出纳现金与收借款还款管理制度.doc

精选资料版 本 变 更 履 历: V1.0版次日 期变 更 内 容 摘 要12010/10新制订指定分发部门公司各职能部门制 订受控状态 受控不受控发行修 订审 核标准化审核核 准1.0目的 为加强现金与收款、借款、还款的内控管理，特制定本制度。2.0 范围2.1核心部门: 财务部、2.2相关部门: 市场部门、采购部门、制造部门、其它后勤各部门。3.0 现金管理1、出纳必须按卡及时、逐笔登记序时明细账，按银行账户及时、逐笔登记银行存款序时明细账，做到日清日结。出纳不得跨期记账，不得倒序做账，不得把多笔业务综合在一起记一笔账。2、出纳账簿采用EXCELL格式（详见样表），并在财务相关人之间采用密码控制进行信息共享。出纳EXCELL格式账必须每三天另外存档一次，以保证数据的安全性。3、出纳的序时明细账的记账范围包括所有的库存现金、卡、银行存款，不得只记部分现金账。4、出纳必须至少每三天一次把收付款单据统计入“银行收支与现金核对表”及时与财会主办会计进行交接。5、出纳必须及时了解并确认卡、银行户头的到款情况，及时记账，及时把到款信息通知给财务、业务相关人员。6、出纳必须及时把付款业务记入账务，及时把付款信息通知给财务、采购相关人员。7、出纳平时必须对库存现金进行自盘，以保证账实相符，在月底时接受会计的监督盘点。8、保险柜不得存放过多的现金，最高限额为5万元，超此范围的秘须存入卡或银行。9、出纳对手续不完整的报销必须拒付。10、出纳不得以白条抵现金，借款要开借条。4.0 现金收款收据的内控管理4.1现金收款收据的购买、发放1、收款收据的格式，必须采用三联式，且必须有连续编号，编号不得重复。2、收款收据由财务部统一印刷或购买，由财务部按编号进行登记备案。3、收款收据的发放，必须按领用部门、领用人登记造册。并且，除营销部驻外办事处外，其它部门不得领用。办事处领用的收款收据按需要量加盖公司公章，不得加盖“现金收讫”章。4.2 现金收款收据的使用1、现金收款收据的营销业务使用营销业务人员在使用收款收据收取现金时，分两种现金收款情况使用收款收据：（1）、先收款后给收款收据 若是客户把现金款项打到财务部指定的个人卡上，由出纳核实确认后，通知业务员开出收款收据。若是客户直接交现金给业务员的，则业务员必须1天之内（时间来不及的2天之内）及时把现金交给出纳（不得滞留现金），由出纳核实确认后，通知业务员开出收款收据。（2）、先给收款收据后收款若客户要求公司先开收款收据才能付现金款项的，在交付收款收据时，收款收据背面必须注明“款未收到，本收据仅作收款用。”并加签名字与日期。款收到后，分两种方法处理：方法一：开新的收款收据给客户，同时要求业务员到客户处收回原收款收据。方法二：待款项收到后，由出纳通知由业务员到客户处对原收款收据加注“款已收到”并签名字与日期。2、现金收款收据在公司内部的使用在公司内部，出纳收到各种收入或还款之现金，必须开具收款收据，会计必须把收款收据作为原始凭证入账，收款收据上必须加盖“现金收讫”字样。4.3 收款收据的核销收款收据使用完毕，存根联及作废联必须交还给财务登记核销。财务部平时必须每季查询收款收据的使用状况，遇办事处有人员离职时，必须查询其收款收据的使用状况并监督收款收据的移交。5.0 借款与还款的内控管理1、借款签批手续 一般员工借款必须由部门主管签批，总经理签批，方能生效。2、大额的超出十万元的借款，包括股东向公司借款，他单位、个人向公司借款，必须签订借款合同。超出30万元的的，必须获得董事会的通过。3、借款必须开具借条，借条公司联财务必须作为原始凭证入账，借款人联由借款人保存。4、还款必须开具收款收据，收款收据公司联由财务作为原始凭证入账，还款人联由还款人保存。6.0 本制度由财务部负责制定、修订、解释权