牡丹江市政府债务管理制度

牡丹江市政府债务管理办法 第一章总则 第一条为加强政府债务的监督管理，规范政府债务举借、使用、偿还或提供担保的行为，防范和化解政府债务风险，合理有效地利用政府债务，促进本市经济社会的发展，根据国家相关法律、法规和规定，制定本办法。 第二条本办法所称政府债务，是指由政府及其所属部门、单位举借或提供担保(指依照担保法和其他有关规定提供的担保)以及在特殊情况下需由政府偿还的债务。主要包括由政府作为借款人或担保人并出具承诺书承担偿债责任的外债、国债转贷、专项借款、国内金融机构贷款、政策性挂账等。 第三条本办法适合于我市政府债务的举借、使用、偿还和监督管理。 第四条对政府债务实施统一管理。成立由政府主要领导、分管领导及财政、审计、发改委等部门组成的政府债务审批领导小组，负责政府债务的审批。市财政局是政府债务的管理部门，负责本级政府债务的管理和对下级政府债务的监督、指导。市政府各有关部门，应当协助市财政局做好有关政府债务的管理和监督工作。举借政府债务必须经政府债务审批领导小组审查批准后，方可实施。重大市级政府债务还应报经市政府常务会和市人大常委会审查批准后，方可实施。 第五条政府各职能部门具体负责本行业政府债务的管理和监督工作，及时向政府报告本行业政府债务情况。 第六条审计部门依法对政府债务的举借和使用进行审计监督。 第二章政府债务的举借和担保 第七条政府债务举借实行“适度从紧、量力而行，支持重点、讲究效益，明确责任、防范风险”的原则。 第八条政府债务的规模应当统筹考虑本地区国民经济发展的需要，与本地区财政状况和承受能力相适应。 第九条政府及所属部门不得提供债务担保。但经国务院批准使用外国政府贷款或者国际金融组织贷款进行转贷的除外。 第十条申请举借政府债务的单位，应当向财政部门提供经本单位主管部门审核后的下列资料： （一）举借政府债务申请书； （二）项目建议书和可行性研究报告； （三）财务报告； （四）立项审批资料； （五）财政部门认为应当提供的其他资料。 政府债务申请应当载明下列事项： （一）项目名称、内容； （二）举借债务数额、来源、期限、利率； （三）配套资金落实情况； （四）还款资金来源、还款计划和举借政府债务对财政预算、部门预算的影响； （五）最终债务人、担保人、偿债行政责任人； （六）其他应当载明的事项。 第十一条财政部门对政府性债务举借单位的财务状况、负债情况、债务清偿情况、配套能力及还款能力进行考察审核，并参与项目的论证、评估，对专业性强的项目，可委托社会中介机构评审，确保政府债务资金投放的安全性。 第十二条财政部门对前条所列资料进行审核后，报政府债务审批领导小组审批。对于需要上级政府或者财政部门转贷、担保的政府债务，必须由下级政府报上级政府审批。审批时，应当出具下级政府的还款承诺文件和偿债行政责任人与本级政府签订的偿债责任状。 第十三条使用政府债务资金单位为最终债务人（以下称最终债务人），最终债务人的法定代表人为偿债行政责任人，对偿还政府债务承担行政领导责任。 第十四条最终债务人在签订借款合同后30日内，应当持借款合同副本到财政部门办理登记手续。 第三章政府债务资金的使用管理 第十五条政府债务资金实行专户管理，账户实行财政开设、单位使用、财政监管。除最终债务人为非财政预算单位或政府另有授权外，政府债务专用账户均由财政部门代最终债务人开设，用于政府债务资金的收付、本息归还等事项。最终债务人在签订借款合同或协议后，按规定的程序和要求，向财政部门提出开设债务专用账户的申请，财政部门在审核并认可相关开户手续后，为其开立债务专用账户，并通知最终债务人办理预留印鉴手续。 有特殊管理要求的政府债务资金，经政府审核批准后，按照特殊管理办法监管。 第十六条最终债务人应当按照借款合同规定和项目进度，在债务资金限额内申请债务资金支付。申请债务资金支付时须向财政部门报送政府债务资金用款申请，并提供相关资料。 （一）货物采购用款应报送供货合同、发票及装运证明等原件及复印件； （二）建设工程用款应报送工程建设合同、发票和工程结算单等原件及复印件。同时，应附一份由施工单位、监理单位、建设单位三方签章确认的工程进度报告； （三）其他类别的用款按财政部门要求提供相关资料。 第十七条列入政府采购目录及限额标准的物品、服务和工程项目支出，必须按照政府采购的有关规定实行政府采购。 第十八条财政部门收到最终债务人提供的政府债务资金用款申请后应及时进行审核。核准后，由最终债务人从债务专用账户划拨给供货商或施工单位。 第十九条最终债务人应在债务专用账户上保留一定数额的利息支付保证金，用于最终债务人向借款方支付利息。 第二十条政府债务资金应当专款专用，不得截留、挪用。 第四章政府债务的偿还 第二十一条按照“谁用款、谁还款，并承担债务风险”的原则落实偿债资金来源和偿债责任，建立财政部门、主管部门、最终债务人“三级责任制”的层层负责制，及时与最终债务人签订转贷协议或担保合同，并按照“债随钱走”的原则落实债务，下一级政府或本级主管部门、最终债务人须向财政部门做出对借款条件、配套资金和还款责任的承诺或出具反担保文件。 第二十二条最终债务人必须按照借款合同偿还到期政府债务。属于转贷的，转贷机构必须按转贷协议履行偿还债务的义务。有担保人的，担保人应当承担偿还连带责任。转贷机构和担保人代为偿还后，有权向最终债务人追偿。最终债务人的法定代表人发生变更前，由市委、市政府委托审计机关依法进行审计。新的法定代表人承担组织偿还全部政府债务的行政责任。 第二十三条由财政部门直接借款或转贷的一类项目，应当通过财政部门偿还；财政部门出具承诺或担保的二类项目，由最终债务人负责偿还。最终债务人应按还款计划提前1个月将还款资金存入政府债务专用账户，用于偿还到期债务。最终债务人的还款资金不能按时到位的，财政部门有权对其主管部门和下级政府财政部门实行预算扣款等办法筹集资金，代其偿还债务。 第二十四条最终债务人应按计划于每年初将配套资金存入政府债务专用账户。配套资金不能按计划到位的，财政部门有权对其主管部门和下级财政部门实行预算扣款等办法帮助到位，以保证项目的顺利实施。 第二十五条各级政府及其所属部门和最终债务人应当按照政府债务余额的一定比例建立政府债务偿债准备金。政府债务偿债准备金由各级财政部门设偿债准备金专户管理。 第二十六条在使用政府债务资金项目实施期和还款期，最终债务人应当按计划筹集偿债准备金。经本级政府批准，最终债务人需用财政资金偿还债务的，应当向同级财政部门申请列入本单位预算和部门综合预算。财政部门按照经批准的预算及时向债务专用账户拨付资金。 第五章政府债务的监管 第二十七条最终债务人应当严格按照有关规定进行财务管理和会计核算，接受财政、审计等部门监督；季度终了10日内向主管部门和财政部门报送会计报表、政府债务统计表以及工程进度、资金使用和还本付息情况；年度终了按规定向主管部门和财政部门报送项目财务报告、单位财务报告、债务资金使用报告和偿债计划落实情况报告。财政部门履行监管职责时，有权要求债务人和相关单位提供有关资料，检查有关账目和资产。 第二十八条财政部门每年向本级政府和上级财政部门报送政府债务汇总情况报告。 第二十九条加强对政府及财政部门承诺和担保债务资金的监管。政府或财政部门在出具承诺和担保时，应在担保的合同或协议条款中明确财政部门对承诺和担保的债务资金监管的具体要求。财政部门定期检查项目进度和资金使用情况，对项目中重大问题的处理，必须经政府同意后方可执行。 第三十条使用政府债务资金的工程项目，最终债务人在完工后应及时办理工程决算和竣工财务决算，报送财政部门审查、批复后，作为办理工程结算和增加固定资产的依据。 第三十一条在使用政府债务资金项目实施期内，审计机关应当对最终债务人资金使用情况和偿债计划的落实情况进行年度审计。政府及所属部门的政府债务资金使用情况应当列入领导干部任期经济责任审计范围，作为领导干部考核内容。最终债务人应当在使用政府债务资金项目完成后30日内，向财政部门、审计机关提交使用政府债务资金项目终结报告（需工程决算之后）。审计部门接到报告后，应当对项目资金使用情况进行全面审计。 第三十二条违反本办法，有下列行为之一的，应按国务院财政违法行为处罚处分条例的规定，由有关部门对相关单位的领导人和直接责任人，给予处罚或行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （一）未按照规定原则和程序举借政府债务的； （二）虚报、瞒报债务情况的； （三