居民企业所得税纳税申报适用查账征收报送资料清单.DOC

居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）报送资料清单序号报送资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1A06608中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）封面2A06557企业所得税年度纳税申报表填报表单3A06558企业基础信息表（A000000）4A06559中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）5A06560一般企业收入明细表（A101010）6A06562一般企业成本支出明细表（A102010）7A06561金融企业收入明细表（A101020）8A06563金融企业支出明细表（A102020）9A06564事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）10A06565期间费用明细表（A104000）11A06566纳税调整项目明细表（A105000）12A06567视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）13A06568未按权责发生制确认收入纳税调整明细表（A105020）14A06569投资收益纳税调整明细表（A105030）15A06570专项用途财政性资金纳税调整明细表（A105040）16A06571职工薪酬纳税调整明细表（A105050）17A06572广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表（A105060）18A06573捐赠支出纳税调整明细表（A105070）19A06574资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）20A06575固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081）21A06576资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）22A06577资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（A105091）23A06578企业重组纳税调整明细表（A105100）24A06579政策性搬迁纳税调整明细表（A105110）25A06580特殊行业准备金纳税调整明细表（A105120）26A06581企业所得税弥补亏损明细表（A106000）27A06582免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）28A06583符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）29A06584综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表（A107012）30A06585金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表（A107013）31A06586研发费用加计扣除优惠明细表（A107014）32A06587所得减免优惠明细表（A107020）33A06588抵扣应纳税所得额明细表（A107030）34A06589减免所得税优惠明细表（A107040）35A06590高新技术企业优惠情况及明细表（A107040）36A06591软件、集成电路企业优惠情况及明细表（A107042）37A06592税额抵免优惠明细表（A107050）38A06593境外所得税收抵免明细表（A108000）39A06594境外所得纳税调整后所得明细表（A108010）40A06595境外分支机构弥补亏损明细表（A108020）41A06596跨年度结转抵免境外所得税明细表（A108030）42A06597跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（A109000）43A06640企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）（A109010）44财务报表45A06635中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）46A06640企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）（A109010）（复印件）47各分支机构的年度财务报表48各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明49房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告50委托中介机构代理纳税申报的代理合同及中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告51A06258海上油气生产设施弃置费情况表52企业资产损失税前扣除申请资料53资产损失汇总清单54资产损失的逐项（或逐笔）申请报告55保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据56被投资企业破产、关闭、解散或撤销、吊销等的证明以及不能清算的原因说明57被投资企业破产公告、破产清偿文件58被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件59被投资企业资产处置方案、成交及入账材料60成交及入账证明61出售过程的情况说明62出售合同或协议63存货保管人对于盘亏的情况说明64存货计税成本的确定依据65存货盘点表66抵押合同或协议书67法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明68法院驳回起诉的证明，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书69法院裁定证明和资产清偿证明70法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明71符合法律规定的其他证据72各类资产作价依据73工程项目停建原因说明及相关材料74工程项目投资账面价值确定依据75工商部门出具的注销、吊销营业及停业执照证明76工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件77公安机关、人民检察院的立案侦查情况或人民法院的判决书等损失原因证明材料78公安机关的报案记录79公安机关立案、破案和结案的证明材料、回复80公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明81股权投资计税基础证明材料82固定资产的计税基础相关资料83固定资产盘点表84固定资产盘亏、丢失情况说明85国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件86行政机关的公文87会计核算资料等其他相关证据材料88技术鉴定意见和企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明89金融机构出具的假币收缴证明90金融机构破产、清算的法律文件91金融机构清算后剩余资产分配情况资料92具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明93拍卖或变卖证明、清单94责任的认定、赔偿情况的说明等95企业存款类资产的原始凭据96企业的破产清算公告或清偿文件97企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明98企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料99企业内部核批文件及有关情况说明100企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料101企业内部有关部门出具的鉴定材料102企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核销资料103人民法院裁定文书104人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书105人民法院的破产、清算公告106生产性生物资产盘点表107生产性生物资产盘亏情况说明108司法机关出具的相关材料109司法机关的判决或者裁定110损失情况说明111损失原因证明材料或业务监管部门定性证明、损失专项说明112投资的原始凭证、合同或协议、会计核算资料113无形资产的法律保护期限文件114现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件115现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）116相关经济行为的业务合同117相关事项合同、协议或说明118向公安机关的报案记录119有关会计核算资料和原始凭证120债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录）121债务人受灾情况说明以及放弃债权申明122债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等123债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明124政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件125中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料126仲裁机构的仲裁文书127专项报告128专业技术鉴定意见或报告129法定资质中介机构出具的专项报告等130资产处置方案131资产计税基础132资产清偿证明或者遗产清偿证明133A06358中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表134政府搬迁文件或公告135搬迁重置总体规划136拆迁补偿协议137资产处置计划138其他与搬迁相关的事项139棚户区改造支出书面说明材料140申报抵免境外所得税应提交的书面资料141房地产开发企业成本对象管理专项报告142A06548受控外国企业信息报告表144A06083中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表145A06084关联关系表（表一）146A06085关联交易汇总表（表二）147A06086购销表（表三）148A06087劳务表（表四）149A06088无形资产表（表五）150A06089固定资产表（表六）151A06090融通资金表（表七）152A06092对外支付款项情况表（表九）153A06657非货币性资产投资递延纳税调整明细表154依法取得合法真实凭证的当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，155法人执照副本（复印件）156融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证（复印件）157具有资质的中介机构鉴证的年度会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等）158巨灾风险准备金提取、使用情况的说明和报表159与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）160境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料161具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等162集团组织架构图163被投资公司章程复印件164境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等165项目合同复印件等166本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件167企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件168间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程169由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料170企业申请及有关情况说明171来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证和证明复印件172企业申请及有关情况说明173符合企业所得税法第二十四条条件的有关股权证明的文件或凭证复印件174A06661企业重组所得税特殊性税务处理报告表175A06662企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组)176A06663企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购)177A06664企业重组所得税特殊性税务处理报告表(资产收购)178A06665企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业合并)179A06666企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业分立)180债务重组的总体情况说明，包括债务重组方案、基本情况、债务重组所产生的应纳税所得额，并逐条说明债务重组的商业目的；以非货币资产清偿债务的，还应包括企业当年应纳税所得额情况；181清偿债务或债权转股权的合同（协议）或法院裁定书，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；182债权转股权的，提供相关股权评估报告或其他公允价值证明；以非货币资产清偿债务的，提供相关资产评估报告或其他公允价值证明；183重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；184债权转股权的，还应提供工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料，以及债权人12个月内不转让所取得股权的承诺书；185重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；186按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。187股权收购业务总体情况说明，包括股权收购方案、基本情况，并逐条说明股权收购的商业目的；188股权收购、资产收购业务合同(协议)，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；189相关股权评估报告或其他公允价值证明；19012个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；191工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料；192重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；193涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；194重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；195按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。196资产收购业务总体情况说明，包括资产收购方案、基本情况，并逐条说明资产收购的商业目的；197资产收购业务合同(协议)，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；198相关资产评估报告或其他公允价值证明；199被收购资产原计税基础的证明；20012个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；201工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料；202重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；203涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；204重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；205按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。206企业合并的总体情况说明，包括合并方案、基本情况，并逐条说明企业合并的商业目的；207企业合并协议或决议，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；208企业合并当事各方的股权关系说明，若属同一控制下且不需支付对价的合并，还需提供在企业合并前，参与合并各方受最终控制方的控制在12个月以上的证明材料；209被合并企业净资产、各单项资产和负债的账面价值和计税基础等相关资料；21012个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；211工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料；212合并企业承继被合并企业相关所得税事项（包括尚未确认的资产损失、分期确认收入和尚未享受期满的税收优惠政策等）情况说明；213涉及可由合并企业弥补被合并企业亏损的，需要提供其合并日净资产公允价值证明材料及主管税务机关确认的亏损弥补情况说明；214重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；215涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；216重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；217按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。218企业分立的总体情况说明，包括分立方案、基本情况，并逐条说明企业分立的商业目的；219被分立企业董事会、股东会(股东大会)关于企业分立的决议，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；220被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值和计税基础等相关资料；22112个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；222工商管理部门等有权机关认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料；分立后，分立和被分立企业工商营业执照复印件；223重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；224涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；225分立企业承继被分立企业所分立资产相关所得税事项（包括尚未确认的资产损失、分期确认收入和尚未享受期满的税收优惠政策等）情况说明；226若被分立企业尚有未超过法定弥补期限的亏损，应提供亏损弥补情况说明、被分立企业重组前净资产和分立资产公允价值的证明材料；227重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；228按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。229财务报表主表及相关附表230会计报表附注231财务情况说明书232审计报告233A06450有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表234经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）235关于创业投资企业投资运作情况的说明236中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料237中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明238由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）239创业投资企业的验资报告240A06659居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表241股权或资产划转总体情况说明，包括基本情况、划转方案等，并详细说明划转的商业目的242交易双方或多方签订的股权或资产划转合同（协议），需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件243被划转股权或资产账面净值和计税基础说明244交易双方按账面净值划转股权或资产的说明（需附会计处理资料）245交易双方均未在会计上确认损益的说明（需附会计处理资料）24612个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动的承诺书上述资料报送条件为：1一般企业收入明细表（A101010）一般企业成本支出明细表（A102010）的报送条件为执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的非金融居民企业。2金融企业收入明细表（A101020）金融企业支出明细表（A102020）的报送条件为执行企业会计准则的金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）。3期间费用明细表（A104000）的报送条件为执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人。4事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）的报送条件为执行事业单位会计准则的事业单位以及执行民间非营利组织会计制度的社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等查账征收居民纳税人。5纳税调整项目明细表（A105000）的报送条件为财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致需要进行纳税调整的纳税人。6视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）的报送条件为发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务，会计处理与税法规定不一致的纳税人。7未按权责发生制确认收入纳税调整明细表（A105020）的报送条件为发生会计上按照权责发生制确认收入，而税法规定不按照权责发生制确认收入的纳税人。8投资收益纳税调整明细表（A105030）的报送条件为发生投资收益，会计处理与税法规定不一致的纳税人。9专项用途财政性资金纳税调整明细表（A105040）的报送条件为发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，会计处理与税法规定不一致的纳税人。10广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表（A105060）的报送条件为本年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与税法规定不一致的纳税人。11捐赠支出纳税调整明细表（A105070）的报送条件为发生捐赠支出，会计处理与税法规定不一致的纳税人。12资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）的报送条件为发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人。13固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081）的报送条件为符合税法规定的2014年及以后年度新增固定资产加速折旧，以及允许一次性计入当期成本费用税前扣除的纳税人。14资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）报送条件为发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人。15资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（A105091）的报送条件为发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人。16企业重组纳税调整明细表（A105100）的报送条件为发生企业重组所涉及的所得或损失，会计处理与税法规定不一致的纳税人。17政策性搬迁纳税调整明细表（A105110）的报送条件为发生政策性搬迁所涉及的所得或损失，会计处理与税法规定不一致的纳税人。18特殊行业准备金纳税调整明细表（A105120）的报送条件为保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金，会计处理与税法规定不一致的纳税人填报。19企业所得税弥补亏损明细表（A106000）的报送条件为以前年度发生的亏损，需要在本年度结转弥补的纳税人。20免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）的报送条件为本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠的纳税人。21符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）的报送条件为本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税的纳税人。22综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表（A107012）的报送条件为本年度发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的纳税人。23金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表（A107013）的报送条件为本年度发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入的纳税人。24研发费用加计扣除优惠明细表（A107014）的报送条件为本年度享受研发费加计扣除的纳税人。25所得减免优惠明细表（A107020）的报送条件为本年度享受减免所得额（包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等）的纳税人。26抵扣应纳税所得额优惠明细表（A107030）的报送条件为本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人。27减免所得税优惠明细表（A107040）的报送条件为本年度享受减免所得税（包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的纳税人。28高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）的报送条件为本年度享受高新技术企业优惠的纳税人。29软件、集成电路企业优惠情况及明细表（A107042）的报送条件为本年度享受软件、集成电路企业优惠的纳税人。30税额抵免优惠明细表（A107050）的报送条件为享受税额抵免优惠的纳税人。31境外所得税收抵免明细表（A108000）的报送条件为本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税的纳税人。32境外所得纳税调整后所得明细表（A108010）的报送条件为本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算调整后的所得的纳税人。33境外分支机构弥补亏损明细表（A108020）的报送条件为境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额的纳税人。34跨年度结转抵免境外所得税明细表（A108030）的报送条件为本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额的纳税人。35跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（A109000）的报送条件为跨地区经营汇总纳税的纳税人。36企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）（A109010）的报送条件为跨地区经营汇总纳税的总机构。37中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）和企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）（A109010）（复印件）报送条件为在中国境内跨省、自治区、直辖市设立营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的分支机构进行年度纳税申报时。38各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明的报送条件为实行汇总纳税的总机构、分支机构。39房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料的报送条件为从事房地产开发经营的企业。40委托中介机构代理纳税申报的代理合同及中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告的报送条件为委托中介机构代理纳税申报的企业。41海上油气生产设施弃置费情况表的报送条件为参与开采海上油气资源的中国企业和外国企业在申报当年度企业所得税汇算清缴资料时。42“企业资产损失税前扣除申请资料”“资产损失汇总清单”“资产损失的逐项（或逐笔）申请报告”的报送条件为企业所得税年度汇算清缴申报有税前资产损失扣除的纳税人。（1）企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料；下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；企业各项存货发生的正常损耗；企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。（2）上述描述以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。43纳税人需要办理税前扣除资产损失事项的应根据下面不同情况提供证据确认资料清单：（1）企业资产损失应提供具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据清单。具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：司法机关的判决或者裁定，公安机关的立案结案证明、回复，工商部门出具的注销、吊销及停业证明；企业的破产清算公告或清偿文件，行政机关的公文，专业技术部门的鉴定报告，具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明，仲裁机构的仲裁文书，保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据，符合法律规定的其他证据；特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明，主要包括：有关会计核算资料和原始凭证，资产盘点表，相关经济行为的业务合同，企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料，企业内部核批文件及有关情况说明，对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明，法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。（2）现金损失应提供现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录），现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件，对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明，涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料，金融机构出具的假币收缴证明。（3）企业因金融机构清算而发生的存款类资产损失应提供：企业存款类资产的原始凭据，金融机构破产、清算的法律文件，金融机构清算后剩余资产分配情况资料；金融机构应清算而未清算超过三年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。（4）企业应收及预付款项坏账损失应提供：相关事项合同、协议或说明，属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告，属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书，属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明，属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明，属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明，属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明；企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告；企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。（5）存货或工程物资损失存货或工程物资盘亏损失应提供：存货计税成本确定依据，企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件，存货盘点表，存货保管人对于盘亏的情况说明。存货或工程物资报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应提供：存货计税成本的确定依据，企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料，涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明，损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。存货或工程物资被盗损失应提供：存货计税成本的确定依据，向公安机关的报案记录，涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等。（6）固定资产损失固定资产盘亏、丢失损失应提供：企业内部有关责任认定和核销资料，固定资产盘点表，固定资产的计税基础相关资料，固定资产盘亏、丢失情况说明，损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。固定资产报废、毁损损失应提供：固定资产的计税基础相关资料，企业内部有关责任认定和核销资料，企业内部有关部门出具的鉴定材料，涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明，损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。固定资产被盗损失应提供：固定资产计税基础相关资料，公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料，涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等。（7）在建工程停建、报废损失应提供：工程项目投资账面价值确定依据，工程项目停建原因说明及相关材料，因质量原因停建、报废的工程项目和因自然灾害和意外事故停建、报废的工程项目，应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。（8）生产性生物资产损失生产性生物资产盘亏损失应提供：生产性生物资产盘点表，生产性生物资产盘亏情况说明，生产性生物资产损失金额较大的，企业应有专业技术鉴定意见和责任认定