农村合作金融机构内部控制制度建设与执行情况评价方案.doc

一、农村合作金融机构内部控制制度建设与执行情况评价方案为加强农村合作金融系统内部控制，防范和化解风险，确保经营安全，决定对我省农村合作金融系统内部控制制度建设与执行情况进行评价。为保证评价工作顺利进行，依据（商业银行内部控制指引等法律法规，特制定本工作方案。（一）评价对象及范围1.评价对象： 省 县（市、区）信用联社、合作银行。2.评价范围： 年 月至 年 月内部控制制度建设与执行情况。（二）评价内容本次内部控制制度建设与执行情况评价按照内部控制原则，结合农村合作金融系统目前业务发展情况，分别从组织控制、权限控制、目标控制、措施控制、程序控制、监督控制六个方面对以下事项进行评价。1.经营决策管理。法人治理结构、决策机制与措施、目标下达及完成情况等。2.综合管理。岗位设置与职责、机关费用控制、文件管理、其他行政事务以及对外法律事务管理情况等。3.信贷业务。信贷决策机制建立、授权授信管理、“三查”制度落实、贷后检查跟踪管理、不良资产管理、贷款催收、贷款管理责任制落实情况等。4.财会业务。岗位设置与职责、财务支出权限管理及费用控制、会计操作及档案管理等。5.资金营运业务。岗位设置与职责、业务授权管理、资金营运管理、风险监控和管理制度建立与执行情况等。票据承兑、贴现业务：按期末余额抽查30笔，低于30笔的全查。结息业务：抽查2005年第四季度存贷款、往来资金结息入账情况。债券回购资金划：转抽查巧天。外汇业务：外汇买卖、外汇结算、结售汇业务抽查7天；外汇账户管理抽查10户。银行卡业务：开卡、销卡档案抽查10户；各类交接业务管理登记簿抽查7天。印、押（密）、证、机管理：抽查交接管理登记簿抽查7天。重要空白凭证（卡）领用、保管、使用和销号登记簿、相应交接登记簿抽查3天，每个网点突击抽查一个柜员。中间业务：按照与委托单位的协议要求，抽查中间业务7天或1个批次，并核对往来资金。计算机应用与管理：应用系统升级管理登记簿、操作系统维护管理登记簿、机房运行日志、机房进出人人员管理登记簿抽查7天。安全保卫业务：调阅监控录像7天重点时段（轧账、交接等）、各交接登记簿（或记录）抽查7天。现金管理：抽查大额现金10笔。往来账勾对：抽查并核对2006年4月份往来账核对记录，2006年第一季度企业对账单回收率。其他事项原则上按100%检查。3.本项目同时采用评价报告与量化计分（计分表附后）方式来反映各县（市、区）信用联社、合作银行内部控制制度建设与执行情况。（四）评价要求1.各办事处要切实加强领导，精心组织实施，对评价发现的问题，应如实上报。2.各办事处于月日前完成组织实施并向省农村信用联6.银行卡业务。岗位设置、业务授权与审批、卡业务操作及核算管理、风险控制情况等。7.外汇业务。岗位设置与管理、授权授信管理、业务审批管理、操作及核算管理、风险控制情况等。8.中间业务。岗位设置与管理、授权与审批管理、资金清算管理、财务收人管理、业务风险控制情况等。9.评价监督。岗位责任明确、评价操作程序规范、评价档案管理情况等。10.计算机应用与管理。岗位设置与管理、计算机软件开发管理、硬件（购置、使用及维护）管理、计算机安全管理、技术档案管理情况等。11.安全保卫。岗位设置与管理、安全责任制落实、网点与设施安全管理、安全教育管理情况等。12.监察监督。岗位设置与管理、案件预防及查处、信访处理及档案管理、领导干部廉政建设情况等。（三）评价组织实施1.本次评价项目由省农村信用联社统一部署，各办事处具体组织实施。县（市、区）信用联社、合作银行的评价人员不得参与对本单位进行评价。各县（市、区）信用联社、合作银行本级、营业部和评价期间发生经济案件的所辖机构必查。2.评价抽查。（1）评价抽查的机构（网点）数（不少于两家）。对各项存款余额（2005年年末）40亿元以上（含）的县（市、区）信用联社、合作银行对其所辖机构的抽查面不低于10%；对各项存款余额（2005年年末）40亿元以下的县（市、区）信用联社、合作银行对其所辖机构的抽查面不低于20%。（2）评价抽查的业务量。贷款业务：按贷款余额抽查30户。呆账核销管理：按2005年呆账贷款核销情况抽查10户，分布企业不少于5户。票据承兑、贴现业务：按期末余额抽查30笔，低于30笔的全查。结息业务：抽查2005年第四季度存贷款、往来资金结息人账情况。债券回购资金划：转抽查巧天。外汇业务：外汇买卖、外汇结算、结售汇业务抽查7天；外汇账户管理抽查10户。银行卡业务：开卡、销卡档案抽查10户；各类交接业务管理登记簿抽查7天。印、押（密）、证、机管理：抽查交接管理登记簿抽查7天。重要空白凭证（卡）领用、保管、使用和销号登记簿、相应交接登记簿抽查3天，每个网点突击抽查一个柜员。中间业务：按照与委托单位的协议要求，抽查中间业务7天或1个批次，并核对往来资金。计算机应用与管理：应用系统升级管理登记簿、操作系统维护管理登记簿、机房运行日志、机房进出人人员管理登记簿抽查7天。安全保卫业务：调阅监控录像7天重点时段（轧账、交接等）、各交接登记簿（或记录）抽查7天。现金管理：抽查大额现金10笔。往来账勾对：抽查并核对2006年4月份往来账核对记录，2006年第一季度企业对账单回收率。其他事项原则上按100%检查。3.本项目同时采用评价报告与量化计分（计分表附后）方式来反映各县（市、区）信用联社、合作银行内部控制制度建设与执行J晴况。（四）评价要求1.各办事处要切实加强领导，精心组织实施，对评价发现的问题，应如实上报。2.各办事处于月日前完成组织实施并向省农村信用联社（审计处）上报评价汇总报告和所辖农村合作金融机构计分汇总表格（电子文档和书面材料各一份）及各县（市、区）信用联社、合作银行所有计分表格（电子文档）。3.评价人员必须严格执行工作守则和“八不准”等廉政规定。二、内部控制制度建设与执行情况评分标准由12个业务评价子系统构成，每个评价子系统构成独立的计分系统，每个评价子系统分值均为100分。各子系统按照其对内部控制影响的程度设置不同的权重，具体设置如下：（一）经营决策管理内部控制评价评分标准1.组织控制（15分）。评价内容及分值。规定合理设置股权（3分）。按规定设立股东（社员）代表大会、董（理）事会、监事会、高级管理层的法人治理结构，明确董（理）事会、监事会、高级管理层责任（4分）。按规定董事会下设风险管理委员会、审计管理委员会和薪酬管理委员会（3分）。领导班子成员分工合理、职责明确（3分）。按照有关规定设置内设机构，并明确职能、职责（2分）。（2）评分标准。按规定合理设置股权得满分。以章程、文件、清册为准，设置不合理每发现一处扣1分，扣完为止。按规定建立三会一层得满分。未明确责任事项的，发现一项扣2分，扣完为止。按规定设立专业委员会得满分。委员会责任不明确的，发现一项扣1分，扣完为止。班子分工合理明确得满分。分工不合理或职责不明确的，发现一项扣1分，扣完为止。内设机构职能、职责明确得满分。职能不合理或职责不明确 的，发现一项扣1分，扣完为止。2.权限控制（20分）。（1）评价内容及分值。按规定对下级行和机关有关职能部门转授权（6分）。行长（主任）在行使审批决策权时，按有关规定执行否决权、复议权（6分）。各项决策按规定报批、报备（8分）。（2）评分标准。按规定进行授权和转授权得满分。授权不合规的，发现一项扣1分，扣完为止。按规定行使否决权、复议权得满分。未执行的发现一处扣1分，扣完为止。按规定报批报备的得满分。未报批、报备的发现一处扣1分，扣完为止。*发现超权限决策的扣除本环节全部分值（20分）。3.目标控制（15分）。（1）评价内容及分值。建立绩效考核与评价制度（9分）。按绩效考核评价结果兑现（6分）。（2）评分标准。包括总行（联社）对下属机构和部门（5分），薪酬与考核委员会对总行（联社）班子（4分）的绩效考核。建立制度得满分，未建立制度不得分，、制度不完善的发现一处扣1分，扣完为止。按制度考核评价兑现得满分。未按考核结果兑现的发现一处扣2分，扣完为止。发现考核存在弄虚作假或经营指标有一项反映严重失实（误差率达5%以上）的扣除本环节全部分值。4.措施控制（15分）。（1）评分内容及分值。、建立民主决策机制，制定党委会、行（社）务会、行长（主任）办公会等决策议事机构的工作规则、议事规则（4分）。实行科学决策，建立行业技术专家咨询制度，重大事项决策（如大额贷款、行业性客户大额授信、基建项目、新产品开发、系统营销等）按规定有多套方案可供选择（3分）。按规定应当公开公示的事项（含干部提拔、固定资产和抵债资产的处置、招投标项目等）及时进行公开公示，对收到的意见认真研究处理（3分）。定期对业务经营状况、经营风险进行分析、监测，并有分析报告（3分）。设立机构（网点）或开办新的业务，按规定制定制度和程序，并对潜在的风险进行评估，提出风险防范措施（2分）。（2）评分标准。以书面记录为依据，建立民主决策机制得满分。未建立决策机制的发现一处扣I分，未按议事规则操作的发现一处扣2分，扣完为止。建立科学决策制度得满分。未按制度操作的发现一处扣1分，扣完为止。按规定建立公开公示制度得满分。未按规定操作的发现一处扣1分，扣完为止。以书面记录为依据，定期分析得满分。未定期产生分析报告的发现一处扣I分，扣完为止。按规定设立机构或开办新业务得满分。未按规定办理的发现一处扣I分，扣完为止。5程序控制（5分）。（I）评分内容及分值。规范决策程序，各管理委员会按规定程序对应审议的事项进行审议，且记录完整（10分）。按规定对重大决策项目进行跟踪管理，对决策执行过程中反馈的风险预警信号及时处置且有记录可查（5分）。（2）评分标准。按规定程序规范决策的得满分。未按规定程序的发现一处扣2分，记录不完整的发现一处扣1分，扣完为止。按规定对重大决策进行管理的得满分。未按规定管理和风险预警的发现一处扣2分，记录不完整的发现一处扣1分，扣完为止。*发现逆程序决策扣除5分。6监督控制（20分）。（1）评分内容及分值。监事会按规定履行职责（3分）。重大决策项目主责任人和相关责任人明确（3分）。对内外部审计、检查发现的问题及时整改且有回复（5分）。按规定对辖内高级管理人员和相关负责人进行责任（离任）审计（5分）。对下级行经营决策不当造成经济损失或案件的，按责任制和有关规定进行责任追究（4分）。（2）评分标准。按规定履行职责的得满分。职责不明确的扣2分，未履行职责的发现一处扣1分，扣完为止。按规定责任明确的得满分。主责任人不明确的扣2分，相关责任人不明确的发现一处扣1分，扣完为止。按规定进行整改的得满分。整改不及时的发现一处扣2分，未按规定整改的发现一处扣1分，扣完为止。包括对分支机构高管人员的审计和对总行（联社）理事会、监事会和高级管理层成员年度履职情况的审计。按规定程序进行责任审计的得满分，未按规定进行审计的发现一处扣1分，扣完为止。按规定建立责任追究制并执行的得满分。未建立责任追究制度的发现一处扣2分，未按制度进行责任追究的发现一处扣1分，扣完为止。*发现高级管理人员或部门负责人有重大违法违纪行为受到政法机关追究的，扣除10分。（二）综合管理内部控制评价评分标准1组织控制（10分）。（1）评分内容及分值。按规定设置综合管理部门，并明确职能、职责(6分）。按规定设置岗位，明确职责，并配备相应资格的专业人员（4分）。（2）评分标准。按规定设置管理部门，职责明确的得满分。未按规定设置管理部门的扣3分，部门职能不明确的发现一项扣2分，职责不明确的发现一次扣0.5分，扣完为止。按规定设置岗位，明确职责的得满分。未按规定设置岗位的发现一例扣2分，岗位职责不明确的发现一例扣1分，未配备相应资格专业人员的发现一次扣1分，扣完为止。2.权限控制（20分）。（1）评分内容及分值。严格执行会议审批权限，会议规格不突破标准（4分）。机关费用按规定使用及控制（6分）。文件的制定、签发和处理按规定的范围和权限进行（3分）。按照分级权限处理法律事务（4分）。按照规定对下级法律事务进行转授权（3分）。（2）评分标准。按规定执行审批权限的得满分。未按规定执行审批权限的发现一次扣2分，执行审批权限突破标准的发现一次扣1分，扣完为止。按规定使用及控制费用的得满分。按规定使用费用超过控制的扣3分，未按规定使用费用的发现一笔扣0.5分，扣完为止。按规定进行文件传递的得满分。未按规定程序发文的发现一例扣1分，扣完为止。按规定处理法律事务的得满分。超权限处理的发现一例扣2分，按权限未及时处理的发现一例扣1分，扣完为止。按规定转授权处理法律事务的得满分。未按规定转授权的发现一例扣1分，扣完为止。3措施控制（25分）。（1）评分内容及分值。综合办公信息系统安全防护措施落实，机密信息和数据传输安全、保密（3分）。制定重大措施和进行重大决策前，坚持法律论证和咨询（4分）。制定机关工作人员岗位责任制（4分）。制定机关及各部门员工学习计划和制度，及时组织员工学习（4分）。现场测试机关员工对本岗位范围内的业务知识掌握程度，其中：测试部门负责人5人以上，测试一般管理人员10人（10分）。（2）评分标准。按规定建立信息防护措施的得满分。未按规定建立防护措施的发现一例扣3分，机密信息泄露、数据不安全的发现一例扣1分，扣完为止。按规定建立制度的得满分。未按规定建立制度的发现一起扣2分，按规定制定制度未执行的发现一起扣1分，扣完为止。按规定制定岗位责任制的得满分。未按规定制订责任制的发现一例扣0.5分，扣完为止。按规定制定制度的得满分。未按规定制订学习计划和制度的发现一例扣2分，制定制度未及时落实的发现一例扣0.5分，扣完为止。负责人对本岗位范围内的业务知识回答不出来扣1分，一般管理人员回答不出来扣0.5分（本项测试将在记录单签名前，就记录单中涉及的业务知识向有关人员进行提问）。4.程序控制（25分）。（1）评分内容及分值。收文登记簿记载的文件（含机要文件）与上级管理部门下发文件相符（3分）。应转发的文件及时转发（4分）。文书档案资料齐全，移交、借阅手续完善，保管、归档符合档案管理规定（4分）o行政（业务）印章、部门印章和电子印章使用、保管以及停止使用的印章收缴、封存或销毁符合规定（5分）。机关办公用品、办公设施等领（使）用审批、保管、登记、盘点手续齐全（5分）。重大业务营销活动、新业务活动和重要业务合同履行法律审查程序（4分）。（2）评分标准。按规定进行收文处理的得满分。未按规定程序处理文件的发现一次扣1分，扣完为止。按规定程序未及时处理的发现一起扣0.5分，扣完为止。按规定转发文件的得满分。未按要求及时转发文件的发现一起扣1分，扣完为止。按规定进行文书档案管理的得满分。未按规定保管、归档的发现一次扣0.5分，未按规定移交、借阅的发现一起扣0.5分，扣完为止。按规定管理行政（业务）印章的得满分。未按规定使用印章的发现一次扣1分，未按规定收缴、封存或销毁印章的发现一起扣1分，扣完为止。按规定管理办公用品及设施的得满分。未建立办公用品及办公设施管理制度的发现一例扣1分，管理手续不齐全的发现一例扣0.5分，扣完为止。按规定履行法律审查程序的得满分。未履行法律审查程序的发现一起扣2分，履行法律审查程序但不合规的发现一起扣1分，扣完为止。5.监督控制（20分）。（1）评分内容及分值。综合部门及时开展督察督办工作，督察督办事项符合规定程序，且有文字记录（10分）。对重大突发性事件和重大事项预警信息反馈及时、处理妥当且记录完整（10分）。（2）评分标准。按规定开展督办工作的得满分。未进行督办工作的发现一例扣2分，开展督办工作但文字记录不全的发现一例扣1分，扣完为止。按规定信息反馈的得满分。未按规定及时反馈信息的发现一例扣2分，及时反馈信息无处理意见的发现一例扣1分，处理意见记录不全的发现一例扣0.5分，扣完为止。（三）信货业务内部控制评价评分标准1.组织控制（5分）。（1）评分内容及分值。实行贷款审贷分离，部门和岗位设置合规并明确各白职责（2分）。按规定建立贷款审查委员会（贷款审查小组），其成员符合上岗条件（1分）。信贷人员上岗符合制度规定（1分）。建立完善的信贷业务信息管理系统（授信管理信息系统），并明确信息管理系统各岗位职责（1分）。（2）评分标准。按规定实行贷款审贷分离，且岗位设置合理明确的得满分。未实行审贷分离的不得分，已建立但岗位不明确的扣1分，扣完为止。按规定建立贷款审查委员会（审查小组）的得满分。未建立的不得分，已建立的，组成人员不符规定的每人（次）扣0.5分，扣完为止。已上岗信贷人员符合要求的得满分。发现不符的，每人（次）扣0.5分，扣完为止。按规定建立完善的信贷业务信息管理系统（授信管理信息系统）且各岗位职责明确的得满分。未建立不得分。已建立但岗位职责不明确的发现一次扣0.5分，扣完为止。2.权限控制(8分）。（1）评分内容及分值。按规定进行信贷业务授权（2分）。按权限对客户进行授信、等级管理（2分）。按权限审批各项信贷业务，并按审批意见和限制性条款办理信贷业务（3分）。对信贷业务信息管理系统严格执行授权审批制度(1分）。（2）评分标准。按规定进行信贷业务授权的得满分。未经授权办理信贷业务、未在权限内进行转授权的不得分。授权书要素不齐或有瑕疵的每处扣0.5分，扣完为止。按规定执行客户授信管理制度，在权限内对客户进行授信，并实行等级管理的得满分。超权限授信、等级管理的每发现一笔（户）扣0.5分。未实行等级管理的，按抽查量比例扣分，扣完为止。按规定权限审批信贷业务并按审批意见办理信贷业务的得满分。未按审批意见办理信贷业务的，每发现一笔扣1分，发现违反限制性条款办理信贷业务的，每笔扣1分，扣完为止。按规定授权限额，在综合信息业务系统中设置审批权限，运用计算机加强控制得满分。未在系统中按规定权限设置的每人（次）扣0.2分，一扣完为止。*发现超权限发放贷款行为扣除本环节全部分值（8分）。3.目标控制（15分）。（1）评分内容及分值。根据上级管理部门下达的指标任务和本行（社）业务发展的需要制订本行（社）信贷业务计划和目标并进行考核（1分）。不良资产余额控制在上级管理部门下达的指标内(3分）。不良资产清收盘活完成上级管理部门下达的任务（4分）。农户贷款完成上级管理部门下达的任务（3分）。 信贷业务管理符合资产负债比例存贷款比例、流动性比例、单一客户（含集团客户）贷款比例、前十大客户贷款比例、不良贷款比例、银行承兑汇票承兑总量比例管理要求（4分）。（2）评分标准。按规定制订年度信贷业务计划和目标，分解下达并进行考核的得满分。未制订信贷业务计划和目标不得分。有计划和目标未进行考核的发现一次扣0.5分，扣完为止。按规定不良资产余额占比控制在指标内的得满分。每超0.1个百分点扣0.5分，扣完为止。按规定完成指标的得满分。未完成的，按未完成比例扣分，扣完为止。符合资产负债比例管理得满分。不符合要求，每发现一个项目扣1分，扣完为止。4.措施控制（23分）。（1）评分内容及分值。建立客户授信管理制度，实行客户统一授信管理（2分）。制定客户分类管理实施办法（管理信息系统），实行客户分类管理（3分）。建立信贷资产风险分类管理制度，如实反映信贷资产质量（3分）。建立贷后管理制度，对客户出现的各种信贷风险预警信号及时报告反馈（5分）。建立不良资产监控管理制度，按规定进行资产保全和清收（5分）。建立信贷岗位责任制度，实行贷款管理主责任人和经办责任人责任制度（2分）。建立贷款管理责任制度，并按规定进行责任认定和追究（3分）。（2）评分标准。按规定建立客户统一授信管理制度并实行统一授信管理的得满分。未建立或建立未实行的不得分。辖属部分单位未执行或执行不到位的，按比例扣分。制度内容不符要求的，每发现一处扣0.5分，扣完为止。按规定制定客户分类管理实施办法（信息管理系统）得满分。未制定的不得分，建立未实行的发现一次扣1.5分，制定制度内容未达到要求的每发现一处扣1分，扣完为止。按规定建立信贷资产风险分类管理制度，如实反映信贷资产质量的得满分。未建立管理制度的不得分。制度建立未实行的扣1.5分，制度内容不符要求的每发现一处扣1分。每发现一笔未如实反映信贷资产质量扣1分，扣完为止。金额超300万元的全部扣完。按规定建立贷后管理制度，发现风险及时报告得满分。未建立制度的不得分。发现客户出现各种信贷风险预警信号未及时报告的每户（次）扣2分，扣完为止。按规定建立不良资产监控管理制度，并按规定进行资产保全和清收的得满分。没有建立制度不得分。建立制度但未实行的扣3分，未对不良资产进行保全和清收的每发现一户（笔）扣1分，扣完为止。按规定建立信贷岗位责任制度，实行贷款管理主责任人和经办责任人责任制度的得满分。未建立制度的不得分。未实行贷款管理主责任人和经办责任人责任制度的每笔扣0.5分，扣完为止。按规定建立贷款责任制度，并按规定进行责任认定和追究得满分。未建立制度的不得分。未按规定进行责任认定和追究的每人（次）扣0.5分，扣完为止。5程序控制（39分）。（1）评分内容及分值。借款人（承兑人）、担保人符合条件并按要求提供信贷资料（2分）。按规定进行贷前调查，并全面如实反映（3分）。按规定进行贷款（贴现、承兑汇票签发等）贷时审查（2分）。审贷会按规定程序运作（贷款审查小组）（2分）。借款合同、借据等手续齐全、合规（2分）。抵（质）贷款按规定要求办理抵（质）押担保手续（2分）。银行承兑汇票保证金按规定缴存（2分）。票据贴现业务按规定及时查询，核实票据真实性（2分）。转贴现、再贴现业务按规定进行审查、办理（2分）。评价期内借新还旧贷款和贷款展期符合规定（2分）。按规定进行贷后检查，如实反映借款人资金使用情况和经营管理状况（5分）。不良资产按规定认定和管理（2分）。按规定对抵债资产进行取得、处置及管理（3分）。按规定建立关联企业管理、贷款管理责任制台账（2分）。贷款到期后信贷员按规定及时催收，必要时提出诉讼（2分）。按规定进行信贷信息数据录入、维护及管理（2分）。按规定进行信贷档案收集、归档管理（2分）。（2）评分标准。借款人（承兑人）、担保人符合条件并按要求提供信贷资料得满分。不符合要求的，计算差错率，按每个百分点扣0.2分，扣完为止。按规定程序进行贷前调查，并全面如实反映的得满分。不符合要求的，计算差错率，按每个百分点扣0.3分，扣完为止。按规定程序进行贷时审查（贴现、承兑汇票签发等）的得满分。不符合要求的，计算差错率，按每个百分点扣0.2分，扣完为止。审贷会按规定程序运作（贷款审查小组）的得满分。不符合要求的每发现一笔（次）扣0.5分，扣完为止。借款合同、借据等手续齐全、合规的得满分。不符合要求的，计算差错率，按每个百分点扣0.2分，扣完为止。抵（质）贷款按规定要求办理抵（质）押担保手续的得满分。不符合要求的每发现一笔扣0.4分，扣完为止。银行承兑汇票保证金按出票人实行专户管理的得满分。未实行专户核算不得分，已实行专户核算但未按出票人管理的发现一笔扣1分，扣完为止。按规定查询、核实票据贴现业务的得满分。未按规定查询、核实票据真实性的，每发现一笔扣0.5分，扣完为止。按规定审查、办理转贴现、再贴现业务的得满分。不符合要求的每发现一笔扣0.5分，扣完为止。按规定办理借新还旧贷款和贷款展期业务的得满分。不符合要求的每发现一笔扣0.5分，扣完为止。按规定进行贷后检查，并如实反映情况的得满分。未按规定进行贷后检查、未能如实反映借款人资金使用和经营状况的，计算差错率，按每个百分点扣0.5分，扣完为止。按规定认定和管理不良资产的得满分。不符合要求的每发现一笔扣0.5分，扣完为止。抵债资产的取得、处置及管理符合要求的得满分。不符合要求的每发现一笔扣0.5分，扣完为止。按规定建立关联企业管理、贷款管理责任制台账的得满分。不符合要求的每发现一户扣0.5分，扣完为止。按规定及时催收，必要时提出诉讼贷款的得满分。不符合要求的每发现一户扣0.5分，扣完为止。按规定进行信贷信息数据录入、维护及管理的得满分。不符合要求的每发现一户扣0.5分，扣完为止。按规定进行信贷档案收集、归档管理的得满分。不符合要求的，计算差错率，按每个百分点扣0.2分，扣完为止。违反规定办理信贷资产业务或管理失职，造成信贷资产损失50万元以下的，扣5分；50万一200万元的，扣10分；200万元以上的，扣15分。6.监督控制（JO分）。（1）评分内容及分值。开展各项监督检查，检查内容记录明确、完整（2分）。按规定对内外部审计、检查发现的问题及时处理，并下发整改、处理意见（3分）。按规定对需要移交的问题及时移交（2分）。对监督检查发现问题的整改情况进行后续跟踪检查（2分）。监督检查档案资料完整（1分）。（2）评分标准。定期或不定期地开展检查监督，记录明确、完整的得满分。未开展检查不得分。发现检查记录不明确、不完整的每发现一起扣0.5分，扣完为止。能及时按照内外部审计、检查部门提出的整改意见和建议，积极落实整改的得满分。未认真组织落实整改的，每发现一起扣0.5分，扣完为止。资金营运业务管理部门对需要移交的问题已及时移交的得满分。应移交未移交的，每发现一起扣1分，扣完为止。监督检查部门对发现问题的整改落实情况进行后续跟踪检查的得满分。未实行跟踪检查的，每发现一次扣0.5分，扣完为止。能及时整理监督检查档案资料，做到资料完整、归档及时的得满分。发现一个项目不符合要求的，扣0.5分，扣完为止。（四）财会业务内部控制评价评分标准1组织控制（10分）。（1）评分内容及分值。设置健全的财会业务管理机构，明确职能，按规定审定和配备符合任职条件的会计机构负责人和主管人员（2分）。建立大宗物品采购管理制度并按规定运作（2分）。会计工作岗位设置合规，职责明确，不相容岗位执行分离（4分）。按规定组织会计人员培训，会计人员上岗符合规定（2分）。（2）评分标准。按规定设置机构，配备人员，明确职能的得满分。职能不明确的扣1分，人员不符合条件的发现一位扣0.5分，扣完为止。按规定建立大宗物品采购管理制度并按规定执行的得满分。检查过程中发现一项未按规定执行的扣0.5分，扣完为止。会计岗位设置按综合柜员管理办法规定组合和设置并明确岗位职责得满分。有一个岗位职责不明确的扣0.5分，不相容岗位未执行分离的发现一次扣0.5分，扣完为止。按规定制订年度培训计划并组织实施得1分，无计划的扣1分，有计划未实施培训的扣0.5分；会计人员均持证上岗的得1分，未持证上岗发现一名扣0.5分，2005年以来新招的会计人员除外。2.权限控制（巧分）。（l）评分内容及分值。按规定权限进行财务管理（2分）。固定资产的购建、使用和处置符合权限管理规定（3分）。按规定设立费用存款专户，费用支出按权限分级审批（3分）。按规定权限审批营业外支出（3分）。在上级管理部门规定的权限内执行大宗物品采购制度（2分）。对外开出存款证明书经过授权审批（2分）。（2）评分标准。按规定进行财务管理的得满分。未按财务管理要求的事项，按发现问题数量占总抽查数量的占比计算扣分，差错率在10%以上的为0分，10%以内的按比例扣分，扣完为止。按规定进行固定资产管理的得满分。未按规定管理发现一笔扣0.5分，扣完为止。按规定进行费用管理的得满分。未按规定的发现一笔扣0.5分，扣完为止。按规定办理审批的得满分。未按规定的发现一笔扣0.5分，扣完为止。按规定执行的得满分。未按规定的发现一笔扣0.5分，扣完为止。按规定授权审批的得满分。未按规定的发现一笔扣0.5分，扣完为止。3.目标控制（16分）。（1）评分内容及分值。分解落实上级管理部门经营目标计划，并按计划完成情况落实考核（3分）。各项费用支出控制在上级管理部门下达指标之内按规定用途使用（3分）。按计划控制库存现金限额（备付率）（3分）。在上级管理部门核定的计划和标准内购建、维修固定资产（3分）。递延资产、无形资产按规定进行摊销（2分）。坏账及呆账贷款损失按规定进行核销（2分）。（2）评分标准。按规定落实经营目标并完成的得满分。未按规定分解经营指标的发现一项扣0.5分，未按规定完成经营目标的发现一项扣0.5分，扣完为止。按规定完成费用指标的得满分。未完成指标的发现一项扣1分，扣完为止。按规定控制现金限额的得满分。超限额的发现一次扣0.5分，扣完为止。按规定核定固定资产费用的得满分。无上级管理部门核定的发现一笔扣1分，扣完为止。按规定进行摊销的得满分。未按规定摊销的发现一笔扣0.5分，扣完为止。按规定进行损失核销的得满分。未按规定核销的发现一笔扣0.5分，扣完为止。4.措施控制（5分）。（1）评分内容及分值。按要求制定会计业务相关操作规程及实施细则（3分）。建立并执行责任追究制度（2分）。（2）评分标准。按要求制定操作规程和实施细则的得满分。未制定的发现一项扣1分，扣完为止。按规定建立责任追究制度的得满分。未建立责任追究制度的发现一项扣1分，建立追究制度未执行的发现一项扣0.5分，扣完为止。5.程序控制（44分）。（1）评分内容及分值。柜员负责人按规定对柜员经办业务进行监督检查（2分）。分管行长（主任）或财务部门负责人（主办会计）定期按规定对现金、有价单证等实施现场检查（2分）。岗位变动按规定执行交接和监交制度（3分）。按规定管理柜员指纹或密码（2分）。按规定开设、变更、撤销、冻结、查询、扣划存款账户并执行实名制（3分）。会计差错更正、应收应付挂账、查询查复、存折（银行卡）挂失等特殊业务处理经过会计主管或负责人审核确认（3分）。正确使用会计科目和账户，凭证要素齐全，记账无积压，无串户（3分）。结算资金按规定清算及时、准确、安全（3分）。银行汇票按规定要求签发、背书等（2分）。按规定核对内外往来账务，并落实专人负责（4分）。会计档案保管、调阅、移交、销毁按规定程序执行（2分）。按规定统计、检查、报告大额和可疑资金支付（2分）。严格按权责发生制原则核算各项财务收支（4分）。重要空白凭证和有价单证的保管、使用和销毁等符合制度规定（3分）。印、押、证、机管理符合制度规定（3分）。对系统内往来和联行往来业务严格审核、把关（2分）。按规定进行存贷款、往来资金结息（1分）。（2）评分标准。按规定进行检查的得满分。按规定未检查的发现一次扣0.5分，扣完为止。按要求检查的得满分。未按规定执行的发现一次扣0.5分，扣完为止。按规定执行制度的得满分。不按规定执行制度的发现一次扣0.5分，扣完为止。按规定管理的得满分。未按月修改密码或指纹的发现一次扣0.5分，扣完为止。按规定开设、变更、撤销账户的得1.5分，发现不符合规定的一项扣0.5分；按规定冻结、查询、扣划存款账户并执行实名制得1 5分，发现一项不符合规定的扣0.5分，扣完为止。按规定处理特殊业务的得满分。未按规定办理的，按发现问题数量占总抽查数量的比例扣分，差错率在10%以上的为。分，10%以内的按比例扣分，扣完为止。按规定使用科目和账户的得满分。未按规定要求的，按发现问题数量占总抽查数量的比例扣分，差错率在10%以上的为0分，10%以内的按比例扣分。按规定清算结算资金的得满分。未按规定的发现一笔扣0.5分，扣完为止。按规定办理银行汇票的得满分。未按规定的发现一笔扣0.5分，扣完为止。按规定核对往来账的得满分。未换人核对的发现一次扣0.5分，对账单收回率有一个被查网点达不到标准的扣1分，扣完为止。按规定管理会计档案的得满分。未按规定程序执行的发现一次扣0.5分，手续不全的发现一次扣0.2分，扣完为止。按规定执行的得满分。未按规定执行的，按发现问题笔数占总抽查笔数的比例扣分，差错率在10%以上的为0分，10%以内的按比例扣分。按规定核算的得满分。未按规定执行发现一笔扣1分，扣完为止。按规定执行的得满分。未按规定执行的发现一次扣0.5分，扣完为止。按规定执行的得满分。未按规定执行的发现一次扣0.5分，扣完为止。按规定执行的得满分。未按规定执行的发现一次扣0.5分，扣完为止。按规定结息的得满分。按规定结息未按规定入账的发现一笔扣0.5分，发现一笔未按规定结息的扣0.5分，扣完为止。发现私设“小金库”扣除10分，发现所辖内机构网点私设“小金库”扣除5分。6.监督控制（10分）。（1）评分内容及分值。按规定财务负责人定期检查，且检查内容记录完整、全面（2分）。按规定对内外部审计、检查发现的问题及时处理，并下发整改、处理意见（3分）。，按规定对需要移交的问题及时移交（2分）。对监督检查发现问题的整改情况进行后续跟踪检查（2分）。监督检查档案资料完整（1分）。（2）评分标准。定期或不定期地开展检查监督，记录明确、完整的得满分。未开展检查不得分。发现检查记录不明确、不完整每起扣0.5分。能及时按照内外部审计、检查部门提出的整改意见和建议，积极落实整改的得满分。未认真组织落实整改的，每发现一起扣0.5分。财务管理部门对需要移交的问题及时移交的得满分。应移交未移交的，每发现一起扣1分，移交不及时的发现一次扣0.5分。会计检查辅导对发现问题的整改落实情况进行后续跟踪检查的得满分。未实行跟踪检查的，每发现一次扣0.5分。能及时整理监督检查档案资料，做到资料完整、归档及时的得满分。发现一个项目不符合要求的，扣0.5分，扣完为止。（五）资金营运业务内部控制评价评分标准1组织控制（7分）。（1）评分内容及分值。建立部门或岗位相互分离的资金营运管理体系（4分）。资金管理岗位设置合规且职责明确（3分）。（2）评分标准。已建立资金营运管理办法，明确管理部门（以正式文件为准），落实专人负责的得满分。未建立的不得分，已建立，但未落实专人负责的扣1分，扣完为止。资金管理岗位设置符合内部控制要求，岗位职责明确的得满分。岗位设置不符合要求、职责不明的扣1分，扣完为止。2.权限控制（10分）。（1）评分内容及分值。按规定进行资金业务转授权管理（4分）。资金业务执行上级管理部门有关权限管理规定（6分）。（2）评分标准。对负责资金运营业务的部门和人员有明确的转授权（书面授权为准）的得满分。没有书面授权不得分。按规定执行省农村信用联社有关资金管理权限的得满分。未按规定执行每发现一笔扣1分，扣完为止。违反上级行社权限管理规定开展资金营运业务扣除本环节全部分值。3.目标控制（20分）。（1）评分内容及分值。按规定分解下达资金营运计划（5分）。对资金营运计划执行情况进行监测考核分析（3分）。按照存贷比例开展资金营运业务（4分）。资金交易控制在规定的授信范围内（4分）。资金营运符合各项风险指标管理要求（4分）。（2）评分标准。年初按规定将年度经营管理目标分解并下达到分支机构得满分。未分解下达不得分。定期（按月或按季）对全辖资金运营情况进行分析、监测的得满分。未按期分析、监测的，每次扣0.5分，扣完为止。存贷比率（剔除支农再贷款）未超过规定比例，或超过的已制订压缩计划和措施（具体以银监部门要求为准）的得满分。未达要求的不得分。资金交易控制在规定的授信范围内的得满分，每发现一笔没有控制在授信范围内的扣2分，扣完为止。资本充足率、核心资本、备付率、债券投资余额占存款比例指标达到规定要求的得满分，每不符合一个标准的发现一次扣2分，扣完为止。4.措施控制（26分）。（1）评分内容及分值。按规定建立风险识别与评估机制（3分）。按规定建立资金交易风险和市值的内部报告制度（3分）。按规定建立资金业务的风险责任制（3分）。制定贷款浮动利率定价管理规定（3分）。建立资金交易往来定期监测报告制度，并严格实施（3分）。建立利率管理检查监督制度，对利率执行情况进行检查监督并有记录（3分）。按规定对资金交易员授权和管理（3分）。核定各经营行（社）现金库存限额（3分）。建立违规责任追究制度，按规定对违反资金营运违章制度的工作人员进行处理（2分）。（2）评分标准。按规定建立的得满分，未建立的不得分。按规定建立内部报告制度，明确各有关部门职责的得满分。未建立制度不得分。有制度，但未明确相关部门职责的，每发现一项扣1分，扣完为止。已按规定建立责任制的得满分，未建立的不得分。已制定并实施贷款浮动利率定价管理制度的得满分。未制定的不得分，已制定未执行的发现一次扣2分，扣完为止。按规定建立资金交易往来定期监测报告制度并严格实施的得满分。未建立的，不得分。已建立发现有一次未实施的扣15分，扣完为止。已建立利率管理检查监督制度，并开展检查监督（以书面记录为准）的得满分。未建立制度的不得分，建立制度未进行检查的发现一次扣2分，扣完为止。按规定对资金交易员授权和管理的得满分。发现对一个资金交易员未授权和管理的扣1.5分，扣完为止。已核定各经营行（社）现金库存限额得满分，否则不得分。已建立违规责任追究制度，按规定对违反责任人进行处理的得满分。未建立制度，但已参照上级部门有关规定执行的扣0.5分。未建立制度且未追究责任的不得分。发现利用系统内往来和联行往来违规调整存款、贷款、损益、库存现金和同业往来资金的扣除本环节全部分值（26分）。5程序控制（27分）。（1）评分内容及分值。资金调度按规定严格执行审查、审批程序（6分）。债券投资业务按规定进行买卖，并按规定办理托管登记手续（3分）。按规定建立资金管理台账（2分）。按规定执行利率政策、资金期限管理（2分）。定期按规定对投资资金进行查询核对，并落实专人负责（2分）。对全行（社）资金头寸严格管理、及时调度（3分）。按规定建立并执行现金管理政策（5分）。按规定要求建立风险评估报告制度（2分）。同业拆借、调剂资金、风险资金等资金管理业务按规定办理（2分）。（2）评分标准。严格执行审查、审批程序的得满分。未按规定执行的，每发现一笔扣2分，扣完为止。按规定进行债券投资，托管登记符合规定的得满分。未按规定托管登记的每笔按基本分值扣1分，扣完为止。按规定建立资金管理台账的得满分。未建立的，缺一个种类扣o.5分，扣完为止。按规定正确执行利率政策、实行资金利率期限管理的得满分。每发现一起违规情况的扣0.5分，扣完为止。落实专人、定期（按季或月）查询核对的得满分。每少一次扣o.5分，扣完为止。严格资金头寸管理、及时调度资金的得满分。因调度、管理不到位，出现网点或柜组资金（或现金）紧缺，每发现一起扣1分，扣完为止。已建立现金管理实施办法，严格执行现金管理政策的得满分。未建立内部现金管理办法的扣3分。未严格执行现金政策的，每发现一笔不符规定的扣1分，扣完为止。按规定建立风险评估报告制度的得满分。未建立不得分。严格执行同业拆借、调剂资金、风险资金等资金管理业务制度的得满分。发现未执行有关制度的，每一起扣o.5分，扣完为止。发现高息揽存行为扣除本环节全部分值。6.监督控制（10分）。（1）评分内容及分值。开展各项监督检查，检查内容记录明确、完整（2分）。按规定对内外部审计、检查发现的问题及时处理，并下发整改、处理意见（3分）。按规定对需要移交的问题及时移交（2分）。对监督检查发现问题的整改情况进行后续跟踪检查（2分）。监督检查档案资料完整（1分）。（2）评分标准。定期或不定期地开展检查监督，记录明确、完整的得满分。未开展检查不得分。发现检查记录不明确、不完整每起扣0.5分，扣完为止。能及时按照内外部审计、检查部门提出的整改意见和建议，积极落实整改的得满分。未认真组织落实整改的，每发现一起扣0.5分，扣完为止。资金营运业务管理部门对需要移交的问题已及时移交的得满分。应移交未移交的，每发现一起扣1分，扣完为止。监督检查部门对发现问题的整改落实情况进行后续跟踪检查的得满分。未实行跟踪检查的，每发现一次扣0.5分，扣完为止。能及时整理监督检查档案资料，做到资料完整、归档及时的得满分。发现一个项目不符要求的扣0.5分，扣完为止。（六）银行卡业务内部控制评价评分标准1组织控制（10分）。（1）评分内容及分值。按规定设置了银行卡管理机构并明确相应岗位人员职责（3分）。执行制卡员与空白卡管理员、授权员与记账员、系统操作员与系统管理员分离制度（4分）。银行卡业务人员符合规定条件，并按规定进行岗位培训（3分）。（2）评分标准。按规定设置了银行卡管理机构并明确相应岗位人员职责得满分。未设置银行卡管理机构扣1.5分，未明确相应岗位人员工作职责扣15分，