成都市总工会年度审查审计监督情况

成都市总工会2005年工会经费审查工作情况暨2006年工会经费审查工作意见在市总工会十二届五次全委会上的经审工作报告(2006年1月12日)市总经审委员会主任 张 青各位委员、同志们：成都市总工会2005年工会经费审查工作情况暨2006年工会经费审查工作意见已于2006年元月6日经市总工会十二届经费审查委员会第六次全委会审议通过。现在，我受本届经审会委托，向市总十二届五次全委会报告，请审议。2005年经费审查工作情况一、全市工会经审工作概况2005年，市总经审会在市总党组领导下，围绕工作中心，服务工会全局，继续全面贯彻落实全总关于加强工会经费审查监督工作的意见。通过夯实基础，加强工会经审监督规范化建设，提升审查监督质量和水平，促进了工会监督制约机制的建立和完善，在工会全局工作中发挥了积极作用。一年来，全市各级工会按照“统一领导、分级管理、分级负责”的经审监督体制的要求，切实加强了对经审工作的领导。目前，各区(市)县总工会(办事处)已基本做到经审会主任由同级工会副职级同志担任;各级经审会委员配备得到进一步重视，委员中审计、会计等专业人员比例和经审委员的整体素质明显提高;市总各产业工委通过设置经审联络员和组建经审片组等形式，开展经审业务学习交流、互审等经常性经审活动，形成了覆盖全市工会的经审组织网络。全市各级工会经审组织加强了经审监督力度，开展了对本级工会预算和预算执行情况的审查审计，开展了对下级工会经费收支、工会企事业财务收支等项目的审计，监督质量和成效较上年有所提高。为切实加强工会经审工作规范化建设，提升经审监督的能力和水平，经审办进一步坚持制度创新。结合实际工作，先后制定了成都市总工会经济责任审计工作联席会议制度、成都市总工会年度经费预算执行情况监督暂行办法、成都市总工会审计回访制度(暂行)等制度，进一步增强了经审工作的可操作性和实效性，工会经审制度体系基本框架日趋完善。为配合做好今年全省经审工作交叉调查和直接审计工作，经审办召开了2005年度区(市)县工会经审工作会，对有关工作进行了专题部署。完成了全总经审工作调研组对我市工会经费计拨审计工作的调查，形成的专题报告已在广西召开的全国经审工作会上作了书面交流，对全市工会经审工作的全面发展起到了推动作用。二、2005年度审查审计监督情况去年，市总经审会根据工会经费审查委员会对下一级工会经费审计监督暂行办法、工会审计操作规程(试行)和工会企业事业单位财务收支审计暂行办法等制度、办法的规定，分别对市总本级;温江区、新津县、蒲江县、邛崃市、武侯区、锦江区、龙泉驿区、双流县、金堂县、新都县、郫县、都江堰市总工会(办事处);市总事业部专用帐户、职介所、职工技协、职工大学、文化宫;成都工会会计学会、成都市工人运动研究会、市总机关搬迁新址装修工程等21个项目的经费预算执行、财务收支、任期经济责任和基建情况进行了审计。同时对全市30余家企事业单位计拨、上解工会经费情况进行了审查。从审计情况看，市总本级，锦江区、武侯区、双流县等总工会在促进经费收缴方面采取了积极的措施，经费收入分别完成预算的144.53%、134.83%、145.08%、173.95%;经费支出分别完成预算的124.76%、127.04%、122.56%、117.67%。不少区(市)县总工会在普遍重视经费收入增长的同时，支出结构也逐渐规范合理;财会人员整体素质近年也有所提高，财务管理工作得到了一定加强。市总直属事业单位经过多年的审计监督，法规意识有所增强，财务管理逐步规范。审计中也发现，部分被审单位在制度执行，会计基础工作等方面还存在着一些不容忽视的问题。通过督促被审单位整改，落实审计建议，执行审计决定，纠正了违规违纪行为，使工会财务、资产的管理得到了进一步的规范和加强。(一)市总本级经费2004年度预决算审计审查情况市总本级2004年度经费预算执行情况是按照市总经审会第十一届十二次会议审查通过，并经市总工会批准上报省总工会审批的2004年度预算进行管理和控制的，符合工会预算管理办法规定。市总本级当年实现收入3455.68万元(其中拨缴经费收入2810.21万元)，完成预算的144.53%;全年支出3222.35万元，完成预算的124.76%。按省总规定，在实际总支出中扣除专项资金支出、补助下级支出、上解经费支出，剔除年初预算不可预见支出后，当年实际总支出1641.65万元，为省总核定相应支出总预算1506.82万元的108.95%，符合省总规定。会计报表较真实客观地反映了2004年度经费收支情况，未发现截留经费现象。但在经费预算执行和严格财务管理等方面还存在一些问题：1、预算编制未增设支出预算比例结构内容，导致清晰度不够。2、工会经费的使用、报销，个别地方手续有待进一步完善。3、淘汰设施设备缺乏较规范的操作程序。4、部分往来帐有待及时清理。针对上述问题，市总经费审查委员会第十二届四次全委会提出如下审查意见：1、进一步规范预算的编制，提高预算经费分配的科学性。2、调整和优化支出结构，强化对下服务意识，坚持工会经费向下使用原则。3、加强工会经费支出的监督，提高工会经费使用效益，开展经费支出的绩效评价，突出社会效果或经济效益。4、建立目标考核制度，提高市总事业单位适应市场经济的自我生存和发展能力，减少市总补贴。(二)市总本级经费2005年度预算及中期执行审查情况根据工会预算管理办法，市总经审会分别对市总2005年度预算(草案)和2005年上半年预算执行情况进行了会议审查并予以通过，认为：市总2005年度预算(草案)编制符合工会预算管理办法，体现了为基层工会和职工群众服务的原则;2005年上半年经费收支预算执行进度基本正常，执行结果比较客观、有效，整体执行情况较好。提出：1、进一步加大法律法规宣传力度，重视非公有制企业工会的经费收缴，探索各种经费收缴方法;2、按照建设“节约型”机关的要求，严格控制预算支出。3、切实加强对拨付给基层工会专用款项的监督管理，确保专款专用。(三)市总直属事业单位财务收支审计情况市总经审办对市总直属事业单位2004年度财务收支情况进行了审计，存在的主要问题是：1、基建维修改造工程未实施竣工决算审计。主要表现在：部分小额基建维修改造工程在预付首付款时，未见工程预算报告;未实施竣工决算审计支付预留工程款，且部分票据仅有领导审批，未见经办人员签字。2、内部奖金、补贴发放依据不够充分。部分单位以自制凭证和内部说明等形式发放奖金、补贴、加班费等。3、现金管理不够严格。部分单位违反大额转帐支付规定，采用现金支付大笔款项。4、报销审批手续不够严谨。个别报销事项缺乏应有的原始单据、领导签字及附件，入帐缺乏依据。5、往来帐款未及时清理。部分单位其他应收款科目余额挂帐时间较长。(四)区(市)县工会经费收支审计情况2005年，市总经审办对除高新区、成华区(区审计局已审)和2004年已审的6个区(市)县以外的12个区(市)县工会2004年度经费收支情况进行了审计。存在的主要问题：1、会计核算基础工作较薄弱。主要表现在：会计科目使用较随意，部分总帐及明细帐的登记不够清晰，帐、表有关数据的对应关系不够准确;有的经费台帐与明细帐不符，会计档案资料不齐，部分报销审批手续不够严谨;有的内部奖金、补贴等费用发放依据不够充分。2、拨缴经费收入核算不够准确。一是部分建会机关、事业单位以上交赞助费、活动费等形式规避经费上解。被审单位将此类收入反映为“其他收入”或“暂存款”等，未进入拨交经费收入体系核算。二是部分被审单位以虚增产业工会拨交经费收入的形式(此类收入不上解分成)规避、上解经费。3、送温暖基金管理有待加强。主要表现在：一是个别单位未将送温暖基金按要求专户存储。二是送温暖基金发放手续不够规范，存在代领和发放附件不齐全的情况。三是开支范围不够严谨，存在着将不属于送温暖基金的款项在送温暖基金科目列支的情况。4、固定资产管理薄弱。固定资产未设立明细帐、台帐、卡片，未进行定期盘点，固定资产构成情况不明，部分被审计单位的土地、房地产没有依法取得合法凭证等。5、支出范围控制不严。部分被审单位未严格按照工会财务会计制度的规定开支经费，擅自扩大经费支出范围。如有的被审单位替外单位报销差旅费;有的以各种赞助、其他支出等名义开支经费，相关附件不齐全;有的节日期间活动费、联络费数额较大等。6、支出结构仍显不够合理。经审计，多数被审单位支出结构中，工会行政费、工会业务费等仍占绝对比重，体现对下服务性质的职工活动费，补助下级支出等所占比例较小。有的被审单位为了达到形式上的合理，擅自改变业务开支适用科目，人为地调整各项开支的比例关系。7、上级工会拨付的专款未能坚持专款专用。为保证县级工会工作的开展，市总每年都要对区(市)县工会给予一定的经常费补助。此次审计结果表明，部分区(市)县工会对市总拨付的专款未做到专款专用，擅自改变专款使用性质，挪作他用。(五)任期经济责任审计情况受市总人事处委托，经审办对成都工会会计学会和成都市工人运动研究会原负责人任职期间的经费收支情况进行了离任审计。(六)基建审计情况市总经审办对市总机关过渡办公用房装修工程竣工决算进行了委托审计。送审金额180.41万元，审定金额169.80万元，审减金额10.60万元，审减率5.88%，节约了资金，维护了权益。(七)工会经费计拨审查情况按照市总工作目标以及市总关于建立拨解工会经费年度审查制度通知的要求，依据工会法、会计法、四川省工会法实施办法、工会财务会计制度，市总经审会牵头组织了对市总直属基层单位2004年度计拨、上解工会经费情况的审查。在各基层工会、市总财务部、产业工委以及市总经审委员的支持、配合、参与下，完成了自查、互查、产业抽查、片组交叉检查，市总重点抽查等项工作，全面完成年度职能目标任务。全市产业所属基层工会487个，进行自查的464个，自查率为95%。通过自查、互查、重点抽查，共计追收入库工会经费近30万元。三、审计问题的整改情况市总党组和市总各位领导对审计查处的问题高度重视，明确要求有关单位和部门认真整改纠正。目前多数被审计单位对存在的问题能够做到认真对待处理，在规定时间内上报整改报告，并根据审计意见及时纠正错误和问题，制定措施积极整改。四、产生问题的原因结合审计情况和被审单位实际看，产生问题主要原因：一是部分领导主动接受监督的意识不够，“重财务，轻经审”，对经审工作缺乏足够重视，经审机构和人员配备、工作经费等，无法适应新形势需要，导致审计查处的一些问题得不到解决。二是部分领导法律、法规意识不够强，对截留、挪用工会经费等违反工会法和四川省工会法实施办法规定可能引起的后果的严重性认识不够，存在侥幸心理。三是制度不完善，且执行力不够。四是个别经审干部有畏难思想，发现问题消极回避，不敢监督或不善于监督。五是个别财务人员业务水平亟待提高。五、审计建议1、各级工会领导要认真贯彻执行全总关于加强工会经费审查监督工作的意见，高度重视经审监督工作，帮助解决影响经审职能发挥的实际困难和问题，承担起单位法人在财会工作中“第一责任人”的法律责任，切实规范本单位的会计行为。经审会负责人要切实担负起审查监督的领导责任，各级经审组织要切实履行职责，敢于和善于监督，有效发挥经审作用。2、重视资产管理工作，发挥资产效能。各级工会要建立健全资产管理机构，摸清家底，明晰产权;特别是工会的土地资源要守土有责，寸土必保，保证资产的安全;要依照责、权、利相统一的原则，健全工会资产管理体制，健全工会资产管理办法，盘活工会资产，做到保值增值。3、工会事业单位的人员经费和公用经费支出，要严格执行国家及全国总工会、主管工会规定的开支范围和开支标准;国家及上级工会没有统一规定的，工会事业单位可结合实际情况制定办法，但需报主管工会财务部门批准备案后方可执行。4、强化监督，确保资金安全。为确保市总拨付给区(市)县工会的专款(包括送温暖基金)做到专款专用，保证资金安全，避免套取资金和挪作他用情况的发生，应加大对专用基金的督查力度，加强对专项资金全过程的监督与控制，做到财务监督与审计监督，上级监督与区(市)县同级监督相结合;坚持原则，严肃纪律，对专项资金使用要建立更加明确的责任考核制度。5、加大培训力度，增强工会财会人员职业责任感，提高财会人员业务能力、管理水平和综合素质。2006年工会经费审查工作意见2006年的全市工会经审工作，要以“三个代表”重要思想和党的十六届五中全会精神为指导，按照围绕工作中心，服务工会全局的要求，加强工会经费审查监督规范化标准建设，提升审查监督能力和质量，提升全市工会经审工作水平。一、推进全市工会经审工作规范化标准建设，提升经审监督的能力和质量1、根据全总省级工会经审工作规范化建设标准的要求，以市总名义拟定成都市区(市)县工会经费审查工作规范化建设标准，进一步健全有利于推动全市各级工会经审工作开展的考核、奖励机制，使工会经审工作目标管理更加严密、规范和富有成效。2、通过召开区(市)县经审工作现场会等形式，督促区(市)县工会经审会规范经审工作，严格执行工会审计操作程序，规范审计行为。二、创新工作思路，提高经审工作效率和质量1、为使审计意见的整改真正得到落实，采取回访的办法，在审计意见书下达后的一段时间，专访被审单位，督促整改。对切实整改的要予以肯定，对敷衍整改的要给予批评，对顶着不改的要予以通报。本级经审会对上级经审会审计本级时提出的审计意见有督促整改和反馈情况之责。2、加快现代审计手段的推广应用，积极推进计算机辅助审计工作，提高审计效率，提高审计工作办公自动化、信息化水平。3、整合社会资源，借助社会力量做好审计工作。拟借鉴全总及省总思路，在研究如何借用社会审计力量做好工会经审工作上动脑筋，想办法，力