低值易耗、固定资产管理办法.docx

低值易耗、固定资产管理办法第一条 目的为加强本公司固定资产及低值易耗品的管理，促进固定资产及低值易耗品管理工作的制度化、规范化，及时对固定资产及低值易耗品进行维护与更新，以保证公司各项业务工作的正常开展，提高工作效率，结合实际特制定本办法。第二条 低值易耗品管理办法一、低值易耗品的定义范围 低值易耗品是指劳动资料中单位价值在500元以上5000元以下或使用年限较短（一般在一年以内）的物品，不作固定资产核算的各种用具、物品。 （1） 办公用具类：指各种办公家具和办公用品，如办公桌、办公椅、文件柜等； （2） 电器用品类：指各种不足以固定资产进行核算的电器用品，如电脑、监控、打印机、清洁器械、电暖器、风扇、饮水机、电话机、移动硬盘等； （3） 工具类：指生产、调试、检验、售后、技术等工作所使用的工具用具、仪器仪表。如万用表、手电钻、剥线钳、压接钳、电流电压测量专用表等； （4） 包装容器类：指企业在生产经营过程中可以重复使用的周转箱等； （5） 其他类：指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他用具。二、低值易耗品的管理责任（1） 财务部：负责公司年度低值易耗品预算资料收集、整理，下达公司年度低值易耗品购置预算；负责低值易耗品的会计核算、控制与监督。（2） 人事部：负责公司低值易耗品年度预算汇总编制、临时预算增补资料收集及提报审批；负责把控低值易耗品的报废审批办理；负责低值易耗品的台帐登记、检查、考核等日常管理工作；以及办公用品、劳保用品、电器用品的采购。（3） 物资部：负责工具、其他低值易耗品的采购。（4） 使用部门：负责在用低值易耗品的简单维护及保养等过程化管理工作，并负责建立本部门的低值易耗品管理台账。三、低值易耗品的预算管理（1） 公司各部门应根据部门工作需要，预测下年低值易耗品需用种类数量，编制需用计划经部门负责人签字后，交人事部汇总；（2） 人事部汇总各部门年度计划，结合当年实际用量，预测下年度需用数量，并考虑市场价格情况，编制下年度费用计划后提交财务部；（3） 对无预算购置的低值易耗品，财务不得挂账报销。 四、低值易耗品管理流程（1） 低值易耗品具体采购按照公司物资采购管理办法要求执行。按照本办法进行实物管理；（2） 低值易耗品购置入库1. 预算内低值易耗品购置，按照各部门职责采购。2. 低值易耗品购入后，由人事部组织使用部门、质检部、物资部等相关人员共同验收、入库。在办理入库手续时需核对低值易耗品的类别、数量，是否与审批预算一致，核对无误后，办理入库。3. 低值易耗品（材料、物品）编号管理。按照低值易耗品用途分类进行编号。（三）低值易耗品领用1. 低值易耗品的领用分为两种情况，一种为新配备领用，另一种为“以旧换新”领用。2. 属于新配备的，领用部门填写“领用单”，领用人即为责任人，须保证实物资产的安全完整。3. 再次领用时，应“以旧换新”，并做好销旧领新的台帐记录，领用人签字确认。如所交旧资产报废的，应由各部门填写低值易耗品报废申请，写明报废原因，经人事部门审核，公司上级领导批准后，方可报废。五、台账管理（1） 人事部按照使用部门建立低值易耗品台账，低值易耗品台账必须注明低值易耗品的品类、价值、领用时间、领用部门、存放点，使用或替换期限等内容。（2） 低值易耗品使用部门必须建立在用低值易耗品台账，台账应注明领用时间、保管人或使用人、用途等资料。其他部门或个人借用时，应办理借用手续。（3） 低值易耗品管理做到账账相符、账实相符。六、低值易耗品的退还及调拨使用人员离职、岗位调动、或调离退休时，需将本人领用的物品，由使用部门及人事部做好退还记录并由本人签字确认退还。七、低值易耗品的盘点、报废与丢失（1） 各使用部门配合人事部每年底对低值易耗品进行盘点，确保台账的一致性。（2） 对物品使用中因正常损耗报废的，应提出申请予以报废，人事部审核，并在资产台帐上进行记录。报废物品应交人事部门统一处置，未经允许各部门不得自行处置。（3） 造成低值易耗品丢失的，要查明原因，由领用人或领用部门照价赔偿；属于个人原因造成损坏的，应依据使用年限折价赔偿。未经批准及登记，随意挪用、转移、处置，追究其相关部门和相关人员责任，造成损失的，按市价赔偿。第三条 固定资产管理办法一、定义及范围固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在（含增值税）5000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。如电子设备、办公用品等。二、固定资产管理与归属 （1） 公司固定资产管理由公司人事部负责，人事部为公司固定资产归口部门。（2） 公司固定资产实行监督检查管理。每年年底人事部组织对固定资产进行清查，统计。对各部门固定资产的增加、转移、报废等及时在固定资产台账上进行记录。并将本年固定资产盘查情况报送财务部。（3） 公司固定资产实行预算管理。每年底按照公司预算编制通知，各部门按照下一年度需要编制下一年度固定资产购置预算,上报人事部，人事部门审核汇总后，提交至财务部。（4） 公司固定资产实行验收管理。固定资产购进后，由人事部组织使用部门、采购部门等相关人员共同验收。（5） 公司固定资产实行监督检查管理。财务部负责建立并登记实物管理的固定资产台账，动态登记固定资产的变动、报废等处理情况，每年底财务部对固定资产进行清查、统计。（6） 固定资产根据需要，由各部门填写采购申请单并上报，经批准并采购后，由人事部统一分发，粘贴固定资产标签， 并指定部门内负责人保管。 （7） 固定资产的购置，应本着“货比三家，质优价廉”的原则，以最大限度提高资金的使用效益。 （8） 固定资产购置后，经办人凭有关发票和购货清单到财务部办理报销事宜。 （9） 固定资产的定期清查和盘点工作由人事部负责。日常维护、保养工作，由相关责任人负责。（10） 固定资产报废应由使用部门提出报告，经主管领导批准后，物资部组织各部门领导进行评审，评审通过后由公司领导进行审核，并做出相关是否报废及处理决定。 （11） 由于个人原因造成固定资产损坏、丢失的，应由相关责任人进行赔偿。如发现有故意破坏公司固定财产行为的，除按被破坏资产购买价格原价赔偿外，其情节严重者，对该员工给予开除处分，还将追究其法律责任。（12） 固定资产报废清理后，如有收入应如数上缴财务部。（13） 员工在调离或辞职后，应将个人领用、借用的各类固定资产退交人事部并办理退还手续后，凭相关文件到各部门办理调离或离职手续。 第四条 低值易耗、固定资产的盘点、报废、丢失一、低值易耗、固定资产的盘点（1） 各使用部门配合人事部每季度对低值易耗品进行盘点，确保台账的一致性。（2） 日常维护、保养工作，由相关责任人负责。二、低值易耗、固定资产的废旧处置（1） 对对低值易耗、固定资产的废旧处置根据废旧物资管理办法执行；（2） 造成低值易耗