会计事务所实习日记26篇

1 / 29 会计事务所实习日记 26 篇 第一周 20xx 年 4 月 2 日 20xx 年 4 月 6 日 4 月 2 日 星期一 晴 今天参观了后他带我到了会议室，我进去一看里面已经有了十个实习生了，吓我一跳，一下子这么多实习生，规模还真大。进去后找了个位子坐下了，她们问我是哪个学校的，哪里的人，我们交流后我才知道原来她们大部分的人都是仰恩大学的，这家会计事务所有和仰恩大学，华侨大学做联盟，每年都会 有有一些实习生被老师推 荐荐到这边来实习的，这 次次一下子来了 8 个呢， 她她们比我早来一周所以 懂懂的会稍微比我多点。 现现在还不是很忙所以大 家家都在看桌子上 的那些 底底稿。我今天也是和她 们们一样坐着看底稿了。 上上班的时间还是蛮轻松 的的，早上八点到十二点 ，下午两点半到五点半 。 周末不是很忙的话就 不不用加班，有需要的话 再再通知。 4 月 3 日 星星期二 晴 今天起得 比比较早，所以到事务所 的的时候蛮早的，来的人 也也不是很多。坐在会议 室室里看底稿，她们说验 资资报告会比较简单些， 所所以让我先看验资的底 稿稿。我看了下验资的还 真真的会比较薄呢，我看 的的这家是三达工程机械 发发展有限公司，每家的 底底稿都是这样的格式的 ，首先我们看到的是验 资资工作底稿的目录，整 个个底稿的内容就是按着 这这个目录写的，他的目 录录大概包括这些内容： 报报告审核签发单 ;被审 验验单位基本情2 / 29 况表 ;事 务务所验资报告 ;验资业 务务约定书 ;验资总结 ;验验资总体计划 ;事项说 明明书 ;银行询证工作底 稿稿 ;营业执照 ;公司章 程程 ;公司董事会成员名 单单等等，将这些资料收 齐齐 了以后按着顺序装订 起起来，一般情况下我们 每每个报告要打印 4 份， 公公司留一份就可以了， 剩剩下的就有别的用途了 ，一份给企业，一份拿 去去做底稿，一份留底， 装装订的工作也要我们完 成成的。 4 月 4 日 星 期期三 晴 昨天把验资 底底稿大概看了下，今天 有有章阿姨来给我们上课 ，内 容是首次验资和第 二二次验资的内容。今天 要要上的内容就是首次验 资资，企业国内兴办验资 的的，首先呢，要到工商 局局核准人员 (一个以上 ) 一般取两个名字公司 主主要是防止被注册，核 准准后要有核准名称通知 单单，还要准备其他的资 料料，包括：签订业务约 定定书 (合同 )这个必须 要要先签，甲方写客户的 单单位全称，这个要看企 业业的公章，按着公章的 名名称完整的填写，乙方 就就是写事务所的全称了 ; 第二个是工商部门核 准准名称也就是核准通知 单单 ;还有几个合伙人的 有有效身份证复印件 ;还 有有企业的公司章程 ;第 五五个是股东投资确认书 ( 股本 )， 股东确认书 还还要有签字还要在章程 中中写清楚保持一致，第 六六个是经政府有关部门 还还要是主管部门批准的 营营业执照 (开什么公司 ，拿的是什么批文 );第第七个是注册资金问题 ，注册资金：股东在工 商商部门注册登记时候的 资资本，实收资本指的的 是是股东实际到位的股本 。 3 / 29 4 月 5 日 星期四 雨 昨天只讲了首次 验验资准备材料的第一块 ，今天章阿姨还要为我 们们讲述第二块。第二项 是是工商委托会计师事务 所所验资的情况：首先是 在在银行设立户头，要有 现现金缴款单 (存款单和 进进账单 )还要有现金投 资资款，用途的话要写清 楚楚，如果没有写清 楚的 话话注册就不能验资 ;第 二二个就是银行询证函要 有有银行确认后盖的公章 才才可以 ;第三个就是要 查查询时间，一般要具体 到到月日时分，而且还要 保保证银行余额对账单和 缴缴款单一致。如果是境 外外投资应取得外管局询 证证回函，独资的还要有 海海关报单。这些都是首 次次验资要的材料，要保 证证每个资料的完整正确 性性才能做好报告。章阿 姨姨告诉我们在做报 告的 时时候要很细心，保证每 个个材料都收集完整和正 确确，我们刚开始做的时 候候可能还是不熟悉，不 过过做的时候多用心，多 细细心，时间久了就会懂 很很多的，就是俗话说的 熟熟能生巧嘛，因为时间 不不够了，所以老师说等 明明天再给我们上第二次 验验资的内容。今天让我 们们回家好好消化下，剩 下下的时间我就在会议室 把把笔记好好整理了下。 4 月 6 日 星期五 晴晴 早上我把昨天上课 的的内容拿出来再看了一 下下，巩固下，看的差不 多多的时候老师来了，准 备备给我们上第二次验资 的的内容。这也叫做变更 验验资，不管是第二次还 是是第三次第四次都4 / 29 可以 用用变更验资。一般多为 增增资的情况很少是减资 的的情况。如果是增资的 话话，有实物还有现金的 话话需要对原来的股本进 行行核定，核定的时候需 要要把第一次验资报告和 审审计报告书拿出来。变 更更也分 几种情况，第一 个个是增加股东投资，第 二二个是退股，第三个是 股股权转让 (股东投资要 确确认 )。章阿姨还和我 们们说了一些要注意的情 况况：第一个是股东股本 重重新确认，章程要改变 ( 股东资本确认书要提 供供 ;第二个要注 意的是 许许量增资，足够垫资的 时时候就是我他入借入的 情情况，这种情况是大多 数数情况。第三个要注意 的的就是验资需要两个注 册册会计师签字盖章才能 生生效，项目经理为主审 会会计师，然后是部门经 理理签字，最后再由注册 会会计师签字 ;最后一点 要要注意的就是要根据投 资资的形式例如现金 (货 币币 )，实物 (房子，厂 房房等等 )出具 评估报告 。这些就是变更验资的 内内容了，好好消化咯。 一周小结 这周是我 到到会计事务所实习的第 一一周，我对事务所的情 况况有了基本的了解，虽 然然只是在办公室里面看 底底稿，但是也是有收获 的的，在学校里面我们都 没没有学到验资的知识， 在在这里我对验资有了一 些些了解，知道了首次验 资资和再次验资要准备哪 些些材料，也知道了首次 验验资和再次验资的区别 ，不管这样都是要求我 们们作报告的人员要认真 的的收集资料，这样才能 保5 / 29 保证报告的完整性和正 确确性。这也让我意识到 在在工作的时候有很多要 求求，毕竟是代表会计事 务务所，所以每个人都 要 严严肃的对待工作，这也 是是对自己工作的负责吧 。周末两天休息，我会 好好好的整理验资这部分 的的笔记，然后好好消化 ，不能学完了就忘了。 第二周 20xx 年 4 月 9 日 20xx 年年 4 月 13 日 4 月 9 日日 星期一 晴 上周 我我们把比较简单的验资 底底稿看了一下初步的了 解解了验资报告的流程。 这这周的话我的任务就是 了了解审计底稿的制作流 程程。审计的底稿要比验 资资的要复杂很多哦，所 以以更需要我们好好对待 了了。审计的底稿的开篇 是是：审计工作底稿目录 ，然后是：报告审核签 发发单 ;第三个是审计报 告告，包括：管理层对财 务务 报表的责任，注册会 计计师的责任和审计意见 。第四个是利润表 ;三 级级复核表 ;业务约定书 ; 企业基本情况表 ;管 理理层声明书 ;审计计划 ( 一 )(二 )和审计总 结结 ;资产负债表试算平 衡衡表 (一 )(二 )，数 据据要看被审计单位的数 据据 ;损益表试算平衡表 这这个表的数据要看利润 表表里面 的数据 ;简签一 览览表 ;审计工作完成情 况况核对表 ;持续经营能 力力评估表 ;现金盘点表 ; 检查情况表 ;审计程 序序表企业国有资产产权 登登记年度检查表等等， 这这些都是审计都要准备 的的材料，做好了以后装 订订在一起就是审计的底 稿稿了。 6 / 29 更多相关文章 ： 1.会计事务所实 习习日记 20 篇 2.会 计计专业大学生实习日记 3.税务师事务所实 习习日记 4.会计师事 务务所实习心得体会 5. 会计事务所实习日记 220 篇 (5) 6.会 计计师事务所实习日记范 文文 7.会计事务所实 习习日记 8.财务会计 实实习日记 4 月 10 日 星期二 晴 昨天我 们们把审计底稿的内容做 了了一个大致的了解。今 天天我对审计的概念也有 了了一点的了解，知道了 一一些审计的基本概念， 比比如说：审计是由国家 授授权或接受委托的专职 机机构和人员，依照国家 法法规、审计准则和会计 理理论，运用专门的方法 ，对被审计单位 的财政 、财务收支、经营管理 活活动及相关资料的真实 性性、正确性、合规性、 效效益性进行审查和监督 ，评价经济责任，鉴证 经经济业务，用以维护财 经经法纪、改善经营管理 、提高经济效益的一项 独独立性的经济监督活动 。审计强调的是独立性 和和权威性，独立性包括 机机构独立，业务工作独 立立，经济独立，而权威 性性是主要保证。审计的 职职能和作用是：经济监 督督职能，经济评价职能 和和经济鉴证职能，作用 是是：7 / 29 制约，促进和证明 。我还学到了注册会计 师师审计产生的原因，了 解解到审计的方法是由 2 大大部分组成的，即审查 书书面资料的方法和证实 客客观事物的方法。注册 会会计师的审计是审计工 作作的核心工作，也对注 册册会计师的职业道德进 行行了规范和基本原则， 基基本原则中最精髓的是 独独立性。独立性是要求 注注册会计师在执业过程 中中做到实质上的独立和 形形式上的独立，这样才 能能保证审计工作的正确 性性。 4 月 11 日 星 期期三 晴 昨天稍微的 看看了下审计的相关概念 ，今天还是继续了解哈 ，今天我看的是第三章 注注册会计师执业准则体 系系与法律责任。审计准 则则是对审计业务中一般 公公认的惯例加以归纳而 形形成的，是审计人员在 实实施审计过程中必须遵 守守的行为规范，是评价 审审计 质量的依据。执业 准准则是注册会计师审计 实实践经验的总结和升华 ，是审计理论的重要组 成成部分。所以会重点讲 下下执业准则，执业准则 体体系包括注册会计师鉴 证证业务准则，相关服务 准准则和会计师事务所质 量量控制准则。注册会计 师师执业准则的主要内容 是是注会业务准则和会计 事事务所质量控制准则。 注注会的业务准侧包括 2 个个，一个是鉴证业务准 则则：为确定审计准则， 审审阅准则，其他鉴证业 务务准则适用的业务类型 而而做的规范。还有一个 是是相关服务准则是用以 规规范注会执行除了鉴证 业业务外的其他相关服务 雨雨雾，主要是包括代编 财财务信息， 执行商定程 序序，提供税务咨询，管 理理咨询等业务。8 / 29 今天看 的的比较多，让我对注会 的的执业准则有了很深的 了了解。 4 月 12 日 星星期四 晴 前几天看 的的都是审计的概念，也 算算是有个初步的了解吧 。今天李老师会来教我 们们做审计底稿里面最简 单单的一个也是我们实习 生生要做的任务哦，就是 检检查情况表的填写。刚 好好今天有一家企业的账 本本，记账凭证还有报表 都都送到事务所了，这样 我我们就可以实物操作了 。首先是看企业的会计 报报表，先看资产负债表 上上面的科目，一般资产 负负债表上的科目会有年 初初数和期末数两个数额 ，我们看下科目中 如果 年年初数和期末数不一样 的的科目就说明这个科目 发发生了变动，那就要对 这这个科目进行抽查了， 比比如说货币资金这个科 目目吧，货币资金包括现 金金和银行存款哦，这个 时时候我们要看的就是现 金金和银行存款的明细账 了了，看这两个科目今年 的的全部发生额，一般一 张张检查情况表抽查四笔 发发生额就差不多了，然 后后去明细账里面找 4 笔 发发生额最大的凭证号， 把把日期，凭证号，金额 按按着顺序写下来，还有 个个备注和对方科目是等 下下看记账凭证要写的。 先先把数据有变动的科目 写写在检查表上，然后去 翻翻明细账，损益表上的 也也要抽查哦，任务会比 较较重，我们实习生比较 多多，所以大家进行了分 工工。 4 月 13 日 星 期期五 晴 今天还是接 着着昨天的任务做，检查 情情况表的明细账部分已 经经查的差不多了，接下 来来就是翻看记账凭证了 ，按着上面9 / 29 的记账凭证 号号数去翻凭证，看下他 的的对方科目是什么然后 写写在上面，例如现金这 个个科目吧，摘要的付办 公公费，办公费一般是属 于于管理费用的，那他的 对对应科目就是借：管理 费费用了，然后翻看记账 凭凭证后面看他是否附有 原原始凭证，有原始凭证 的的话还要看是什么原始 凭凭证，然后打勾后再在 下下面写上附买办公用品 的的发票，或者是收据， 不不过收 据一般是不合规 的的，在会计上被称为是 白白条，这个会有注册会 计计师在审查记账凭证的 时时候标注在审计工作底 稿稿里面的，因为我们才 接接触所以很多发票是否 合合规也不是很懂，只能 先先翻看看了。按着这样 去去做，在做的时候还要 注注意的是有往来账的科 目目是要折起来的，往来 帐帐包括：应收账款，应 付付账款，预付账款，预 收收账款，其他应收款和 其其他应付款这 6 个科目 ，还有固定资产有变动 的的科目，短期借款长期 借借款有发生的也要将他 的的记账凭证和原始凭证 折折起来，等做完了一起 拿拿去复印下来，然后做 底底稿的时候放在每个科 目目的检查情况 表的后面 。整理完后要按着资产 负负债表，利润表上面科 目目的顺序排列好，还要 填填好单位名称，编制人 ，期间，如果没有异常 的的话还要在最下面写上 ：未发现异常，可以确 认认。这样的 话就完成了 检检查情况表的编写了。 一周小结 这周我学 习习的主要内容是审计， 我我对审计的概念有了很 多10 / 29 多的了解，对审计底稿 的的制作流程也比较了解 。还参与了审计底稿中 检检查情况表的编写，在 学学校里面没有学到审计 的的课程，所以在学的时 候候会稍微有点费力，不 过过我还是在遇到不懂的 问问题的时候及时的问了 一一起实习的伙伴，她们 还还是不懂的情况下我 便 去去问了小老师，然后把 答答案，要注意的写在笔 记记本上面，这样方便记 下下来，也可以预防下次 遇遇到类似的问题的时候 不不懂得怎么做。时不时 的的拿出笔记本把之前做 的的笔记看下巩固下，收 货货还是蛮多的，认真和 仔仔细还是不可少的哦。 第三周 20xx 年 4 月月 16 日 20xx 年年 4 月 20 日 4 月 16 日 星期一 阴 前 面面两周我学习了验资底 稿稿和审计底稿的大致制 作作过程，这周开始我要 学学的是税务审计底稿的 制制作了，这个相对于验 资资和审计来说的任务会 更更多些哦，很期待呢。 先先学下税务审计底稿的 大大概内容吧。我们以联 泰泰 光电高科技有限公司 为为主，翻开底稿的第一 页页是：企业所得税汇算 清清缴鉴证业务资料清单 ，和验资审计的首页是 不不一样的哦，然后是会 计计制度纳税人工作底稿 索索引 ;企业基本情况表 ; 企业所得税汇算清缴 纳纳税申报鉴证报告：报 告告包括两个部分，一个 是是应纳税所得额调增事 项项，这个是根据注册会 计计师工作底稿的内容来 编编写的，还有个就是调 整整后应纳税所得额，这 是是个公式 是等于会计利 润润 +审核调增数 -审核 调调减数 ;然后是企业所 得得税年11 / 29 度纳税审核表， 这这个表里面要计算的是 利利润总额，应纳税所得 额额，应纳税额 ;然后是 收收入明细 表 ;成本明细 表表 ;纳税调整项目明细 表表 ;涉税鉴证业务约定 书书这个要 3 份 ;与客户 交交换意见记录 ;鉴证业 务务整体工作计划等等。 更多相关文章： 1. 会计事务所实习日记 220 篇 2.会计专业 大大学生实习日记 3.税税务师事务所实习日记 4.会计师事务所实 习习心得体会 5.会计 事事务所实习日记 20 篇 (5) 6.会计师事 务务所实习日记范文 7. 会计事务所实习日记 8.财务会计实习日记 4 月 17 日 星期二 阴 昨天看的是税务 审审计底稿的大致流程， 今今天要看的是税务审核 资资料清单，这个是每次 去去企业的时候需 要我们 问问企业要的材料清单， 这这样我们才能回去做报 告告。都需要这些东西： 营营业执照和税务登记证 的的复印件 ;公司章程和 验验资报告 ;如果企业的 办办公地是租的话还要提 供供本年度房租发票和租 赁赁12 / 29 合同 ;要提供企业本 年年度的会计报表，其实 只只要 12 月的就可以了 哦哦 ;第一到第四季度的 所所得税申报表 ;上年企 业业所得税汇算鉴证报告 ; 税务检查报告书，这 个个不是每个企业的都有 的的，如果企业没有的话 就就可以不用提供了 ;本 年年度审计报告 ;存货盘 点点表 ;12 月的银行对 账账单及调节表 ;固 定资 产产折旧清单，车辆行驶 证证，房屋产权证，土地 使使用证 ;科目余额表包 括括二级明细及往来款的 明明细，这个是很重要的 ，很多数据都是从里面 找找出来的 ;贷款合同， 借借款借据复印件，贷款 卡卡打印明细表 (金融机 构构要盖章 )这个比较少 用用到 ;12 月的增值税 申申报表 ;对外投资相关 文文件，合同，章程，验 资资报告 ;如果企业交的 是是地税的话还要提供各 地地税申报表和社保申报 表表，是国税的话就不用 了了哦。这些材料是做底 稿稿的组成部分，每一张 都都要盖上企业的盖章才 能能生效。 4 月 18 日 星期三 阴 前两天 把把税务审计的大致流程 看看了下，毕竟只是看看 所所以很多东西还不是很 懂懂。 尤其是很多公式都 比比较复杂，比如说利润 总总额的计算，他有很多 公公式，我们在算的时候 也也要注意的。利润总额 可可以等于营业收入 -营 业业成本 +营业税金及附 加加 +销售费用 +管理费 用用 +财务费用 +资产减 值值损失 +公允价值变动 损损益 (投资收益 )也可 以以等于营业利润 +营业 外外收入 -营业外支出， 还还可以等于营业利润 +营营业外收入 -营业外支 出出。就看每个企业的情 况况了，有哪个数据就用 哪哪个公式。应纳税13 / 29 所得 额额的计算也要注意的， 我我在这解释下：要先求 纳纳税调整后所得，他等 于于利润总额 +纳税调整 增增加 额 -纳税调整减少 额额+境外应 税所得弥补 境境内损失，然后再拿纳 税税调整后所得减去弥补 以以前年度亏损就得到应 纳纳税所得额了。还是有 点点小复杂的。然后是应 纳纳税额的计算，要先算 应应纳所得税额等于应纳 税税所得额 *25%，然 后后拿应纳所得税额减去 见见面所得税额 -抵免所 得得税额就等于应纳税额 ，这边再拓展下两个公 式式吧，也是我在底稿里 面面抄下来的，一个是实 际际应纳所得税额，他等 于于应纳税额 +境外所得 应应纳所得税额 -境外所 得得抵免所得税额 ;还有 一一个是本年应补 (退 )的的所得税额等于实际应 纳纳所得税额 -本年累计 实实际已预缴的所得税额 。 4 月 19 日 星期 四四 阴 前几天我们把 税税审的底稿编写情况做 了了很充分的了解了，今 天天有小邱姐给我们演示 下下税审底稿的制作哦。 人人有点多，所以看的时 候候有点吃力，我就把能 记记得先记下来了。先做 的的是底稿，底稿分很多 方方块，我们要做的表格 主主要集中在第二块和第 三三块，先做的是第二块 ，找到索引表格把公司 的的单位全称输进去要看 着着盖章输完全，这样每 张张表格都会自动生成公 司司的全称，然后找到 1- 10 表格，把会计期 间间，编制人和编制日期 输输进去，这样也会自动 生生成出来，就不用每个 表表格都去输了，节约很 多多时间。然后是打开主 营营业务收入鉴证表，将 总总账找出来，看这家企 业业的营业执照的经营 范 围围是14 / 29 什么，是销售货物 还还是提供劳务，按着表 格格的要求把 1 到 12月 的的每月合计数输进去， 输输完和损益表核对，核 对对正确后再做主营业务 成成本鉴证表，和主营业 务务收入鉴证表的做法是 一一样的。剩下的科目就 要要到明细账里面找了， 按按着顺序做下来，接下 来来是营业外收入和支出 ，这家没有发生额所以 就就不用输了。这些都是 看看小邱姐做的时候觉得 好好简单，要不是我做了 笔笔记，肯定很快就忘了 呢呢，我们几个实习生在 那那边倒腾了很久，总算 是是把科目搞平了，没想 到到时间 一下子就过了就 下下班了，剩下的只能明 天天再做了。 4 月 20 日日 星期五 晴 今天 还还是继续做昨天那家的 税税审底稿，接下来是主 营营业务税金及附加，看 下下科目余额表，把每个 科科目汇总好的金额输进 去去就可以了，关键还是 在在核对上面，数字不对 的的话就要去找凭证了， 这这可是很大的工程哦， 所所以做的时候还有数数 字字的时候要特别的小心 ，一分钱都不能少的。 这这就是会计的基本要求 吧吧，认真仔细。下面要 做做的就是费用类了，也 是是最复杂明细最多的科 目目了，小邱姐说这是需 要要很大的耐心和细心的 哦哦，先做的是销售费用 ，把企业的销 售费用科 目目明细表打开，把每个 明明细科目的全年发生额 输输进去，按着顺序就可 以以了，然后合计下，还 好好这家企业的电子账还 是是很清晰明了的，给我 们们省了很多的时间呢， 三三个费用科目都是这么 做做的，合计数和报表的 数数目也是对的，我们都 很很开心呢，总算把第15 / 29 二 部部分给做好了呢。小邱 姐姐说这前面的只不过是 输输数据呢，就是比较基 础础的，后面的才比较重 要要呢。我们先做三项薪 金金，要把每个费用里面 的的有工资薪金，职工福 利利，工会经费的数据复 制制过去，保证合计数和 应应付工资贷方总数一致 ，这样的话才算是做对 了了哦。 一周小结 这 周周我的主要任务就是做 税税审底稿了呢，跟着小 邱邱姐，然后我们十来个 实实习生一起把这家企业 的的税审底稿终于给搞定 了了，还真是不容易呢， 到到了这个事务所学的东 西西很多都是以前在学校 没没有学到的东西呢，虽 然然有点吃力，不过在和 大大家一起的讨论交流中 也也慢慢懂的多了，也算 是是学到了不少的新的东 西西了，还是很开心很有 收收获的哦。要选择好的 方方法后在做的时候还要 注注意到细节方面的不同 ，要求，不要输错数据 ，要求我们要灵活认真 。这周我学到了很多书 上上没有的东西，受益匪 浅浅，好好休息下，又要 开开始崭新的一周了，很 期期 待 ! 第四周 20xxx 年 4 月 23 日 220xx 年 4 月 27 日 4 月 23 日 星期一 晴晴 今天我还是八点之 前前就到了公司了，实习 生生也来的差不多了，我 们们拿出之前做过的税审 底底稿慢慢看。看了差不 多多半个小时小慧来叫我 出出去，今天是我第一次 出出去，以前一直都是在 办办公室类似于见习那样 只只是局限在看看，今天 好好开心，16 / 29 终于可以和小 老老师还有注税老师一起 出出去了呢，今天我们要 去去的是海峡都市报，离 我我们公司不是很远，坐 着着老师的车很快就到了 。这家海峡都市报分为 3 家小的公司，所以我 们们要做三家的税审底稿 呢呢，看起 来任务很严峻 啊啊。我们和财务部的会 计计负责人一起把三家公 司司的 2016 年度的凭 证证全部搬到会议室给注 税税老师看。注税老师负 责责看凭证，看完 后写下 企企业哪些项目做的不对 需需要调整的。小老师是 注注税的助理，她是负责 做做税审底稿和报告的， 我我们现在要学的就是怎 么么做税审底稿了。我先 把把税审需要的资料清单 拿拿给企业让她们准备好 这这些材料交给我们回去 做做底稿用的。后面又将 三三家公司的账目用软件 导导出来拷到 U 盘上面， 这这家是用软件的所以到 时时候做底稿的时候相对 会会简单点。今天我们大 部部分时间都是在总结这 些些材料了呢，明 天还要 再再和老师一起过来的。 更多相关文章： 1. 会计事务所实习日记 220 篇 2.会计专业 大大学生实习日记 3.税税务师事务所实习日记 4.会计师事务所实 习习心得体会 5.会计 事事务所实习日记 20 篇 (5) 6.会计师事 务务所实习日记范文 17 / 29 7. 会计事务所实习日记 8.财务会计实习日记 4 月 24 日 星期二 晴晴 老师说因为海峡的 3 家的税审会比较多， 所所以今天又再叫上了一 个个实习生帮忙，这周我 们们的任务就是做好海峡 的的税审底稿，哈哈，加 油油 !我们到了财务室去 找找了小陈，昨天的资料 也也让他拿去盖上各家的 公公章了。现在开始要做 底底稿了，我们一般都是 先先做主营业务收入和主 营营业务成本，因为这 2 个个项目是要在总账里面 找找数据的，这样会比较 方方便些。将主营业务收 入入和成本的鉴证表打开 ，然后将总账上面每个 月月的合计数输进去。输 完完以后要和企业的财务 报报表数核对看自己做的 是是否正确，对的话就可 以以进行下个表的输入了 。看下报表上都有哪些 项项目发生了再找明细账 。接下来是做主 营业务 税税金及附加，这个项目 会会稍微复杂点，因为每 个个企业的发生情况都不 一一样，所以要看下这个 企企业交了哪些，你也可 以以问企业要下她们主营 业业务 税金及附加的明细 账账，科目余额表，这样 就就省事很多了。一般情 况况下，企业的主营业务 税税金及附加包括城市建 设设税，教育附加费，和 地地方教育附加。等输完 后后记得要对报表哦，这 可可是最重要的一步。看 了了下报表，接下来要输 的的是营业外收入，这个 也也是要根据明细输入的 ，看下企业的营业外收 入入有哪些，然后按着他 的的明细一个个输进去， 汇汇总后核对数据对不对 就就可以了。 18 / 29 4 月 25 日日 星期三 晴 今天 我我们还是接着做昨天的 任任务。昨天输入了几个 科科目的鉴证表了，今天 还还是继续输剩下的数据 ，有些企业没有发生营 业业外成本的 话就不用输 了了，如果有发生的话就 像像输营业外收入那样去 做做就可以了。接下来是 比比较重要的三个费用科 目目了，第一个是销售费 用用，有的企业也叫做营 业业费用。销售费用的科 目目明细和管理费用的明 细细都会比较多一些。当 然然每个企业的会计都不 一一样所以他们做的费用 科科目也是不一样的。销 售售费用是指企业在销售 产产品、自制半成品和提 供供劳务等过程中发生的 费费用，包括由企业负担 的的包装费、运输费、广 告告费、装卸费、保险费 、委托代销手续费、展 览览费、租赁费和销售服 务务费、销售部门人员工 资资、职工福利费、差旅 费费、办公费、折旧 费、 修修理费、物料消耗、低 值值易耗品摊销以及其他 经经费等，像这家海峡吧 ，主要是销售报纸的， 明明细就和报纸有关系一 些些，还有工资，福利费 ，广告费和业务招待费 是是肯定有的，把这些明 细细的本年发生额总计输 进进去就可以了。财务费 用用的话会比较少一些， 一一班就是手续费，利息 收收入和利息支出这 3 个 科科目会有发生额，找到 财财务费用的明细账就按 着着合计数输进去，合计 下下和报表是对的就行了 。 4 月 26 日星期四 雨 昨天只输入了两 个个费用科目的数据，今 天天要输的是管理费用， 管管理费用下比较通用的 科科目有：办公费，业务 招招待费，19 / 29 水电费，差旅 交交通费，固定资产折旧 ，地方税费 (如堤围费 ，防洪费等 )，其他管 理理费用，管理人员工资 ，福利费，工会经费， 职职工教育经费，劳动保 险险费，住房公积金，资 产产减值准备等。这些科 目目海峡基本都有，我们 就就把 按顺序编好明细 输输进去就好了，还好海 峡峡的会计做账都很清楚 所所以我们在输完数据对 账账的时候就很轻松了， 因因为每个数据都是对的 话话就不用我们去对总账 ，明细账，有的时候如 果果还是不对的话还要去 翻翻看记账凭证，那样的 话话工作量就是很大 的了 ，这都是小慧和我说的 ，我在想看来税审并没 有有我看 到的这么简单， 每每个企业的会计的做账 方方法都是不一样的，有 的的还是手工账，看来我 要要面对的还有很多不一 样样的考验啊，期待中。 这这样的话三个费用就输 完完了，也就是说损益表 上上的科目是输完了，这 有有先把这个基本的工作 做做完了才能继续做后面 的的鉴证表的输入工作。 4 月 27 日星期五 晴 前四天呢，我们几个 人人把三家公司的损益表 的的基本数据输完了，今 天天我们要做后面的表格 了了哦。首先是固定资产 折折旧鉴证表，这要向企 业业要固定资产清单还有 折折旧明细账。一班企业 的的固定资产都有分类的 ，比如说像电脑啊，笔 记记本啊，LED 啊这些 是是属于电子设备的，电 视视啊空调啊这些是属于 办办公家具的，打印机属 于于办公用具，这些都要 分分好类，然后把20 / 29 分在一 个个类的固定资产的原值 加加起来放在固资原值合 计计数里面，然后找到这 几几个项目的累计折旧的 明明细账，把本年的累计 合合计数输进去汇总起来 ，最后把所有的原值数 ，折旧数和资产负债表 上上面的数据进行核对， 对对的话就可以 结束这个 表表的输入了。然后是三 项项薪金和各类费用的表 了了，这个表是底稿和报 告告的核心啊，我们先看 下下表格要我们输的数据 ，比如说要看看销售费 用用，管理费用鉴证表里 面面有没有工资薪金， 职 工工福利费，职工工会经 费费这三个科目，如果有 的的话就把他们直接复制 进进去就可以了，最后有 个个账载金额小计，我们 要要和应付工资的总账数 核核对，是对的话这张表 就就完成了。 一周小结 通过这周的实习，我对 会会计事务所和实习任务 有有了一定的了解，同时 对对自己的专业有了更为 深深入而直观的的接触。 这这周的实习虽然比较简 单单，但是让我体会到了 实实际工作与课程知识的 区区别，课程中不是重点 的的经常在实际中反复用 到到。所以我觉得再学习 是是很有必要的。只有将 理理论与实践很好的结合 在在一起了，才能做好会 计计工作，并不是想象中 的的 那么简单的。 这周 的的实习，让我了解了做 税税审的一些较为基础的 准准备工作，虽然是很简 单单的工作，但是我认为 只只有将这些简单的工作 做做好，才能保证后面工 作作的正确性，也降低了 今今后犯错的风险。所以 作作为一名税审人员，认 真真细心，有耐心是不可 缺21 / 29 缺少的。 第五周 200xx 年 4 月 30 日 20xx 年 5 月 4 日 5 月 3 日 星期四 晴 放了五一，大家都休息 了了三天呢，最近都挺忙 的的，算是忙里偷闲吧， 嘻嘻嘻。上周我们就做了 三三项薪金和固定资产折 旧旧的表格，其实还没有 完完成哦，不过后面的工 作作小慧自己完成了，可 能能是怕我 们没办法吸收 那那么多吧，之前做的我 都都做好笔记了，这样下 次次做的时候不懂的就翻 出出来看下就可以了呢。 今今天小慧说要带我们去 奥奥迪的 4S 店哦，好开 心心，我还没去过呢，我 很很喜欢奥迪的车不过好 贵贵啊，小慧也很喜欢奥 迪迪的车，她也学了开车 ，考了驾照。大概坐了 一一个小时吧，我们就到 了了奥迪的 4S 店了。走 进进去和电视上看到的是 一一样的，很多销售人员 ，大厅和外面摆着很多 奥奥迪的车， 好漂亮呢， 我我们走到二楼的财务部 然然后和陈会计打了招呼 ，因为去年她们来过一 次次了，所以都很熟了， 大大家就直接开始了，奥 迪迪的账目好多啊 ，每个 月月都有 5,6 本的记账 凭凭证呢，我们 3个搬凭 证证搬了好久，然后小慧 把把税审的资料清单拿出 来来给财务部的小黄，让 她她准备下这些材料，还 要要盖章才行，然后让小 黄黄把主营业务收入，成 本本的总账，科目余额表 拷拷到 U 盘里面。然后我 就就和小慧去会议室做底 稿稿了，然后小黄就去给 资资料盖章。这次小慧让 我我来做，我就按着之前 她她教我的从索引开始先 输输公司的全称，然后设 置置下编制人时间。开始 做做主营22 / 29 业务收入和成本 ，这个是电子的直接复 制制过去就可以了，很简 单单。剩下的科目也是这 么么做的。今天只做了一 部部分剩下的要等明天来 做做了。 更多相关文章 ： 1.会计事务所实 习习日记 20 篇 2.会 计计专业大学生实习日记 3.税务师事务所实习 日日记 4.会计师事务 所所实习心得体会 5.会会计事务所实习日记 20 篇 (5) 6.会计 师师事务所实习日记范文 7.会计事务所实习日 记记 8.财务会计实习 日日记 5 月 4 日 星期 五五 晴 今天比较早出 发发，差不多九点多就到 了了奥迪销售公司了，昨 天天的凭证还是放在那边 等等着老师今天继续看。 我我和小慧继续做没做完 的的底稿。昨天基本的输 入入都做完了，今天做下 第第三块的，先做固定资 产产折旧鉴证表，把昨天 小小黄 打印出来的固定资 产产清单找出来，然后看 下下他上面有哪些固定资 产产，我们要按照他的性 质质分类下，我把电脑放 在在电子设备里面了，把 他他们办公买的桌子椅子 都都放在办公用品里面， 其其他的就没了，比较少 ，然后把固定资产的原 值值总计下核对下，再把 累累计折旧的输进去，合 计计下和资产负债表对下 就就可以23 / 29 了，就是要归类 会会稍微麻烦点。然后是 输输各类社会保障性缴款 和和住房公积金鉴证表， 这这个要输养老保险，失 业业保险，医保，生育保 险险，要找到企业缴纳税 费费的单子按着数据填上 去去，这是 12 个月的汇 总总数哦，所以做的时候 要要注意累加 。还有就是 本本年累计实际已预缴的 所所得税鉴证表，她是按 着着每个季度的数字填写 的的，看企业每季度的纳 税税表格，输入每个季度 的的数字，不要弄成累计 数数了，要看这个季度的 应应缴纳税额，最后合计 数数就是累加的数字，这 样样才算输对了。这些输 完完了就差不多了，还有 2 个比较难的要等注会 老老师看完记账凭证写完 审审计底稿才能做。等老 师师做完抽查后我们看还 有有点时间就去一楼售车 处处试坐了下奥迪的车， 亲亲身感受 下，还真是不 错错呢，难怪那么多人喜 欢欢呢，嘻嘻，差不多看 完完了我们就回公司了。 一周小结 这周，上班 的的时间比较少，就 上了 两两天，做了一家公司销 售售公司的税审底稿。这 家家是电子版的，所以在 做做的时候我们没有花很 多多的时间去纠正和查找 凭凭证，我觉得这样的企 业业的账做的工整，整齐 ，对我们税审人员来说 也也是很好的帮助，这样 也也方便我们的审查和做 报报告，如果每家企业都 可可以做到这样多好呀， 嘻嘻嘻，不过这只是我的 假假想啦，要是每家企业 都都做得很好的话就不用 我我们做审计和税审的这 么么辛苦，一家家的去查 还还有做报告了，不过中 间间还是学到了很多的东 西西，24 / 29 还是很开心的，到 了了企业也认识了不少会 计计的人才，心里还是很 开开心的，还会继续努力 的的做的。现在都是税审 很很忙碌的时间了，所以 下下周也还是很紧张的， 可可能一天会赶两家，小 慧慧让我做好心理准备， 嘻嘻嘻，要备战了，这周 回回家好好休息两天，下 周周加油 ! 第六周 200xx 年 5 月 7 日 2 0xx 年 5 月 10 日 5 月 7 日 星期一 晴 不知不觉时间过得好快 。这周是实习的最后一 周周了，我在忙碌中过完 了了两个多月的实习生活 ，在这最后的一个星期 里里我不能掉以轻心，而 是是要更加努力的做好这 最最后一周的实习工作。 这这周呢还是继续做税审 底底稿哦，因为我之前一 直直都是小慧带的所以对 税税审底稿的编写会比较 清清楚些 ，做起来也会顺 利利一些。今天没有出去 ，是比较小的企业把他 们们公司的账带到我们事 务务所然后让我们在这边 坐坐就可以了，我还是先 做做底稿，这家是吉誉荣 箱箱包有限公司，是去年 6 月才成立的，所以账 很很少，发生额也会比较 少少，但是我们还是要认 真真的按着税审的顺序来 做做的哦，今天就我自己 做做了，有不 会的先标出 来来到时候问小慧就可以 了了。做这家的时候很顺 利利，虽然是手工账，但 是是每个科目的发生额， 明明细都很整齐，准确， 所所以我就输了一遍核对 了了下全是对的就进行第 三三块的汇总了，等我输 完完后就开始整理资料， 把把税审资料清 单拿出来 ，企业提供了的就拿铅 笔笔起来了，没有的话 就就等到时候打电话和25 / 29 企 业业联系就可以了，今天 我我就做了这一家哦，是 自自己独立完成的还是有 点点小成就感的，明天继 续续加油。 5 月 8 日 星星期二 晴 才到办公 室室没多会小慧就到会议 室室来叫我说今天她要出 去去收集资料，她桌子上 有有 2 家企业的税审要我 做做，她不在有什么不懂 的的就去问小邱姐就可以 了了。所以今天我的任务 就就是把这两家的税审底 稿稿做完。我看了下一家 是是福建省南安市洪源贸 易易有限公司还有一家是 南南安市丰华橡塑制品有 限限公司。我先做的是洪 源源贸易公司的，这家 主 要要是销售货物的，所以 我我把主营业务收入和成 本本都输在了销售货物这 栏栏里面，前面的都是按 着着他的明细账来输入的 ，输完后我就开始做工 资资薪金及三项经费鉴证 表表了，我还是先把管理 费费用和销售费用里面有 的的工资薪金输进去，然 后后去把应付工资的总账 复复 印出来和账载金额小 计计数核对是正确的，这 样样我就做完了这个表， 然然后把招待费发生额输 到到业务招待费鉴证表里 面面，他会自动生成应纳 税税金。做的还算顺利没 什什么大的问题，就是比 较较繁琐，下班的时候我 还还是把他做完了然后拷 到到 U 盘里面明天再给小 慧慧就可以了。 5 月 9 日日 星期三 阴 今天 要要做的这家叫做南安市 长长盛建材机械有限公司