工程项目成本投资控制培训课件.ppt

工程项目成本（投资）控制,青海大学土木工程学院,School of Civil Engineering,主要内容,School of Civil Engineering,1 工程成本（投资）的构成,基本概念 工程成本是围绕工程而发生的资源耗费的货币体现，包括了工程生命周期各阶段的资源耗费。,School of Civil Engineering,IV,III,II,I,抽象,项目运行,工作量曲线,时间,项目竣工验收和总结阶段,项目实施阶段,项目准 备阶段,项目策划决策阶段,项目建议书及项目可行性研究,工程项目评估及决策,工程项目规划与设计,工程项目采购,工程项目施工,试生产及竣工验收,具体,项目运行,1,2,3,4,5,6,7,工程项目生命周期,School of Civil Engineering,工程成本与工程造价、投资和费用,工程成本与工程造价 区别主要体现在概念性质和概念定义的角度不同两个方面。造价除了包括成本，还包括创造出来的利润、税金，即造价是成本、税金及利润之和，但狭义的造价与成本的概念是等同的。 共同点则主要体现在两者构成上有相同之处、两者均影响项目利润。因此，在很多地方两者是混用的。 工程成本与工程投资 投资与成本均是为达到一定目标而发生的支出，二者之间的界线在某些情况下是较模糊的，在一定情况下可以相互转化。 工程成本与工程费用 为了避免提到立场，而是纯粹探讨管理本身的方法，有的人提出“费用”一词，认为费用是一个较中性的词，脱离立场，不过分强调业主或承包商，只是强调完成工程所必须的付出。,School of Civil Engineering,建设项目总投资构成,建设项目总投资,建设投资,建设期利息,流动资产投资,设备及工器具购置费,工程建设其他费用,预备费,工程费用,基本预备费,涨价预备费,建筑安装工程费,固定资产其他费用,无形资产费用,其他资产费用,School of Civil Engineering,建筑安装工程投资,School of Civil Engineering,工程建设其他费用,School of Civil Engineering,2 建设项目投资控制的含义和基本原理,投资控制的含义 以建设项目为对象，为在投资计划值内实现项目目标而对该项目建设中的投资进行的规划和控制管理。 投资控制是否就是追求投资额越小越好？,School of Civil Engineering,建设项目投资控制的含义, 传统理论对投资的误解,“最低价中标”就是很好的例证,School of Civil Engineering,建设项目投资控制的含义,“投资越少越好”观念所带来的问题（一）,大量施工企业破产,质量低下,暗中索赔,偷工减料,农民工问题,最低价中标,业主,施工企业,社会,行业停滞不前,业主间接成本上升,社会成本大大增加,“最低价中标”带来部分问题的分解示意图, ,School of Civil Engineering,业主,设计方,有限的 设计费,大量垃 圾建筑,“投资越少越好”观念所带来的问题（二）,建设项目投资控制的含义,School of Civil Engineering,以上问题的共同特征：,表面上：业主的直接成本是降低了 实质上：业主的间接成本大大上升，甚至远远超过直接成本， 同时社会成本也大大上升，阻碍行业发展，影响社会和谐。,建设项目投资控制的含义,School of Civil Engineering,由此看来，投资并非越少越好，当然更不是越高越好，应该存在一个合理区间，在这个投资区间里能够实现项目参与方的“共赢”，使资源得到最优化的配置。,项目参与方的共赢,对投资的重新认识,建设项目投资控制的含义,School of Civil Engineering,项目参与方共赢的投资区间,飞跃,传统模式,业主承包商/设计各方利益关系图,利益,共赢,业主单赢,承包商/设计单赢,共赢模式,承包商/设计方利益曲线,业主利益曲线,共赢区间,实际上两败俱伤,容易滋生腐败，造成社会资源浪费 杜绝！,建设项目投资控制的含义,投资,School of Civil Engineering,考虑全寿命周期的共赢区间,飞跃,传统模式,业主承包商/设计各方利益关系图,利益,共赢,业主单赢,承包商/设计单赢,共赢模式,承包商/设计方利益曲线,业主利益曲线,共赢区间,实际上两败俱伤,容易滋生腐败，造成社会资源浪费。 杜绝！,建设项目投资控制的含义,投资,School of Civil Engineering,目标之间的对立统一,相互统一的方面,互为矛盾的方面,建设项目投资控制的含义,School of Civil Engineering,建设项目投资控制的含义,投资控制的实质是充分利用有限资源，使工程项目的建设获得最佳效益与增值。,School of Civil Engineering,建设项目投资控制的含义,建设项目投资控制主要由建设项目的投资规划过程和控制过程构成。 建设前期，以投资的规划为主； 中后期，投资的控制占主导地位。,School of Civil Engineering,偏差,比较计划值与实际值 测量器,工程进展,收 集 实 际 数 据,采取控制措施 调节器,Yes,No,实际值,干扰,人力,物力,财力,每两周或每月,建设项目投资控制的基本原理动态控制原理,School of Civil Engineering,目标偏离,纠偏措施,再偏离,再纠偏,发生偏离后,分析原因,决策采取纠偏措施,被动控制,首先估计目标偏离的可能性,决策： 采取预防措施,主动控制,建设项目投资控制的原理主动控制与被动控制,School of Civil Engineering,概念 贯穿项目全过程的成本控制。 由我国学者在20世纪80年代中期提出，已经成为我国工程成本管理的大政方针； 现阶段基本上还是一种工程项目成本管理的方针和理念；目前尚未形成系统的全过程成本管理理论和方法。,3 工程项目全过程成本控制概述,School of Civil Engineering,项目建议书,可行性研究报告,设 计准备,工 程设计,生 产使用,竣工验收,生产/使用准备,工 程施工,可行性研究,设计概算,施工图预算,承包合同价格,工程结算,竣 工 决 算,后 评 估,投 资 规 划 /估 算,各阶段投资费用的确定,School of Civil Engineering,各阶段估算的精度,School of Civil Engineering,全过程控制过程,从投资决策至竣工验收的全过程均存在工程成本的确定，即成本计划内容，同样存在工程成本的控制工作。,School of Civil Engineering,我国工程项目全过程成本管理中的问题,1、基于资源消耗的成本确定问题 我国现有的工程成本确定方法首先是基于资源消耗的成本确定方法。这种方法对成本的确定是从项目所需的资源消耗的多少入手，并依此作出预算的成本确定方法。 典型表现 定额计价模式,School of Civil Engineering,这种预算方法不是从消耗资源的具体活动和过程进行分析和核算，不是首先从确定项目要开展哪些活动，采取什么样的方式方法去开展这些活动，采取哪些具体的项目组织管理技术，使用哪些先进的施工技术去开展这些活动入手，而是基于工程项目消耗标准定额或消耗统计数据等办法，通过套用定额或比较历史统计数据的办法，来确定项目的资源消耗与成本。 但是，项目具体活动、具体活动过程、具体活动的方法与技术手段的不同，却会造成项目资源消耗与占用数量的很大不同，从而会造成工程项目成本的很大区别。,我国工程项目全过程成本管理中的问题,School of Civil Engineering,最新的成本与造价管理研究证明，现有的工程项目成本或造价确定方法实际上存在着原因与结果倒置的问题。 因为一个项目的具体活动或作业，以及具体活动的过程和作业方法是形成项目成本的根本动因，因此资源的消耗和占用只是开展项目活动或作业的结果。,我国工程项目全过程成本管理中的问题,School of Civil Engineering,2、基于部门（系统）的成本或造价确定问题 现有的工程项目成本或造价确定方法同时还是一种基于部门（系统）的成本确定方法。这种方法将那些不直接形成项目工程实体的活动所发生的费用，按照以部门（系统）津贴发放和分摊的方式，去确定出它们的费用。 即按部门（系统）取费标准来计算间接费和其他费用。,我国工程项目全过程成本管理中的问题,School of Civil Engineering,这种方法存在两方面问题： 1）这种方法不是依据工程项目实现过程中真实需要的管理活动和其它辅助性活动与过程去确定这类费用。因此，很难保证间接取费比例和其它费用的确定是科学和准确的。 2）在确定工程项目造价中的取费和其它费用时，是以基于资源确定的造价部分(即直接费）为基数的。这对于降低工程造价的直接费的部分是极为不利的。 此外，这种方法还使得从事同样工作的企业，因其所在的部门（系统）不同，所得到的取费和其它费用也不同。,我国工程项目全过程成本管理中的问题,School of Civil Engineering,3、工程成本控制的直接对象问题 现有的工程项目成本控制方法控制的直接对象是工程项目消耗的资源数量和工程部门的费用开销。 造成工程项目不合理的资源消耗和部门花费的根本原因是无效的作业活动和错误的作业技术方法，因此，科学的工程成本控制方法的直接对象应该是工程项目的作业活动和作业活动的过程与方法。,我国工程项目全过程成本管理中的问题,School of Civil Engineering,4、工程成本控制方法的问题以事后控制为主 现有的工程成本控制方法是以经过审批的项目预算为标准，将实际发生的工程成本与预算进行对照和比较，当出现偏差时则进一步采取降低消耗与费用的措施或采取调整预算的方法。这是一种以事后控制为主的方法。,我国工程项目全过程成本管理中的问题,School of Civil Engineering,项目不同阶段对投资的影响,School of Civil Engineering,二八定律,项目不同阶段对投资的影响,School of Civil Engineering,项目不同阶段对投资的影响,从前面的分析以及从工程实践得到以下结论: 在一般情况下，项目决策阶段节约投资的可能性最大，即其对建设项目经济性的影响程度能够达到95%100%； 初步设计为75%95%； 技术设计阶段为35%75%； 施工图设计阶段为25%35%； 而至工程的施工阶段，影响力可能只有10%左右了。在施工过程中，由于各种原因经常会发生设计变更，设计变更对项目的经济性也将产生一定的影响。,School of Civil Engineering,建设项目周期各阶段对投资的影响,School of Civil Engineering,4 工程项目投资决策阶段的成本控制,工程项目投资决策的含义 工程项目投资决策是选择和决定工程项目投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较选择及做出判断和决定的过程。投资决策是否正确，直接决定了项目投资的经济效益。 投资决策阶段投资控制的主要任务 按项目的构思和要求编制投资规划（估算），进行投资目标的分析、论证和分解，以作为建设项目实施阶段投资控制的重要依据。,School of Civil Engineering,工程项目决策的一般程序,企业投资项目决策的程序,School of Civil Engineering,工程项目决策的一般程序,政府投资项目决策的程序,School of Civil Engineering,投资决策阶段影响投资的主要因素,工程项目区位的选择 项目建设方案的选择 工程项目主要设备的选择 工程项目建设时机的选择 工程项目市场调查与预测 项目资金筹集方式的选择,建设地区的选择； 建设场地的选择。,项目定位； 项目建设标准； 项目规划设计方案策划； 项目建设工艺流程,School of Civil Engineering,建设项目投资规划,确定或计算建设项目的投资费用 制定实施期间投资控制工作方案 投资目标论证分析； 投资目标分解； 制定投资控制工作流程； 投资目标风险分析； 制定投资控制工作制度； 制定报表数据采集、审核与处理等一系列控制工作和措施。,School of Civil Engineering,工程技术资料,要素价格信息,建设环境和条件,建设实施组织和策划方案,相关政策法规,投资规划编制的依据,School of Civil Engineering,投资目标的分析与论证,投资目标的分解,投资控制工作流程,投资目标风险分析,投资控制工作制度,投资规划的主要内容,School of Civil Engineering,投资规划的编制程序,项目总体构思和功能描述,计算和分配投资费用,投资方案调整,投资目标分解,投资目标分析和论证,School of Civil Engineering,项目总体构思 项目投资分析 项目实施的建议 附录,1.主要建筑指标 2.建筑总体构思 3.结构方案构思 4.机电设备系统总体构思 (供电、弱电、给排水、消防、空调、电梯） 5.土建分部分项工程描述 6.其他费用投资 7.项目组织及建筑面积分配计划 (以大型基础设施的运行和经营导向建设),编制说明 编制原则与依据 投资规划,项目合同结构分析 项目管理结构 进度规划 目标规划,编写人员名单 人员简介,项目管理规划的组成,School of Civil Engineering,建设项目投资分析,建筑工程投资,地下结构 上部主体结构 外部立面与装饰 建筑作业和辅助设施 精装修 室外总体,消防 电器 空调 给排水及污水处理 电梯 煤气 电脑管理 电讯 擦窗机 防雷照明,前期建设准备费 市政设施摊销费 勘察设计及项目管理费 投产准备与建设单位管理费 预备费(建设期物价风险、不可预见费) 开办费 临时备用金,设备购置及安装工程投资,其它投资,School of Civil Engineering,投资规划编制的方法,建筑工程投资规划,列出项目各部分明称,地下结构,上部主体结构,外部立面和装饰,建筑作业和辅助设施,精装修,列出各分部分项名称,桩基础、承台基础、砖基础、钢筋混凝土柱、梁、墙、楼板、钢窗、外立面装饰、墙面装饰、楼面装饰、地面,套用各分项工程量估算指标,给各分项工程配上综合单价、计算分项工程费用,建筑工程投资费用合计,建筑工程投资规划编制流程图,地下结构,室外总体,School of Civil Engineering,投资规划编制的方法,设备购置及安装工程投资规划,工业项目,民用建筑项目,给排水,电器,设备照明,暖通空调,消防报警,光波通讯,电脑管理,结合不同分部专业估算投资,设备购置及安装工程投资规划编制流程图,School of Civil Engineering,投资规划编制的方法,其它费用投资规划,前期建设准备费,市政设施摊销费,勘察设计及施工管理费,投产准备及建设单位管理费,预备费,供配电站费、自来水增容费、废污水排反复增容费、煤气工程补贴费、电话初装费,土地征购费、使用费、新菜地开发基金、拆迁安置费、三通一平费,勘查费、设计费、工程监理费、施工图预算编制费,办公和生活用家具购置费、交通工具费、研究试验费、生产职工培训费、建设单位管理费,建设期物价风险、不可预见费,其它投资规划编制工作流程图,School of Civil Engineering,建筑项目投资规划编制流程,投资规划准备工作,编制项目总体构思和描述报告,建筑 主要控制指标,项目组织和面积分配计划,建筑方案构思,结构方案构思,分部 分项工程描述,建造期涉及其它投资的构思,项目 前期工作设想,土建工程投资规划,设备购置及安装投资规划,其它其它费用投资规划,建设项目总投资,设备购置及安装工程构思,School of Civil Engineering,影响投资估算准确程度的因素,项目本身的复杂程度及其认知的程度 对项目构思和描述的详细程度 工程计价的技术经济指标的完整程度和可靠程度 项目所在地的自然环境描述的详实性 有关建筑材料、设备的价格信息和预测数据的可信度 项目投资估算人员的知识结构、经验和水平等 投资估算所采用的方法,时效性、准确性,School of Civil Engineering,综合指标估算方法 比例投资估算方法 单位工程指标估算方法 模拟概算方法,投资估算方法,School of Civil Engineering,设计方案直接影响投资 一般，设计费只相当于建设工程全寿命周期费用的1%以下，但正是这少于1%的费用对投资的影响却高达75%以上。 建筑设计中，其建筑和结构方案的选择及建筑材料的选用对投资有较大影响； 一般而言，在满足同样功能的条件下，技术经济合理的设计，可降低工程成本5%10%，甚至可达20%。因此才有“笔下一条线，投资千万元”的说法。,5 设计阶段的投资控制,School of Civil Engineering,设计质量间接影响投资 设计质量对投资有相当的影响。据统计，在工程质量事故的众多原因中，设计责任占到40%以上，居第一位。 不少建筑产品，因为设计质量差，而出现功能不合理，影响正常使用；有的设计图纸质量差，专业设计之间相互矛盾，造成施工返工、停工等现象，有的造成质量缺陷和安全隐患，造成投资的极大浪费。,设计阶段的投资控制,School of Civil Engineering,设计质量与投资之间的关系,设计阶段的投资控制,费用,项目功能水平,工程造价,使用成本,寿命周期费用,工程造价、使用成本与项目功能水平之间的关系,School of Civil Engineering,设计阶段投资控制的意义 可以使造价构成更合理，提高资金利用效率； 可以提高投资控制效率； 可以使控制工作更主动； 控制工程成本便于技术与经济相结合； 控制工程成本效果最显著。,设计阶段的投资控制,School of Civil Engineering,设计阶段的投资控制,设计阶段投资控制的主要任务 按批准的建设范围、规模和主要技术标准，对设计方案、工程措施、工程数量和投资进一步优化和深化设计； 编制及审查设计概算和施工图预算； 采用各种技术方法控制各个设计阶段所形成的拟建项目的投资费用。,School of Civil Engineering,设计准备阶段的投资控制流程,School of Civil Engineering,初步设计建筑,承建结构（结构方格、跨度构造高度等）和设施优化、协调,编制概算,投资太高吗？,修改几何尺寸、空间规划、功能、承定结构方案、设施,技术设计,是,否,初步设计阶段的投资控制流程,School of Civil Engineering,施工图建筑,结构施工图模板图,主体结构详细设计,设施招标图,装饰工程详细设计,钢筋图钢筋表,确定发包分项,编预算准备,编制预算,费用太高吗？,编制招标文件 设备部分,详细设计修改,编制标底,是,否,编制招标文件 装饰部分,编制招标文件 主体结构,施工图设计阶段的投资控制流程,School of Civil Engineering,设计阶段投资控制的技术方法价值工程,价值工程的概念 GB8223-87： “价值工程是通过各相关领域的协作，对所研究对象的功能与费用进行系统分析，不断创新，旨在提高对象价值的思想方法和管理技术。 ” 价值工程是以功能分析为核心，用最低的寿命周期费用（成本）可靠地实现对象的必要功能的一项有组织的创造性活动。 目的：用最低的寿命周期成本可靠地实现必要功能 重点和手段：功能分析 性质：有组织的创造性活动,School of Civil Engineering,价值工程,School of Civil Engineering,价值工程中的价值指对象所具有的功能的数量或可满足用户的程度与所支付全部费用(成本)之比。 是衡量为达到某一目的与所付出代价的合理程度的手段。,价值工程原理,School of Civil Engineering,LCC,从对象的研究、形成到退出使用所需的全部费用。 寿命周期成本C=C1+C2 C1生产成本，一般在企业内部产生，包括从研制到产品被输出去所花费用。 C2使用成本，一般指用户使用产品时所负担的费用，包括使用中需要的能源费、保养费和产品报废后的处理费等。,School of Civil Engineering,功能（Function）,价值工程研究对象所具有的能够满足某种需求的一种属性。即某种功用，效用，作用。 例：住宅是干什么用的？ -提供居住空间 必要功能指用户所要求的功能及实现用户要求而必备的有关功能。 功能本身必须适合用户的某种用途 功能必须适合用户使用条件和环境 功能必须适合用户的支付能力（用户承认的）,School of Civil Engineering,功能提高，成本不变；,功能提高，成本降低；,功能不变，成本降低；,功能大幅提高，成本小幅提高；,功能小幅下降，成本大幅下降。,提高价值的途径,School of Civil Engineering,价值工程的一般工作程序,School of Civil Engineering,尽管在产品形成的各个阶段都可以应用价值工程提高产品价值，但在不同阶段进行价值工程活动，其经济效果的提高幅度却大不相同。应用价值工程的重点是产品的研究和设计阶段。 同一个工程可以有不同设计方案，也就有不同的投资费用，可以用价值工程进行设计方案比选。其目的在于论证拟采用的设计方案技术上是否先进可行，功能上是否满足需要，经济上是否合理，使用上是否安全可靠。 因此，要善于应用价值工程原理，以提高设计对象价值为目标，把功能分析作为核心，通过价值和功能分析将技术问题与经济问题紧密结合起来。,价值工程在设计阶段的应用,School of Civil Engineering,设计阶段投资控制的技术方法限额设计,含义 按照批准的投资估算控制初步设计，按照批准的初步设计总概算控制施工图设计，同时各专业在保证达到使用功能的前提下，按分配的投资限额控制设计，严格控制技术设计和施工图设计的不合理变更，保证总投资限额不被突破。,School of Civil Engineering,限额设计,限额设计的纵向控制 以投资估算控制初步设计 以设计概算控制施工图设计 加强对设计变更的管理工作,School of Civil Engineering,限额设计,School of Civil Engineering,限额设计,限额设计的横向控制 设计单位的责任范围 设计单位不承担责任的情况 建立设计院内部限额设计责任制 实行限额设计节奖超罚,School of Civil Engineering,限额设计,不足 实际操作的被动性 与价值工程提高价值的两种途径相矛盾 仅考虑一次性投资费用，而没有考虑经营性费用,School of Civil Engineering,6 招投标阶段的投资控制,招投标阶段的投资控制流程 工程承包计价合同类型 招标控制价 投标报价策略,School of Civil Engineering,招投标阶段的投资控制流程,School of Civil Engineering,单价合同,总价合同,成本加酬金合同,工程承包计价合同类型,固定总价合同,可调总价合同,估算工程量单价合同,纯单价合同,成本加固定百分比酬金合同,成本加固定数额酬金合同,成本加酬金和奖金合同,成本加酬金最高限额合同,School of Civil Engineering,总价合同,概念 支付给承包方的工程款项在承包合同中是一个规定的金额。 固定总价合同 以设计图纸、工程量及规范等为依据，发承包双方就承包工程协商一个固定的总价，即承包方按投标时发包方接受的合同价格实施工程，并一笔包死，无特定情况不作变化。 C=总造价,School of Civil Engineering,总价合同,合同总价只有在设计和工程范围发生变更的情况下才能随之作相应的变更，除此之外，合同总价一般不能变动。因此，采用固定总价合同，承包方要承担合同履行过程中的主要风险，要承担实物工程量、工程单价等变化而可能造成损失的风险。在合同执行过程中，发承包双方均不能以工程量、设备和材料价格、工资等变动为理由，提出对合同总价调值的要求。因此，作为合同总价计算依据的设计图纸、说明、规定及规范需对工程做出详尽的描述，承包方要在投标时对一切费用上升的因素做出估计并将其包含在投标报价之中。承包方因为可能要为许多不可预见的因素付出代价，所以往往会加大不可预见费用，致使这种合同的投标价格可能较高。 承包商：要承担一切风险 业 主：投资控制容易,School of Civil Engineering,总价合同,固定总价合同的适用条件一般为： 招标时的设计深度已达到施工图设计要求，工程设计图纸完整齐全，项目范围及工程量计算依据确切，合同履行过程中不会出现较大的设计变更，承包方依据的报价工程量与实际完成的工程量不会有较大的差异。 规模较小，技术不太复杂的中小型工程，承包方一般在报价时可以合理地预见到实施过程中可能遇到的各种风险。 合同工期较短，一般为工期在一年之内的工程。,School of Civil Engineering,总价合同,可调总价合同 可调总价合同的总价一般也是以设计图纸及规定、规范为基础，在报价及签约时，按招标文件的要求和当时的物价计算合同总价。但合同总价是一个相对固定的价格，在合同执行过程中，由于通货膨胀而使所用的工料成本增加，可对合同总价进行相应的调整。可调总价合同的合同总价不变，只是在合同条款中增加调价条款，如果出现通货膨胀这一不可预见的费用因素，合同总价就可按约定的调价条款作相应调整。 C= pnC0 承包商：承担工程量风险 业 主：承担物价风险,School of Civil Engineering,总价合同,可调总价的适用条件： 适用于工程内容和技术经济指标规定很明确的项目，由于合同中列有调值条款，所以工期在一年以上的工程项目较适于采用这种合同计价方式。,School of Civil Engineering,概念 承包方按发包方提供的工程量清单内的分部分项工程内容填报单价，并据此签订承包合同，而实际总价则是按实际完成的工程量与合同单价计算确定，合同履行过程中无特殊情况，一般不得变更单价。,单价合同,School of Civil Engineering,估算工程量单价合同 业主提供估算工程量 承包商根据估算工程量报价 按实际完成工程量结算 C评标=(mi估计ci) C结算=(mi实际ci) 业 主：承担工