某集团财务体系制度设计方案

春龙集团财务体系春龙集团财务体系 新华信春龙项目组制作新华信春龙项目组制作 二零零一年三月二零零一年三月 山东山东 龙口龙口 目录目录 第一部分第一部分 春龙集团财务部职位说明书春龙集团财务部职位说明书 .4 一、春龙集团财务部组织职位结构图一、春龙集团财务部组织职位结构图4 二、春龙集团财务部职务说明书二、春龙集团财务部职务说明书5 （一）（一） 财务部部长财务部部长 .5 （二）集团结算中心（二）集团结算中心 .6 结算中心主任结算中心主任6 集团主管会计集团主管会计7 财务分析员财务分析员8 往来会计往来会计9 税务会计税务会计10 现金付款出纳员现金付款出纳员11 现金收款出纳员现金收款出纳员12 （三）气动会计科（三）气动会计科 .13 会计科长会计科长13 成本会计成本会计14 现金付款出纳员现金付款出纳员15 （四）特丝丽会计科（四）特丝丽会计科 .16 会计科长会计科长16 成本会计成本会计17 现金付款出纳员现金付款出纳员18 （五）彩印会计科（五）彩印会计科 .19 会计科长会计科长19 成本会计成本会计20 现金付款出纳员现金付款出纳员21 （六）综合经营会计科（六）综合经营会计科 .22 会计科长会计科长22 现金付款出纳员现金付款出纳员23 第二部分第二部分 春龙集团财务管理制度春龙集团财务管理制度 .24 第一章第一章 固定资产管理制度固定资产管理制度.24 一一 总则总则 .24 二二 固定资产的标准与分类固定资产的标准与分类 .24 三三 固定资产的管理体系固定资产的管理体系 .25 四四 固定资产的交付使用固定资产的交付使用 .25 五五 固定资产的调拨固定资产的调拨 .25 六六 固定资产的出租、出借、转让、捐赠固定资产的出租、出借、转让、捐赠 .26 七七 固定资产的清查固定资产的清查 .26 八八 固定资产的报废固定资产的报废 .26 九九 固定资产的清理固定资产的清理 .27 十十 固定资产的更新固定资产的更新 .27 十一十一 固定资产修理固定资产修理 .27 十二十二 土地的管理土地的管理 .28 十三十三 固定资产累计折旧的核算管理固定资产累计折旧的核算管理 .28 第二章第二章 流动资产管理制度流动资产管理制度.30 一一 总则总则 .30 二二 流动资产的综合计划管理流动资产的综合计划管理 .30 三三 货币资金的管理货币资金的管理 .30 四四 应收账款、预付账款及其他应收账款的管理应收账款、预付账款及其他应收账款的管理 .31 五五 存货的管理存货的管理 .31 六六 流动资产的清查流动资产的清查 .32 七七 流动资产的分析与考核流动资产的分析与考核 .32 第三章第三章 货币资金管理制度货币资金管理制度.33 一一 总则总则 .33 二二 货币资金收支的管理货币资金收支的管理 .33 三三 现金管理现金管理 .33 四四 银行存款管理银行存款管理 .34 五五 其他货币资金管理其他货币资金管理 .34 第四章第四章 外汇管理制度外汇管理制度.35 一一 总则总则 .35 二二 创汇的管理创汇的管理 .35 三三 用汇的管理用汇的管理 .35 四四 出国人员用汇的管理出国人员用汇的管理 .36 第五章第五章 结算中心管理制度结算中心管理制度.37 一一 总则总则 .37 二二 结算中心的职能结算中心的职能 .37 三三 结算中心的职责结算中心的职责 .37 四四 结算中心的开户及票据结算中心的开户及票据 .38 五五 结算纪律结算纪律 .38 第六章第六章 成本管理制度成本管理制度.39 一一 总则总则 .39 二二 成本管理成本管理 .40 三三 成本核算成本核算 .42 四四 期间费用期间费用 .47 五五 成本分析成本分析 .49 六六 成本预测与考核成本预测与考核 .50 第七章第七章 销售收入及利润分配管理制度销售收入及利润分配管理制度.52 一一 总则总则 .52 二二 产品销售收入的管理产品销售收入的管理 .52 三三 利润分配的管理利润分配的管理 .52 第八章第八章 税务管理制度税务管理制度.53 一一 总则总则 .53 二二 税务管理组织机构税务管理组织机构 .53 三三 税务管理职责税务管理职责 .53 四四 税务管理和核算税务管理和核算 .54 五五 税务分析和检查税务分析和检查 .56 第九章第九章 会计电算化管理制度会计电算化管理制度.57 一一 总则总则 .57 二二 会计电算化管理的基本任务会计电算化管理的基本任务 .57 三三 会计电算化的工作规范会计电算化的工作规范 .57 第十章第十章 会计人员工作交接制度会计人员工作交接制度.58 一一 总则总则 .58 二二 移交前的准备工作移交前的准备工作 .58 三三 监交监交 .58 四四 业务交接的具体要求业务交接的具体要求 .58 第十一章第十一章 会计档案管理制度会计档案管理制度.60 一一 总则总则 .60 二二 会计档案的归集会计档案的归集 .60 三三 会计档案的分类会计档案的分类 .60 四四 会计档案的整理组卷会计档案的整理组卷 .60 五五 会计档案的归档会计档案的归档 .61 六六 会计档案的排列编目会计档案的排列编目 .61 七七 会计档案的保管期限会计档案的保管期限 .62 第十二章第十二章 附则附则.63 第三部分第三部分 春龙财务部报告体系春龙财务部报告体系 .64 一、现金及银行存款收支日报表一、现金及银行存款收支日报表64 二、月度报表二、月度报表65 1.月度资产负债表月度资产负债表 （略）（略） .65 2.月度损益表月度损益表 （略）（略） .65 3.月度现金流量分析表月度现金流量分析表 .65 4.月度现金流量补充表月度现金流量补充表 .67 5.现金比率分析现金比率分析 .68 6.月度财务比率分析报告月度财务比率分析报告 .69 三、年度报表三、年度报表70 1.年度资产负债表年度资产负债表 （略）（略） .70 2.年度损益表年度损益表 （略）（略） .70 3.年度现金流量分析表年度现金流量分析表 .70 4.年度现金流量补充表年度现金流量补充表 .72 5.现金比率分析现金比率分析 .73 6.年度财务比率分析报告年度财务比率分析报告 .74 附件一：春龙财务考试考卷附件一：春龙财务考试考卷 .75 春龙财务试卷（第一套）春龙财务试卷（第一套）:会计部分会计部分 75 春龙财务试卷（第一套）春龙财务试卷（第一套）:财务管理部分财务管理部分 79 春龙财务试卷（第二套）春龙财务试卷（第二套）82 春龙财务试卷（第三套）春龙财务试卷（第三套）87 附件二：春龙财务考试考卷答案附件二：春龙财务考试考卷答案 .91 春龙财务试卷（第一套）答案：会计部分春龙财务试卷（第一套）答案：会计部分91 春龙财务试卷（第一套）答案：财务管理部分春龙财务试卷（第一套）答案：财务管理部分92 春龙财务试卷（第二套）答案春龙财务试卷（第二套）答案94 春龙财务试卷（第三套）答案春龙财务试卷（第三套）答案97 第一部分第一部分 春龙集团财务部职位说明书春龙集团财务部职位说明书 一、春龙集团财务部组织职位结构图一、春龙集团财务部组织职位结构图 综综 合合 经经 营营 会会 计计 科科 支支 出出 出出 纳纳 一一 名名 主主 管管 会会 计计 一一 名名 特特 丝丝 丽丽 会会 计计 科科 科科 长长 一一 名名 成成 本本 会会 计计 一一 名名 支支 出出 出出 纳纳 一一 名名 彩彩 印印 会会 计计 科科 成成 本本 会会 计计 一一 名名 支支 出出 出出 纳纳 一一 名名 科科 长长 一一 名名 气气 动动 会会 计计 科科 成成 本本 会会 计计 一一 名名 科科 长长 一一 名名 支支 出出 出出 纳纳 一一 名名 集集 团团 结结 算算 中中 心心 财务部长财务部长 审计职能审计职能 财财 务务 分分 析析 一一 名名 集集 团团 会会 计计 一一 名名 往往 来来 会会 计计 一一 名名 税税 务务 会会 计计 一一 名名 主主 任任 一一 名名 支支 出出 出出 纳纳 一一 名名 收收 款款 出出 纳纳 一一 名名 二、春龙集团财务部职务说明书二、春龙集团财务部职务说明书 （一）（一） 财务部部长财务部部长 职务名称职务名称：财务部部长 所属部门所属部门：集团总部直属上级直属上级：集团总裁 工作内容工作内容： 1.参与集团重大发展项目，经营策略以及重大集团政策规章的讨论及制订 2.编制公司各类财务计划，包括：资金筹集计划、销售收入与利润计划、成本控制计划、流动资金计划、 固定资产计划及财务收支计划等 3.制订公司经济运行指标，及各职能部门财务指标的具体方案 4.指导各职能部门编制成本、费用预算并控制预算的总体执行情况 5.按期考核公司财务计划的执行情况，编写公司财务分析报告 6.指导下属人员填写财务报表，上报总经理及董事会 7.负责筹集公司经营所需资金，承担企业负债的管理，保证生产经营活动的资金供给 8.组织下属人员进行资产管理、利润成本管理和会计核算管理 9.组织建立公司内部财务管理制度并监督实施 10. 组织建立集团各级单位的内部结算体系，并监督实施 11. 负责财务部的日常事务管理 权限与责任权限与责任： 1权限： 1)有权制定、下达公司成本、费用计划和各部门的财务指标，并实施指导、监督、考核 2)有权制定公司内部产品结转、劳务等价格，以及实施外购原材料、配套件价格的宏观管理、监督 3)有权指导、监督、考核各单位资产管理工作 4)有权在授权额度内处置废旧物资、设备等 5)有权对本部门业务实施计划、组织、检查、考核 6)有权对直接下属提出考评、任免的意见 2责任： 1)负责落实公司全面预算、成本和费用预算以及存货资金、应收账款、流动比率、速动比率等财务计划 2)负责落实公司价格的总和管理职能 3)负责公司的资金筹措、统一调配、使用和管理，保证财务状况良好 4)负责公司各类资产的核算和管理，保证资产不流失 所受上级的指导所受上级的指导： 接受总裁的领导，工作任务和目标由总裁下达，工作过程和方法可自行决定并根据情况加 以调整，遇重大问题需向总裁请示 所予下级的指导所予下级的指导： 指导各部门编制经费预算指导下属科室的业务展开指导各部门执行财务计划 任职资格任职资格： 1.教育背景：大学本科或同等学历以上，具有国家会计师中级职称 2.经验：至少 6 年以上财务工作经验，从事财务管理 4 年以上 3.专业知识：精通财务专业知识并具有专业资格 4.能力与技能：能够系统地运用财会知识解决公司财务管理的复杂实际问题，具有很强的计划、控制能力， 及较强的管理技巧和沟通能力 （二）（二）集团集团结算中心结算中心 结算中心主任结算中心主任 职务名称职务名称：结算中心主任 所属部门所属部门：财务部直属上级直属上级：财务部部长 工作内容工作内容： 1.审核重要业务的合理性 2.规划集团全面的对内、对外的结算工作和税务申报交纳工作以及相关的规范和流程 3.领导制定集团投资计划和投资项目评价 4.领导制定集团采购定额、各企业现金和银行存款定额 5.领导制定集团的现金收支计划 6.领导制定集团的销售回款和采购付款的信用政策 7.领导完成每一期间的财务分析报告 8.对直接下属进行监督、指导和教育 9.组织部门相关业务知识的学习和培训，组织技能考核鉴定和培训实施 10. 参与集团经营策略以及重大集团财务政策规章的讨论及制订 权限与责任权限与责任： 1权限： 1)有权制定和审批采购付款和销售收款信用政策 2)具有零部件、原材料采购价格的建议权 3)具有组织学习、培训的权利以及相关考核的权利 4)有权制定和审批集团纳税政策 5)有权就集团的投资项目的可行性发表意见 6)有权参与编制集团及各企业的财务分析报告 7)有权审核与本部门业务相关的各种凭证、账册以及其他会计资料和财务报告 8)具有对下属业务成果和过失的考核权和任免建议权 9)具有集团所有计划内和计划外经费的使用审批权 10) 遇有重大或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁 2责任： 1)及时、合理地制定各项流动资产账户的定额和现金收支计划 2)必须定期组织本部门人员的集中学习、培训和业务考试 3)根据实际情况及时调整集团的收支信用政策 4)确保将集团的投资行为的风险降低到最小程度 5)必须及时提交财务分析报告 6)根据实际情况调整集团纳税政策，在合法的条件下开展合理避税 所受上级的指导所受上级的指导：接受财务部部长在业务方向上的指导，接受财务部部长的业务监督和检查 所予下级的指导所予下级的指导：依据年度计划监督检查下属工作，并在业务上进行指导 任职资格任职资格： 1.教育背景：财务管理或会计专业大学本科或同等以上学历，国家助理会计师以上职称 2.经验：3 年以上相关工作经验 3.专业知识：具有系统的财务管理和会计知识、熟悉和精通财会法规和税法 4.能力与技能：要求有很强的管理沟通能力、组织能力财会知识的灵活运用能力 集团主管会计集团主管会计 职务名称：职务名称：集团主管会计 所属部门所属部门：集团结算中心直属上级直属上级：集团结算中心主任 工作内容工作内容： 1.建立健全集团本身的会计账户系统 2.制定集团直属机构的月度和年度的费用定额 3.审核相关业务的会计凭证、账册以及其他财会资料 4.对集团各项计划内开支进行审核 5.负责对集团计划内现金和银行存款的收支平衡进行管理 6.集团直属机构和人员的实际发生的费用核算 7.集团直属机构和人员的费用定额执行情况的考评 8.真实、正确、完整地记账和各期集团报表生成 9.整理和保存相关会计档案 权限与责任权限与责任： 1权限： 1)经集团结算中心主任授权后，可独立组织开展本职业务 2)有权根据集团有关规定对集团直属部门和人员进行费用考核并提出奖惩意见 3)有权拒绝使用不合格凭证记账 4)有权对业务往来的流程提出建议或意见 5)有权制定集团直属机构和个人的费用定额 6)有权审批集团直属机构和个人计划内经费开支 7)遇有重大或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁 2责任： 1)对费用定额的合理性负直接责任 2)对实际发生的费用和费用定额进行差异性分析，建议相关部门改进或调整定额 3)对各个部门的定额执行情况提出考评意见 4)对凭证、账册和报表的正确、真实和完整性负直接责任 5)对相关会计档案的完整性、真实性负直接责任 所受上级的指导所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问 题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度 所予下级的指导所予下级的指导： 无 任职资格任职资格： 1.教育背景：会计专业大学本科或同等学历以上，助理会计师职称 2.经验：2 年以上相关工作经验 3.专业知识：精通会计和财务管理专业知识 4.能力与技能：要求有较强的专业技能 财务分析员财务分析员 职务名称职务名称：财务分析员 所属部门所属部门：集团结算中心直属上级直属上级：集团结算中心主任 工作内容工作内容： 1.负责制定整个集团的年度和月度财务计划和预算 2.负责编制集团所有需要提交的月报和年报 3.负责进行月度、半年和年度的财务分析 4.负责规划各个企业的采购和采购支出定额 5.负责为投资项目进行可行性分析 6.负责制定集团的长短期筹资计划 7.负责集团的合同管理 8.整理和保存相关财务计划、分析报告和合同档案 权限与责任权限与责任： 1权限： 1)有权编制集团及所属各企业的财务计划和预算，对预算执行进行监督和控制 2)有权整理和组织报表，综合分析，形成财务报告 3)有权制定销售和采购计划和预算 4)有权制定集团的筹资计划 5)有权对报表和账务的合理性、真实性提出质疑和建议 6)有权对相关业务流程提出建议和意见 7)遇有重大或紧要事件有权越级向上报告，直至集团总裁 2责任： 1)对集团整个财务计划的合理性负直接责任 2)对采购预算和定额的合理性负直接责任 3)对集团整体的财务计划档案和合同档案的完好性负直接责任 4)对投资计划的可行性负责 5)对集团筹资计划的合理性负责 6)对月报和年报的质量负直接责任 所受上级的指导所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问 题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度 所予下级的指导所予下级的指导： 无 任职资格任职资格： 1.教育背景：财务管理、会计或管理专业大学本科或同等以上学历，助理会计师或助理经济师 2.经验：2 年以上财会工作经验 3.专业知识：具有全面、系统的财会知识，熟悉外部环境和相关行业发展 4.能力与技能：要求文字和口头表达清楚简练，计划、组织和协调能力强 往来会计往来会计 职务名称职务名称：往来会计 所属部门所属部门：集团结算中心直属上级直属上级：集团结算中心主任 工作内容工作内容： 1.集团各企业与销售相关的会计业务 2.集团各企业与采购相关的会计业务 3.集团各企业与银行贷款有关的会计业务 4.集团各企业之间的往来会计业务 5.其他往来会计业务 6.审核相关会计业务所涉及的凭证、账册以及其他会计资料 7.集团各企业的付款和收款信用管理 8.保存保管相关的凭证、账册和其他会计资料 权限与责任权限与责任： 1权限： 1） 有权审核原始凭证和记账凭证的合法性，有权拒绝接受不合理凭证 2） 有权对各项涉及销售和采购的定额指标提出质疑 3） 有权催促销售收款和控制采购付款 4） 有权根据集团有关规定对相关销售人员和采购人员进行考核并提出奖惩意见 5） 有权对业务往来的流程提出建议或意见 6） 有权对集团结算工作提出建议 7） 遇有重大或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁 2责任： 1)对与结算相关的凭证、账册和其他会计资料的真实性、完整性负责 2)催促销售人员及时催收货款 3)根据情况调整销售收款的信用期限 4)根据情况调整采购付款的信用期限 所受上级的指导所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问 题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度 所予下级的指导所予下级的指导： 无 任职资格任职资格： 1.教育背景：会计专业大专或以上学历 2.经验：2 年以上相关业务工作经验 3.专业知识：熟练掌握会计知识和不同类型企业的会计要求 4.能力与技能：耐心细致，能够灵活运用会计知识，沟通能力强 税务会计税务会计 职务名称职务名称：税务会计 所属部门所属部门：集团结算中心直属上级直属上级：集团结算中心主任 工作内容工作内容： 1.特丝丽与税务相关的会计业务 2.气动与税务相关的会计业务 3.彩印与税务相关的会计业务 4.其他与税务相关的会计业务 5.制定集团的税务计划，为集团制定有效的合理避税的方法 6.保存相关的凭证、账册、报表和其他会计资料 权限与责任权限与责任： 1权限： 1)有权审核凭证和单据的合法性，有权拒绝接受不合理的凭证 2)有权制定集团及各企业的税务计划 3)有权为集团选择最合适的税务处理方法 4)有权代表集团和下属各企业对税务部门的纳税要求的不合理部分提出质疑 5)有权催促集团有关单位和部门依法申报和缴纳税款 6)遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁 2责任： 1)对集团各企业的相关税务的账务的真实性、完整性和准确性负直接责任 2)对集团各企业的纳税计划负责任 3)对各项与纳税有关的凭证进行审核 4)立场坚定，维护集团及各企业的正当利益 所受上级的指导所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问 题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度 所予下级的指导所予下级的指导： 无 任职资格任职资格： 1.教育背景：会计专业大专或以上学历 2.经验：比较丰富的税务会计经验 3.专业知识：熟悉会计业务知识，熟练掌握相关会计法规和税法知识 4.能力与技能：耐心细致，灵活运用会计业务、会计法规和税法知识，沟通能力强 现金付款出纳员现金付款出纳员 职务名称职务名称：现金付款出纳员 所属部门所属部门：集团结算中心直属上级直属上级：集团结算中心主任 工作内容工作内容： 1.集团各企业与销售和采购业务相关的所有现金支出业务 2.集团各企业与银行贷款相关的所有现金支出业务 3.集团各企业与纳税相关的现金支出业务 4.集团各企业对外的其他往来结算现金支出业务 5.集团本部的工资和福利的现金支出 6.集团各企业中的机构、部门或个人超过现金预算定额的现金支出业务 7.集团各企业中的机构、部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务 8.集团本部所有的现金支出业务 9.与以上各项相对应的银行存款业务 10. 整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报 权限与责任权限与责任： 1权限： 1） 有权审核现金支出的单据与凭证 2） 有权对现金支出流程提出建议或意见 3） 有权审核与银行存款相关的单据和凭证 4） 有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金 5） 有权拒绝假币 6） 遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁 2责任： 1） 负责完整保存集团及各企业的现金资产 2） 负责从银行提出存款 3） 负责正确支付集团及各企业的现金 4） 对现金日记账的完整、真实和准确直接责任 5） 负责交纳各项税款 6） 负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项 所受上级的指导所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问 题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度 所予下级的指导所予下级的指导： 无 任职资格任职资格： 1.教育背景：高中或以上学历 2.经验：有一年以上财会工作经验 3.专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识 4.能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力 现金收款出纳员现金收款出纳员 职务名称职务名称：现金收款出纳员 所属部门所属部门：集团结算中心直属上级直属上级：集团结算中心主任 工作内容工作内容： 1.集团各企业与销售和采购业务相关的所有现金收款业务 2.集团各企业与银行贷款相关的所有现金收款业务 3.集团各企业与纳税相关的现金收款业务 4.集团各企业对外的其他往来结算现金收款业务 5.集团本部所有的现金收款业务 6.所有涉及集团各企业中的机构、部门或个人的现金收款业务 7.与以上各项相对应的银行存款业务 8.整理分析每日现金收款和银行存款变动的情况，形成日报 权限与责任权限与责任： 1权限： 1） 有权审核现金收款的单据与凭证 2） 有权对现金收款流程提出建议或意见 3） 有权审核与银行存款相关的单据和凭证 4） 有权拒绝使用不合理、不合法凭证收款现金 5） 有权拒绝假币 6） 遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁 2责任： 1） 负责完整保存集团及各企业的现金资产 2） 负责将每日多余库存现金存入银行 3） 负责正确收取集团及各企业和个人的所有现金交款 4） 对现金日记账的完整、真实和准确直接责任 5） 负责收取各项退税款 6） 负责收取其他各项要求收款出纳收取的款项 所受上级的指导所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问 题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度 所予下级的指导所予下级的指导： 无 任职资格任职资格： 1.教育背景：高中或以上学历 2.经验：有一年以上财会工作经验 3.专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识 4.能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力 （三）气动会计科（三）气动会计科 会计科长会计科长 职务名称职务名称：会计科长 所属部门所属部门：气动财务部直属上级直属上级：财务部部长 工作内容工作内容： 1.参与气动机械厂重大产品发展项目，经营策略以及相关财务会计制度的讨论及制订 2.负责气动机械厂总体会计工作 3.负责气动机械厂的固定资产和流动资产的管理 4.制订气动机械厂的年度生产用资金预算方案和其他年度预算方案，上报财务部 5.负责气动机械厂的费用计划预算定额和考核，上报财务部和人事部 6.气动各科目账户的建立健全和记账整理 7.组织本科室人员的培训和学习 8.负责管理气动所有的会计档案 9.气动机械厂的报表生成 权限与责任权限与责任： 1权限： 1)有权审核日常业务凭证，有权拒绝不合格凭证 2)有权组织制订气动机械厂的各种财会规章制度 3)组织气动机械厂销售预测，并对执行情况进行监督和控制 4)对下属的监督、考核权 5)对生产经理和营销经理相关费用的考核权 2责任： 1)对气动机械厂的费用计划的合理性负责 2)对气动机械厂账务和报表的真实性、合理性和完整性负责 3)对气动机械厂历史财会档案的完好性负责 4)遇有重大事件或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁 所受上级的指导所受上级的指导： 接受集团财务部部长在行政和业务上的指导，并接受财务部部长对工作的监督和检查 所予下级的指导所予下级的指导： 对下属在行政和业务上进行指导，并对下属的工作进行及时检查和监督 任职资格任职资格： 1.教育背景：大学本科或同等以上学历 2.经验：熟悉气动机械厂相关产品的生产和销售情况，2 年以上相关工作经验 3.专业知识：具有全面、系统的财会管理知识，熟悉行业发展特点 4.能力与技能：要求有较强的管理和沟通能力和业务能力 成本会计成本会计 职务名称职务名称：主管会计 所属部门所属部门：气动会计科直属上级直属上级：气动会计科长 工作内容工作内容： 1.参与气动机械厂的生产管理决策 2.根据销售预测制订下一年度滚动生产成本计划及计划调整方法 3.制订生产部门的成本考核指标和营销部门的利润考核指标，上报相关部门 4.协助制订气动机械厂生产用物料需求计划，报总经理批准后送达采购供应部 5.进行气动机械厂的材料核算 6.制订车间主任、生产工人、仓管员等下级人员的成本考核标准 7.负责为气动机械厂选用合适的成本核算方法 8.负责为气动机械厂总经理和生产经理提供成本分析报告 权限与责任权限与责任： 1权限： 1)有权选用合适的成本核算方法 2)有权拒绝使用不合格单据和凭证 3)有权对生产工作人员的生产方法就降低成本方面提出建议和改进意见 4)有权对材料的价格提出质疑和建议 5)有权对生产计划就降低成本方面提出建议 2责任： 1)负责气动机械厂生产成本的合理性和稳定性 2)负责材料占用资金状况进行分析 3)对气动机械厂的账务的真实性、完整性和正确性负责 4)负责有效降低成品、半成品及原材料库存的水平 5)遇有重大或紧急问题，有权向上直接反映，直至集团总裁 所受上级的指导所受上级的指导： 接受气动会计科长在行政和业务上的指导，并接受其对工作的监督和检查 所予下级的指导所予下级的指导： 无 任职资格任职资格： 1.教育背景：会计专业大专或以上学历 2.经验：具有 2 年以上相关工作经验 3.专业知识：具有系统的成本核算知识，熟悉气动和相关产品的技术背景和生产工艺过程 4.能力与技能：要求有较强的分析判断能力、逻辑思维能能力和较复杂的计算能力 现金付款出纳员现金付款出纳员 职务名称职务名称：现金付款出纳员 所属部门所属部门：气动会计科直属上级直属上级：气动会计科科长 工作内容工作内容： 1.气动成本、费用定额范围内的现金支出业务 2.气动职工工资、福利的现金支出业务 3.气动超过现金定额的现金支出业务转交集团结算中心处理 4.气动各部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务转交集团结算中心处理 5.与以上各项相对应的银行存款业务 6.整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报 权限与责任权限与责任： 1权限： 1） 有权审核现金支出的单据与凭证 2） 有权对现金支出流程提出建议或意见 3） 有权对气动的现金和银行存款定额的合理性提出意见或建议 4） 有权审核与银行存款相关的单据和凭证 5） 有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金 6） 有权拒绝假币 7） 遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁 2责任： 1） 负责完整保存气动的现金资产 2） 负责从银行提出存款并在当日将现金余额存入银行 3） 负责正确支付气动的现金 4） 对气动的现金日记账的完整、真实和准确直接责任 5） 负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项 所受上级的指导所受上级的指导：接受气动会计科长给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问 题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度 所予下级的指导所予下级的指导： 无 任职资格任职资格： 5.教育背景：高中或以上学历 6.经验：有一年以上财会工作经验 7.专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识 8.能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力 （四）特丝丽会计科（四）特丝丽会计科 会计科长会计科长 职务名称职务名称：会计科长 所属部门所属部门：集团财务部直属上级直属上级：财务部部长 工作内容工作内容： 1.参与特丝丽重大产品发展项目，经营策略以及相关财务会计制度的讨论及制订 2.负责特丝丽总体会计工作 3.负责特丝丽的固定资产和流动资产的管理 4.制订特丝丽的年度生产用资金预算方案 5.制订特丝丽的年度预算方案，上报财务部 6.负责特丝丽的费用计划预算定额和考核，上报财务部和人事部 7.组织本科室人员的培训和学习 8.负责管理特丝丽所有的会计档案 9.特丝丽的报表生成 权限与责任权限与责任： 1权限： 1)有权审核日常业务凭证，有权拒绝不合格凭证 2)有权组织制订特丝丽的各种财会规章制度 3)组织特丝丽销售预测，并对执行情况进行监督和控制 4)对下属的监督、考核权 5)对生产经理和营销经理相关费用的考核权 2责任： 1)对特丝丽的费用计划的合理性负责 2)对特丝丽账务和报表的真实性、合理性和完整性负责 3)对特丝丽历史财会档案的完好性负责 4)遇有重大事件或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁 所受上级的指导所受上级的指导： 接受集团财务部部长在行政和业务上的指导，并接受财务部部长对工作的监督和检查 所予下级的指导所予下级的指导： 对下属在行政和业务上进行指导，并对下属的工作进行及时检查和监督 任职资格任职资格： 1.教育背景：大学本科或同等以上学历 2.经验：熟悉特丝丽相关产品的生产和销售情况，2 年以上相关工作经验 3.专业知识：具有全面、系统的财会管理知识，熟悉行业发展特点 4.能力与技能：要求有较强的管理和沟通能力和业务能力 成本会计成本会计 职务名称职务名称：主管会计 所属部门所属部门：特丝丽会计科直属上级直属上级：特丝丽会计科长 工作内容工作内容： 1.参与特丝丽的生产管理决策 2.根据销售预测制订下一年度滚动生产成本计划及计划调整方法 3.制订生产部门的成本考核指标和营销部门的利润考核指标，上报相关部门 4.协助制订特丝丽生产用物料需求计划，报总经理批准后送达采购供应部 5.进行特丝丽的材料核算 6.制订车间主任、生产工人、仓管员等下级人员的成本考核标准 7.负责为特丝丽选用合适的成本核算方法 8.负责为特丝丽总经理和生产经理提供成本分析报告 权限与责任权限与责任： 1权限： 1)有权选用合适的成本核算方法 2)有权拒绝使用不合格单据和凭证 3)有权对生产工作人员的生产方法就降低成本方面提出建议和改进意见 4)有权对材料的价格提出质疑和建议 5)有权对生产计划就降低成本方面提出建议 2责任： 1)负责特丝丽生产成本的合理性和稳定性 2)负责材料占用资金状况进行分析 3)对特丝丽的账务的真实性、完整性和正确性负责 4)负责有效降低成品、半成品及原材料库存的水平 5)遇有重大或紧急问题，有权向上直接反映，直至集团总裁 所受上级的指导所受上级的指导： 接受特丝丽会计科长在行政和业务上的指导，并接受其对工作的监督和检查 所予下级的指导所予下级的指导： 无 任职资格任职资格： 1.教育背景：会计专业大专或以上学历 2.经验：具有 2 年以上相关工作经验 3.专业知识：具有系统的成本核算知识，熟悉特丝丽和相关产品的技术背景和生产工艺过程 4.能力与技能：要求有较强的分析判断能力、逻辑思维能能力和较复杂的计算能力 现金付款出纳员现金付款出纳员 职务名称职务名称：现金付款出纳员 所属部门所属部门：特丝丽会计科直属上级直属上级：特丝丽会计科科长 工作内容工作内容： 1.特丝丽成本、费用定额范围内的现金支出业务 2.特丝丽职工工资、福利的现金支出业务 3.特丝丽超过现金定额的现金支出业务转交集团结算中心处理 4.特丝丽各部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务转交集团结算中心处理 5.与以上各项相对应的银行存款业务 6.整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报 权限与责任权限与责任： 1权限： 1） 有权审核现金支出的单据与凭证 2） 有权对现金支出流程提出建议或意见 3） 有权对气动的现金和银行存款定额的合理性提出意见或建议 4） 有权审核与银行存款相关的单据和凭证 5） 有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金 6） 有权拒绝假币 7） 遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁 2责任： 1） 负责完整保存特丝丽的现金资产 2） 负责从银行提出存款并在当日将现金余额存入银行 3） 负责正确支付气动的现金 4） 对气动的现金日记账的完整、真实和准确直接责任 5） 负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项 所受上级的指导所受上级的指导：接受特丝丽会计科长给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的 问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度 所予下级的指导所予下级的指导： 无 任职资格任职资格： 1.教育背景：高中或以上学历 2.经验：有一年以上财会工作经验 3.专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识 4.能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力 （五）彩印会计科（五）彩印会计科 会计科长会计科长 职务名称职务名称：会计科长 所属部门所属部门：彩印财务部直属上级直属上级：财务部部长 工作内容工作内容： 1.参与彩印重大产品发展项目，经营策略以及相关财务会计制度的讨论及制订 2.负责彩印总体会计工作 3.负责彩印的固定资产和流动资产的管理 4.制订彩印的年度生产用资金预算方案 5.制订彩印的年度预算方案，上报财务部 6.负责彩印的费用计划预算定额和考核，上报财务部和人事部 7.组织本科室人员的培训和学习 8.负责管理彩印所有的会计档案 9.彩印的报表生成 权限与责任权限与责任： 1权限： 1)有权审核日常业务凭证，有权拒绝不合格凭证 2)有权组织制订彩印的各种财会规章制度 3)组织彩印销售预测，并对执行情况进行监督和控制 4)对下属的监督、考核权 5)对生产经理和营销经理相关费用的考核权 2责任： 1)对彩印的费用计划的合理性负责 2)对彩印账务和报表的真实性、合理性和完整性负责 3)对彩印历史财会档案的完好性负责 4)遇有重大事件或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁 所受上级的指导所受上级的指导： 接受集团财务部部长在行政和业务上的指导，并接受财务部部长对工作的监督和检查 所予下级的指导所予下级的指导： 对下属在行政和业务上进行指导，并对下属的工作进行及时检查和监督 任职资格任职资格： 1.教育背景：大学本科或同等以上学历 2.经验：熟悉彩印相关产品的生产和销售情况，2 年以上相关工作经验 3.专业知识：具有全面、系统的财会管理知识，熟悉行业发展特点 4.能力与技能：要求有较强的管理和沟通能力和业务能力 成本会计成本会计 职务名称职务名称：主管会计 所属部门所属部门：彩印会计科直属上级直属上级：彩印会计科长 工作内容工作内容： 1.参与彩印的生产管理决策 2.根据销售预测制订下一年度滚动生产成本计划及计划调整方法 3.制订生产部门的成本考核指标和营销部门的利润考核指标，上报相关部门 4.协助制订彩印生产用物料需求计划，报总经理批准后送达采购供应部 5.进行彩印的材料核算 6.制订车间主任、生产工人、仓管员等下级人员的成本考核标准 7.负责为彩印选用合适的成本核算方法 8.负责为彩印总经理和生产经理提供成本分析报告 权限与责任权限与责任： 1权限： 1)有权选用合适的成本核算方法 2)有权拒绝使用不合格单据和凭证 3)有权对生产工作人员的生产方法就降低成本方面提出建议和改进意见 4)有权对材料的价格提出质疑和建议 5)有权对生产计划就降低成本方面提出建议 2责任： 1)负责彩印生产成本的合理性和稳定性 2)负责材料占用资金状况进行分析 3)对彩印的账务的真实性、完整性和正确性负责 4)负责有效降低成品、半成品及原材料库存的水平 5)遇有重大或紧急问题，有权向上直接反映，直至集团总裁 所受上级的指导所受上级的指导： 接受彩印会计科长在行政和业务上的指导，并接受其对工作的监督和检查 所予下级的指导所予下级的指导： 无 任职资格任职资格： 1.教育背景：会计专业大专或以上学历 2.经验：具有 2 年以上相关工作经验 3.专业知识：具有系统的成本核算知识，熟悉彩印和相关产品的技术背景和生产工艺过程 4.能力与技能：要求有较强的分析判断能力、逻辑思维能能力和较复杂的计算能力 现金付款出纳员现金付款出纳员 职务名称职务名称：现金付款出纳员 所属部门所属部门：彩印会计科直属上级直属上级：彩印会计科科长 工作内容工作内容： 1.彩印成本、费用定额范围内的现金支出业务 2.彩印职工工资、福利的现金支出业务 3.彩印超过现金定额的现金支出业务转交集团结算中心处理 4.彩印各部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务转交集团结算中心处理 5.与以上各项相对应的银行存款业务 6.整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报 权限与责任权限与责任： 1权限： 1） 有权审核现金支出的单据与凭证 2） 有权对现金支出流程提出建议或意见 3） 有权对气动的现金和银行存款定额的合理性提出意见或建议 4） 有权审核与银行存款相关的单据和凭证 5） 有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金 6） 有权拒绝假币 7） 遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁 2责任： 1） 负责完整保存彩印的现金资产 2） 负责从银行提出存款并在当日将现金余额存入银行 3） 负责正确支付气动的现金 4） 对气动的现金日记账的完整、真实和准确直接责任 5） 负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项 所受上级的指导所受上级的指导：接受彩印会计科长给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问 题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度 所予下级的指导所予下级的指导： 无 任职资格任职资格： 1.教育背景：高中或以上学历 2.经验：有一年以上财会工作经验 3.专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识 4.能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力 （六）（六）综合经营会计科综合经营会计科 会计科长会计科长 职务名称职务名称：会计科长 所属部门所属部门：综合经营财务部直属上级直属上级：财务部部长 工作内容工作内容： 1.参与综合经营重大产品发展项目，经营策略以及相关财务会计制度的讨论及制订 2.负责综合经营总体会计工作 3.负责综合经营的固定资产和流动资产的管理 4.制订综合经营的年度经营用资金预算方案 5.制订综合经营的年度预算方案，上报财务部 6.负责综合经营的成本、费用计划预算定额和考核，上报财务部和人事部 7.组织本科室人员的培训和学习 8.负责管理综合经营所有的会计档案 9.综合经营的报表生成 权限与责任权限与责任： 1权限： 1)有权审核日常业务凭证，有权拒绝不合格凭证 2)有权组织制订综合经营的各种财会规章制度 3)组织综合经营销售预测，并对执行情况进行监督和控制 4)对下属的监督、考核权 5)对经营经理和营销经理相关费用的考核权 2责任： 1)对综合经营的费用计划的合理性负责 2)对综合经营账务和报表的真实性、合理性和完整性负责 3)对综合经营历史财会档案的完好性负责 4)遇有重大事件或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁 所受上级的指导所受上级的指导： 接受集团财务部部长在行政和业务上的指导，并接受财务部部长对工作的监督和检查 所予下级的指导所予下级的指导： 对下属在行政和业务上进行指导，并对下属的工作进行及时检查和监督 任职资格任职资格： 1.教育背景：大学本科或同等以上学历 2.经验：熟悉综合经营相关产品的经营和销售情况，2 年以上相关工作经验 3.专业知识：具有全面、系统的财会管理知识，熟悉行业发展特点 4.能力与技能：要求有较强的管理和沟通能力和业务能力 现金付款出纳员现金付款出纳员 职务名称职务名称：现金付款出纳员 所属部门所属部门：综合经营会计科直属上级直属上级：综合经营会计科科长 工作内容工作内容： 1.综合经营部门成本、费用定额范围内的现金支出业务 2.综合经营部门职工工资、福利的现金支出业务 3.综合经营部门超过现金定额的现金支出业务转交集团结算中心处理 4.综合经营各部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务转交集团结算中心处理 5.与以上各项相对应的银行存款业务 6.整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报 权限与责任权限与责任： 1权限： 1） 有权审核现金支出的单据与凭证 2） 有权对现金支出流程提出建议或意见 3） 有权对气动的现金和银行存款定额的合理性提出意见或建议 4） 有权审核与银行存款相关的单据和凭证 5） 有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金 6） 有权拒绝假币 7） 遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁 2责任： 1） 负责完整保存综合经营的现金资产 2） 负责从银行提出存款并在当日将现金余额存入银行 3） 负责正确支付气动的现金 4） 对气动的现金日记账的完整、真实和准确直接责任 5） 负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项 所受上级的指导所受上级的指导：接受综合经营会计科长给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决 的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度 所予下级的指导所予下级的指导： 无 任职资格任职资格： 1.教育背景：高中或以上学历 2.经验：有一年以上财会工作经验 3.专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识 4.能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力 第二部分第二部分 春龙集团财务管理制度春龙集团财务管理制度 第一章第一章 固定资产管理制度固定资产管理制度 一一 总则总则 第一条固定资产是企业的劳动资料，是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定 资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国 家有关会计制度，结合春龙集团的实际情况，制定本制度。 第二条固定资产管理与核算的要求 1.统一固定资产编码。 2.统一固定资产目录。 3.统一固定资产折旧目录。 4.统一固定资产卡片。 5.统一固定资产计算机管理程序。 6.统一固定