出具合伙人执业情况证明工作制度(精).doc

出具合伙人执业情况证明工作制度(精) 导读：出具合伙人执业情况证明工作制度 （草案）第一章 总 则 第一条 为加强注册会计师管理，保证会计师事务所合伙人具备必 要的专业素质和符合基本的职业道德规范，配合财政主管部门做好有效激励而不失控制权是怎样实现 合伙人制度 包邮出具合伙人执业情况证明工作制度 （草案）第一章 总 则 第一条 为加强注册会计师管理，保证会计师事务所合伙人具备必 要的专业素质和符合基本的职业道德规范，配合财政主管部门做好会 计师事务所的审批、规范会计师事务所合伙人专职执业经历的审核工 作，根据深圳经济特区注册会计师条例的规定，制定本制度。 第二条 本制度所涉及的合伙人（申请人）是指申请成为新设立的 会计师事务所的合伙人或已设立的会计师事务所新增加合伙人。第二章 合伙人条件 第三条 申请人应当具备以下条件： （一）在申请材料递交年度内年龄不超过六十周岁； （二）持有有效中国注册会计师证书； （三）在会计师事务所专职执业，最近连续从事审计业务满五年， 其中在中国境内会计师事务所执业不少于三年； （四）五年内没有因为执业行为受到行政处罚。 第四条 有下列情形之一的，不受理申请人的申请材料： （一）原为会计师事务所的合伙人，尚未办理退伙手续的； （二）原为会计师事务所的合伙人，原事务所解散，尚未依法办1理清算手续的； （三）尚未办理从原执业的会计师事务所转出注册会计师关系的； （四）在提交申请的当年内将满六十周岁的； （五）法律、法规规定的其他情况。 第五条 申请成为会计师事务所的合伙人应当提交下列材料： （一）合伙人申请表； （二）本人身份证原件和复印件； （三）注册会计师证书原件和复印件； （四）原事务所提供的专职执业证明材料： 1.近五年内与原执业的事务所签订的劳动合同原件和复印件，并加盖会计师事务所公章。如果申请人是原事务所合伙人而没有与原事 务所签订劳动合同的，则应当有原执业的事务所全体合伙人证明。2.近五年内在原执业的会计师事务所工资发放和依法购买社会保 险的记帐凭证复印件，并加盖会计师事务所公章。3.在社会保险管理部门打印出来的近五年内在原执业的会计师事 务所购买社会保险的清单或依法不需要购买社会保险的相关法律文 件。4.近五年内在原执业的会计师事务所从事的业务项目清单和相关 业务档案。如不能提供业务档案的，则应提供原事务所全体合伙人承 诺可随时调取相关业务档案的承诺函。（五）本会资深会员或合伙人的推荐信。 第三章 申请材料的受理及审查程序2第六条 申请人在本会网站上填写申请表格并提交申请，秘书处会 员服务部通过财政部注册管理系统对申请人的基本情况进行初步审 查：（一）申请人年龄是否在本年度内满六十周岁；是否与申请人在本 会登记的年龄相符；（二）查询诚信记录，核实申请人是否在近五年内因为执业行为受 到行政处罚或行业惩戒；（三）查询注册会计师任职资格检查记录，核实申请人是否有未通 过年检的情况；（四）是否持有有效注册会计师证书； （五）是否已办理退伙手续或原事务所是否依法办理清算手续； （六）是否已办理转所手续。第七条 初步审核后，秘书处会员服务部通过本会网站向申请人发 出预约报送申请材料的通知。申请人应在预约的时间内向本会提交本制度第五条规定的申请材 料。第八条 秘书处会员服务部收到申请材料后,即时审查报送的材料 是否完整且符合相关规定。对报送的申请材料不完整，或申请人的条件及其申请材料的内容不 符合相关法律法规规定的，应当将申请材料退还申请人，并说明原因。申请人符合条件且材料完整的，会员服务部将通知秘书处专业操 守部办理业务档案接收手续，并在工作底稿接收手续办理完毕之后发3出受理通知书。同时应当在本会网站或申请人原执业的事务所进行公 示。第四章 审核程序 第九条 理事会注册委员会负责审核申请人的专职执业经历和诚 信记录。 注册委员会应组成审核小组到申请人原执业的事务所实地核实有 关原始资料和申请人专职执业情况。 第十条 理事会调查委员会负责对申请人在原事务所执业期间的 执业情况进行审查。 调查委员会认应组成检查小组对申请人在原事务所执业期间的工 作底稿进行审核。 调查委员会应定期召开会议对检查小组提交的检查报告进行审 议，并向注册委员会提交申请人在原事务所执业期间依法执业情况、 执业质量情况和职业道德情况的证明。 调查委员会在审查申请人在原事务所执业期间的工作底稿时，认 为申请人或者申请人原执业的会计师事务所执业质量存在严重问题 时，应当另行立案调查。 调查委员会应定期向理事会报告出具申请人执业情况证明的情 况。 第十一条 注册委员会应定期召开会议对申请人的申请材料、审 核小组审查情况报告，结合调查委员会的检查报告，出具申请人近五 年是否连续在事务所专职执业及执业情况的证明。4注册委员会应定期向理事会报告出具申请人专职执业经历证明的 情况。第十二条 本会自受理申请之日起六十日内完成审核工作并向申 请人出具专职执业及执业情况的证明，同时报送市财政局备案。第五章 附 则 第十三条 申请人提供虚假材料的，根据深圳市注册会计师自律 惩戒办法的规定，移交理事会给予行业自律惩戒，在 2 年内不受理 该申请人的申请。 资深会员为申请人作失实证明的，由理事会取消其资深会员称谓， 并根据深圳市注册会计师自律惩戒办法的规定给予行业自律惩戒， 在 2 年内不受理该注册会计师推荐的申请人的申请材料。 原执业的事务所的合伙人或原执业的会计师事务所提