物资分公司财务工作指导

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的单位，应收发票业务可以从库存模块自动导入，会计人员须运行：HDPI_P042_应收接口表数据导入（上线单位创建销售发票）和接口-自动开票程序导入数据。对导入的数据，财务人员应认真与出库单进行核对，确认无误后再通过税控机开票。从应收发票模块打印相关的凭证，将开出发票的存根联作为凭证的附件。2销售成本的确认应用FAM 系统，主营业务成本的确认不需要财务人员完成，业务人员办理出库手续后会自动生成相关会计分录：借：主营业务成本 贷：库存商品但是，财务人员应在会计期末结账前运行相关程序，将库存模块数据导入总账系统。3向电厂收取物资代保管费，财务人员应根据收取的金额向电厂开“服务业发票”，项目为仓储服务，使用FAM系统的，应手工在应收发票模块录入发票。该类业务处理要求如下：借：主营业务收入-提供劳务 贷：应收账款4应收收款业务当月对电厂销售形成的应收账款应及时办理收款结算。收到电厂的货款，应：借：银行存款 贷：应收账款使用FAM处理业务，在应收收款模块，登记收款业务并核销应收发票，其会计分录为：借：银行存款 贷：预收账款-未核销借：预收账款-未核销 贷：应收账款 5收入、成本等会计账款的期末结转见结账部分。注意：l 物资分公司主要是对电厂提供服务，一般不对外。如有对外销售，应及时收回应收账款，注意坏账风险。l 与电厂形成的应收账款，一般要求当月办理结算，应收账款期末不留余额。l 与电厂结算，一般应取得货币资金，不用汇票办理结算，如确实需要，应落实背书转让方或办理买方付息贴现业务，方可接收。l 对电厂销售，一般应在当月的25日左右停止出库领料，以确保不出现应收账款期末余额或形成未开票销售。l 月末结帐前，应与电厂核对应收账款余额和当年结算现金流。l 应注意学习华电国际电力股份有限公司资产管理办法第20条的相关规定。二.应付账款和采购业务分公司根据电厂需求计划办理采购业务，一部分由分公司自己寻找供应商完成，一部分由物资公司总部配送。传统手工记账模式中，业务人员在货物验收入库后将采购手续、入库手续交分公司财务办理记账。财务人员根据相关资料进行会计核算，借：库存商品 贷：应付账款（或直接付款“银行存款”）。1使用FAM处理采购业务，主要涉及采购模块、库存模块和应付模块。具体业务环节包括接收、入库，发票录入和付款等。业务人员通过采购模块办理接收手续，通过库存模块办理入库手续。通过采购模块，业务人员接收材料，会计分录为：借：在途材料， 贷：应计负债；通过库存模块，将接收的材料办理入库手续，会计分录为：借：库存商品， 贷：在途材料。财务人员应定期将采购、库存模块的会计信息导入总账模块，一般可以在月末结帐前导入。2业务人员应办理结算审签单、入库单等单证及供应商发票一起交财务。财务人员应审核发票、结算单、入库单后在应付发票模块录入发票，录入发票后会计凭证将自动生成。借：应计负债 贷：应付账款 应交税金应交增值税-进项税-17%（等）l 注意，取得的发票可能是17%的进项税，也有可能是13%，或者是小规模纳税人的3%。但是财务人员应尽量要求业务人员取得17%的发票，不要小规模纳税人发票。否则，按3%购进，然后按17%销售会产生不必要的损失。l 通常情况下，我们取得的发票金额可能与结算单不一致，不一致的情况包括材料金额不一致或进项税额不一致。l 进项税额不一致的，我们应对税额在分配时调整一致。l 材料金额不一致的，应将差额借记或贷记“主营业务成本”（注意输入内往段值）。l 存货计价按照先进先出法。l 存货采购计划的编制、平衡、调节及变动，采购定货合同的签订，市场采购及委托加工等执行公司有关物资、燃料、合同等专业管理的规定。l 存货的验收依据：采购计划、合同、发货凭证、装箱单及出厂的技术资料等；l 根据华电国际电力股份有限公司资产管理办法第21条的相关规定；结算时应注意“财务部门根据物资部门签发的验收单、发票、运单等原始凭证，按照公司会计核算办法的规定付款结算”l 对采购合同金额较大的货物，要按合同金额的一定比例留取质保金，待全部验收合格后进行清算。l 所属单位应每个月底由存货管理部门组织抽查盘点，抽查品种不少于30%。每年6月底和年终由存货管理部门、财务部门和审计部门共同对库存进行盘点清查，并就清查的盘亏、盘盈分不同情况予以处理。 三、货币资金业务1. 现金业务现金业务主要包括提取现金、支付现金和缴存现金业务。提取现金，出纳人员应填写现金支票向银行提取现金，FAM账务处理通过总账录入日记账，借：现金 贷：银行存款。支付现金应按照相关规定处理，不得违规使用现金。物资分公司使用现金的业务主要是职工借备用金和支付职工报销费用。会计处理在“备用金和预付款业务”、费用报销业务中介绍。收取的现金应缴存银行，业务处理可在缴存银行取得回单后，在FAM总账模块录入日记账，借：银行存款，贷：现金。2.银行存款业务银行存款业务主要包括完成销售向电厂收取货款、向供货商支付货款、缴纳税款、支付报销费用，银行存款计息等。向电厂销售商品收取货款，一般应通过银行结算货款，收取支票、办理电汇等。请注意，除非有明确的供应商接收，一般不得收取“银行承兑汇票”。会计分录为：借：银行存款，贷，应收账款。FAM处理收取货款应通过应收收款模块。向供应商支付货款，使用FAM应通过应付付款模块处理。会计分录为：借：应付账款，贷：银行存款。缴纳税款，可根据完税凭证通过FAM总账模块录入日记账分录，借：应交税费-*，贷：银行存款支付报销费用，一般应先将取得的发票录入应付发票模块，再通过应付付款办理支付。银行一般于季度末的21日计息，收到银行计息的回单，账务处理为，借：银行存款，贷：财务费用-利息收入。FAM可以通过总账模块录入日记账。货币资金业务的主要注意事项应当参考公司资产管理办法第23条和第24条，公司资金管理办法第13条和第14条。主要注意事项包括：l 库存现金要控制在限额内，多余部分要及时缴存银行；l 财务主管应定期对库存现金进行稽核；l 出纳应与相应的记账岗位分开，不得兼任；l 银行存款应定期对账，未达账项要及时清理，财务主管要认真审核对账单和调节表；l 支票应和财务印鉴分别存放，不签发空头支票；l 开设银行账户须经上级批准。四.预付账款的会计核算物资分公司的预付账款主要是围绕采购业务发生的必须预先支付的货款。预付账款应按照公司资产管理办法和资金管理办法的规定办理。可以参考公司资产管理办法第25条和资金管理办法第15条，主要注意事项包括：l 预付账款必须凭有效的经济合同，坚决杜绝无合同付款；l 要有严格的批准程序；l 严格按合同规定支付预付款，如合同没有规定预付款比例，设备预付款不得超过合同金额的30%；材料及其他预付款不得超过合同金额的20%。l 要定期对挂账的预付账款进行清理，要求业务经办人员适时取得供应商发票或收回预付款，防止呆坏账的发生。l 经办人要及时办理结算，设备预付款在设备到货后15日内清算，材料及其他预付款在1个月内清算。未按规定清理预付账款的，不得办理下一次预付账款。FAM系统处理预付账款主要包括“预付款发票”录入、“预付款付款”和预付款的核销三个环节。财务人员应根据经批准的“预付账款凭单”和相关合同在应付发票模块录入预付款，其会计分录为：借：预付账款，贷：应付账款-材料款。录入预付款发票后，通过应付付款模块录入付款，其会计分录为：借：应付账款-材料款，贷：银行存款。取得供应商发票后，应在录入发票的同时，核销预付款。其会计分录为借：应付账款，贷：预付账款。五.其他应收款的核算除备用金外，分公司一般不得发生其他应收款业务。职工因工出差或办理业务经批准可以办理备用金借款。其会计处理与预付账款处理方式相同，录入预付款发票时，借：备用金，贷：其他应付款-应付职工；付款时，借：其他应付款-应付职工，贷：现金（银行存款）；报销时，借：其他应付款-应付职工。贷：备用金。主要注意事项包括：l 借支备用金，必须经批准l 借支备用金必须符合现金支出的相关规定l 必须及时清理、核销备用金，挂账不得超过三个月，年末不得留有余额。六.存货业务存货主要涉及存货的计价，存货采购、存货验收、库存管理、出库销售和存货的报废处置。相关规定可以参阅公司资产管理办法第26条。FAM对存货业务的处理主要涉及采购模块的接收，库存模块的入库、出库（组织间转移），销售退回、退货至供应商，向总账传送日记账等。以上业务，除向总账传送日记账外，不需要财务人员做任何操作。七.其他应付款业务其他应付款业务包含内容较多，涉及分公司的主要包括，扣取质保金、代扣税项、投标保证金、履约保证金、印花税等。FAM系统中，其他应付款业务应通过应付模块挂账或付款。一种情况是收取的其他应付款项，如收取投标保证金，；一种是提取的其他应付款项，如计提印花税；一种是扣取的其他应付款项，如从供应商发票中扣取的质保金等。收取其他应付款，其会计分录为：借：银行存款，贷：其他应付款-*；提取的其他应付款，其会计分录为：借：销售费用-*，贷：其他应付款-*；扣取的其他应付款，分两步完成，第一步在应付发票模块录入其他应付款发票，会计分录为：借：应收应付中转，贷：其他应付款-*；第二步，对供应商发票虚拟付款，在应付付款模块录入付款，会计分录为：借：应付账款-材料款，贷：应收应付中转。八.应付职工薪酬涉及物资分公司的应付职工薪酬包括工资、福利费、社会保险（基本养老保险、基本医疗保险、补充医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、年金、其他保险）、住房公积金、工会经费、职工教育经费、住房补贴、残疾人就业保障金、劳动保护费等。1工资物资分公司的工资发放参照所在电厂标准，工资奖金等发放表需要经所在电厂和物资公司本部盖章确认。财务人员应根据经确认的发放表进行会计处理。发放时，借：应付职工薪酬工资-发放，贷：银行存款等。从职工个人工资中扣交的社保费用（基本养老保险，补充养老保险、基本医疗保险、补充医疗保险、失业保险）、住房公积金、代扣的个人所得税等，应计入相应科目的贷方。如果涉及其他应收款、其他应付款等，应贷记“应收应付中转”，然后在应付发票模块作相关处理。工资中按月发放的住房补贴，应直接借记“销售费用住房补贴”。 月末，应根据应付职工薪酬-工资科目余额计提工资，借：销售费用工资，贷：应付职工薪酬工资-计提。福利费按照新会计准则的要求，福利费在的标准上据实扣除，不再按照工资总额计提。注意，的福利费包含基本医疗保险和补充医疗保险。福利费的其他开支，应执行财政部财企2009242号的开支办法，在规定的范围内开支。手工处理福利费支付业务时，应借记“应付职工薪酬-福利费”-*，贷记“现金”等。FAM中，福利费支付时，一般应通过应付发票录入相关业务，然后通过应付付款支付。应付发票录入，借记“应付职工薪酬-福利费”，贷记“应付帐款-其他”或“其他应付款-应付职工”。应付付款录入，借记“应付帐款-其他”或“其他应付款-应付职工”贷记“现金”。月末，应将应付职工薪酬-福利费的本月余额（本月发生数）结转至销售费用，借记“销售费用-福利费”，贷记“应付职工薪酬-福利费-提取”3社会保险和住房公积金从职工个人工资中按比例扣缴的社会保险（基本养老保险、年金、基本医疗保险、补充医疗保险、失业保险）、住房公积金，在做工资发放凭证的同时，应将应发工资和实发工资的差额扣除应扣缴的个人所得税，贷记“应付职工薪酬-社会保险-基本养老保险等-个人”。企业按照规定比例提取的社会保险，应借记“销售费用-社会保险费-*”，贷记“应付职工薪酬-社会保险-基本养老保险等-企业”。交付提取和扣取的社会保险费用，应借记“应付职工薪酬-社会保险-基本养老保险等-个人（或企业）”，贷记“银行存款”。住房补贴住房补贴执行所在地政策标准。住房补贴一般随工资一同发放，按照应发放的住房补贴，应借记“应付职工薪酬住房补贴”。月末，应将当月发放的住房补贴计入费用，借记“销售费用住房补贴”，贷记“应付职工薪酬住房补贴”。残疾人就业保障金残疾人就业保障金执行所在地政策。残障金应据实缴计入费用，主要包括缴纳和计提工作，缴纳时，借记“应付职工薪酬残疾人就业保障金”，贷记“银行存款”；月末根据实缴金额借记“销售费用残疾人就业保障金”，贷记“应付职工薪酬残疾人就业保障金”。工会经费和职工教育经费工会经费和职工教育经费按照当期工资总额计提。工会经费应取得财政监制的工会经费专用收据。计提时，借记“销售费用”，贷记“应付职工薪酬-工会经费（或职教经费）”。使用时，应借记“应付职工薪酬-工会经费（或职教经费）”，贷记“现金（或银行存款）”，使用FAM处理此类业务，可以通过应付发票和应付付款模块做相关处理。7劳动保护费劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服，手套，安全保护用品，防暑降温用品等所发生的支出。判断劳动保护费是否能够税前扣除的关键是：1）劳动保护费是物品而不是现金； 2）劳动保护用品是因工作需要而配备的，而不是生活用品；3）从数量上看，能满足工作需要即可，超过工作需要的量而发放的具有劳动保护性质的用品就是福利用品了，应在应付福利费中开支，而不是在管理费用中开支。劳动保护费核算包括使用和计提。使用时，通过应付发票模块录入相关业务发票，并通过应付付款模块支付相关款项。应付发票中，借记“应付职工薪酬-劳动保护费”，贷记“应付帐款-其他”，应付付款中，借记“应付帐款-其他”，贷记“银行存款”8其他根据所在地区的相关政策，有些分公司可能需要缴纳工伤保险、生育保险、残疾人就业保障金和其他保险，上述保险应按照具体情况采用计提或者在支出时记入“应付职工薪酬-*”的借方，并于期末据实结转到销售费用中。九、应缴税费涉及分公司的应缴税费主要包括：应缴增值税、应缴营业税、应交城市维护建设税、应缴个人所得税、教育费附加和未缴增值税。1增值税应交税费对增值税的核算设置两个二级明细科目，“应交增值税-销项税”、“应交增值税-进项税-*”、和“未缴增值税”明细科目。在处理销售收入业务的同时，应贷记“应交增值税-销项税”。在处理购进存货业务的发票时，应借记应交增值税-进项税-*”，按照取得的发票税率分别计入17%、13%、3%等明细科目中。每月应将进项税科目的发生额与税控认证的进项税额核对一致。期末销项减进项的差额，当为应交时，应将差额转入未缴增值税科目的贷方，当为留抵时，不做处理。当期缴纳增值税时，应借记“未缴增值税”。2营业税应计提营业税的应税业务，分公司主要是仓储代保管费。收取仓储代保管收入的当期，应按照收取的代保管收入和营业税税率（5%）计算营业税，计提时借记“营业税金及附加-”，贷记“应交税费-应交营业税”缴纳时，应借记“应交税费-应交营业税”，贷记“银行存款“。3城市维护建设税和教育费附加城建税一般按照应交增值税和营业税的7%计算缴纳，教育附加税法规定是按照应交增值税和营业税的3%计算缴纳，部分省份出台了地方教育费附加，税率为1%。计提城建税和教育附加的公式为：（ 本期应交增值税+本期应交营业税+本期应交消费税）*税率计提时，借记“营业税金及附加-”，贷记“应交税费-应交城建税”、“应交税费-应交教育费附加”缴纳时，应借记“应交税费-应交城建税”、“应交税费-应交教育费附加”，贷记“银行存款“。4应交个人所得税个人 所得税为代扣代缴。根据工资发放表中计算的应扣的个人所得税额，在借记“应付职工薪酬”的同时，贷记“应交税费-应交个人所得税”。缴纳时，借记“应交税费-应交个人所得税”,贷记“银行存款”。十.内部往来内部往来核算分公司和公司本部之间的非货款资金往来业务和期末利润的上划业务。分公司支付往来性资金给本部，借记“内部往来-拨经费”，贷记“银行存款”；收到本部往来性资金作相反分录。分公司本年利润的当期期末余额应上划公司本部，当为盈利时（贷方余额），应借记“本年利润”，贷记“内部往来”；当为亏损时作相反分录。十一.上级拨入资金公司本部在分公司设立初拨付一部分资金给分公司作流动资金周转，分公司在收到资金后借记“银行存款”，贷记“上级拨入资金”。十二费用报销业务主要涉及办公费、差旅费、低值易耗品摊销、修缮费、运输费、业务招待费、会议费、租赁费、河道维护费、物业管理费、进货运杂费、仓储保管费、印花税等。费用报销应履行必要的审批程序，必须取得发票且取得的发票符合规范要求（如真实、监制章、在使用期限内、付款人信息等）。经办人持发票报销时，财务人员应认真审核。处理相关报销业务，应通过应付模块录入发票并支付款项，在应付发票中，借记“销售费用-*”，贷记“应付账款-其他”或“其他应付款-应付职工”。需要核销预付款的应核销预付款。十二 、期末结账期末结账，应首先将应付模块、应收模块、库存模块和采购模块的数据传送至总账。1结转收入和成本期末，应将本期主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本的期末余额结转至本年利润，在总账日记账中分别录入凭证，主营收入借记“主营业务收入-结转”（或其他业务收入），贷记“本年利润”；主营成本借记“本年利润”，贷记“主营业务成本-结转”（或其他业务支出），结转后期末余额为零。2结转营业税金及附加期末，应将本期营业税金及附加的期末余额结转至本年利润，在总账日记账中录入凭证，借记“本年利润”，贷记“营业税金及附加-结转” ，结转后期末余额为零。3结转销售费用期末，应将本期销售费用的期末余额结转至本年利润。借记“本年利润”，贷记“销售费用-结转”，结转后期末余额为零。4结转财务费用分公司财务费用为收到的存款利息，期末财务费用的余额应结转至本年利润，借记“财务费用-结转”，贷记“本年利润”，结转后期末余额为零。会计期末，应与内部往来单位核对账目，包括与电厂之间核对应收账款（期末一般不允许留有余额）、预收账款等，当年的现金流，与物资公司本部的应付账款、预付账款、内部往来、内部购进商品成本、当年的现金流量等。期末，应将“库存值报表”、“接收值报表”与在途材料、库存商品等科目核对，确保无期末库存；应将“未开票接收值报表”与“应计负债”科目核对，保证应计负债金额正确，与业务人员核对入库、出库情况，查清是否有错误的入库、出库。第三部分 主要会计基础工作一.与FAM系统相关的会计基础工作1.会计期间FAM系统会计期间包括总账会计期、应收会计期、应付会计期、采购会计期和库存会计期。会计期的打开、关闭由财务人员负责。为保证各项工作的正常开展，一般情况下，会计期应于当月的第一天及时打开，在月末关闭相关会计期，无特殊情况不得提前或延后。 2.供应商目前，供应商还没有实现集团统一管理和维护。供应商信息维护暂仍为各单位财务人员承担。供应商信息维护包括新增供应商、修改供应商信息、停用供应商和供应商的合并。完备的供应商信息应包括，供应商名称、编号、组织机构代码、税号、地址、开户行、账号、所在城市和省份名称、地点、国家、邮政编码、联系电话、联系人、传真等内容。如何维护供应商可参阅相关手册。 3.职工职工信息一般由所在单位提出申请，系统管理员统一维护。涉及职工报销、借支备用金等业务时，应将系统中维护的职工添加为员工型供应商，增加方法与增加供应商类似。4.客户涉及销售的业务，应在应收模块中加入客户信息。客户包括内部客户和外部客户，内部客户编码规则为：N+客户编码+000，如“华电青岛发电有限公司”系统代码为170，客户编码为：N。外部客户编码规则为C+本单位代码+顺序号，如C，代表为邹县分公司编号为123号的外部客户。 5.会计科目（1）系统会计科目的设置、增减全部由FAM系统管理部门处理，一般情况下不得调整，确需增加应填写申请单，经批准后由FAM系统管理部门增加。物资分公司所使用的主要会计科目如下表：会计科目说明类别过帐帐户类型1资产汇总否资产1001现金一级科目否资产现金-人民币是资产1002银行存款一级科目否资产银行存款-人民币二级科目否资产银行存款-人民币-建行是资产银行存款-人民币-工行是资产银行存款-人民币-中行是资产银行存款-人民币-交通是资产银行存款-人民币-农行是资产银行存款-人民币-华夏是资产银行存款-人民币-招行是资产银行存款-人民币-兴业是资产银行存款-人民币-深发展是资产银行存款-人民币-民生是资产银行存款-人民币-浦发是资产银行存款-人民币-光大是资产银行存款-人民币-商业是资产银行存款-人民币-城市信用社是资产银行存款-人民币-农村信用社是资产银行存款-人民币-国家开发银行是资产银行存款-人民币-中信银行是资产银行存款-人民币-广东发展银行是资产银行存款-人民币-华电财务公司是资产银行存款-人民币-北京银行是资产银行存款-人民币-中国电力财务公是资产银行存款-人民币-徽商银行是资产银行存款-人民币-中国邮政储蓄银是资产1111应收票据一级科目否资产应收票据-银行承兑汇票是资产1131应收账款-汇总一级科目否资产应收账款是资产1144其他应收款-汇总一级科目否资产其他应收款是资产1151预付账款一级科目否资产预付账款-材料款是资产预付账款-其他是资产1171备用金-汇总一级科目否资产备用金是资产1201在途材料-汇总一级科目否资产在途物资是资产材料成本差异是资产1243库存商品-汇总一级科目否资产库存商品是资产1905递延所得税资产一级科目否资产递延所得税资产-工资结余是资产递延所得税资产-其他是资产2121应付账款一级科目否负债应付账款-材料款是负债应付账款-其他是负债应计负债是负债2131预收账款一级科目否负债预收账款-未标识是负债预收账款-未核销是负债预收账款-记帐是负债2141应付职工薪酬一级科目否负债应付职工薪酬-工资二级科目否负债应付职工薪酬-工资-计提是负债应付职工薪酬-工资-发放是负债应付职工薪酬-职工福利二级科目否负债应付职工薪酬-职工福利-计提是负债应付职工薪酬-职工福利-医药费是负债应付职工薪酬-职工福利-福利人员是负债应付职工薪酬-职工福利-离退休人三级科目是负债应付职工薪酬-职工福利-离退休人是负债应付职工薪酬-职工福利-离退休人是负债应付职工薪酬-职工福利-离退休人是负债应付职工薪酬-职工福利-其他是负债应付职工薪酬-社会保险费二级科目否负债应付职工薪酬-社会保险费-基本养三级科目否负债应付职工薪酬-社会保险费-基本养是负债应付职工薪酬-社会保险费-基本养是负债应付职工薪酬-社会保险费-基本医三级科目否负债应付职工薪酬-社会保险费-基本医是负债应付职工薪酬-社会保险费-基本医是负债 应付职工薪酬-社会保险费-补充医三级科目否负债应付职工薪酬-社会保险费-补充医是负债应付职工薪酬-社会保险费-补充医是负债应付职工薪酬-社会保险费-失业保三级科目否负债应付职工薪酬-社会保险费-失业保是负债应付职工薪酬-社会保险费-失业保是负债应付职工薪酬-社会保险费-工伤保三级科目否负债应付职工薪酬-社会保险费-工伤保是负债应付职工薪酬-社会保险费-工伤保是负债应付职工薪酬-社会保险费-生育保三级科目否负债应付职工薪酬-社会保险费-生育保是负债应付职工薪酬-社会保险费-生育保是负债应付职工薪酬-社会保险费-年金三级科目否负债应付职工薪酬-社会保险费-年金-是负债应付职工薪酬-社会保险费-年金-是负债应付职工薪酬-社会保险费-其他保三级科目否负债应付职工薪酬-社会保险费-其他保是负债应付职工薪酬-社会保险费-其他保是负债应付职工薪酬-住房公积金二级科目否负债应付职工薪酬-住房公积金-企业是负债应付职工薪酬-住房公积金-个人是负债应付职工薪酬-工会经费是负债应付职工薪酬-职工教育经费是负债应付职工薪酬-住房补贴是负债应付职工薪酬-残疾人就业保障金是负债应付职工薪酬-劳动保护费是负债应付职工薪酬-分摊是负债应付职工薪酬-其他是负债2175应交税费一级科目否负债应交税费-应交增值税二级科目否负债应交税费-应交增值税-进项税额三级科目否负债应交税费-应交增值税-进项税额-3是负债应交税费-应交增值税-进项税额-4是负债应交税费-应交增值税-进项税额-6是负债应交税费-应交增值税-进项税额-7是负债应交税费-应交增值税-进项税额-1是负债应交税费-应交增值税-进项税额-1是负债应交税费-应交增值税-进项税额-1是负债应交税费-应交增值税-已交税金是负债应交税费-应交增值税-销项税额是负债应交税费-应交增值税-进项税额转是负债应交税费-应交增值税-转出未交增是负债应交税费-应交增值税-转出多交增是负债应交税费-应交营业税是负债应交税费-应交所得税是负债应交税费-应交城市维护建设税是负债应交税费-应交个人所得税是负债应交税费-教育费附加二级科目否负债应交税费-教育费附加-一般是负债应交税费-教育费附加-地方是负债应交税费-未交增值税是负债2181其他应付款一级科目否负债其他应付款-质保金是负债其他应付款-代扣税项是负债其他应付款-职工教育经费是负债其他应付款-工会经费是负债其他应付款-社保中心是负债其他应付款-应付职工是负债其他应付款-投标保证金是负债其他应付款-租赁保证金是负债其他应付款-印花税是负债其他应付款-履约保证金是负债其他应付款-其他是负债2185内部往来一级科目否负债内部往来-拨经费是负债内部往来-费用列转是负债2351上级拨入资金一级科目否负债上级拨入资金-股本是负债上级拨入资金-其他是负债3131本年利润-汇总一级科目否所有者权益本年利润是所有者权益利润分配-未分配利润是所有者权益5101主营业务收入一级科目否收入主营业务收入-商品销售是收入主营业务收入-提供劳务是收入主营业务收入-结转是收入5102其他业务收入一级科目否收入其他业务收入-其他-增值税收入是收入其他业务收入-其他-非增值税收入是收入其他业务收入-结转是收入5301营业外收入一级科目否收入营业外收入-违约金收入是收入营业外收入-罚款收入是收入营业外收入-其他是收入营业外收入-结转是收入5401主营业务成本一级科目否费用主营业务成本-商品销售是费用主营业务成本-提供劳务是费用主营业务成本-结转是费用5402营业税金及附加-汇总一级科目否费用营业税金及附加-主营业务税金及是费用营业税金及附加-其他业务税金及是费用营业税金及附加-结转是费用5405其他业务支出-汇总一级科目否费用其他业务支出-材料销售二级科目否费用其他业务支出-材料销售-直接成本是费用其他业务支出-材料销售-税金及附是费用其他业务支出-资产租赁二级科目否费用其他业务支出-资产租赁-直接成本是费用其他业务支出-资产租赁-税金及附是费用其他业务支出-废品支出二级科目否费用其他业务支出-废品支出-直接成本是费用其他业务支出-废品支出-税金及附是费用其他业务支出-其他二级科目否费用其他业务支出-其他-直接成本是费用其他业务支出-其他-税金及附加是费用其他业务支出-结转是费用5501销售费用一级科目否费用销售费用-办公费是费用销售费用-水电费是费用销售费用-差旅费是费用销售费用-进货运杂费是费用销售费用-仓储保管费是费用销售费用-折旧费是费用销售费用-商品损耗是费用销售费用-低值易耗品摊销是费用销售费用-劳动保护费是费用销售费用-修缮费是费用销售费用-运输费是费用销售费用-租赁费是费用销售费用-业务招待费是费用销售费用-劳动保险费二级科目否费用销售费用-劳动保险费-基本养老保是费用销售费用-劳动保险费-离退休费用是费用销售费用-劳动保险费-补充医疗保是费用销售费用-劳动保险费-基本医疗保是费用销售费用-待业保险费是费用销售费用-工资是费用销售费用-工会经费是费用销售费用-职工教育经费是费用销售费用-福利费是费用销售费用-住房公积金是费用销售费用-住房补贴是费用销售费用-财产保险费是费用销售费用-印花税是费用销售费用-会务费是费用销售费用-物业管理费是费用销售费用-工伤保险是费用销售费用-生育保险是费用销售费用-河道维护费是费用销售费用-企业年金是费用销售费用-取暖费是费用销售费用-独生子女费是费用销售费用-职工薪酬二级科目否费用销售费用-职工薪酬-工资是费用销售费用-职工薪酬-福利费是费用销售费用-职工薪酬-社会保险费三级科目否费用销售费用-职工薪酬-社会保险费-是费用销售费用-职工薪酬-社会保险费-是费用销售费用-职工薪酬-社会保险费-是费用销售费用-职工薪酬-社会保险费-是费用销售费用-职工薪酬-社会保险费-是费用销售费用-职工薪酬-社会保险费-是费用销售费用-职工薪酬-社会保险费-是费用销售费用-职工薪酬-社会保险费-是费用销售费用-职工薪酬-社会保险费-是费用销售费用-职工薪酬-住房公积金是费用 销售费用-职工薪酬-住房补贴是费用销售费用-职工薪酬-工会经费是费用销售费用-职工薪酬-职工教育经费是费用销售费用-职工薪酬-劳动保护费是费用销售费用-职工薪酬-离退休人员费是费用销售费用-其他是费用销售费用-结转是费用5503财务费用一级科目否费用财务费用-利息收入是费用5601营业外支出一级科目否费用营业外支出-税收滞纳金、罚款及是费用营业外支出-合同违约金及罚款支是费用营业外支出-非常损失是费用营业外支出-其他是费用营业外支出-结转是费用5701所得税费用一级科目否费用所得税费用-当期所得税费用是费用所得税费用-递延所得税费用是费用所得税费用-结转是费用5801以前年度损益调整-汇总是费用以前年度损益调整是费用以前年度损益调整-结转是费用6001中转一级科目否资产应收应付中转是资产 （2）FAM系统会计核算科目一般包括公司段、部门段、科目段、子目段、内往段、项目段。物资公司会计核算中一般要选择科目段值、子目段值（目前主要用于银行存款），内往段值。其他段值可以使用系统默认增值。 （3）使用总账模块，会计核算科目借贷方由用户自由分配；使用库存、采购模块，会计核算科目在系统初始设置时设定，不需要财务人员处理；使用应付模块，应付发票的贷方在供应商信息维护时设定，借方一种是由财务人员处理时分配，一种是由系统自动产生，应付付款的借贷方由系统设置时分配，财务人员操作时自动生成；应收发票和应收收款一般由系统设置时分配，录入应收发票和收款时自动产生。 6明细账 （1）目前系统主要使用的明细账产生方式是在总账模块提交相关请求产生，可以将产生的明细账导出，其格式为.XML,可以用EXCEL打开。但要注意，可能账页较大，需要时可分类打印。 （2）系统还可以用另一种方式提出请求，随后可以在请求查找中找到，并以网页形式打开，可以打印，但目前已基本不再使用。 （3）明细账可以按照年度分类打印装订，打印装订后的明细账要注意页码的连续，不可以出现断页、缺页，要经经管人员审查签章，确保正确无误，要注意贴花（印花税票）。7凭证（1）凭证主要包括总账日记账凭证、应收发票、应收收款、应付发票、应付付款等凭证，采购、库存等模块产生的凭证导入总账后打印，打印的总账凭证、包含子模块多项业务的应打印凭证清单，凭证清单可以提交请求产生。（2）凭证编号一般应连续，出现断号、重复号的要特别在凭证封面中注明。（）收到的供应商发票及其审签单、入库单等原始凭证一般应附在应付发票凭证的后面；付款审签手续和银行付款回单、供应商开出的收据等应附在应付付款凭证的后面；销售发票的记账联、出库单应附在应收发票凭证的后面，收到的银行收款回单应附在应收收款凭证的后面；库存、采购模块产生的总账日记账凭证可以不附附件，其余在总账日记账中录入的业务，应将原始凭证附在相应凭证的后面。（）凭证目前采用的尺寸一般为（）凭证附件应折叠整齐附于相关记账凭证的后面（）凭证应按照以上应付发票、应付付款、应收发票、应收收款、总账凭证等分类装订，号码连续。装订时应注意厚度。（）装订好的凭证应装入凭证盒归档。试算表FAM系统提供试算表供用户使用，试算表即通常所说的科目余额表。（1）物资公司财务用户常用的试算表包括：“明细“、 “汇总1”和“汇总2”；如图：（2）试算表金额类型一般使用的有两类，PTD为期初至今（表示月初至月底）；YTD 为年初至今（表示年初至当期月底）（3）试算表可以导出，导出的试算表保存为文本格式，用EXC