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文档简介

MP02.03.09 资产清查1.风险（1）F1资产盘点的结果不准确（K）（2）F2资产盘点的结果未及时处理，或处理程序不恰当（K）2.控制措施1）F:资产盘点的结果不准确（1）F1.1K所属单位设备管理岗位、资产管理等岗位按清查工作安排,组织开展每年至少进行一次资产清查，现场清点实物资产，进行账实核对，编制资产清查表，由相关人员确认签字。 会计核算中心资产管理科资产管理岗位汇总资料，编制资产清查表及清查报告，由科长审查确认。（2）F1.1M所属单位设备管理岗位、资产管理等岗位按清查工作安排,组织开展每年至少进行一次资产清查，现场清点实物资产，进行账实核对，编制资产清查表，由相关人员确认签字。（3）F1.2M会计核算中心资产管理科资产管理岗位监督、检查各单位的资产清查工作，并对各资产使用单位上报的资产清查表进行抽查。（4）F1.3M会计核算中心资产管理科资产管理岗位汇总资料，编制资产清查表及清查报告，由科长审查确认。2）F:资产盘点的结果未及时处理，或处理程序不恰当（1）F2.2K会计核算中心资产管理科资产管理岗会同相关部门对盘亏、盘盈、毁损、闲置及待报废资产进行核实和分析，编制“固定资产盘盈(亏)及报废审批表”，提出处理意见，报公司主管领导审批。 超过股份公司授权范围的资产盘点处理方案，上报股份公司审批。 资产核算岗依据批复在当月进行账务处理。（2）F2.1M会计核算中心资产管理科资产管理岗会同相关部门对盘亏、盘盈、毁损、闲置及待报废资产进行核实和分析，编制“固定资产盘盈(亏)及报废审批表”，提出处理意见，报公司主管领导审批。 超过股份公司授权范围的资产盘点处理方案，上报股份公司审批。 资产核算岗依据批复在当月进行账务处理。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.03.06 调剂与调拨MP02.03.07 资产报废MP02.03.08 资产处置MP02.12.03.08 固定资产计提减值准备01下发资产清查通知会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位02组织开展资产清查并填报资产清查资料吐哈油田 所属单位 资产管理岗位03审核资产清查资料吐哈油田 所属单位 主管领导04审查资产清查资料 编制资产清查报告会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位资产清查报告05审核公司清查表及清查报告会计核算中心 资产管理科 科长06分别清查结果进行报废、调剂、处置或计提减值准备等处理会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位4.流程接口MP02.03.06 调剂与调
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