资产控制制度原则分析_第1页
资产控制制度原则分析_第2页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

第三章财务控制与 稽核审计制度一、资产控制制度原则第一条 资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第八条 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第九条 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。第十条 上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。第十一条 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。第十二条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。第十三条 倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第十四条 信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十五条 定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。第十六条 单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 事务文书

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论