石景山地税局新办企业纳税辅导.ppt

石景山地税局新办企业 纳 税 辅 导,2014年12月,税务讲堂小教员：黄燕,新办企业纳税应知应会内容,一、石景山地税局办税环境简介; 二、石景山区地方税务局关于自10月起试行全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）的通知 三、综合申报及个人所得税明细申报操作 四、税收政策及相关工作提示 五、中华人民共和国税收征收管理法,一、石景山地税局办税环境简介,石景山地税局在辖区内共有五处办税服务场所，分别是位于八角南路28号的地税局局机关，位于杨庄东街51号的办税服务厅(在八角西街16号的区行政服务中心设有办税服务厅地税窗口)、苹果园税务所、五里坨税务所、古城税务所、八大处园区税务所、第三税务所，位于八角西街66号方地大厦A座四层的第二税务所，位于八角东街89号（八角游乐园西南门对面）的税务讲堂及八角税务所，以及位于衙门口京原路二号桥三角地1号院办公区的首钢税务所、八宝山税务所、稽查局。具体情况如下：,石景山地税局办税服务场所,石景山地税局向您提供互联网办税服务，网址： 石景山地税局开通了企信通平台，通过此平台向纳税人发送通知公告和办税提示手机短信，企信通号：10657100011101108。）,石景山区地方税务局自2014年10月起试行国家税务总 局推行的全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）， 规范中提到的涉及北京地税的依纳税人申请的服务事 项、以及部分税务部门依职权进行服务和管理的事项可实 现在地税办税服务厅集中受理。同时为了方便纳税人，设 置三个月的双轨运行过渡期，纳税人在此期间可以选择在 办税服务厅办理或到原主管税务所办理规范事项。 2015年1月1日起，纳税服务规范将升级为2.0版，届时 我局将发布通知，公告纳税人。,二、石景山区地方税务局关于自10月起试行全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）的通知,三、综合申报及 个人所得税明细申报操作,网上综合纳税申报简易流程,登录石景山地税局网站/，选择“网上办税”栏目的“纳税申报”子栏目录入计算机代码和密码登录网上纳税服务网上纳税申报企业综合申报（注意每月查看告知事项）选择减免税申报选“确定”或“取消”选择有税申报或无税申报。 若无税申报，请点击无税申报按钮，进入无税申报页面保存即可 （注意：页面会提示保存成功）。 若有税申报，请点击有税申报按钮进入有税申报设置常用科目保存继续输入计税金额等有关数据生成电子专用缴款书并打印去银行缴税。,网上综合申报图示,网上综合申报图示,网上综合申报图示,无 税 申 报,网上综合申报图示,有税申报,网上综合申报图示,网上综合申报图示,个人所得税全员全额明细申报 简易流程,企业录入单位基础信息，获取密码。 登录石景山地税局网站/,进入“网上办税”栏目，选择个人所得税网上申报代扣代缴单位使用点击明细申报初始密码获取进入输入计算机代码、单位全称、法人身份证号录入准确信息登录获取密码。 电话联系税收管理员，由其从后台审核基础信息，通过后在办理税务登记的次月开始每月申报。,个人所得税全员全额明细申报图示,个人所得税全员全额明细申报图示,个人所得税全员全额明细申报图示,个人所得税全员全额明细申报 简易流程,登录石景山地税局网站/，进入“网上办税”栏目，点击“资料下载”“软件下载”，按照说明下载个人所得税明细申报软件及说明（需创建使用该软件的用户名和密码），安装至本地计算机,在本地计算机生成个人所得税明细申报系统。,个人所得税全员全额明细申报图示,个人所得税全员全额明细申报图示,个人所得税全员全额明细申报图示,个人所得税全员全额明细申报 简易流程,申报时登录北京市个人所得税明细申报系统设置用户名和密码进入点击进入单位信息管理录入单位信息保存关闭。选择明细申报数据管理选择对应单位查看明细新增申报表录入全体员工个人收入个人所得税信息保存向税务机关提交（提交前进行计税逻辑校验和校验身份证）录入计算机代码和密码后提交点选择框查看提交状态（最终三灯变绿为成功）。具体参见用户使用手册。,个人所得税全员全额明细申报图示,年度终了时申报资料的报送 1、北京市地方税务局综合申报表或无应纳税（款）申报书，每月各一份； 2、企业基本财务指标情况表，年度一份； 3、印花税年度申报表，年度一份； 4、企业所得税季度预缴纳税申报表（A表），四个季度各一份； 5、减免税申报表。 另：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类），年度一份，于汇算清缴结束前报送。,四、税收政策及相关工作提示,小微企业营业税优惠政策（2013.8.1和2014.10.9） 读卡报数相关工作（2013.9.1） 日常开具个人所得税完税凭证 （2013.9.1） 其他,小微企业营业税优惠政策,财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知财税201471号：为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。 结合国家税务总局（2013）49号公告规定，小微企业中月营业额不超过3万元的企业或非企业性单位，应作为法定减免税，按照北京市地方税务局关于印发的通知（京地税征2006287号）的规定，按期进行减免税申报。 对小微企业当月无各项税费入库款项的，应按照相关规定，在法定申报期限内进行无税申报。,读卡报数相关工作,税控器开票明细申报方式有以下三种： 开票软件网络报数 用户卡+U盘明细申报 CA+读卡器方式 石景山地税局办税服务厅已实现受理纳税人到税务机关进行发票读卡报数业务。,日常开具个人所得税完税凭证,纳税人本人到税务机关办理开具个人所得税完税凭证的，只需出示个人身份证件原件，不再提交复印件和申请表。委托他人办理的，保持原有所需提供的资料不变。另外，石景山地税局在位于杨庄东街51号的办税服务厅、位于八角东街89号（八角游乐园西南门对面）的八角税务所，以及位于衙门口京原路二号桥三角地1号院办公区提供纳税人个人所得税完税凭证刷个人身份证件自助打印服务。,其 他,营改增相关工作 关于退手续费的相关工作 税源登记及报备事项 国税代征一税两费工作 联合税务登记管理事项,“关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知”财税201337号：自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。 目前营改增范围：“应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、铁路运输和邮政业（2014.1.1）、电信业（2014.6.1）。”,营改增相关工作,营改增相关工作,纳税人在收到退还手续费后要缴纳营业税。,关于对代扣代缴个人所得税退手续费问题,房屋土地税源登记及变更业务事项,（一）范围（条件） 纳税人在办理税务登记手续后，领取并根据实际情况填写北京市地方税务局税务登记表附表（房屋、土地情况登记表）。 纳税人房屋、土地情况发生变化的应按照税务登记变更的有关规定办理变更登记手续。 （二）纳税人提供资料 出示资料： 1.税务登记证副本； 2.有自有房产的纳税人提交房屋产权证明（原件）； 3. 有租赁房产行为的纳税人，提交房屋（土地）租赁合同（原件）。 向办税服务大厅提交资料： 1.房屋、土地情况登记表（或房屋、土地变更情况登记表）； 2.有自有房产的纳税人提交房屋产权证明（复印件）； 3.有租赁房产行为的纳税人，提交房屋（土地）租赁合同（复印件）。,纳税人财务会计制度、会计核算软件备案事项,（一）范围（条件） 1.财务、会计制度或者财务会计处理办法备案：从事生产、经营的纳税人应在领取税务登记证件之日起15日内将财务、会计制度或者财务会计处理办法报主管税务机关备案。发生变更时，应当自发生变更之日起30日内将变更后的有关情况向主管税务所备案。 2.会计核算软件备案：纳税人使用计算机记账的，应当在使用前向主管税务所备案。 提示：未按时限要求办理该事项的，税务机关依照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。 （二）纳税人提交资料 纳税人财务会计制度及核算软件备案项目表,纳税人存款账户报告事项,（一）范围（条件） 从事生产、经营的纳税人在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户的。 （二）时限 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将全部开户银行名称或其他金融机构名称及全部账号，向主管税务机关报告。 发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关报告。 提示：未按时限要求办理该事项的，税务机关依照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。 （三）纳税人提交资料 1、银行开户登记证件或其他开户证明资料（复印件）； 2、纳税人存款账户账号报告表。,国税代征一税两费工作,“北京市地方税务局 北京市国家税务局关于城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加委托代征有关事项的通知”京地税征2014186号 委托代征范围： 对于通过网上申报方式在市国税局申报增值税、消费税的纳税人、扣缴义务人，依法应缴纳或解缴的一税两费，采取市地税局委托市国税局代征方式征收。,联合税务登记管理事项,“北京市地方税务局 北京市国家税务局关于进一步加强联合税务登记管理有关事项的公告”2014年第10号,联合税务登记事项管理,注销税务登记管理,纳税人应按照北京市国家税务局 北京市地方税务局关于联合税务登记管理有关事项的公告（北京市国家税务局2014年第5号公告）规定办理注销税务登记。对于市国、地税局共同管理的纳税人，已在一方办结注销税务登记手续的，应及时向另一方税务机关申报办理注销税务登记。纳税人未按规定办理的，税务机关按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、税务登记管理办法相关规定处理。 本公告自2015年1月1日起施行。,注销税务登记管理,五、中华人民共和国税收征收管理法及 税收征收管理法实施细则,第六十条：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款: (一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； (二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的； (三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； (四)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的； (五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或 者擅自改动税控装置的。,第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税 申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规 定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款 报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正， 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二 千元以上一万元以下的罚款。,提示：我局2013年就未