工程审计方案.doc

工程审计方案 工程审计方案篇一：工程造价审计方案 *有限公司工程结算 及竣工决算审计服务方案 致：*有限公司 首先，非常感谢能够给我们为贵中心提供服务的难得机会。几年来，我公司对几百个基建项目进行了审计，积累了丰富的审计经验。我公司拥有一批高素质、高效率、经验丰富的注册造价工程师和注册会计师队伍。我们将在该项目的审计、咨询服务工作中秉承*“内审增值”的审计服务理念，严格坚持实事求是、客观公正的独立审计原则，正确评价贵中心基建项目的理情况，保证为委托单位提供真实可信的工程造价概、预、结算审核报告；并在项目全过程中，随时为贵中心提供基本建设造价与咨询方面的服务。 我们将力求在公正合理、实事求是的基础上尽可能的为贵单位节约建设资金，竭力保证按照贵单位的要求和国家相关文件规定，保质按期地完成审计、咨询任务。现根据贵单位对基建项目服务的要求，依据国家有关法规和财政部对建设资金管理的的有关规定，结合建设项目的实际情况，编制服务实施初步工作方案。 一、审计、咨询目的 (一)合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建 设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和*有限公司正当的业主权益。(二)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作， 节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。 (三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。 二、审计、咨询依据 (一)中国注册会计师独立审计准则 (二)国有建设单位会计制度 (三)国有建设单位会计制度补充规定 (四)基本建设财务管理规定 (五)基本建设财务管理若干规定 (六)财政投资项目审核操作规程(试行) (七)国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知 (八)关于实行建设项目法人责任制的暂行规定 (九)财政部关于加强专项资金拨款管理的通知 (十)国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知(十一)关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知 (十二)财政部财协字(1999)103号会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法； (十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单 (十五)工程施工图纸 (十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范 (十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (十八) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息 (十九)其他法律法规 (二十)委托单位对于该项目审计的要求 三、审计、咨询服务内容及重点 按“邀请函”对服务范围和内容的要求，工程造价咨询、审计提供下列服务： 1、维修工程概(预)算审计； 2、维修工程结算审计； 3、工程造价咨询。 要实现本次审计和造价咨询控制目标，首先需对工程造价控制的风险因素进行分解，其中对于工程设计调整及变更、洽商变更、工期调整以及非标准选材等可控制因素，在工程管理中须通过不同阶段的管理及控制，降低此类因素对造价的影响；对于建材价格不稳定、汇率波动、国家法规规范变更等不可控制因素，主要通过设置适当的合同条款，将部分风险实行转移，从而降低造价控制风险。本次审计、咨询服务内容细分为： 建设项目管理审核，咨询： 1检查建设项目基本建设程序执行情况； 2核实项目建设管理制度执行情况，检查是否实行项目招投标管理，是否实行项目法人制、合同制、监理制和施工安全、质量监督备案； 3检查建设单位的内部工程管理制度的设立和执行情况； 4了解建设单位基建资料的归集、整理和存档情况，检查送审资料完整性、合法性； 5了解工程项目的组织管理模式，结合模式特点审核其整体项目的组织管理工作。 6在实施过程中，针对建设项目管理，尤其是涉及工程造价的监控与管理，提供及时、全面的咨询服务，力争达到“事前控制的效果。 建设项目工程概、预算、结算审核与咨询： 1检查项目概、预算的合法性，复核建安投资的单位指标，审核工程造价控制的合理性；根据需要，提供咨询服务；2审核已完成项目结算书的合法性、正确性，计算、审核已完成项目建安投资的各项组成，审核工程造价的真实性；根据需要，提供咨询服务； 3根据工程实际投资与概算投资进行造价对比分析，检查项目概预算执行情况； 4其他与工程造价相关的咨询服务。 根据审计项目的特点和本工作方案确定的审计内容，对贵中心建设项目主要确定以下审计重点： (一)基本建设程序合规性审计 基建程序审计应以项目开工前基建管理程序符合性审计为主，重点审计以下内容： 1重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门批准的投资估算，审核项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、合法；审核建设项目前期征地、拆迁等前期工作合规合法性； 2检查项目开工手续是否齐全。重点审计设计、监理及施工总承包单位的招投标确定过程， 以及业主指定分包工程的招投标和按招投标法规定应进行招投标的加工材料、设备材料采购及其他服务项目。 3审计建设项目是否全面推行合同制；审核项目各项经济合同内容的有效性、真实性；审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、工程审计方案篇二：工程审计方案 第5部分 技术投标方案 投标人应递交完整的服务方案，说明各分项，提交图表、文字说明书等资料，包括但不限于以下内容： 5.1 实质响应采购人需求 我公司完全响应采购人招标文件要求。 服务要求指标响应比对表5.2 投标人拟采取的管理方式。包括：管理服务总体模式及配套措施、内部管理架构、机构设臵、运作机制、工作流程、信息反馈渠道、控制方式等。 一、机构内控管理 1、建立完善服务体系，认真落实质量责任制 建立健全项目服务保证体系，随着工程进展逐步配备各专业人员和手段，完善项目的审计各项职能，确保有效运行。项目部将狠抓服务责任制的落实工作，明确各部门和人员的责任制，针对项目特点和本部门的工作内容，对质量责任制进行分解，提出具体要求，实行文件化管理，提高工作质量，以确保造价控制质量。 2、抓好审计技术准备工作 在施工准备上，优化各项资源配备，对各专业实行定臵化管理，实现紧张而有序的工作条件。 在技术准备上，一是结合项目实际情况，编制科学、切合实际的审计计划。二是建立各种审计管理台帐，规范化、标准化。三是优化审计方案、紧跟现场，提高审计文件的可靠性。 3、强化过程审计管理，发挥审计控制能力 过程控制是保证审计质量的关键环节。严格按审计规划或计划的部署原则各措施实施审计，在管理上充分发挥各专业审计人员作用。管理部门对过程的审计要进行动态控制，做到准备工作细致，审计过程严格控制，及时掌握第一手资料，寻求审计要点与重点突出，尤其是对签证、变更及索赔的处理在审计工作上存在难度大、论证要求高，我们将努力发挥团体优势，努力体现专业特色，为客户提供优质的服务产品。 二、管理制度 我公司为了加强本单位工作人员的自律性，特制定了以下切实可行的管理制度 ： 第一条 为了加强管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理细则。 第二条 公司全体员工都必须遵守公司章程，遵守公司的规章制度和各项决定、经律。 第三条 公司的财产属股东所有。公司禁止任何组织、个人利用任何手段侵占或破坏公司财产。 第四条 公司禁止任何所属机构、个人损害公司的形象、声誉和股价稳定。 第五条 公司禁止任何所属机构、个人为小集体、个人利益而损害公司利益或破坏公司发展。 第六条 公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 第七条 公司提倡全体员工刻苦学习科学技术文化知识，公司为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的素质和水平，造就一支思想和业务过硬的员工队伍。 第八条 公司鼓励员工发挥才能，多作贡献。对有突出贡献者，公司予以奖励、表彰。 第九条 公司倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神。 第十条 公司尊重专业人才的辛勤劳动，为其创造良好的工作条件，提供应有的待遇，充分发挥其知识为公司多作贡献。 第十一条 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第十二条 公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，端正工作作风和提高工作效率，反对办事拖拉和不负责任的工作态度。 第十三条 公司提倡厉行节约，反对铺张浪费；降低消耗，增加收入，提高效益。 第十四条 维护公司纪律，对任何人违反公司章程和各项制度的行为，都要予以追究。 员工守则 第十五条 遵纪守法，忠于职守，克己奉公。 第十六条 维护公司声誉，保护公司利益。 第十七条 服从领导，关心下属，团结互助。 第十八条 爱护公物，节约开支，杜绝浪费。 第十九条 努力学习，提高水平，精通业务。 第二十条 积极进取，勇于开拓，创新贡献。 业务质量管理 第二十一条 为加强公司的业务质量，更好的贯彻公司“成功在于信誉”的创立宗旨，特制定本制度。 第二十二条 公司业务工作实行以项目负责人制度为核心的工作制度。 第二十三条 公司业务工作质量实行以总工牵头的三级质量复核制度。 （1）我们将组织本公司的业务骨干人员组成项目决（结）算审计小组，并保证在开展结算审计业务时，严格遵守有关结算的各项规章制度和甲方的有关规章制度，严格工作程序和统一表格进行审计，严格审计工作档案管理制度；并随时与甲方单位业务开展进度，定期组织业务交底会议，接受甲方的业务监督。 （2）我方在接受本项目审计业务后，将按“拟派审计小组成员表”中所列业务技术人员，实地做好调查取证及计算复核工作，以便及时地与甲方单位和被审单位保持畅通的联系；并保证在我方按招标文件中规定的时间内提交审计书，完成本次审计业务。 （3）我方接受本项目审计业务后，将严格按照上述有关项目审计文件精神开展审计业务，建立起以公司总部、审计组长及审计业务人员为主的审计质量三级责任制，即由审计业务人员对项目进行具体的审查、计算、复核工作；审计组长亲自参与每次调查取证过程，并负责检查各业务人员的审计结果，做到发现问题随时解决；在此基础上，由总公司技术负责人对项目审计组的审计初稿再作全面的检查，主要是对审计小组在审计工作的程序方面、调查取证的材料方面、及计算复核的质量方面及所套用定额和引用文件依据方面等进行全方位的检查，以确保审计成果的质量和精度，使审计结果误差率严格控制在所承诺的范围以内。 （4）在考虑本审计小组组成的人选时，公司已经专门挑选了本公司内自身素质好、业务水平高的业务人员组成；我方承诺：若我方接受本项目审计业务后，仍将严格审计纪律、警钟长鸣。审计人员在办理审计事项时，客观公正、实事求是、廉洁奉公，并保持严谨、稳健、负责的职业态度。在执行审计任务时，真实反映审计结果，客观评价审计事项。在调查取证或与被审单位交换时，必须由审计组长组织并参与，审计组成员不得单独与被审单位任何人员私自接触。