会计基础分析题.doc

1.X公司20X8年12月31日总分类账户及明细账户的余额如下：总分类账户余额总分类账户名称借方余额贷方余额库存现金1 950银行存款136 000应收账款5 000坏账准备600预付账款6 000原材料73 400库存商品62 400生产成本13 500固定资产342 500累计折旧25 000无形资产22 000累计摊销4 200短期借款29 000应付账款25 000预收账款8 000长期借款220 000实收资本314 650盈余公积18 500利润分配17 800合计662 750662 750有关明细账户余额单位：元账户名称借金额应收账款借5 000-A公司借6 000-B公司贷1 000预收账款贷8 000-C公司贷9 600-D公司借1 600预付账款借6 000-E公司借6 800-F公司贷 800应付账款贷25 000-G公司贷25 000补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20 000元要求：根据上述资料，计算X公司20X8年12月31日资产负债表下列项目的金额（1） 应收账款（7000 ）元（2） 存货（1493000 ）元（3） 资产合计（ ）元（4） 流动资产合计（ ）元（5） 应付账款合计（）元6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7000+6800+149300+317500+17800=636350*636350-17800-317500=301050*25000+800=330002.甲公司20X9年有关损益类科目的年末余额如下：科目名称结账前余额（单位：元）主营业务收入4 500 000（贷）其他业务收入525 000 （贷）投资收益450 000 （贷）营业外收入37 500 （贷）主营业务成本3 450 000（借）其他业务成本300 000（借）营业税金及附加60 000（借）销售费用375 000（借）管理费用450 000（借）财务费用75 000（借）营业外支出150 000（借）甲公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积金，并决定向投资者分配利润5 000 000元。要求：（1） 编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；（2） 计算甲公司20X9年应交所得税金额；（3） 编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；（4） 编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配未分配利润”科目的会计分录；（5） 编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录。编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录借:主营业务收入4500000 其他业务收入525000 投资收益450000 营业务收入37500贷:本年利润5512500借: 本年利润4860000贷:主营业务成本3450000 其他业务成本300000 营业税金及附加60000 销售费用375000 管理费用3450000 财务费用3450000 营业外支出,150000计算甲公司20X9年应交所得税金额 65.25*0.25=163125编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录借:所得税费用163125贷:应交所得税163125 借:本年利润163125贷:所得税费用163125 借:本年利润 489375贷:利润分配未分配利润489375编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录借：利润分配489375*0.15贷：盈余公积 借：利润分配 贷：应付股利3.资料：1） XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出支票#050计11 700元，用以支付购料款（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35 100元（3）23日，开出支票#051计3 400元，支付购料的运杂费（4）26日，开出支票#052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费（5）29日，收到D公司开来的销货款项现金支票5 850元 （6）30日，银行存款日记账的账面余额为92 800元2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下： （1）22日，收到销售转账支票35 100元（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11 700元（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3 400元（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1 280元（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6 800元 （6）30日，结算银行借款利息650元（7）30日，银行对账单的存款余额为92 820元 要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账月92 800银行对账单余额92820加：银行已收企业未收的款项合计1）（ ）加：企业已收银行未收的款项合计5850减：银行已付企业未付的款项合计2）（ ）减：企业已付银行未付的款项合计4）（ ）调节后余额3）（ ）调节后余额5）（ ）6800*1930*98320*1000*976704.甲公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下：（1） 预付原材料价款40 000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录：借：应付账款 40 000 贷：银行存款 40 000（2） 用银行存款预付建造固定资产的工程价款60 000元，编制的会计分录为：借：固定资产 60 000贷：库存现金 60 000（3） 用现金支付职工生活困难补助7000元，编制的会计分录为：借：管理费用 7000 贷：库存现金 7000（4） 计提车间生产用固定资产折旧4500元，编制的会计分录为：借：制造费用 45 000贷：累计折旧 45 000要求：上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制各项业务正确的会计分录1、 借：预付账款 40000 贷：银行存款 400002、 借：在建工程 60000 贷：银行存款 600003、 借：应付职工薪酬 7000 贷：库存现金 70004、借:制造费用4500贷:累计折旧,45005.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算。20x9年6月份发生的有关W材料业务如下：（1）6月3日，持银行汇票300万元购入W材料增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元，材料已验收入库（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库，投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进行税额）外1415万元，增值税进项税额240.55万元，一公司开具增值税专用发票，假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（4）6月份，生产车间领用W材料560万元，车间管理部门领用W材料196万元；企业行管理部门领用W材料126万元。 要求：（1） 编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录（2） 编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录（3） 编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入原材料的会计分录（4） 编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计分录（5） 编制甲公司内部领用材料的会计分录（答案中的金额单位用万元表示）1、 借：原材料 217.8 应交税费应交增值税（进项税额）36.72 贷：其他货币资金 254.522、 借：银行存款 45.48 贷：其他货币资金 45.483、 借：原材料 163.4 应交税费应交增值税（进项税额） 27.71 贷：应付票据 191.114、 借：原材料 1415 应交税费应交增值税（进项税额）240.55 贷：实收资本 1655.555、 借：生产成本 560 制造费用 196 管理费用 126 贷：原材料 8826.甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下：（1） 甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买价及相关费用10万元。（2） 甲公司于各年末计提无形资产摊销，该专利权的法定有效期10年，合同划定有效期10年（3） 2010年1月公司将该专利所有权转让给丙公司，取得15万元收入（存入银行）（4） 计提与转让无形资产相关的营业税，使用营业税税率5%（5） 计算转让该无形资产取得的净收益1、 借：无形资产 10万 贷：银行存款 10万2、 借：管理费用 1万 贷：累计摊销 1万3、 借：银行存款 15万 累计摊销3万 贷：无形资产 10万 营业外收入8万4、 借：营业外支出 0.75万 贷：应交税费-应交营业税 0.75万5、15-10-3-0.75=7.25万元7.资料：XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确），（1）XYZ公司银行存款日记账的账面记录； 日期 摘要 金额12月29日 存入购货方转账支票#891 24 80012月30日 开出转账支票#352，支付购料款 16 40012月30日 开出转账支票#353，支付运输费 80012月31日 存入购货方转账支票#740 16 000 月末余额 76 500（2）银行对账单的记录；日期 摘要 金额12月30日 存入转账支票#891 24 80012月30日 转账支票#352 16 40012月31日 代付借款利息 1 50012月31日 收回托付的货款 13 500月末余额 73 300要求：根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年12月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额76500银行对账单余额73300加：银行已收企业未收的款项合计（1）（13500）加：企业已收银行未收的款项合计（4）（16000）减：银行已付企业未付的款项合计（）（1500）减：企业已付银行未付的款项合计800调节后余额（3）（88500 ）调节后余额（5）（88500 ）8.甲公司6月份发生以下业务：（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。（2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600000元。（3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元。（4）6月28日，计算分配职工工资150000元，其中：生产工人工资100000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资30000元。（5）6月30日，计提固定资产折旧48000元，其中管理用设备折旧10000元，生产设备折旧38000元。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。（1）借：交易性金融资产-成本 160 000 投资收益 350 贷：银行存款 160 350（2）借：银行存款 936000 贷：主营业务收入 800000 应缴税费应缴增值税（销项税额）136000 借：主营业务成本 600000 贷：库存商品 600000（3）借：应付职工薪酬 100000 贷：银行存款 100000（4）借：生产成本 100000 制造费用 20000 管理费用 30000 贷：应付职工薪酬 150000（6） 借：管理费用 10000 制造费用 38000 贷：累计折旧 4800009.资料：1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元。（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费。（4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费。（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5850元。（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元。2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下：（1）22日，收到销售款转账支票35100元。（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11700元。（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元。（4）26日，银行为XYZ代付本月电话费1280元。（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元。（6）30日，结算银行借款利息650元（7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元。要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额92800银行对账单余额92820加：银行已收企业未收的款项合计（6800）加：企业已收银行未收的款项合计5850减：银行已付企业未收的款项合计（2）（ ）减：企业已付银行未收的款项合计（4）（ ）调节后余额（3）（ ）调节后余额（5）（ ）5.甲公司于20X9年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。要求：（1） 编制甲公司借入短期借款的会计分录；（2） 计算甲公司按月计提利息的金额；2500（3） 编制甲公司1月末计提利息的会计分录；（4） 编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录；（5） 编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。10.甲企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。 20X7年12月15日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符），增值税进项税额为51万元。经约定甲企业接受乙企业的投入资本为351万元。甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。20X9年12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，已通过银行收回价款。要求：（1）编制甲公司接受乙企业购入设备的会计分录； （2）计算甲公司20X8年度应计提的折旧额； （3）编制甲公司计提20X8年度固定资产折旧的会计分录； （4）计算甲公司处置设备的净损益； （5）编制甲公司处置设备的会计分录。（答案中的金额单位均用万元表示）1.借： 固定资产 300 应交税费应交增值税（进项税额） 51 贷：实收资本 351 2.年折旧额 300（1-5%）5=57 3.借：制造费用 57 贷：累计折旧 57 4.净损益：200-（300-572）=14 5.借：固定资产清理 186 累计折旧 114 贷：固定资产 300 借：银行存款 234 贷：固定资产清理 200 应交税费应交增值税（销项税额） 34 借：固定资产清理 14 贷：营业外收入 14 11.XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12600元，已经送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方贷款的转账支票，尚有4500元未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年9月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额98500银行对账单余额76600加：银行已收企业未收的款项合计（1）（ ）加：企业已收银行未收的款项合计（3）（ ）减：银行已付企业未付的款项合计800减：企业已付银行未付的款项合计（4）（ ）调节后余额（2）（ ）调节后余额（5）（ ）12. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适合的增值税税率为17%，假定不考虑其他相关税费。该公司20X9年7月发生以下经济业务：（1）对外销售甲产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税税额为68000元，商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为250000元。（2）通过银行转账向红十字会捐赠5000元。（3）计算分配本月应付职工工资共计110000元，其中产品生产人员工资80000元，企业行政管理人员工资30000元。（4）计提本月生产设备折旧50000元，管理用设备折旧8000元。（5）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为82000元，增值税额为13940元。出售日，该设备原价为100000元，已计提累计折旧19400元，未提取过减值准备。 要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。13.X公司20X8年9月初有关账户余额如下：账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金 800 短期借款 24 000银行存款 31 000 累计折旧 5 200交易性金融资产 14 200 坏账准备 1 800应收账款 35 000 应交税费 8 600库存商品 88 000 应付账款 42 000固定资产 270 000 实收资本 392 400在建工程 80 000 未分配利润 45 000 合 计 519 000 合 计 519 00014.X公司9月份发生以下业务：库存商品减少36000（1） 对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。银行存款增加52650 主营业务收入45000（2） 向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入库，款未付。应付账款增加58500（3） 从银行存款户中支付本月借款利息200元。银行存款减少200（4） 收到其他单位所欠货款15000元，存入银行。银行存款增加15000，应收账款减少15000（5） 开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。银行存款减少30000，应付账款减少30000要求：请根据上述资料，计算X公司20X8年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ 692500 ）元；（2）应收账款（ 20000 ）元；（3）存货（ 520000 ）元（4）流动资产合计（ 1246700 ）元（5）应付账款（ 70500 ）元 15、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；（1）12月1日向工商银行借入期限为3年的借款60000元，年利率6%。借款到期还本付息，借入的款项存入银行。（2）12月5日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6500元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。借：原材料40000应缴税费-应交增值税（进项税额）6500 贷：预付账款 46500（4）12月23日，向预付贷款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元，B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。之前预付50000元借：预付账款：58500 贷：主营业务收入A产品20000 B产品30000 应交税金增值税：8500借：预付账款500贷：银行存款500（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。借：银行存款300 贷：财务费用300要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。16、X公司所得税税率为25%。该公司20X8年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生额1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入 5 000 000主营业务成本252 5002 800 000销售费用 2 600 10 000营业税金及附加 1 000 29 000其他业务成本 7 500318 000 32 500营业外支出 2 000 11 000财务费用 3 000 30 000管理费用 4 400 50 000其他业务收入 9 500 45 000营业外收入 3 000投资收益 20 000则X公司20X8年度利润表的下列报表项目金额为：（1） 营业收入（5054500 ）元（2） 营业成本（2774500 ）元（3） 营业利润（ 2280000 ）元（4） 利润总额（ 2270000 ）元（5） 净利润（ 1702500 ）元17、20X9年5月，甲公司某生产车间生产完成A产品200件和B产品300件，月末完工产品全部入库。有关生产资料如下：（1）领用原材料6000吨，其中A产品耗用4000吨，B产品耗用2000吨，该原材料单价为每吨150元；（2）生产A产品发生的直接生产人员工时为5000小时，B产品为3000小时，每工时的标准工资为20元；（3）生产车间发生管理人员工资折旧费、水电费等100000元，该车间本月仅生产了A和B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配。假定月初、月末均不存在任何在产品。要求：（1） 计算A产品应分配的制造费用；100000*3000/8000=37500（2） 计算B产品应分配的制造