第三章_财政支出规模与结构分析

引言什么是财政支出？ 财政支出，也称政府支出或公共支出，指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和；财政支出是政府活动的成本。考察财政支出的意义 财政支出的规模和结构既反映政府介入社会经济生活的范围、领域和力度，也反映财政在社会经济生活中的地位。第一节 财政支出分类 The classifications一、按财政功能分类(classification by fiscal functions)*依此标准，财政支出可以被分为六大类：经济建设支出 社会文教支出 行政管理支出 国防支出 其它支出 该分类方法也有较强实践意义。即按此分类方法进行财政支出结构分析，有助于了解和监督国家（政府）职能的范围与重点，以及国家（政府）职能范围与重点的变化。二、按支出用途分类(classification by spending purposes)*图3-1 社会总产品的运动过程 按社会总产品的价值构成归类： 补偿性支出用于补偿社会再生产过程中已消耗的生产资料的财政支出。现阶段，我国这类财政支出已大为减少，只有“企业挖潜改造支出”一项。 积累性支出用于直接增加社会物质财富与国家物资储备的财政支出。现阶段，我国这类支出主要包括基建支出、增拨国有企业流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出、城市维护费支出、简易建筑费支出等。 消费性支出用于社会共同消费的财政支出。我国现阶段属于这类支出的有文教科卫事业费支出、抚恤与社会福利救济费支出、行政管理费支出、国防费支出等。 该分类方法具有较强政策分析意义，主要是便于了解财政支出及其结构（特别是财政支出中积累与消费的比例，以及积累性支出、消费性支出内部比例）和国民经济发展的关系。三、按经济性质分类购买性支出与转移性支出(classification by economic features)* 购买性支出：财政一手付出了资金，另一手相应地钩的了商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能。体现的是政府的市场性再分配活动。 转移性支出：财政付出了资金，却无任何所得。体现的是政府的非市场性再分配活动。 按财政支出经济性质的分类具有较强的经济分析意义: 1购买性支出所起的作用：直接影响生产和就业，间接影响分配 转移性支出所起的作用：间接影响生产和就业，直接影响分配 2在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此对政府形成较强的效益约束 在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，因此效益约束是软的 3微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则；它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的。 微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，收入的高低取决于同政府讨价还价的能力，所以对微观主体的预算约束是软的。四、按支出产生效益的时间分类经常性支出和资本性支出(classification by time when public expenditure obtains benefit)* 经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必须的支出。主要包括人员经费，公用经费、社会保障支出。 资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。五、国际分类方法(common classification methods used by other countries)表3-1 国际货币基金组织的财政支出分类职能分类经济分类1一般公共服务1经常性支出2国防(1)商品和服务支出3教育 1)工资、薪金以及其他有关项目4保健 2)商品和服务的其他购买5社会保障和福利(2)利息支付6住房和社区生活设施(3)补贴和其他经常性转让7其他社区和社会服务 1)对公共企业8经济服务 2)对下级政府(1)农业 3)对家庭(2)采矿业 4)对其他居民(3)制造业 5)国外转让(4)电业2资本性支出(5)道路(1)现存的和新的固定资产的购置(6)水输送(2)存货购买(7)铁路(3)土地和无形资产购买(8)通信(4)资本转让(9)其他经济服务3净贷款9无法归类的其他支出 (1)公债利息(2)其他 第二节 财政支出规模分析Analysis of the scope of public expenditure一、衡量财政活动规模的指标(measurements of fiscal activities)*（一）反映财政活动规模的两个指标 衡量财政活动规模可以用财政收入和财政支出的绝对数指标来表示，但通常是以两个相对数指标来表示，即财政收入占GDP（或GNP）的比重和财政支出占GDP（或GNP）的比重。 绝对指标，用于考察财政支出的绝对数额。其特点是能够较直观地反映财政支出的现状和变化情况；缺陷是难以反映影响财政支出的各种复杂因素。 相对指标，指财政支出总额与其他相关经济指标，如GDP、个人可支配收入等的比值。将财政支出加以分类，通过主要支出项目与GDP之间的比值，考察财政支出增长的结构性特点。（二）反映财政支出规模及其变化的指标1财政支出增长率:2财政支出增长的弹性系数:3财政支出增长边际倾向，以MGP表示： 该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例:二、财政支出规模发展变化的一般趋势(of public the common trends expenditure scope)（一）瓦格纳法则（什么是瓦格纳法则！） 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。 他把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。图3-2 瓦格纳法则的解释（二）后来经济学家的论述*1皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)的替代规模效应理论财政支出：1.内部因素：经济增长人均收入税收收入财政支出2.外部因素：动荡 外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因 所谓的“替代效应”，即在危机时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重增加*2马斯格雷夫和罗斯托(W.W.Rostow)的经济发展阶段论（早期中期成熟期） 在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等。 在整个经济发展进程中，社会总投资以及政府投资的绝对数会是增长的，但社会总投资占GDP的比重以及政府投资占财政支出的比重，则会趋于下降。3.鲍莫尔非均衡增长论 由美国经济学家鲍莫尔(Baumol, 1967)提出，也称鲍莫尔法则。 公共部门的活动为劳动密集型，私人部门的活动为资本密集型私人部门劳动生产率较高私人部门工资水平上升为提供足够服务，公共部门的工资水平须与私人部门保持同步公共服务的单位成本上升公共服务的相对价格上升公共支出增长4.尼斯坎南（Niskanen）的官僚集团模型 美国经济学者尼斯坎南等人试图从公共产品供给的角度，分析公共支出规模膨胀的原因。在他们的官僚集团模型中，隐含着以下三个假定： 官僚主要在自身利益驱使下行事。官僚的效用函数中包括薪水、福利、公众声誉、权力、雇员人数等变量，而这些变量都与官僚机构的预算规模有关，因此，预算规模最大化便成了官僚效用最大化的一个合理类比。官僚机构均为非盈利机构。这意味着官僚机构主要通过财政拨款而非在市场上出售自己的产品来取得收入，从而他们在公共事务管理中的行为一般也不受公共支出的净收益最大化目标的制约。官僚机构与财政拨款机构在进行谈判时存在着信息不对称。这主要是指在有关提供公共产品或服务的真实成本方面，官僚机构相对于议会等财政拨款机构具有明显的信息优势。MR 根据上述假定，可以用下图来说明在官僚集团的支配和影响下的公共产品或服务的过量供给，即公共支出规模的膨胀。QQ*（财政支出规模）公共产品供给量MC0TRTC成本与收益 在上图中，Q*为最适公共产品供给（财政支出）规模，此时公共产品供给的边际收益MR和与之对应的边际成本MC正好相等；而Q代表过量供给公共产品、但是尚不至于使社会蒙受净损失的财政支出规模。三、我国财政支出规模发展变化的特殊性(the particularity of public expenditure scope in China)*（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征 改革开放后，我国财政支出增长率基本上是一条跛着上升的曲线，而且有的年份波折度较大；我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现出先逐年下滑而后又逐年回升的特征。明显体现了经济体制转轨时期的特征。（二）我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分析四、财政支出合理规模的选择(choices of reasonable public expenditure scope)（一）简略的回归分析模型1.同国外横向对比： 公式：GxtabGDP (3.1) 式中Gxt同一年各国的财政支出； GDP同一年各国的GDP；a、b待定系数例1：从发达国家中选取美国、德国、法国、意大利、英国、澳大利亚和瑞典七国（数据来源于OECD国家1995年发展报告以及1997年世界发展报告），运用公式（3.1），代入各国财政支出和GDP数据，利用计量经济学中的OLS方法，可求出GDP对财政支出的制约模型如下： 七个发达国家国内生产总值GDP对财政支出规模Gxt的制约模型：Gxt=18508024.9439+0.3174GDP R2=0.95842.国内纵向对比 公式：GxtabGDP 式中Gxt一国在一定时期内不同年度的财政支出规模；GDP一国在一定时期内与上述财政支出规模相对应的不同年度的GDP规模；a、b待定系数例2：选取从1980年到2000年中国财政支出和GDP数据（数据来源见中国统计年鉴），利用(3.2)式和OLS方法，计算出我国GDP对财政支出的静态时序回归模型如下：Gxt=0.1379GDP+381.72(本模型的单位为亿元） R20.9374其中，R2为决定系数，其拟和情况较好（见表3.2），该回归模型能够反映发达我国自80年以来，财政支出与GDP的制约影响关系。 *（二）影响财政支出规模的宏观因素分析1.经济性因素2.政治性因素。主要体现在：一是政局是否稳定；二是整体结构和行政效率；三是政府干预政策3.社会性因素*（三）分析影响财政支出规模的微观因素*（四）完善政治决策程序第三节 财政支出结构分析Analysis of the structure of public expenditure一、政府职能与财政支出结构(the functions of the government and the structure of public expenditure)二、财政支出的经济性质与财政支出结构(the economic nature and public expenditure structure)三、财政支出结构的调整和优化(the adjustment and optimization of public expenditure structure )（一）调整和优化财政支出职能结构和支出用途结构（二）调整和优化财政支出的经济性质结构（三）当前调整和优化财政支出结构的政策和措施 近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施主要是： 1实行重点倾斜政策 2根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策 3保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜 4.进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，