81分中国税制A-4作业.doc

课程学习中国税制A homepage课程首页 courseware课程学习 homework课程作业 discussion讨论区 logout退出中国税制A第1次作业（注意：若有主观题目，请按照题目，离线完成，完成后纸质上交学习中心，记录成绩。在线只需提交客观题答案。)本次作业是本门课程本学期的第1次作业，注释如下：一、单项选择题(只有一个选项正确，共9道小题)1. （ ）类是我国现行税收体系中收入占比最大的一类税收。(A)流转税(B)所得税(C)财产税(D)行为税正确答案：A解答参考：2. 把税收分为中央税、地方税和共享税的方法，是（ ）。(A)按计税依据分类(B)按税负能否转嫁分类(C)按征税对象分类(D)按税收管理和受益权限分类正确答案：D解答参考：3. 按税收计量标准分类，税收可分为（ ）。(A)从量税和从价税(B)中央税和地方税(C)实物税和货币税(D)价内税和价外税正确答案：A解答参考：4. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ ） 。(A)实际负税人(B)扣缴义务人(C)纳税义务人(D)税务机关正确答案：B解答参考：5. 从价计征的税收，以（ ）为计税依据。 (A)重量(B)体积(C)计税金额(D)数量正确答案：C解答参考：6. 税法规定的纳税人是（ ）。(A)直接承包税收的单位和个人(B)最终负担税收的单位和个人(C)直接负有纳税义务的单位和个人(D)负有代征代缴税款的单位和个人正确答案：C解答参考：7. 税制的构成要素中，（ ）是一个税种区别于另一个税种的主要标的。(A)纳税人(B)征税对象(C)税率(D)税目正确答案：B解答参考：8. 增值税的理论增值额的含义是（）。(A)V+M(B)C+V+M(C)M(D)V正确答案：A解答参考：9. 我国从2009年1月1日起实行的是（ ）增值税。(A)生产型(B)收入型(C)消费型(D)积累型正确答案：C解答参考：二、不定项选择题(有不定个选项正确，共9道小题)10. 车船税的计税单位有（ ） 不选全或者选错，不算完成(A)每辆(B)整备质量每吨(C)净吨位每吨(D)车辆价值每元(E)艇身长度每米正确答案：A B C E解答参考：11. 车辆购置税的征收范围包括（ ） 不选全或者选错，不算完成(A)汽车(B)摩托车(C)电车和挂车(D)农用运输车正确答案：A B C D解答参考：12. 纳税人购买自用的应税车辆在计算缴纳车辆购置税时，其计税价格包括纳税人购买应税车辆而支付给销售者的（ ）。 不选全或者选错，不算完成(A)全部价款(B)价外费用(C)包括增值税税款(D)不包括增值税税款正确答案：A B C D解答参考：13. 资源税的征税范围包括（ ），其他资源暂时不征收。 不选全或者选错，不算完成(A)矿产品(B)海洋(C)森林(D)荒地(E)盐正确答案：A E解答参考：14. 按照现行资源税税法的规定，纳税人开采或生产的下列应税项目中，按照销售额征税的是（ ）不选全或者选错，不算完成(A)原油(B)天然气(C)煤炭(D)盐正确答案：A B解答参考：15. 城镇土地使用税征税范围是（ ） 不选全或者选错，不算完成(A)城市(B)农村(C)建制镇(D)工矿区正确答案：A C D解答参考：16. 房产税的征收范围是指开征房产税的地理区域，在（ ）征收。 不选全或者选错，不算完成(A)城市(B)县城(C)建制镇(D)工矿区(E)农村正确答案：A B C D解答参考：17. “税收三性”是指税收具有（ ）的形式特征。 不选全或者选错，不算完成(A)强制性(B)固定性(C)分散性(D)无偿性正确答案：A B D解答参考：18. 契税的纳税人为房屋的（）。 不选全或者选错，不算完成(A)买主(B)卖主(C)承典人(D)出典人(E)赠与人(F)赠与承受人正确答案：A C F解答参考：（注意：若有主观题目，请按照题目，离线完成，完成后纸质上交学习中心，记录成绩。在线只需提交客观题答案。)四、主观题(共7道小题)19.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2014年4月发生如下业务：（1） 销售产品，已开增值税专用发票，销售额为800万元；（2） 购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为10万元；（3） 从国外购进一台机器，海关代征进口环节的增值税4万元，已取得海关的完税凭证；（4） 从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，支付20万元；（5） 外购生产用电，价款15万元（不含税），取得增值税专用发票。要求：根据以上资料计算企业当期应缴纳的增值税税额。参考答案：（1）销项税额为：80017%=136（万元）（2）购进原材料的进项税额10万元可以抵扣。（3）我国自2009年起实行“消费型”增值税，购进固定资产进项税额4万元可以抵扣。（4）从农民手中购进的农产品准予抵扣的进项税额为：2013%=2.6（万元）（5）外购生产用电的进项税额为：1517%=2.55（万元）当期可以抵扣的进项税额合计为：10+2.6+2.55+4=19.15（万元）当期应纳增值税税额=当期销项税额当期进项税额=136-19.15=116.85（万元）20.某化工厂为增值税一般纳税人，2014年8月发生如下业务：（1）购进原材料，增值税专用发票上注明价款180000元；（2）支付生产用煤价款，取得增值税专用发票上注明价格20000元。（3）购进车间使用的低值易耗品，取得专用发票上注明价税合计1170元；（4）销售化工涂料一批，开出专用发票上注明价款240000元，增值税40800元，并收取包装物押金3400元（单独核算）；（5）向一小规模商店销售涂料开具普通发票，价格46600元，并收取运输费200元。（6）该企业7月份“应交增值税”明细帐中有借方余额5000元。要求：计算该化工厂8月应纳增值税税额。参考答案：（1）进项税额=18000017%=30600（元）（2）进项税额=2000013%=2600（元）（3）进项税额=1170/（1+17%）17%=170（元）（4）销项税额=40800（元）（5）销项税额=（46600+200）/（1+17%）17%=6800（元）（6）5000元为上期未抵扣完的进项税额，本期可抵扣。当期销项税额合计=40800+6800=47600（元）当期可以抵扣的进项税额合计=30600+170+2600+5000=38370（元）该企业8月份应纳增值税税额=当期销项税额当期进项税额=47600-38370=9230（元）21.某电器商场为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下购销业务：（1）购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.32万元。另外支付运费1万元（不含税价），已取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。（2）批发空调一批，取得不含税销售额128万元。（3）零售空调取得零售总额98万元。（4）采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0.35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元。要求：计算该电器商场2014年5月应纳的增值税。3、本题重要提示：因“营改增”税制改革的进行，我国自2014年1月1日起已将包括铁路运输在内的交通运输业纳入“营改增”试点范围，适用税率为11%。所以，支付运费的增值税纳税人取得的货物运输业增值税专用发票上注明的进项税额可以抵扣。参考答案：（1）进项税额=16.32+111%=16.43（万元）（2）销项税额=12817%=21.76（万元）（3）销项税额=98（1+17%）17%=14.24（万元）（4）销项税额=300.35（1+17%）17%=1.53（万元）当期销项税额合计=21.76+14.24+1.53=37.53（万元）当期进项税额合计=16.43（万元）该电器商场应纳的增值税=当期销项税额当期进项税额=37.53-16.43=21.1（万元）22.2014年6月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5500元。当月发生如下经济业务：（1） 6月5日，向各大商场销售电视机1600台，对这些大商场在当月20天内付清1600台电视机购货款均给予了5%的销售折扣。（2） 6月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付运费9000元（不含税价），已取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。（3） 6月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为500元。（4） 6月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为850000元，材料已经验收入库。（5） 6月20日，向某城市举办的大型商贸洽谈展销会赠送电视机20台。（6） 6月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180000元。要求：计算该企业6月份应纳增值税税额。参考答案：本题重要提示：因“营改增”税制改革的进行，我国自2014年1月1日起已将包括铁路运输在内的交通运输业纳入“营改增”试点范围，适用税率为11%。所以，支付运费的增值税纳税人取得的货物运输业增值税专用发票上注明的进项税额可以抵扣。解：（1）销项税额：1600550017%=1496000（元）。（2）发货给外省分支机构的200台电视机，应作视同销售行为。销项税额：200550017%=187000（元）同时，所支付的运费允许计算进项税额进行抵扣进项税额：（6000+1000）7%=490（元）（3）销项税额：100550017%=93500（元）（4）进项税额为850000元，允许在当期全部抵扣。（5）捐赠应作视同销售行为。销项税额：20550017%=187000（元）（6）进项税额为180000元，允许在当期全部抵扣。 当期销项税额合计：1496000+187000+93500+18700=1795200（元） 当期进项税额合计：990+850000+180000=1030990（元） 该企业6月份应纳增值税税额=当期销项税额当期进项税额=1795200-1030990=764210（元）23.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2014年9月的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额85万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元（含税价，且与销售货物不能分别核算）。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，该产品无同类货物市场价格。（4）购进货物取得增值税专用发票注明价款60万元，税款10.2万元；另外支付购货运费6万元（不含税价），已取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，取得相关合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。要求：请计算该企业9月应纳增值税税额。参考答案：（1）销售甲产品的销项税额8517%+5.85（1+17%）17% 14.450.8515.3（万元）（2）销售乙产品的销项税额29.25（1+17%）17%4.25（万元）（3）自用新产品的销项税额20（110）17%3.74（万元）（4）外购货物应抵扣的进项税额10.2+61110.86（万元）（5）外购免税农产品应抵扣的进项税额3013%（1-20%）3.12（万元）当期销项税额合计：15.34.253.7423.29（万元）当期进项税额：10.863.1213.98（万元）该企业当期应纳税额23.2913.989.31（万元）24.某化工厂为增值税一般纳税人，2014年3月销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为36万元；销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13.60万元；以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入42万元。要求：计算该化工厂2014年3月应纳的消费税。参考答案：应纳消费税=36/（1+17%）*30%=9.23（万元）应纳消费税=80*30%=24（万元）应纳消费税=42/(1+17%)*30%=10.77（万元）应纳消费税合计44万元。25. 某摩托车厂（一般纳税人）本月销售自产摩托车40辆，开具普通发票上注明销售额66万元，另收取运输费1万元，包装费2万元，赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车（无同类产品价格），每辆成本2万元（成本利润率为6%），外购摩托车轮胎取得增值税专用发票上注明价款8万元，税款1.36万元。要求：计算该厂本月应交纳的增值税和消费税。（摩托车消费税税率为10%。）参考答案：应纳消费税（66+1+2）/（1+17%）*10%+2*3*（1+6%）/（1-10%）*10% 5.900.716.61（万元）应纳增值税（66+1+2）/（1+17%）*17%+2*3*（1+6%）/（1-10%）*17%-1.36 10.031.20-1.369.87（万元）西南交通大学网络教育学院 版权所有 支持服务蜀ICP备05026985号-2 SCHOOL OF DISTANCE EDUCATION SWJTU课程学习中国税制A homepage课程首页 courseware课程学习 homework课程作业 discussion讨论区 logout退出中国税制A第2次作业（注意：若有主观题目，请按照题目，离线完成，完成后纸质上交学习中心，记录成绩。在线只需提交客观题答案。)本次作业是本门课程本学期的第2次作业，注释如下：一、单项选择题(只有一个选项正确，共9道小题)1. 增值税一般纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价乘以（ ）的扣除率抵扣进项税额。(A)13%(B)17%(C)10%(D)7%正确答案：C解答参考：2. 一般纳税人销售货物，适用13税率的是（）。(A)销售图书(B)销售钢材(C)销售化妆品(D)销售机器设备正确答案：A解答参考：3. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（ ）。(A)扣除折扣额的销售额(B)不扣除折扣额的销售额(C)折扣额(D)加上折扣额的销售额正确答案：B解答参考：4. 根据现行税法规定，下列消费品不应征收消费税的是（ ）。 (A)高尔夫球及球具(B)沐浴液(C)高档手表(D)实木地板正确答案：B解答参考：5. 下列生产方式中，按委托加工处理缴纳消费税的是（ ）。(A)甲企业提供资金，委托乙企业加工(B)乙提供原材料为甲加工(C)甲委托乙购买原材料为甲加工(D)甲提供原材料由乙加工正确答案：D解答参考：6. 下列不属于城市维护建设税的税率之一的是（ ）。(A)7(B)5(C)3(D)1正确答案：B解答参考：7. 某小规模纳税人2014年5月生产并销售某种货物，获货款共计100000元。则该纳税人该月应纳增值税税额为（ ）。(A)2912.62元(B)3000元(C)5660.38元(D)以上答案都不对正确答案：A解答参考：8. 某小规模纳税人2014年某月生产并销售酒精，获得销售收入5万元，酒精的消费税税率为5%。则下列说法正确的是（ ）。(A)该纳税人当月应纳消费税税额为2500元(B)该纳税人当月应纳消费税税额为2427.18元(C)该纳税人当月应纳消费税税额为2380.95元(D)以上答案都不对正确答案：B解答参考：9. 某企业将生产的化妆品作为集体福利分发给职工。查知该企业无同类产品销售价格。已知其生产成本为80000元，成本利润率为5，消费税适用税率为30。则企业应缴消费税税额为（ ）。(A)25200元(B)36000元(C)24000元(D)以上答案都不对正确答案：B解答参考：二、不定项选择题(有不定个选项正确，共9道小题)10. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为，这些行为包括（ ）。 不选全或者选错，不算完成(A)国有土地使用权出让(B)土地使用权转让(C)房屋买卖(D)房屋赠与(E)房屋交换正确答案：A B C D E解答参考：11. 个人所得税自行申报纳税的纳税义务人包括（ ） 不选全或者选错，不算完成(A)从两处或两处以上取得工资、薪金所得的(B)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的(C)分笔取得属于一次劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的(D)取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的正确答案：A B C D解答参考：12. 印花税的税率根据应税凭证的性质，分别规定有（ ）。 不选全或者选错，不算完成(A)从价比例税率(B)按次定额税率(C)按批定额税率(D)按件定额税率正确答案：A D解答参考：13. 印花税的纳税方法包括下面几种（ ）。 不选全或者选错，不算完成(A)委托代征办法(B)汇贴或汇缴(C)代扣代缴(D)自行完税办法正确答案：A B D解答参考：14. 印花税的下列应税凭证中，适用定额税率的有（ ） 不选全或者选错，不算完成(A)建筑安装工程承包合同(B)营业账簿中记载资金的账簿(C)营业账簿中的其他账簿(D)权利、许可证照正确答案：C D解答参考：15. 个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人的判定标准有（ ）。 不选全或者选错，不算完成(A)经营、工作地标准(B)住所标准(C)公民标准(D)居住时间标准正确答案：B D解答参考：16. 我国的个人所得税实行分类所得税制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括（ ）。 不选全或者选错，不算完成(A)定额扣除法(B)定率扣除法(C)会计核算扣除法(D)税务机构规定法正确答案：A B C解答参考：17. 城市维护建设税的计税依据包括（ ） 不选全或者选错，不算完成(A)纳税人实际缴纳的“三税”税额(B)纳税人被查补的“三税”税额(C)纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金(D)纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款正确答案：A B解答参考：18. 下列消费品应征收消费税的是（ ）。 不选全或者选错，不算完成(A)酒精(B)煤气(C)化妆品(D)摩托车正确答案：A C D解答参考：（注意：若有主观题目，请按照题目，离线完成，完成后纸质上交学习中心，记录成绩。在线只需提交客观题答案。)四、主观题(共7道小题)19.某小规模纳税人2014年某月生产并销售酒精，获得销售收入10万元求其当月应纳增值税和消费税税额参考答案：应纳增值税税额100000/（13）397087.3832912.62应纳消费税税额100000/（13）597087.3854854.3720.刘某经营小百货店，2014年某月营业收入为92700元，计算刘某该月应纳增值税税额。参考答案：92700/（13）39000032700（元）21. 某小规模纳税人2014年某月生产并销售应税货物，获销售货款计103000元。则该纳税人该月应纳增值税为（ ）。参考答案：103000/（13）33000（元）22.某商场2014年4月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为40万元，货物报关后，该商场按规定缴纳进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。该批货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。假定该货物关税税率为15%，增值税税率为17%。要求：计算该批货物进口环节应纳的关税、增值税和国内销售环节应缴纳的增值税。参考答案：应纳进口关税4015%6（万元）进口环节应纳增值税(40+6)17%4617%7.82（万元）国内销售环节应纳增值税8017%7.8213.67.825.78（万元）23.上海某进出口公司从美国进口一批货物关税完税价格1500万元，假设该货物适用的关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%。要求：分别计算该公司进口环节应纳的关税税额、消费税税额和增值税税额。参考答案：应纳关税税额150020300（万元） 组成计税价格（1500300）/（110）2000（万元） 应纳消费税税额组成计税价格520005200（万元）应纳增值税税额组成计税价格17 =200017340（万元）24.某酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税。其某月的营业成本为12万元，假设成本利润率为25。求酒店的应纳税额。参考答案：核定计税价格120000（125）/（15）157894.73 应纳营业税税额157894.7357894.7325.某建筑公司自建一幢商住办公楼已全部销售，取得销售额2400万元。建筑安装成本1500万元，计算该公司应纳的营业税。设成本利润率为15。参考答案：自建应纳营业税：1500（115）/（13）31778.35353.35万元 销售应纳营业税：24005120万元 合计应纳营业税税额173.35万西南交通大学网络教育学院 版权所有 支持服务蜀ICP备05026985号-2 SCHOOL OF DISTANCE EDUCATION SWJTU课程学习中国税制A homepage课程首页 courseware课程学习 homework课程作业 discussion讨论区 logout退出中国税制A第3次作业（注意：若有主观题目，请按照题目，离线完成，完成后纸质上交学习中心，记录成绩。在线只需提交客观题答案。)本次作业是本门课程本学期的第3次作业，注释如下：一、单项选择题(只有一个选项正确，共9道小题)1. 某建筑公司承包一项工程，工程竣工后从建设单位获得工程价款400万元，另还获得抢工费10万元。公司营业税税率为3，则该公司营业税额为（ ）。(A)120000元(B)123000元(C)3000元(D)以上答案都不对正确答案：B解答参考：2. 某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，该货物的关税税率为10，增值税税率为17，消费税税率为5。则该公司进口环节应纳消费税税额为（ ）。(A)149.6万元(B)40万元(C)46.32万元(D)以上答案都不对正确答案：C解答参考：3. 土地增值税实行（ ）。(A)四级超额累进税率(B)比例税率(C)四级超率累进税率(D)定额税率正确答案：C解答参考：4. 土地增值税实行四级超率累进税率。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为（ ）。(A)30%(B)40%(C)50%(D)60%正确答案：B解答参考：5. 纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。(A)超过部分金额(B)全部增值额(C)扣除项目金额(D)出售金额正确答案：B解答参考：6. 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的（ ）和规定的税率计算征收。(A)收入额(B)所得额(C)增值额(D)利润额正确答案：C解答参考：7. 现行消费税的税目共计有（ ）个。(A)17(B)14(C)9(D)11正确答案：B解答参考：8. 城市维护建设税的征税范围不包括（ ）。(A)城市(B)农村(C)县城(D)建制镇正确答案：B解答参考：9. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。(A)10(B)3(C)全部(D)12正确答案：D解答参考：二、不定项选择题(有不定个选项正确，共9道小题)10. 纳税人生产销售天然气，需缴纳（ ）。 不选全或者选错，不算完成(A)增值税(B)营业税(C)消费税(D)资源税正确答案：A D解答参考：11. 下列税种中，征税范围不包括农村的有（ ）。 不选全或者选错，不算完成(A)城市维护建设税(B)房产税(C)城镇土地使用税(D)营业税正确答案：A B C解答参考：12. 下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（ ） 不选全或者选错，不算完成(A)私营企业(B)个人独资企业(C)外商投资企业(D)合伙企业正确答案：B D解答参考：13. 下列各种税金中，（ ）等税金准予在计算企业应纳税所得额时，从收入总额中扣除。 不选全或者选错，不算完成(A)增值税(B)营业税(C)消费税(D)教育费附加正确答案：B C D解答参考：14. 企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的是（ ） 不选全或者选错，不算完成(A)从事农、林、牧、渔业项目的所得(B)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得(C)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得(D)符合条件的技术转让所得正确答案：A B C D解答参考：15. 消费税条例规定，下列行为属于应征消费税的有（ ） 不选全或者选错，不算完成(A)将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构(B)将自产的应税消费品用于非应税项目(C)委托加工应税消费品(D)将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品正确答案：B C解答参考：16. 营业税的特点是（ ） 不选全或者选错，不算完成(A)按行业大类设计税目(B)实行价外计税(C)以非商品销售额征税为主(D)计算简便，征收成本低正确答案：A C D解答参考：17. 营业税中适用5%税率的税目有（ ） 不选全或者选错，不算完成(A)文化体育业(B)金融保险业(C)销售不动产(D)建筑安装业正确答案：B C解答参考：18. 根据征税目的的不同，关税可以分为（ ）。 不选全或者选错，不算完成(A)财政关税(B)保护关税(C)进口税(D)出口税正确答案：A B解答参考：（注意：若有主观题目，请按照题目，离线完成，完成后纸质上交学习中心，记录成绩。在线只需提交客观题答案。)四、主观题(共8道小题)19.某旅游公司组织80人旅游团旅游，一次性向每位游客收取旅游费1400元，在旅游中由公司支付每位游客房费320元、餐费240元，交通费250元、门票费90元。旅游营业税税率为5%。计算该旅游公司组织本次团体旅游应缴纳的营业税。提示：以营业收入净额为计税依据。参考答案：公司应纳营业税=营业收入净额*适用税率=1400-（320+240+250+90）*80*5%=40000*5%=2000元20.某宾馆是一综合性的生活服务企业，主营旅店业，兼营饮食业、卡拉OK歌舞厅等业务。2014年6月取得如下收入：住宿收入50万元；歌舞厅收入15万元，其中：门票收入5万元，烟酒和饮料收入8万元，其他服务收入2万元；票务代购代理手续费收入3000元，饮食收入1万元。要求：请计算宾馆6月份应纳营业税。（假设当地娱乐业营业税税率为10%。）参考答案：服务业旅店业：5000005=25000娱乐业： 15000010=15000服务业代理业：30005=150服务业餐饮业：100005=500 合计：40650元。21.某房地产开发公司2014年3月发生如下业务：（1）开发部自建统一规格和标准的楼房2栋，建筑安装总成本为6000万元（核定的成本利润率为15%）。该公司将其中一栋留作自用；一栋对外销售，取得销售收入2500万元。该公司还转让一处正在进行土地开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，取得收入2000万元。（3）该公司物业部门收取的物业费为220万元，其中代业主支付的水、电、燃气费共110万元。要求：请计算该公司3月应纳营业税税额。参考答案：开发部应纳营业税税额=600050%（1+15%）3%（13%）+25005%+20005%=106.7+125+100=331.7（万元）物业部应纳营业税税额=（220110）5%=5.5（万元）该公司共应缴纳营业税税额=331.7+5.5=337.2（万元）22.某企业经税务机关同意，每个季度按实际利润数预缴所得税。该企业2014年第一季度利润额为50万元，第二季度累计利润额为120万元，第三季度累计利润额为190万元，第四季度累计利润额为250万元。2014年全年应纳税所得额为280万元。要求：计算该企业2014年度各季度应预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额。参考答案：（1）按季预缴：第一季度预缴企业所得税额为：应纳所得税额502512.5第二季度预缴企业所得税额为：应纳所得税额702517.5第三季度预缴企业所得税额为：应纳所得税额702517.5第四季度预缴企业所得税额为：应纳所得税额602515（2）年终汇算清缴：全年应纳所得税额2802570全年累计预缴企业所得税额62.5应补缴所得税额7062.57.5（万元）23.某私营企业2014年度向主管税务机关申报收入总额122万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损5.5万元。经税务机关检查，支出的成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采用核定征税办法，应税所得率为25%。请计算该私营企业2014年应缴纳的企业所得税税额。参考答案：按照核定征税办法，该企业应纳税所得额127.5（125%）25%42.5（万元）应纳所得税额42.525%10625（万元）24.某企业2014年实现的产品销售收入为1000万元，产品销售成本为400万元，产品销售费用为80万元，产品销售税金及其附加50万元，应交增值税200万元，其他业务收入100万元，其他业务支出80万元，营业外收入30万元，营业外支出50万元，财务费用20万元，管理费用50万元，经审查该企业的财务处理均符合税法的有关规定。试计算该企业2014年度应纳的企业所得税额。参考答案：应纳税所得额为：1000-（400+80+50）+（100-80）+（30-50）-20-50=400（万元）应纳税额=400*25%=100（万元）25.某企业为居民企业，2014年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元；（2）发生产品销售成本2600万元（包括工资及三项费用）；（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）员工中有残疾人20人，其全年工资总额为30万元。要求：计算该企业2014年实际应纳的企业所得税。参考答案：（1）会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-（160-120）-50=80（万元）（2）广告费和业务宣传费调增所得额=650-400015%=650-600=50（万元）40005=20（万元） 2560%=15(万元)业务招待费调增所得额=25-2560%=25-15=10（万元）捐赠支出应调增所得额=30-8012%=20.4（万元）税收滞纳金不应扣除，应调增所得额6万元残疾人工资可以加计扣除100%，应调减30万元。（3）应纳税所得额=80+50+10+20.4+6-30=136.4（万元）（4）2011年应缴企业所得额=136.425%=34.1（万元）26.某工业企业为居民企业，2014年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入5600万元；发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元（其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元）；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益35万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠29万元）。参考答案：（1）会计利润总额=5600+800+40+35+100-4000-660-300-760-200-250=405（万元）（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元（3）技术开发费调减所得额=6050%=30（万元）（4）（5600+800）5=32（万元） 7060%=42(万元)业务招待费调增所得额=70-32=38（万元）（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。（6）捐赠支出扣除标准40512%=48.6（万元）实际捐赠额29万元小于扣除标准，可据实全部扣除，不做纳税调整。（7）应纳税所得额=405-40-30+38-35=338（万元）2014年应缴企业所得额=33825%=84.5（万元西南交通大学网络教育学院 版权所有 支持服务蜀ICP备05026985号-2 SCHOOL OF DISTANCE EDUCATION SWJTU课程学习中国税制A homepage课程首页 courseware课程学习 homework课程作业 discussion讨论区 logout退出中国税制A第4次作业（注意：若有主观题目，请按照题目，离线完成，完成后纸质上交学习中心，记录成绩。在线只需提交客观题答案。)本次作业是本门课程本学期的第4次作业，注释如下：一、单项选择题(只有一个选项正确，共9道小题)1. 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。(A)五年(B)三年(C)十年(D)不能弥补正确答案：A解答参考：2. 个人所得税的下列应税项目中，不能按次计算征税的是（ ）(A)股息红利所得(B)稿酬所得(C)工薪所得(D)财产租赁所得正确答案：C解答参考：3. 对于个人所得税中稿酬所得应纳税额的计算，下列说法不正确的是（ ）。(A)若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税(B)若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税(C)若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税(D)个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税正确答案：C解答参考：4. 房产税的征收实行（ ）(A)按年征收，一次缴纳(B)按年征收，分期缴纳(C)按月征收，一次缴纳(D)按月征收，分期缴纳正确答案：B解答参考：5. 纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（ ）。(A)房屋原值(B)房屋净值(C)市场价格(D)计税余值正确答案：D解答参考：6. 房产税的从价计征方式按房产的原值减除（ ）后的余值计算缴纳。(A)1020(B)1030(C)2030(D)520正确答案：B解答参考：7. 甲与乙交换房屋，房地产评估机构评估确定甲的房屋价值为35万元，乙的房屋价值为30万元，经协商，乙支付给甲差价款5万元，当地规定的契税税率为5%，则下面说法正确的是（ ）。(A)甲缴契税，乙不用缴契税(B)乙缴契税，甲不用缴契税(C)甲与乙都要缴契税(D)甲与乙都不用缴契税正确答案：B解答参考：8. 城镇土地使用税以（ ）为计税依据。(A)建筑面积(B)实际占用土地面积(C)使用面积(D)居住面积正确答案：B解答参考：9. 车船税的税率形式是（ ）。(A)比例税率(B)超额累进税率(C)超率累进税率(D)定额税率正确答案：D解答参考：二、不定项选择题(有不定个选项正确，共9道小题)10. 关税进口货物的纳税人包括（ ） 不选全或者选错，不算完成(A)外贸进出口公司(B)经批准经营进出口商品的企业(C)进口个人邮件的收件人(D)入境旅客随身携带物品的持有人正确答案：A B C D解答