对铁路系统装卸业务效益管理的探讨

对铁路运输企业装卸成本管理的探讨研究单位：乌鲁木齐铁路局财务处完成日期：2014年11月29日目录一、课题研究的背景及意义4(一)研究的背景4(二)铁路装卸成本管理的现状及存在的问题41.对装卸成本的认识有偏差，成本意识不强42.装卸成本管理工作存在欠缺43.装卸机械化作业程度不高4(三)研究的意义51.有利于增加铁路运输的竞争能力52.有利于激发货运系统优化装卸作业模式的动力5二、课题研究的总体思路5三、课题研究的目标及内容5(一)课题研究的目标5(二)课题研究的内容5四、课题研究的方法及步骤6(一)课题研究的方法6(二)课题研究的步骤6五、课题研究的具体做法6六、课题研究的成果6（一）建立装卸盈亏分析体系6（二）建立分装卸作业模式分析体系61.铁路装卸作业方式72.装卸作业模式工作效率分析73.装卸作业成本方面分析8（三）优化装卸清算模式8（四）提出装卸作业效率奖惩机制的设想9（五）寻求提高装卸机械化率的方案91. 制定合理的装卸机械配备方案92. 借鉴外局装卸作业经验，发展装卸集装化103. 重视装卸机械操作人员的培养，提高人员业务素质10七、课题研究的前景展望10一、课题研究的背景及意义(一)研究的背景为深入推进铁路货运组织改革，切实增强铁路服务经济社会发展的保障能力，坚定不移地推进货运改革，达到扩大货运市场份额,有效占领“白货”市场，确保货运改革取得实质性突破。铁路装卸业务作为铁路运输生产的起始和终结,装卸作业的效率与成本支出水平对铁路货运组织改革影响重大。据统计,目前铁路货运列车运距低于500km时,装卸时间将超过在途运输时间，装卸搬运支出几乎占运输支出的10%以上。这与铁路现代化发展的要求差距甚远，因此铁路装卸业务成本管理变得尤为重要。(二)铁路装卸成本管理的现状及存在的问题铁路装卸业务成本包括装卸作业的直接支出（如委外装卸费，人员工资，装卸机械维修，油料等）及由于装卸作业效率不高导致的线路运输能力、货车资源闲置带来的间接支出等。目前我局装卸成本管理存在的问题主要如下：1.对装卸成本的认识有偏差，成本意识不强由于铁路系统经营核算采取路局本级核算营业收入，各单位单独核算成本费用支出的模式，导致货运系统对装卸成本的关注点局限于委外装卸支出、装卸机械维修、油耗等直接费用，无法有效的认识到因此产生的铁路运输设备资源浪费、货车资源无效占用等带来的间接支出及对运输生产效率的影响，时常出现货物由于装卸作业未完成原因延时发送现象。2.装卸成本管理工作存在欠缺一是装卸业务盈亏分析不到位，货运组织改革之后装卸业务由众力装卸公司专业管理变更为货运系统统一管理，其中人员工资、工资附加费、设备折旧及间管费的分摊比例确定较为困难，导致从货运系统运输总支出中单独分析装卸盈亏情况较为困难。二是各装卸作业方式的效益分析不健全，目前装卸作业方式大体上可以分为人力辅助作业，机械化作业两种作业方式，两种作业方式的作业效率及成本支出差异较大，现成本核算分析工作未单独分析各作业方式之间的效益差异。三是货物运费一口价办理对现有装卸清算体系冲击较大，目前我局货运系统装卸支出分为委外装卸费及装卸机具维护支出两部分部分，其中委外装卸费按照货运系统取得装卸费收入作为基数，按照测算的各单位委外装卸费清算比例进行清算，由于零散快运货物运费一口价办理后，装卸费收入无法单独进行统计，导致现有装卸费清算模式无法适应货运组织改革的要求。四是装卸成本核算对象单一，跟不上管理需要。长期以来装卸业务核算以装卸作业的某一过程确定一个责任单位来归集费用进行成本核算，这种核算方法不能提供分操作过程、分货物品类及装卸机械单机成本消耗资料，给分货物品类、分装卸作业模式的装卸单位成本的测算，制定费率优惠政策带来困难，在推行机械成本定额消耗管理时，制定消耗定额缺乏必要的实际消耗数据。3.装卸机械化作业程度不高一是装卸机械老化严重，更新不及时。目前全局装卸机械中，超折旧年限的设备比率高，设备老化，故障增多，直接影响装卸作业效率。二是装卸机具配备不到位。目前我局部分货运中心自有装卸机具无法满足装卸作业的需求，需支付高额的装卸费雇佣路外专业装卸公司进行作业。三是装卸作业人员机械操作水平仍有欠缺。目前我局装卸直接作业人员大多属于文化水平较低，流动性较大，与专业大型机具的操作要求相差甚远，导致装卸作业率低甚至装卸安全得不到保障。(三)研究的意义装卸作业作为铁路运输的始终，装卸效益管理对增强铁路企业经营创效能力，降低物流运输成本具有现实意义和深远的战略意义，主要体现在以下方面。1.有利于增加铁路运输的竞争能力铁路作为物流企业，是否能够提供价格优惠，运输快捷的服务是铁路企业生存的根本，是扩大货运市场份额特别是有效占领“白货”市场的前提。铁路装卸费率是装卸收入的价格，它的制定是按货物品类、装卸作业模式的单位装卸成本中测算出来的，降低装卸成本，不但能提高装卸作业的盈利能力，关键是能提高市场竞争力，因为成本决定价格，而价格则决定市场货源的供求状况，装卸成本控制得好，装卸同一种货物的单位成本低，就有实力采用更加优惠的价格政策，以较低的价格来吸引货源，最大限度地拓展货源市场空间,提高市场中竞争力。2.有利于激发货运系统优化装卸作业模式的动力货运系统加大对装卸作业成本管理，主动优化装卸作业模式，降低装卸成本支出，可以利用装卸业务的盈利来改善职工生产生活的条件，加强装卸机械的维修及养护以此形成良性循环，不断提高装卸作业的效益。二、课题研究的总体思路建立路局、站段两级的装卸成本管理体系，加强装卸成本分析工作，分货物品类、装卸作业模式核算装卸作业收支情况，研究在生产作业中，如何提高装卸机械化作业率，改变当前装卸作业方式，降低装卸作业成本。三、课题研究的目标及内容(一)课题研究的目标通过分货物品类、装卸作业模式对比装卸业务收支情况，提出具有可行性的提高装卸效益的建议，改变当前装卸成本高，作业效率低的现状，优化改善当前装卸作业结构，从而降低装卸成本，提高装卸作业效率，服务于集装化运输发展。(二)课题研究的内容以系统论、控制论和方法论为指导思想，针对铁路运输企业的装卸业务，运用定量与定性相结合的方法，制定装卸业务的分析方法，准确反映各类别装卸作业的效率及成本支出情况情况，提出优化装卸作业结构的方案，提高装卸效率。四、课题研究的方法及步骤(一)课题研究的方法课题研究遵循了全面性原则、科学性原则、可行性原则和创新性原则，采用理论研究与实际经营相结合、定性分析与定量分析相结合的方法。(二)课题研究的步骤一是对货运系统装卸业务情况进行摸底、了解、搜集、整理资料；二是根据货运系统装卸作业实际制定装卸成本分析体系；三是根据数据分析的情况，测算理论配置装卸机械数量的方法；四是分析装卸作业机械化程度的提高对装卸成本的实际效果；五是对未来提高装卸作业机械化程度的展望。五、课题研究的具体做法课题组通过对货运系统各单位装卸作业模式进行了解，制定符合生产作业实际的装卸成本分析体系，制定装卸作业效率的考核奖惩办法，激发各单位提高装卸机械化率的主动性，最终优化装卸作业模式，提高装卸作业效率，降低成本支出，达到总公司深入货运组织改革的要求。六、课题研究的成果（一）建立装卸盈亏分析体系装卸业务自众力装卸公司解散后纳入货运系统统一管理，由于货运系统运输总支出中包含货物运输、两端服务费用等多项费用，导致装卸业务前期收支一体核算的模式被打破，为实现装卸盈亏分析，必须准确归集装卸成本支出，制定统一分摊原则。经过梳理我局装卸成本支出主要包括：装卸人员工资、工资附加费、福利费、折旧、其他人工、装卸机械维修、燃料、委外装卸费支出、间管费等。根据上述费用制定统一的分摊原则：1.装卸人员工资、工资附加费、其他人工支出：按照工资分配汇总表，外购劳务工资支付表直接计入装卸成本。2.折旧费用：按照固定资产台账进行统计对于服务于装卸生产的固定资产产生的折旧直接计入装卸费用；对于通用设备产生的折旧如办公房屋，汽车可以按照装卸人员占单位总人员的比例进行分摊。3.福利费、间管费：对于能够直接归属于装卸人员的福利费直接列入装卸支出，对于不能够直接列支的按照装卸人员占单位总人员的比例进行分摊。4.装卸机械维修、燃料支出根据物资部门领用材料单据直接列支装卸支出。路局定期按照分摊原则进行装卸业务盈亏分析，及时调整装卸支出结构。（二）建立分装卸作业模式分析体系1.铁路装卸作业方式目前我局装卸作业方式受货物品类的影响主要有人力辅助作业、机械化作业两大类方式。人力辅助作业主要针对化肥、玉米等袋装货物及临散货物，由于货物包装不标准，体积较小一辆货车装卸货物数量较多，且未使用集装袋、集装笼等集装工具的货物，作业过程中无法直接使用机械进行作业，一般采用人工码放托盘，叉车运输装卸的作业方式，作业效率较低，且人工成本高。机械化作业主要分为小型装卸设备作业及大型专用装卸设备作业，小型装卸设备作业主要针对成袋包装货物，通过使用集装袋、集装笼等专用工具包装，装卸过程中不需使用辅助人工进行码放，直接使用叉车、吊车进行机械装卸的货物。其次是针对煤炭、矿石等散堆装货物，集装箱运输货物及长大、笨重货物。作业过程中使用装载机、正面吊、门吊等大型专业装卸设备进行作业的货物。机械化作业对货物包装、机械操作人员的要求较高，使用辅助人工较少，装卸作业效率高，成本支出较低。2.装卸作业模式工作效率分析通过采用现场调研方式，对比机械化作业及人力辅助作业效率，阐述各类别装卸作业方式的效率差异。人力辅助作业，为满足装卸作业安全，确保装卸货物包装不受损害，铁路货物运输规程对成袋包装货物的托盘码放有明确的要求，一般人力辅助作业分为二步作业过程，第一步将汽车运输货物卸至货场，辅助作业人员在卸汽车作业过程中，需将汽车运输货物按照标准码放，由叉车进行托盘运输至指定货位，等待装车。第二步根据装卸计划将货位内货物由叉车移至火车内，辅助人员将托盘货物卸下后在火车进行再次码放。由于单件货物重量均在50KG左右，辅助作业人员体力付出较大，作业效率较低，正常情况下，四名辅助人员配合一辆叉车完成一节车皮的装卸作业需耗用2-3个小时左右的作业时间，遇夜间作业、恶劣天气影响，作业效率仍会降低。机械化作业，目前我局机械作业主要可以分为采用集装化工具作业、散堆装货物作业，集装箱货物作业、门吊作业及租用路外装卸机械作业五种作业模式，装卸作业效率略有偏差。其中采用集装化工具作业主要指将人力辅助作业的货物通过码包机、集装袋等设备自动码放后由叉车、吊车等机械进行作业，作业过程中可以减少至少四名辅助人工，单次装卸量至少能够达到1吨以上，完成一节车皮的装卸任务用时能够控制在40分钟以内；散堆装货物主要针对煤炭、矿石等大宗货物，作业过程中由自卸汽车将货物运输至货场内进行堆放，使用装载机进行装车作业，我局现使用的装载机一次可铲装2.5立方米以上的散堆装货物，按照一节车皮60吨的容量，装载机进行24次铲装作业可以完成一节车皮的装卸任务，需使用约20分钟的作业时间；汽车吊、门吊作业主要针对集装箱及长大笨重货物，作业过程中需使用司索工及现场指挥人员各一名，由于长大笨重货物一般尺寸较为统一，单件货物重量较大，便于使用机械化设备进行作业，因此工作效率较装载机设备仍有提高；正面吊作业主要针对集装箱作业，一节车皮能够装运20英尺集装箱2个，40英尺集装箱1个，采用正面吊进行装卸作业，正常情况下3分钟之内能够完成一节车皮的装卸作业。通过上述数据可以发现大型机械作业较人力辅助作业效率提高4-40倍左右。3.装卸作业成本方面分析通过对2013年某货运中心各模式作业收入支出进行写实，阐述各类别装卸作业方式之间的成本差异：某货运中心2013年各装卸作业模式收支明细作业方式人机配合作业大型机械作业完全外包2013年作业吨115048119934751341410装卸收入136883971373812726929351财务处清算71548077180800.4414075739.38委外支出8553588228928017614954委外支出占收入比重62.49%16.66%65.41%利润-13987814891520-3539215由于货物品类的影响，作业过程中必须由委外装卸人员装车前进行托盘码放，作业过程中需使用一名叉车司机、四名委外装卸人员。支付给委外叉车司机工资标准为2.5元/吨左右、辅助人工工资标准为7.6元/吨左右，而按照乌铁货2013335号文件规定费率：化肥、玉米等成件包装货物费率为16.8元/吨，人工成本支出占收入比重60%以上，2013年该货运中心人机配合作业完成装卸收入1368.84万元，取得清算收入715.48万元，支付装卸费855.36万元，亏损139.88万元。门吊、桥吊、正面吊、抓料机作业均属于大型机械装卸作业，门吊、桥吊、抓料机作业过程中需配备吊车司机一名、司索工一名、正面吊作业司机一名。吊车司机工资标准约为3元/吨，司索工工资标准约为2元/吨，收入为18.24-27.12元/吨，委外人工成本占装卸收入的18.44%27.41%之间。正面吊作业需使用司机一名，支付委外人员工资约占装卸收入的9%左右。2013年该货运中心大型机械作业完成装卸收入1373.81万元，清算收入718.08万元，盈利489.15万元。由于装卸机械不足，该货运中心将部分装卸作业外包给路外专业装卸公司进行作业，按货物作业品类支付装卸费，其中汽车吊作业清算比例为58%，正面吊作业清算比例为90%，2013年外包公司完成装卸收入2692.94万元，取得清算收入1407.57万元，支付承保单位装卸费1761.50万元，亏损353.93万元，通过分作业模式装卸成本分析，各单位可以明确各模式装卸作业盈亏情况，及时调整装卸作业模式，寻求高效低价的发站方向。（三）优化装卸清算模式为深化铁路货运组织改革，突出抓好直接受理、“一口价”办理和快捷方便运输三个关键环节，铁路临散白货快运货运收入较前期货运收入有较大变革，铁建基金、印花税、装卸费等前期单独列示的收费项目，均按照一口价收费的原则取消，我局现有装卸清算工作以取得装卸收入作为清算基数，清算办法无法适应一口价收费的要求，为此我局积极开展临散货物装卸支出作业过程写实，计算临散货物吨装卸成本，同时按照清算办法对比临散快运运费收入剔除外局变动成本、中转装卸费后的清算收入与装卸支出的关系，制定按照装卸工作量的成本清算模式，优化装卸清算模式，形成季度清算收入与委外装卸支出的分析机制。（四）提出装卸作业效率奖惩机制的设想装卸作业效率不高导致的线路运输能力、货车资源闲置带来的间接支出对路局影响重大。为提高装卸作业效率，激发站段优化装卸作业模式的积极性，建立装卸作业效率的奖惩机制尤为重要。一是针对环疆快运等具有固定开行时间的货运列车，以延误列车开行时间指标作为考核依据，按月考核，每月正点率达到98%以上的货运单位按照货物快运装卸费收入的1%作为奖励。对于延误列车开行时间的，分延误时间程度作为考核标准，每延误半小时发送时间，减少该批次货物的装卸费清算收入的0.5%，确保高效率的装卸作业。二是针对整车、集装箱等普通货运，路局专业处室按照货物品类制定装卸效率指标，如人机配合作业，作业时间控制在2个小时以内；装载机作业，控制在40分钟之内；门吊作业，控制在30分钟之内；若作业时间超过规定范围，按用时程度按比例核增、减装卸费清算收入。（五）寻求提高装卸机械化率的方案1. 制定合理的装卸机械配备方案装卸设备的不合理配置直接影响装卸工作以及经济效应,装卸点缺少有效的装卸设备时,装卸工作难以有效进行,作业安全得不到保证，容易出现车站压车影响运输生产效率的现象,当装卸点闲置设备过多时, 大量的机械设备折旧，维护保养费用仍需支出，会增加不必要的开销费用,使得资源不能最大化的使用,所以优化装卸机械配置是相当重要的环节一是装卸机械配置数量可以根据线路设计货运量和装卸机械的作业效率，并充分考虑铁路运输的不均衡特点进行确定，计算出理想化数量。大型机械数量可以按如下公式计算。某类型大型机械在XX线路配置数量=XX线路一次装卸作业最大车数（XX线路的生产率该类型机械的生产率）小型机械数量可以按照该类型机械日平均装卸作业量除以该类型机械的生产率确定。考虑铁路运输的不均衡性，实际配备数量可以在理论配备数量基础上根据实际货运量与设计的差距进行增减调整。各类型装卸机械的配置应与实际货运量的发展同步进行调整，可根据货运量的设计规划变动，分阶段实施装卸机械的配置，避免一次性将装卸机械全部配备到位，造成闲置浪费。同时可以根据货运量的增减变化，进行全局装卸机械的配置调整。二是科学进行装卸机械选型。货源稳定的货运站应优先配置门吊、卸煤机等轨行式装卸机械，运量较大的专业货场或物流基地可以配置固定式装卸机械 ( 如漏斗仓、翻车机 )；对运量较小、装卸机械区域调配频繁的货运站，应以配置装载机、叉车、扒料机等流动式装卸机械为主。为适应铁路货运集装化和发展大吨位货车的需要，装卸机械起重能力应同步提高，装卸机械动力首先应优先配置电力 ( 或电瓶 ) 驱动，其次采用内燃驱动。固定式 ( 轨行式 ) 装卸机械应以电力驱动为主；流动式装卸机械应以内燃驱动为主。三是积极推进装卸技术革新，扩大流动装卸机械作业范围。根据货物品类的变化，在现有装卸机械设备基础上，推广应用抓斗、卷板夹、钢坯吊具、电磁铁、叉车抱夹、叉车配属铲斗、电动卷板翻转夹钳等属索具，充分发挥装卸机械效能，扩大作业范围。四是形成装卸机械区域范围内调拨机制。装卸机具作为路局资产应形成各货运中心、口岸站之间的无偿调拨使用机制，由货运处装卸管理服务所针对各货运中心、口岸站装卸机械的需求情况进行设备调拨，提高设备的运用效率。如我局石河子货场主要装卸氧化铝，日均需使用汽车吊6辆即可满足装卸作业需求，但由于市场的不稳定性，每年秋季该企业发送量大幅上升，最高需使用20辆汽车吊才能够满足装卸效率的要求，为此货运中心支付高额的租赁费租用路外装卸公司汽车吊进行作业，造成成本增高。若配备上述数量的装卸机械必然导致设备的利用率偏低，因此形成装卸机械区域范围内调拨机制尤为重要。2. 借鉴外局装卸作业经验，发展装卸集装化浙江农夫山泉矿泉水是上海局重要的服务对象之一。该厂的箱装和包装矿泉水，单件重量小，每辆车装载数千甚至上万件，装车耗时费力。特别在高温季节，装车需求非常多，但因装卸劳力消耗大，不能满足装车需要而影响矿泉水销售。为此，上海局与矿泉水企业合作制定矿泉水集装化运输方案。箱装、包装矿泉水从生产线下来后直接通过码包机等专用设备码放到托盘上，每盘重量1t，盘装矿泉水经叉车运至仓库或