会计类实习报告

1 / 5 会计类实习报告 对银行储蓄存款实名制的一点探讨 暑假期间，我有幸来到了中国工商银行 XX 县支行进行了为期一个月的会计实习，学到了许多书本以外的知识，受益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨。 一、储蓄存款实名制的含义 储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必须出示有效身份 证明，银行员工有义务给予记录，并 要要求存款人在存单上留 下下自己姓名的制度。其 根根本宗旨在于有效保护 个个人利益和维护国家利 益益的前提下，促进金融 体体系在公平、公正、公 开开的基础上进行，保证 个个人 金融资产的真实性 、合法性。 我国 建建国五十年来，储蓄存 款款制度一直实行的是记 名名储蓄制度。其记名可 以以是真名、假名、代码 亦亦可以是亲友的名字。 特特别是活期储蓄，银行 只只认存折不认人，只要 取取款人提供存折出示印 鉴鉴或输对密码银行即按 折折付款。储蓄存款实名 制制是发达国家早已实行 的的一项金融制度，也是 绝绝大多数发展中国家实 行行的金融制度 . 二、为什么要实储蓄 存存款实名制 我 国国现行的储蓄存款记名 制制可以说从源头上造成 了了一系列社会经济问题 ，已经妨碍了改革开放 的的进程，到了积重难返 的的地步。 1、 储储蓄存款加快增长现象 下下掩盖了触目惊心的社 会会财富转移。截止19999 年 6 月末，我国商 业业银行储蓄存款总额达 6 3 万亿元。我国居 民民储蓄存款是呈几何级 数数增长的， 1987 年 ，我国居民2 / 5 储蓄存款余 额额仅 3073 亿元 ,19992 年突破 1 万亿元 ,1994 年突破 2 万 亿亿元 ,t995 年突破 3 万亿元，到 1998 年年末更是达 5 3万亿 元元，而仅仅半年 ,19999 年 6 月末已达 6 3 万亿元。 1992年 以以来，我国 gdp 增长 率率虽然走上了快速增长 的的通道，最高的年份是 11992 年的 14 1，最低的年份是 19998 年的 7 8，从 992 年到 98 年，算术 平平均数也仅 10 76 ,gdp 的增长与储 蓄蓄存款增长不同步，这 说说明两点，一是国民收 入入的分配过份向个人倾 斜斜。二是有些个人收入 已已经不来源于国民收入 ，而是直接来源于国有 资资产的流失。 2、税收征管困难，偷逃 税税款严重。纳税是公民 的的义务，但在现实条件 下下，能偷逃税赋成了个 人人的本事，对不少财务 管管理人员来说，逃税倒 成成了其义务，我国个人 所所得税规模占人均 gdp 的比重大约在0 28 左右，远低于发展 中中国家平均水平的 2 1 ，税源流失过多， 根根源在于我国的现行储 蓄蓄存款制度根本无法支 持持个人所得税的征收和 监监管，而存款制度的不 完完善，不利于建立公民 的的信用体系，不能明确 个个人对国家应尽的义务 ，无法通过税收杠杆调 节节居民收入差距和贫富 差差距，缓解社会矛盾， 使使国家集中力量办大事 。 共 3 页 ,当前第 1 页页 123 3、使我 国国的相关调整政策无所 适适从，实施效果大打折 扣扣。比如，针对我国内 需需不旺、消费疲软的状 况况，国家出台了一系列 刺刺激消费的政策，如连 续续下调利率、鼓励消费 信信贷、征收储蓄利息所 得得税、增加公务员和事 业业单位人员工资收入、 刺刺激教3 / 5 育消费等等，但 这这些政策实施效果很不 明明显，为什么 ?因为储 蓄蓄存款记名制掩盖了贫 富富差距，立法和行政机 构构很难对症下药，对少 部部分暴富阶层的人士来 说说，收入只是数字的增 加加减少，钱对他们来说 几几辈子也花不完，该有 的的都有了，因此他们对 刺刺激消费的政策很麻木 。 4、个人信用 制制度无法建立起来。市 场场经济就是信用经济， 一一切经济关系要靠信用 来来维系，没有好的信用 制制度，就会产生交易冷 淡淡和投资锁定现象，由 于于互不信任，交易方式 会会向现金交易和以货易 货货等原始的刻板的方式 滑滑落，银行惜贷、企业 惜惜投、个人惜借的悲观 情情绪弥漫，造成经济活 力力日益下降，宏观调控 政政策难以发挥作用。个 人人信用制度建立当然是 一一个复杂的程序，涉及 到到金融法律法规建设、 金金融产品创新、技术创 新新和管理创新等诸多内 容容，但储蓄暑期实习报 告告存款实名制则是最基 本本、最核心的内容。 三、如何实行储 蓄蓄存款实名制 1 、以现有的个人身份 证证号码为基础，建立储 蓄蓄存款实名制。信用是 公公民活在世上的面子和 通通行证，个人信用的好 坏坏直接关系到能否享受 贷贷款、透支和分期付款 ，还影响到退休保障。 在在储蓄存款实名制的记 录录和支 持下，每个人的 每每一笔收入、交易、纳 税税、借款、还款的情况 都都记录在案，作为考核 信信用的基础。 2 、明确一个申报确认 期期，对现有个人帐户及 个个人财产进行申报登记 ，说明可计算的合法来 源源，对于到期按兵不动 ，无人认领的，以及无 法法说明合法来源的，国 家家给予4 / 5 冻结调查，违法 收收入将没收充公。 3、实行银行帐户与 税税务机关联网，个人帐 户户收支情况在授权范围 内内报送税务局，由税务 局局作为纳税依据，税务 局局有义务对个人财产高 度度保密，并建立相应的 惩惩罚措施。为堵塞现金 交交易、逃避税务检查的 漏漏洞，银行应 严格控制 大大额存取款的数量和次 数数，对不正常情况报送 税税务局。 4、要 促促进支付手段的票据化 ，为财产登记和依法征 税税提供依据。尤其是个 人人帐户要普及支票转帐 业业务，票据清算要实现 电电子化、即时化、通存 通通兑化，切实提供随时 、随地、随意的个人转 帐帐业务，逐步改变传统 的的依赖现金交易的做法 。 四、实行储 蓄蓄存款实名制中要注意 减减轻负面影响 共 3 页 , 当前第 2 页 123 50 年来，我们是 靠靠广大老百姓的勤俭节 约约的美德和高储蓄率才 支支撑起社会和经济的稳 定定和发展。金融是经济 的的核心，金融稳定了 ， 人人心才能稳定，社会才 能能稳定和发展。发展储 蓄蓄需要安全感，安全感 源源于储蓄保密性，实行 储储蓄存款实名制，有可 能能造成存款人不安全心 理理的增加，因为怕露富 是是一种普遍的社会心理 ，老百姓怕露富，贪污 腐腐败分子也怕露富，如 何何在两者之间权衡，趋 利利避害，很费思量，这 是是我们实行储蓄存款实 名名制要考虑的第一个问 题题。第二，推出储蓄存 款款实名制后，大批黑色 和和灰色收入将退出银行 储储蓄，一部分深怀恐慌 心心理的老百姓也可能提 款款增加，而这种存款下 降降必然首先冲击中小银 行行，因为中小银行的历 史史、背景和存款实力一 直直 是老百姓5 / 5 把握不住的 。存款的过份提取将造 成成银行流动性风险和支 付付压力，所谓水落石出 ，存款的下降有可能使 商商业银行的不良资产突 冗冗出来，由此冲击到整 个个银行体系，甚至引起 金金融恐慌。 因 此此，减轻实行储蓄存款 实实名制的负面影响，关 键键要做好以下三点： 1、加强法律法规 配配套建设。如保密法、 个个人财产保护法。 2、加强职业道德教 育育。对银行内部工作人 员员和公安、法院、纪检 、审计等执法部门内部 工工作人员进行职业道德 教教育，严格执法，严格 保保密。加大对执法部门 的的监督力度，控制好执 法法机构对 个人金融财 产查询、冻结、划 扣扣的权力。 3、 反反对腐败。某些