原件，否则被审计单位有权拒绝接受审计；（六）中介机构应根据被审计单位提供的审计所需全部资料，如实反映审计中发现的问题，认真填写北京市市政管理委员会课题项目经费审计工作信息反馈表（以下简称“反馈表”），说明原因并提出相应处理意见；（七）中介机构应自觉遵守审计工作纪律并接受被审计单位的监督，审计工作结束后，要求被审计单位填写遵守审计工作纪律鉴定书；（八）对于中介机构在审计过程中发现和指出的问题，被审计单位必须积极回应并在反馈表中填写被审计单位意见；（九）中介机构和被审计机构在审计工作过程中遇到的各类问题，应及时上报市市政管委，并做出相应处理。第四章 审计管理、监督及工作纪律第十条 为保证市市政管委课题项目经费审计工作的顺利进行，提高课题项目经费审计工作流程中各环节的工作效率，被审计单位、中介机构各方应在市市政管委的统一安排和监督管理下，相互配合，完成课题项目经费审计工作。第十一条 被审计单位向中介机构回复接受审计时间确认函后，应做好接受审计的准备工作。被审计单位接受审