某公司审计管理信息系统流程指南

金长源AMIS审计管理信息系统流程指南秘密等级秘密文件标识当前版本2011AMIS-SD-06报告单位中国水利水电建设股份有限公司 审计部珠海金长源软件有限公司 AMIS项目组报告编制人林世聪、陈景霞地址邮编珠海市旅游路2888号6栋（）联系方式0756- （传真） Email:完成日期2011年6月编制说明带*为必须项目，不带为非必须项目。目录系统安装与初始化1811. 系统第一次安装11.1 SQL server2000的安装11.2 SQL server2000数据库备份及还原、复制及附加71.2.1 数据库的备份及还原71.2.2 数据库的复制及附加91.3 SQL server2005的安装/卸载101.3.1 SQL2005数据库安装101.3.2 SQL2005数据库卸载171.4 数据库备份与还原191.5 AEMS审计直通车的安装232. 系统初始化252.0第一次登录252.0.1检查运行环境262.0.2加密狗注册262.1单位体系建立272.2 审计人才管理282.3 角色或权限分配282.4 工作室整理293. 系统升级293.1 服务器端升级（*）293.2 客户端升级（*）303.3 数据库升级（*）303.4 模板升级323.4.1 底稿模板323.4.2 关键控制点333.5菜单升级344. 数据库备份及还原、复制及附加34审计业务与审计作业交互355. 年度审计计划356. 审计立项及分工367. 审前调查388. 审计通知书、审计实施方案389. 审计通知书的送达3910. 数据采集与转换3911. 信息校验（*）43常用功能1：科目平衡性校验43常用功能2：科目连续性校验44常用功能3：凭证准确性校验44常用功能4：科目余额非正确扫描分析4512. 审计查证及分析（*）46常用功能1：报表查询46常用功能2：科目余额表查询、48常用功能3：总账查询49常用功能4：明细账查询50常用功能5：凭证查询51常用功能6：辅助核算余额查询53常用功能6：辅助核算明细账54常用功能7：账户发生额月度构成比率分析55常用功能8：账户使用频率分析56常用功能9：账户相关性分析57常用功能10：账户比重结构分析58常用功能11：账户增减率分析58常用功能12：账户数据绝对数分析59常用功能13：账户数据比率趋势分析60常用功能14：异常对应科目发生额分析61常用功能15：辅助核算账龄分析62常用功能16：指标分析（企业）64常用功能17：审计计算器6413. 疑点凭证、疑点记录、工作记录、审计日记、工作底稿的编制（*）6513.1 疑点凭证6713.2 疑点记录6713.3 工作记录6813.4 审计日记6913.5 工作底稿（原审计发现功能）7113.6 形成正文7213.7 文本性底稿编制时注意事项7314. 批量提交及复核底稿7514.1 批量提交7514.2 底稿复核7614.3 底稿复核时是否可以修改已提交的底稿7615.工作进度查询7715. 审计业务会议7816. 整理工作底稿，编制征求意见稿（报告初稿）（*）7817. 审计报告、征求意见函送达情况7818. 审计报告或审计决定书7919. 审计报告及审计决定书送达情况7920. 审计建议书或审计移送处理书7921. 审计建议书或审计移送处理书送达情况7922. 审计结果登记7923. 审计台账登记8024. 审计落实情况8025. 归档8026. 项目关闭8127. 其他注意事项8227.1 网络与单机同一数据库的应用8227.2 单位网络与现场网络的应用8227.3单位网络与现场单机的应用8327.3.1 疑点汇总8327.3.2 底稿汇总8427.3.3 底稿合并8428.本部与审计项目现场应用注意事项8587系统安装与初始化181. 系统第一次安装1.1 SQL server2000的安装1）放入SQL server 安装盘，系统自动显示下图，选择安装SQL server 2000组件。2）点击安装数据库服务器3）点击下一步。4）选择本地计算机，点击下一步。5）点击下一步。6）录入信息，点击下一步。7）点击是。8）选择服务器和客户端工具，点击下一步。9）选择默认，点击下一步。10）选择典型，（建议更改数据文件存放路径）点击下一步。备注：修改路径，点击程序文件旁边的浏览（建议将数据库保存到d盘）11）点击数据文件旁的浏览，修改路径如左图；改好后如右图。12）选择使用本地系统用户，点击下一步。13）选择混合模式，可设置密码，点击下一步。(一定要设置密码)14）点击下一步。15）安装界面。16）点击完成。1.2 SQL server2000数据库备份及还原、复制及附加以下介绍的是两种SQL server数据库的备份及还原的方法。具体操作时可以任选一种。适用于更换服务器或必要的数据备份。1.2.1 数据库的备份及还原1) 点击“开始”程序Microsoft SQL Server企业管理器选择需要备份的数据库点击“右键”“所有任务”备份数据库2) 点击“开始”程序Microsoft SQL Server企业管理器选择需要备份的数据库点击“右键”“所有任务”还原数据库1.2.2 数据库的复制及附加1） 点击“开始”程序Microsoft SQL Server服务管理器停止SQL Server服务从SQLServer安装目录下将两个文件，复制到需要保存的文件夹。2） 注意：如果安装多个数据库，请注意将全部数据库都备份。3） 点击“开始”程序Microsoft SQL Server企业管理器，具体操作如下图：1.3 SQL server2005的安装/卸载1.3.1 SQL2005数据库安装SQL Server 2005的安装光盘共有2张，先打开第一张，点“服务器组件、工具、联机丛书和示例(C)”此步骤系统配置检查很重要，14个项目里面如果有1项有错误或者警告，整个SQL Server 2005都将不正常。点高级设置安装路径由于安装vs2005时默认安装了sqlserver2005 express所以无法安装，出现以下画面。(之前没有装过sqlserver2005 ，一般略过下面的画面)注：卸载sqlserver2005 express 后重新安装(之前有装过sqlserver2005 ，照下面的画面)上面的安装顺利完成后，打开SQL Server 2005的安装光盘的第二张，点“仅工具、联机丛书和示例(T) ” 1.3.2 SQL2005数据库卸载1.在卸载数据库之前，把所有有关SQL server 服务停止，打开SQL配置管理器2.在添加或删除程序中，按照顺序删除以下你所装有的SQL server 2005 组件3. 删除C:Program FilesMicrosoft SQL Server这整个文件夹（当初安装路径下的文件夹）4.删除注册表，点击运行，输入regedit 打开注册表 删除HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREMicrosoftMicrosoft SQL Server主键 删除HKEY_CURRENT_USERSoftwareMicrosoftMicrosoft SQL Server主键把整个文件夹都删掉，不要手软。1.4 数据库备份与还原打开SQL server 2005 数据库运用程序输入服务器名称，登入名和密码，连接数据库备份还原数据库时的路径D:Program FilesMicrosoft SQL ServerMSSQL.1MSSQLBackup如果还原的数据库不在该路径下，则会报错（如下图）1.5 AEMS审计直通车的安装安装前请检查SQL server 服务管理器是否正在运行：l 任务栏右下角“ ”。l 点击开始所有程序Microsoft SQL server“ ”1）将光盘放入光驱，出现如下图界面，选择快速安装。2）点击下一步会出现如下图所示界面：3点击下一步会出现如下图所示界面，指定安装路径。默认安装路径为系统盘的Program Files。4. 点击下一步选择安装组件，默认为全选，如为第一次建议全选，如已有了审计服务器，则可以只选择安装客户端。5. 点击下一步开始安装，先安装程序再安装数据库，如下图所示，数据库名默认为JCYAUDIT,安装完会自动退出。 6安装数据库再次登录修复数据库表结构2. 系统初始化2.0第一次登录一、审计作业管理系统2.0.1检查运行环境1）检查任务栏右下角“审计作业工具应用程序服务器”是否正常运行。2）双击桌面“”，第一次登录时，用系统管理员登录，打开如下图，密码为空。2.0.2加密狗注册系统工具系统信息，点击“重新注册”即可。二、审计业务管理系统打开浏览器，在地址框中输入“”2.1单位体系建立即被审计单位（账套）建立【角色】系统管理员或有该权限的其他人员均可【操作流程】1）系统管理系统设置单位体系设置。对已使用过的单位建议不要修改或删除，可以选择停用或启用，勾选“”后，将不再显示该单位名称。注：各子公司登录后直接增加本单位的分公司、项目即可，新增时行业类型选择“中国水电”。以十五局为例：2.2 审计人才管理即系统操作用户的管理【角色】系统管理员或有该权限的其他人员均可【操作流程】1）系统管理系统设置审计人才管理。对已使用过的人员建议不要修改或删除，可以选择 “”，选择停用后，该用户将不允许登录系统。姓名、登录名、登录密码为必填项。系统已初始化的密码为空。2.3 角色或权限分配即系统操作用户的管理【角色】系统管理员或有该权限的其他人员均可【操作流程】系统管理系统设置系统角色设置。选择左侧的角色名称，再勾选右侧的相应人员，选择后点“”按钮即可。对于有人员变动的单位不需要调整已不在该岗位的人员权限，只需要在审计人才管理中停用其账户即可。2.4 工作室整理个性化工作桌面的设置，个人可根据自己常用到的功能整理在一起，避免子系统的功能及菜单的查找。3. 系统升级3.1 服务器端升级（*）1）升级前请检查“”是否退出。2）点“开始”“程序”AEMS审计直通车卸载审计直通车，3）把光盘放入光驱中，运行光盘，点击“快速安装”，安装完成即可。3.2 客户端升级（*）1）点“开始”“程序”AEMS审计直通车卸载审计直通车2）把安装盘放入光驱中，运行光盘，点击“客户端安装”，安装完成即可。3.3 数据库升级（*）修复前建议对数据库进行备份，具体操作过程见3.4 数据库备份及还原、复制及附加1）将安装盘放入光驱，出现如下图界面。2）点击“数据库安装”，下一步会出现如下图所示界面：数据库名默认为JCYAUDIT,注意检查数据库管理员SA是否设置密码，如已设置密码，请在管理员密码框中输入密码；如果不记得密码，可以勾选“”。 数据库名是否曾命名过，请检查名称是否相符；勾选,进行修复数据库。完成后请关闭即可。3.4 模板升级底稿模板、关键控制点的更新。3.4.1 底稿模板【角色】系统管理员或有该权限的其他人员均可【操作流程】1）模板更新前，请注意检查现模板库中有没有本单位的自定义的模板，如果有请采用“底稿导出到文件”的方式先导出这些模板文件，待模板库更新后，再采用“文件导入到底稿”的方式导入即可。2）系统管理模板定制底稿模板定制文件模板导入选择安装盘中“Model”的文件夹，选择“底稿模板*年*月*日.MB”，点打开即可。3）确认以下设置，点击导入即可。3.4.2 关键控制点【角色】系统管理员或有该权限的其他人员均可【操作流程】1）系统管理基础信息控制分项与控制点设置导入选择安装盘中“Model”的文件夹，选择“关键控制点*年*月*日.MB”，点打开即可。2）确认以下设置，点击导入即可。3）升级后请检查控制环节与控制分项设置：新增“拼音简写”字段，系统自动判断控制分项的名称的第一个拼音字母组合在一起，如结果不符，请手工修改。例如：银行存款： 系统默认为：YXCK，请手工更正为YHCK。3.5菜单升级打开安装盘，找到并双击执行，勾选“”，设置数据库链接，确定后点“执行补丁”即可。4. 数据库备份及还原、复制及附加详见1.2和1.3审计业务与审计作业交互5. 年度审计计划【审计业务子系统】计划管理员【起草计划】增加，完成后通过发公告、通知或邮箱等方式通知各业务科人员； 业务人员在【计划浏览】核对本科的项目的情况，如结果不符，请与计划管理员联系，由其统一进行修改； 计划管理员在【起草计划】或【计划监控】进行计划信息的修改。如需上报上级部门，选择“导出”到excel即可。注：请注意定期维护被审计对象 的财务软件应用信息，以方便审计作业人员使用数据接口。集团领导通过【计划监控】查看全部年度审计计划及计划执行情况。【计划结转】计划管理员对于一些审计项目当前年度无法完成时，可以手动结转到下年，下年的年度计划则会自动创建该项目。【审计作业子系统】同步被审计对象及审计人员。计划管理员【业务管理审计项目管理同步OA审计人员及单位，在这里如无变化，只需要做一次。】同步年度审计项目列表。计划管理员【业务管理审计项目管理从管理系统中导入审计项目】，在这里每同步一次就会把计划的项目刷新过来，同名的不再创建。网络不允许的条件下：手工录入计划及项目。6. 审计立项及分工【审计作业子系统】业务科长进行项目立项，【业务管理审计项目管理审计立项】，立项时任命审计组长及分管领导，项目主审。【角色】部门领导、主管、审计人员【操作流程】1）打开业务管理审计项目管理审计建项，选择年度计划下的项目名称或“领导指令书、委托书项目”，点击立项按钮，如下图。填写完整后保存即可。【注意】l 立项依据有两种：一是根据年度计划下的项目立项；二是根据“” 立项。如属计划外立项请计划管理员在“审计业务子系统中先修改年度审计计划”，之后再立项。l 对已立过项的项目信息需要修改，请点击“审计项目维护”，操作时请慎重，不要随意删除项目，在此正在审计的项目一经删除，所有编制的底稿都会被删除掉。l 两人以内的审计小组，可一人担任审计组长，一人担任项目主审，分管领导和部门领导可不填。l 审计目标和备注可填可不填，如果填写其内容自动引入到审计项目实施方案中。审计组长或项目主审登录项目进行审计分工：【业务管理审计项目管理审计项目分工】，确定控制环节，如项目组超过2人，则必须进行分工。【现场审计的应用】如果审计组现场审计前，请审计组长登录局服务器上的本项目，从【业务管理审计项目管理导出项目数据】或【系统工具导出项目数据】导出即可。现场完成后请审计组长登录局服务器上的本项目，从【业务管理审计项目管理导入项目数据】或【系统工具导入项目数据】即可。导入时请注意系统会自动覆盖该项目原有的底稿、疑点、发现。7. 审前调查【审计作业子系统】【角色】审计组成员均可【操作流程】1）打开作业系统审计准备与调查审前调查，选择相应的调查表即可。8. 审计通知书、审计实施方案【审计作业子系统】审计组长或主审，登录【作业系统审计准备与调查打开“审计通知书”】或【底稿管理器立项性文件打开“审计通知书”】，编辑草稿完成后，下载或另存到本地。审计组长或主审，登录【业务管理审计项目管理审计项目分工“形成实施方案”】或【作业系统审计准备与调查打开“审计实施方案”】或【底稿管理器审前准备类文件打开“审计实施方案”】，编辑草稿完成后，下载或另存到本地。审计组长或主审，登录【作业系统底稿管理器审前准备类打开“审计实施方案”】，编辑草稿完成后，下载或另存到本地。审计组长或主审，登录【作业系统底稿管理器审计报告类其他文书打开“业务科室复核意见书”】，编辑草稿完成后，下载或另存到本地。审计组长或主审，登录【作业系统底稿管理器审计报告类其他文书打开“审理部门复核意见书”】，编辑草稿完成后，下载或另存到本地。【审计业务子系统】审计组长或主审，登录【审计文书起草文书】，上传以上的附件。其他各审批环节需要检查及审核文档的完整性。9. 审计通知书的送达【审计业务子系统】审计组成员，登录【审计执行文书送登记】，登记文书送达情况.10. 数据采集与转换【审计作业子系统】1）通过单位内部网络直接进行数据采集 适用范围：审计客户端有足够的访问权限，可直接访问财务服务器，审计人员可在客户端直接进行数据采集。注：采集时尽量将被审计单位的原始数据取回。注：尽量不要直接操作被审计单位的财务电脑，通过操作指导的方式，由他们操作。2）实例操作通过数据采集工具或程序采集。【采集】1）找到ORACLE安装路径，例如：F:oracleproduct10.2.0client_1NETWORKADMIN2）用记事本打开文件：tnsnames.ora，如下：# tnsnames.ora Network Configuration File: F:oracleproduct10.2.0client_1networkadmintnsnames.ora# Generated by Oracle configuration tools.ORCL= (DESCRIPTION= (ADDRESS= (PROTOCOL=TCP) (HOST=mengbj) (PORT=1521) ) (CONNECT_DATA= (SERVICE_NAME=orcl) ) )ORCL103= (DESCRIPTION= (ADDRESS= (PROTOCOL=TCP) (HOST=03) (PORT=1521) ) (CONNECT_DATA= (SERVICE_NAME=orcl) ) )3）增加一个连接NC的TNS服务名称，例如NC503,内容如下：NC503= (DESCRIPTION= (ADDRESS= (PROTOCOL=TCP) (HOST=03) (PORT=1521) ) (CONNECT_DATA= (SERVICE_NAME=orcl) ) )其中03为oracle数据库所在的机器的IP,orcl为ORACLE数据库实例名【转换】建立数据库连接，选择转入单位名称（账套名称）11. 信息校验（*）【审计作业子系统】【角色】审计组成员均可【常用功能】科目平衡性校验、科目连续性校验、凭证准确性校验、科目余额非正确扫描分析【操作流程】1）打开查证分析信息校验常用功能1：科目平衡性校验用于校验采集的账套数据期末余额是否平衡，校验依据是：资产+成本负债+所有者权益+损益。选择校验条件后，点击“开始校验”即可，不论是否平衡都给出校验结果。常用功能2：科目连续性校验用于检查所选年度账套的科目期初余额是否与其上年度账套对应科目的期末余额相同，包括科目方向和余额。 本年期初余额与上年期末余额一致，则给出通过校验的提示。如不一致则生成一张科目不连续列表。不连续分为四种情况：金额不连续、科目编码不连续、上年无此科目和本年无此科目。且提供了按金额自动匹配功能。注：科目连续性校验的前提是把要进行校验的年度账套与上年度账套的数据都已采集到本系统。常用功能3：凭证准确性校验主要用于检测凭证是否规范，包括凭证的借贷方是否相等；是否存在同借同贷的凭证；是否存在制单和审核为同一人的凭证；借贷方同时存在相同科目和金额。 如不存在上述四种情况，则给出校验通过的提示，见图；如存在任何一种不规范情况的凭证，系统会以列表形式将不正确的凭证显示出来。 如想查看某张凭证的详细内容，可直接双击该凭证所在的行，也可将光标定位到此凭证所在的行，然后点击表头的“凭证”即可。注：一般情况财务软件都会对上述三种情况作控制，但有些软件可能控制不严密，有可能出现此类情况，所以有必要对凭证的准确性进行校验。常用功能4：科目余额非正确扫描分析对所选期间科目期末余额的方向进行分析校验，分析原则为资产类科目期末余额方向默认为借方；负债类科目期末余额方向默认为贷方；损益类科目期末余额结平，没有余额。如与以上原则不一致，则认为其期末余额方向为非正常。备注：资产类中累计折旧、减值准备类科目贷方余额为正常；重点关注损益类科目不为零。行政事业单位允许年末结转收支，年中余额为正常。 单位编号：选择需要进行分析的单位。若有登录项目为所登录审计项目的被审单位及其下级单位；若没有登录项目为全部单位。 账套年度：选择所要分析的账套编号。 月份：选择需分析的月份。 分析方法：系统提供三种分析方法，可根据需要任意选择。12. 审计查证及分析（*）【审计作业子系统】【角色】审计组成员均可,各审计作业人员根据自己的权限操作。【常用功能】报表查询、科目余额表查询、总账查询、明细账查询、凭证查询、绝对数分析、相对数分析、发生额分析、相关性分析、比重分析、账龄分析、审计计算器等。【操作流程】1） 打开查证分析账务查询、账务分析常用功能：报表查询、科目余额表查询、总账查询、明细账查询、凭证查询、绝对数分析、相对数分析、发生额分析、相关性分析、比重分析、账龄分析、审计计算器等。常用功能1：报表查询用于查询被审单位的报表数据，分为重新计算报表和采集报表两部分。界面如下图。 单位：选择被审的单位名称。 时间：选择要查询的被审单位的报表时间。 重新计算报表：列示的是报表模板定制设置的符合条件的报表。 采集报表：列示的是转换过来的所有报表。对于采集报表会在下方显示本年度存在采集数据的月份。 本年度存在采集报表的月份：以红字列示，表示在该月份存在采集的报表。 选择重新计算的报表如已做过报表数据准备或已取过数，则可直接查询，否则要先进行取数，如下图所示： 点击取数可进行取数。 如想查询另一单位或另一期间的报表数据，要点击刷新。 取数后的结果如下图： 采集报表只能查询不能进行取数。常用功能2：科目余额表查询、用于查询被审单位的科目余额表。查询条件设置界面如下图所示： 发生金额与期末余额为过滤条件，如在起止金额输入数据则只列示符合条件的数据。 设置完查询条件，确定后即可查询到科目余额表。 在余额表可穿透到总账。 可以直接点击标期初余额、本期发生与期末余额进行排序，点击一次为顺序，再点击一次为倒序。 过滤可以选择只显示科目、只显示栏目和全部显示，默认为显示全部。常用功能3：总账查询用于查询被审单位各账户的总账。总账按凭证类型汇总列示，也可以查询外币及数量总账。 科目编号：既可以录入，也可以点击选择。 包含科目代号名称：指在总账列示出有发生额的各科目编号及名称。 消除空列：指对没有数据的列不显示。 包含外币、数量：当所选科目核算外币或数量时，同时列示外币或数量账。 合并显示下级科目账页：指分别列示所选科目及其各明细科目的期初、本月合计及本年累计。如下图所示：能很明确的查询101科目及其明细科目的数据。 保存条件：指将现有的查询条件作为模板保存起来，以方便下次进行相同的查询而直接调用。 条件模板：调用之前保存的查询条件。注：在总账双击可以穿透到明细账。 多栏账：既可以查询下级为栏目的多栏账，也可以查询下级为科目的多栏账，查询结果如下图：常用功能4：明细账查询用于查询被审单位各账户的明细账，明细账查询与总账查询的区别是明细账查询可以多选几个科目，查询结果是以每张凭证列示的，操作是相同的。 科目编号：可以录入也可选择。起始科目为必选项，终止科目如不选择则默认为最后一个科目。 设置好查询条件点击即可执行查询的操作。 注：在明细账双击可以穿透到凭证。常用功能5：凭证查询用于查询采集的被审单位的凭证数据。 凭证类型：可选项为采集的账套设置的凭证类型。 凭证日期：选择所需查询凭证的日期。 凭证编号：录入所要查询凭证的编号。 科目编号：录入所要查询科目的起止编号。只适用于科目编号相连贯的情况。 包含科目：用于查询科目编号不连贯的情况，科目之间用“”分隔。如欲查询包括科目101或501的凭证，则在包含科目录入101 501即可。 对应科目包含：只有选择包含科目才有效，包括不限方向、相同方向和相反方向三个选项。 金额：录入所要查询凭证分录的起止金额。不录入表示查询范围为所有。 凭证摘要：也可以按凭证摘要进行查询，支持模糊查询，只需录入部分即可查询到包含录入内容的所有记录。如录入“备用金”就可将包含“备用金”的所有记录过滤出来。 也可按辅助核算设置查询条件，首先选择辅助核算类型，再选择科目编号（科目编号是按核算类型过滤出来的），然后选择核算项目（核算项目又是按科目编号过滤出来的）。注：核算类型确定后，应该先选择科目编号再选择核算项目。 各项查询条件设置好后，点击“确定”即可进行凭证查询。如图所示。 直接点击标题借方金额或贷方金额可按金额大小排序，点击一次为顺序，再点击一次为倒序。 重查：快速重查凭证分录。 明细账：点击可查询光标所在行科目及会计期间的明细账。 凭证：点击显示的是光标所在行分录所属的凭证。双击分录行也可显示凭证。 抽样：可对凭证进行抽样，详细说明见审计工具抽样工具。 调整分录：在集团审计时，需进行借贷分录调整时使用。 分类汇总：按字段进行汇总，类似excel的分类汇总。常用功能6：辅助核算余额查询用于查询被审计单位辅助核算余额的查询，见图2-1：图2-1 单位编号：选择所需查询的单位编号，系统会给出单位体系供选择。 会计期间：选择所需要查询辅助核算余额的会计期间。 发生金额：选择全部、借方、贷方来过滤所要查询辅助科目本期发生，还可通过具体的发生金额来过滤出相应的辅助科目的本期发生，金额不选则默认全选。 期末余额：选择全部、借方、贷方来过滤所要查询的辅助科目期末余额，还可通过具体的金额来过滤出相应的辅助科目的期末余额，金额不选则默认全选。 辅助核算：核算类型的选择可以过滤出系统中不同的核算类型；科目编号是选择出系统中含有辅助核算的科目；预要过滤出具体的核算项目则通过核算项目来过滤，不选则默认为全选。 设置完查询条件后即可查询出辅助余额表见图2-2。常用功能6：辅助核算明细账用于查询被审单位设置辅助核算账户的明细账，辅助明细账与辅助总账的区别也是明细账是按凭证明细列示的。查询条件见图。 单位编号：选择所需查询的单位编号，系统会给出单位体系供选择。 会计期间：选择出该审计单位某一会计期间，会计期间可以跨年度。 核算类型：选择需要查询的核算类型的种类。 科目编号：选择出含有上述核算类型的科目编号。 核算项目：选择需要查询的辅助核算明细账的核算项目。 设置好查询条件，点击确定即可。见下图： 通过列表的切换可以查询不同项目的辅助明细账。常用功能7：账户发生额月度构成比率分析 科目编号：可选项为末级科目和末级栏目。 分析方向：有借、贷可选。 设置好查询条件点击确定即可。见图。 查询结果是按月列示的。 占总发生额百分比月发生金额/合计金额。 平均单笔金额月发生金额/月分录数。备注：双击可穿透到相应的凭证。常用功能8：账户使用频率分析 起始、终止科目：只能选择末级科目和末级栏目。科目多选不选择时，可以选择科目代码连续的科目。 分析方向：有借、贷两个选项。 科目级次：0代表全部级次，也可根据自己需要选择级次。 科目多选：选择时可以选择不连续的科目代码，进行查询。 科目级次：0代表全部级次，也可根据自己需要选择级次。 设置完查询条件确定即可。常用功能9：账户相关性分析 分析数据：有发生额和余额两个选项。 分析科目与对比科目为必选项。选择两个对比科目，如主营业务收入（贷）与主营业成本（借），事业收入（贷）与事业支出（借），应收账款（借）与主营业务收入（贷）等。差异率（分析科目发生额-对应科目发生额）/对应科目发生额*100%常用功能10：账户比重结构分析 账户比重结构分析是将选择的科目在某一个会计期间内各科目的绝对金额在所选科目中占的比重。如：“办公费”占“管理费用”的比重。通过观察各科目所占比重的合理性是否存在异常。 设置好查询条件点击确定即可。所占比重%各账户数据/合计常用功能11：账户增减率分析 增长率：在此其实起到过滤的作用，可以设为正负数，如设为10%，则表示只需显示10%的数据；如设为-10%，则表示只需显示-10%的数据。 增减值：即为分析时间与基础时间的差额 基础时间：某一时间 分析时间：需要与基础时间对比的时间。 增减率：录入0为全部。常用功能12：账户数据绝对数分析 起止年份相同即某年历月绝对数对比分析是将选择的科目在某年不同月份的绝对金额排列成行，以观察其绝对额的变化趋势。条件：某年的某一些月份。 分析数据类型：分为四种。见下图 时间设置：分析年份只能选择采集的账务数据的年份。 设置好时间点击确定即可如图 起止月份相同即某月历年绝对数对比分析是将选择的科目在不同年度某个具体月份的绝对金额排列成行，以观察其绝对额的变化趋势。条件：不同年份的同一个月份。 起止年份和起止月份都不相同即历年历月绝对数对比分析是将选择的科目在不同年度某个具体月份的绝对金额排列成行，以观察其绝对额的变化趋势。条件：一定时间范围，例如：从1998年2月至2002年四月。选择时间点即任意两期绝对数对比分析是将选择的科目在任意您感兴趣的两个会计期间(例如：本年与上年同期，本月与上月等)的绝对金额排列成行，以观察其绝对额的变化趋势。常用功能13：账户数据比率趋势分析 分析方式有两种：定基分析、环比分析。定基分析：是以起始月份的数据作为基数，其他各期与之对比，计算百分比，以观察各期相对于基数的变化趋势。环比分析：以某一期的数据和上期的数据进行比较，计算百分比，以观察每期的增减变化情况。 设置完查询条件点击确定即可如图例如：选定1月到4月为分析日期；“定基分析”则进行：2，3，4月分别与1月比较。“环比分析”则进行：2月与1月比较，3月与2月比较，4月与3月比较。通过观察其变化趋势是否存在异常。选定1999-2001年6月为分析日期；“定基分析”则进行：2000，2001年分别与1999年比较。“环比分析”则进行：2000年与1999年比较，2001年与2000年比较，通过观察其变化趋势是否存在异常。 起止年份相同即某年历月比率趋势分析。例如：选定2000年1月至9月的数据进行比率趋势分析。起止月份相同即某月历年比率趋势分析。例如：选定2000年、2001年某账户在12月的数据进行比率趋势分析。常用功能14：异常对应科目发生额分析用于检测被审单位是否存在不正常对应关系的凭证。 源借方/贷方科目：录入所要检测是否存在异常对应关系的科目。 异常对应借方/贷方科目：录入与已设置科目成立异常对应关系的科目。 可以录入多条。 可以通过双击（下拉）选择借贷方向。常用功能15：辅助核算账龄分析主要用于分析所有进行辅助核算的账户的账龄。 分析起止日期：由用户根据实际情况录入。 核算类型：可选项为按部门往来核算，单位往来核算，个人往来核算，项目工程核算，燃料核算和其它核算。 核算账户：根据所选的核算类型来选择。 分析方向：分为借、贷两种。 分析方法：分为先借先还和后借先还两种。先借先还：假设先发生的业务先结算，以此来计算往来账户的账龄。后借先还：假设后发生的业务先结算，以此来计算往来账户的账龄。 核算对象：是核算账户进行往来辅助核算的明细。 账龄区间选择：默认为系统预设的区间。 区间设置：用于重新设置账龄区间。 设置好查询条件点击确定即可。2）保存时底稿时注意：l 底稿名称尽量规范，以便查询l 底稿分类必填项l 所属分项，可根据自己的需要设置，如未设置，则在底稿管理器查询中不能控制环和控制分项过滤底稿。l 审计取证：查账时可以将当前的余额表、总账、明细账、凭证生成审计工作记录，批量打印交给被审计单位财务人员签字确认“与原件相符”。l 尽量不要直接编制底稿管理器中WORD或EXCEL的审计工作底稿。建议对疑点记录或发现记录详细编制， 即工作底稿数据库记录格式，以备生成报告时可以自动引用）。常用功能16：指标分析（企业）变现能力分析、盈利能力分析、资产管理比率分析、负债能力分析、杜邦财务分析常用功能17：审计计算器审计计算器（F6）：账务查询及Excel底稿编辑过程中均可用到。连加1）对于同一类或相关的数据为相连续的单元格时2）直接用鼠标选择数据下拉3）审计计算器可直接计算,得出合计数,即连加；不连加1）对于不连续的数据2）选择一个单元格内的数据3）敲空格键(空格键在此可以作为加号应用)4）再选择另一个单元格内的数据5）再敲空格键6）可以计算得出合计数,即跳加 。乘1）选择被减（乘、除）数2）敲空格键3）再选择减（乘、除）数4）再按“-、*、/”即可计算出它们的差 （积、商）13. 疑点凭证、疑点记录、工作记录、审计日记、工作底稿的编制（*）【审计作业子系统】各审计作业人员根据自己的权限操作。【操作流程】1）打开查证分析账务查询、账务分析常用功能：报表查询、科目余额表查询、总账查询、明细账查询、凭证查询、绝对数分析、相对数分析、发生额分析、相关性分析、比重分析、账龄分析、审计计算器等。2）保存时底稿时注意：l 底稿名称尽量规范，以便查询l 底稿分类必填项l 所属分项，可根据自己的需要设置，如未设置，则在底稿管理器查询中不能控制环和控制分项过滤底稿。l 审计取证：查账时可以将当前的余额表、总账、明细账、凭证生成审计工作记录，批量打印交给被审计单位财务人员签字确认“与原件相符”。l 尽量不要直接编制底稿管理器中WORD或EXCEL的审计工作底稿。建议对疑点记录或发现记录详细编制， 即工作底稿数据库记录格式，以备生成报告时可以自动引用）。13.1 疑点凭证凭证查询时点击“标记疑点”，形成疑点凭证记录，有待审查，可以在查证分析账务查询疑点凭证查询进行查询，借助于原始凭证。13.2 疑点记录查证分析财务查询（可按要求对账套信信息、明细账、科目余额的查询操作）； 在任何查询结果界面，发现疑问有待求证时，点击“疑点”按钮，记录疑点信息，生成疑点记录。查询原始凭证，记录测试结果填写疑点信息13.3 工作记录查证分析所有查询结果的界面均有一个“记录”按钮，自动将当前的查询结果生成一张审计工作记录薄。可打印后由被审计单位核对与盖章；该模板可以在系统管理模板定制底稿模板中自定义。 保存时注意以下几个细节：l 底稿名称：尽量规范；l 底稿分类：选择正确，以便项目归档时不致于归错档案类别；l 所属分项：建议必选，它会跟文档的索引号关联。l 底稿类型：选择“工作记录”l 索引号创建规则:当前操作用户英文拼写（规则：甘纳新，GANNX）-所属分项英文拼写-底稿分类号（如为多级，系统只取一级编号）+4位流水号。如上图：GANNX-JFZC-Z0001.当同一个项目中有多个审计人员编制时，每人+所属分项及流水号都从0001开始。13.4 审计日记审计日记的操作方法：已记录的审计日记，可通过的“审计日记”打开，不需要的审计日记内容可以通过删除功能完成。1）左侧为日期列表，主要按人员及日期顺序排列；2）右侧为当前人员及日期的日记内容。3）审计日记生成方法编制审计日记有三种方法：方法一、打开作业系统或综合查询文件下拉菜单的审计日记，打开如上图；点击左侧“新增”按钮，生成当前人员及日期，再点击审计日记菜单栏上的“新增”按钮，出现如下图，填写相关审计日记属性，点击确定即可。保存时注意以下几个细节：l 底稿名称：尽量规范；l 底稿分类：选择正确，以便项目归档时不致于归错档案类别；l 所属分项：非必填项l 底稿类型：必须选择“审计日记”l 索引号创建规则: 保存时索引号自动创建：登录名-R4位流水号。13.5 工作底稿（原审计发现功能）主要是为了方便在编制报告时，可以引用工作底稿的内容。当该工作底稿编辑完成后通过“形成正文”功能，形成正式的WORD格式的工作底稿，以便复核、打印、归档。审计实施工作底稿，选择控制分项，点击新增按钮，录入工作底稿卡片属性，点击确定即可。13.6 形成正文作业系统审计实施工作底稿如需生成WORD格式文档，勾选某一审计事项，点击“形成正文”按钮，即可生成下图。保存时注意以下几个细节：l 底稿名称：尽量规范；l 底稿分类：选择正确，以便项目归档时不致于归错档案类别；l 所属分项：建议必填项l 底稿类型：必须选择“工作底稿”l 索引号创建规则: 保存时索引号自动创建：登录名-所属分项拼音简写-D4位流水号。13.7 文本性底稿编制时注意事项1）底稿名称、底稿分类、底稿类型底稿名称：指在底稿管理器中显示的名称，并非底稿中的名称，类似于windows中的文件名；底稿名称应能充分表示底稿内容，这样方便以后对底稿的查看，一般情况下，建议底稿名称中包含单位、时间、事项、类型，如“XX单位2005年现金支付最大十笔凭证”底稿分类：底稿分类是为了以后查询时方便而设置的一个条件，一般情况下按照阶段或数据类型进行划分，关键在于区分证据性底稿及结论性工作底稿，因为信息化中的底稿概念已经不只是手工上指的工作底稿；底稿类型：主要分word及excel，根据需要选择即可，一般情况下，需要文字描述、插入取证照片时用word底稿，所以建议结论性工作底稿用word底稿；需要进行数据分析、计算的，用excel底稿。2）打开底稿通过“作业系统底稿管理”，为方便查找底稿，底稿管理器中提供了排序及搜索功能，可通过点击各列头来排序；常用的方法是点击编制日期进行日期的倒序查询，显示的最上方为最近编辑过的底稿。3）底稿编辑底稿编辑时，基本上按照word、excel的操作方法。 4）底稿链接、引用法规、插入变量底稿链接：当前底稿需要链接附件时，可通过底稿链接功能来完成，前提是底稿附件必须同样做为底稿。引用法规：当前底稿中需要引用法规库的法规时，可通过引用法规功能来完成，引用法规时可引用部分或整个法规。插入变量：底稿中的常用变量，如编制人、编制日期、审计项目、被审单位等可通过插入变量功能来完成，插入变量后，当底稿保存时，变量会自动取值。5）底稿保存、提交、退回、复核底稿保存：当前编辑的底稿保存时，excel底稿可直接点击保存按钮，word底稿必须点击工具条上的“保存”按钮；底稿保存后可在底稿管理器中再次打开进行编辑。保存底稿的技巧：在综合查询中形成底稿后，保存时，程序会将光标