金融企业财务规则.doc

_1.下列哪项不是金融行业的特点（D ）。A.负债率高，财务风险高 B.系统风险一旦爆发必须由政府出手救助 C.资产风险高 D.风险不具有外溢性，个体风险不会引发系统风险2.金融企业发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后（D ）天内，向同级财政部门提交有关的变更文件复印件。A.60 B.15 C.180 D.303.建立准备金制度的首要目的是保证银行的资金（B ）和现金兑付能力。A.安全性 B.流动性 C.谨慎性 D.收益性4.金融企业财务规则与以前的财务制度相比有许多特点，其中较为突出的是丰富并强调了财务风险管理的内容，要求金融企业建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的（A ），将风险防范的关口前移。A.风险控制体系 B.财务预测体系 C.风险评价体系 D.财务监控体系5.下列属于正常关联交易的是（C ）。A.为关联人间调整企业利润发生的交易 B.银行发放优于正常贷款条件发放的关联人贷款 C.关联人间按公平合理的交易价格进行商品交易 D.银行向董事成员发放优惠利率贷款6.下列对委托贷款业务表述不正确的是（B ）。A.在委托代理关系下，资金充裕方作为委托方承担全部的贷款风险，银行等金融机构作为受托方，负责发放、监督使用并协助收回，提供一系列规范的金融服务并收取手续费，不承担任何贷款风险和责任 B.在委托代理关系下，银行作为受托方，负责发放、监督使用并协助收回，提供一系列规范的金融服务并收取手续费，银行和委托方应共同承担贷款风险和责任 C.委托贷款业务属银行代理类中间业务，具有风险低、成本低、收益稳定和社会效益好等特点，因而深受商业银行的青睐 D.银行在与合作伙伴开展联合贷款、银团贷款，是合作金融机构可将自身贷款份额交由某银行统一发放、监管和回收，避免企业多头开户，造成监管漏洞和贷款损7.下列属于金融企业表外业务的是（B ）。A.委托贷款 B.贷款承诺 C.增扩股本金 D.购买债券8.下列属于金融企业重点监控的费用项目的是（A ）。A.会议费 B.折旧费 C.准备金 D.资产推销费9.金融企业实际发生的与经营业务活动无直接关系的各项支出作为（D ）。A.成本支出 B.资本性支出 C.收益性支出 D.营业外支出10.金融企业提取职工教育培训经费可以按照不超过职工工资总额的（C ）。A.2% B.1.5% C.2.5% D.3%11.金融企业根据有关法律、法规和政策的规定，可以对经营者、核心技术人员和核心管理人员实行与其他职工不同的薪酬办法的决议机构是（B ）。A.公司总经理会议 B.股东（大）会或者董事会 C.员工代表大会 F.公司人事部经理会议12.工会经费按照国家规定的比例提取，拨交工会使用，应按月全部职工工资总额的（A ）比率计提。A.2% B.8% C.1.5% D.4%13.金融企业与职工解除劳动合同，应当按照国家有关规定支付职工经济补偿金，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，重组中发生的相关费用进行支付的顺序是（A ）。A.依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付 B.依次从盈余公积、资本公积、未分配利润、实收资本中支付 C.依次从实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润中支付 D.依次从未分配利润、盈余公积、实收资本、资本公积中支付14.金融企业财务规则规定，下列年度利润分配的顺序正确的是（D ）。A.弥补以前年度亏损、提取任意公积金、提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润 B.向投资者分配利润、弥补以前年度亏损、提取任意公积金、提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金 C.弥补以前年度亏损、提取一般（风险）准备金、提取任意公积金、提取法定盈余公积金、向投资者分配利润 D.弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、提取任意公积金、向投资者分配利润15.下列不属于资产质量状况指标的是（C ）。A.生息资产比例 B.不良资产率 C.净利息收益率 D.不良贷款率16.下列金融企业财务评价指标中，表述不正确的是（B ）。A.成本费用率=利润总额成本费用总额 B.资产利润率=净利润平均净资产 C.固定资本比例=（固定资产净值+在建工程余额）净资产 D.平均流动资产总额=（年初流动资产总额+年末流动资产总额）217.金融企业财务规则开始施行的日期是（C ）。A.2006年1月1日 B.2006年12月7日 C.2007年1月1日 D.2008年1月1日18.一般准备是指金融企业按照一定比例从（D ）中提取的，用于弥补尚未识别的可能损失的准备。A.未分配利润 B.利润总额 C.营业费用 D.净利润19.金融企业财务管理的根本目标是实现（C ）。A.金融企业员工工资收入最大化 B.金融企业投资分配最大化 C.金融企业价值最大化 D.金融企业利润最大化20.金融企业财务管理的最低目标是（A ）。A.实现持续经营 B.实现企业价值的最大化 C.实现股东财富的最大化 D.实现成本的最小化21.成本控制信息系统又称责任会计系统，其功能是（C ）、传送和报告成本控制所需的信息。A.核算 B.统计 C.计量 D.考核22.金融企业应当于每年年度终了根据承担的风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备。一般准备的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素决定，但原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的（D ）。A.1 B.2% C.1.5% D.1%23.由全体股东组成，行使投资者的职权，也是金融企业的权力机构的是（C ）。A.职工代表大会 B.董事会 C.股东代表大会 D.监事会24.金融企业依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利是（C ）。A.流动资产 B.或有资产 C.抵债资产 D.风险资产25.金融企业发生年度亏损的，首先可以用于弥补的是（A ）。A.下一年度税前利润 B.盈余公积 C.下一年度的利润总额 D.资本公积26.从事银行业务的金融企业，应按规定比例向人民银行交存（B ）。A.业务风险金 B.存款准备金 C.备付金 D.结算保证金27.金融企业（D ）的提取和使用应按照公司章程或股东大会决议。A.向投资者分配的利润 B.一般准备金 C.法定盈余公积金 D.任意盈余公积金28.金融企业财务规则对亏损弥补的程序规定依次是（C ）。A.任意盈余公积、法定盈余公积、未分配利润 B.税前利润、税后利润、资本公积 C.税前利润、税后利润、盈余公积 D.实收资本、盈余公积、未分配利润29.在资产充足率管理办法中，实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权组成的是（B ）。A.资本金总额 B.核心资本 C.市场风险资本 D.金融企业投资总额30.下列属于金融企业预提费用项目的是（B ）。A.业务宣传费 B.工会经费 C.代办手续费 D.业务招待费31.在财务管理方面，金融企业区别于非金融企业的核心内容是（D ）。A.识别风险的防范和控制 B.管理风险的防范和控制 C.经营风险的防范和控制 D.财务风险的防范和控制32.金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务和从事保险及其他非银行业务的比重分别最高不得超过（A ）。A.40%，50% B.50%，40% C.30%，40% D.40%，30%33.法定盈余公积金的提取按照本年实现净利润的（B ）。A.15% B.10% C.5% D.20%34.金融企业按规定提取的一般准备应作为（D ）处理，一般准备是所有者权益的组成部分。A.待摊费用 B.营业外支出 C.当期损益 D.利润分配35.贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种，专项贷款准备的计提比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定，一般可参照的提取比例是（C ）。A.关注类2%、次级类10%、可疑类50%、损失类100% B.关注类2%、次级类20%、可疑类70%、损失类100% C.关注类2%、次级类25%、可疑类50%、损失类100% D.关注类2%、次级类10%、可疑类70%、损失类100%36.按商业银行法的规定，从事银行业务的金融企业，拨付各分支机构营运资金的总和，不得超过金融企业资本金总额的（A ）。A.60% B.50% C.40% D.30%37.金融企业的税后利润主要是用于（D ）和用于经营两个方面。A.转增资本公积 B.职工分配 C.考核奖励 D.分配投资者38.金融企业财务规则规定，抵债资产收取后应尽快处置变现，以协议书生效日为抵债资产取得日，动产应自取得日（A ）内予以处置。A.1年 B.2年 C.六个月 D.3年39.金融企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括发行股票的溢价净收入），计入（C ）。A.利润分配 B.盈余公积 C.资本公积 D.营业外收入40.公司制金融企业筹集权益资金，应当履行内部决策程序和必要的报批手续，从内部决策程序来讲，应报（B ）。A.董事会审议即可 B.董事会决定后报请股东大会表决 C.职工代表大会审议 D.行长或（主任）办公会审议即可41.区分财务管理与会计管理的基本标志之一的是（B ）。A.财务核算的基本方法 B.财务管理的基本方法 C.财务监督的基本方法 D.财务分析的基本方法42.法定盈余公积金按照本年实现净利润的10%提取，可不再提取的条件是法定盈余公积金累计达到注册资本的（D ）。A.35% B.20% C.25% D.50%43.金融企业每年列支成本（费用）的年金费用不得超过本企业职工工资总额的（D ）。A.5% B.2% C.3% D.4%44.（C ）要素是金融企业财务管理的重要组成内容，是财务管理主体与客体的统一，也是财务管理目标与财务职能的统一。A.分配收益 B.风险管理 C.财务管理 D.控制成本45.金融企业财务规则规定，对符合条件的资产损失经批准核销后，冲减已提取的相关资产减值准备。对经批准核销的表内应收利息，已纳入损益核算的，无论其本金或利息是否已逾期，均作（C ）处理。A.冲减相关资产减值准备 B.当期营业成本支出 C.冲减利息收入 D.当期营业外支出46.下列属于无风险表外业务的是（A ）。A.结算业务 B.金融衍生工具 C.票据业务 D.信用证业务47.以下预算中，是金融企业成本控制的主要方法，也是金融企业财务预算中最基本的预算的是（D ）。A.日常业务预算 B.财务预算 C.现金预算 D.成本预算48.金融企业根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。以下不得以现金支付的是（B ）。A.同行业其他金融企业 B.个人代理人 C.中央银行 D.董事长49.以前年度未分配的利润，并入本年实现净利润向投资者分配。股份有限公司进行分配的顺序是（D ）。A.提取任意盈余公积金、支付优先股股利、支付普通股股利、转作资本（股本） B.支付普通股股利、提取任意盈余公积金、转作资本（股本）、支付优先股股利 C.提取任意盈余公积金、支付普通股股利、转作资本（股本）、支付优先股股利 D.支付优先股股利、提取任意盈余公积金、支付普通股股利、转作资本（股本）50.选择适当的风险管理策略，实现财务风险事前、事中、事后全过程管理，可以有效控制（B ）发生的可能性及其造成的损失。A.财务管理 B.财务风险 C.支付风险 D.交易风险51.商业银行法规定，商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付（B ）的本金和利息。A.集体存款 B.个人储蓄存款 C.公司结算存款 D.投资者股份52.主要由于汇率波动的时间差、地区差以及币种和期限结构不匹配等因素造成的风险是商业银行的（C ）。A.结算风险 B.折算风险 C.汇率风险 D.交易风险53.法定盈余公积金转增为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前金融企业注册资本的（A ）。A.25% B.15% C.20% D.50%54.银行在对客户外汇买卖业务或以外币进行贷款、投资以及随之进行的外汇兑换活动中，因汇率变动可能遭受的损失是（C ）。A.投资风险 B.经济风险 C.交易风险 D.折算风险55.商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上，如果商业银行贷款损失准备和（B ）计提不足，差额部分应从资产中扣除。A.固定资产折旧 B.其他减值准备 C.存款保证金 D.存款准备金56.从内容上看，金融企业财务规则明确了财政部门的（C ）、金融企业投资者和经营者的财务管理职权A.财务管理理念 B.财务管理方式 C.财务监管职责 D.财务控制职责57.关联交易应当分别关联方以及交易类型予以披露。金融企业与关联方发生关联交易的，应当在（D ）中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。A.财务报告 B.财务分析 C.金融企业工作报告 D.会计报表附注58.下列哪一项资产可以用于抵偿债务的（B ）。A.已确定要被征用的土地使用权 B.经有审批权限的人民政府批准并在确定抵债金额时扣除按规定应补交的土地出让金及相关税费的土地使用权 C.储存、保管期限很短的资产 D.法律规定的禁止流通物59.金融企业除国家规定的专用账户外，每一个独立核算单位分币种能设立（C ）个费用存款专户。根据需要 A.三 B.二 C.一60.金融企业应根据权责发生制和成本与收入配匹原则，结合具体情况确定待摊和预提的费用。待摊费用的摊销期限一般不得超过（D ）。A.五年 B.三年 C.二年 D.一年61.金融企业的成本核算，应当以季（月）、年为计算期，同一计算期内，核算成本和营业收入的起止日期、（B ）应当一致。A.计算方法 B.计算范围和口径 C.计算口径 D.计算范围62.下列不属于资产质量状况指标的是（D ）。A.生息资产比例 B.不良贷款率 C.不良资产率 D.净利息收益率1.资本性支出是指受益期不超过一年或一个营业周期的支出，即发生该项支出是仅仅为了取得本期收益。（ ）2.金融企业财务管理目标目前的基本取向还是企业价值最大化，包括企业投资者财富最大化和企业社会价值最大化。（ ）3.金融企业技术研发和实施科技成果产业所需经费应当纳入财务预算，形成的资产应当纳入相应的资产进行管理。（ ）4.对经批准核销的表内应收利息，已经纳入损益核算的，无论其本金或利息是否已逾期，均作冲减利息收入处理。（ ）5.金融企业应当按照内部财务管理制度规定，定期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任。（ ）6.关联交易就是金融企业的控股股东、董事、经营者、监事、高级管理人员等关联方，利用对金融企业的实际控制权，促使金融企业与关联方本身或者直接或间接控制的其他金融企业进行的交易。（ ）7.金融企业的成本核算，不需区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。（ ）8.金融企业为其投资者或者实际控制人提供担保的，应当由董事会决议。（ ）9.金融企业发生关联交易，必须履行规定的程序，并执照规定控制总量和规模，遵循公开、公平、公正的原则，确定并及时结算资源、劳务或者义务的价款，当企业发生财务困难时，可以利用关联交易操纵交易利润、逃避税收。（ ）10.金融企业筹集的资本金，在持续经营期间，投资者除依法进行转让外，经董事会同意可以以任何方式抽走。（ ）11.坏账准备的计提范围为存放同业款项、应收债券利息、应收股利、应收经营租赁款、其他应收款等各类应收款项。（ ）12.政府是金融市场的管理者、监督者，同时也是系统性风险的最终承担者。（ ）13.财务管理的基本方法包括规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等,这是区分财务管理与会计管理的基本标志之一。（ ）14.财务风险管理的监控系统是按一定的指标体系，分析金融企业财务活动和财务管理环境，对潜在的财务风险进行预测，并在发现财务风险信号后提醒决策者及时采取防范和化解措施。（ ）15.坏账准备是指金融企业对各项应收款项预计可能产生的坏账损失计提的准备。（ ）16.金融企业发生关联交易，必须履行规定的程序，并执照规定控制总量和规模，遵循公开、公平、公正的原则，确定并及时结算资源、劳务或者义务的价款，当企业发生财务困难时，可以利用关联交易操纵交易利润、逃避税收。（ ）17.在一定条件下，表外业务可以转化为资产负债业务，表外业务的风险同时也就转化为资产负债表的风险。（ ）18.金融企业应当按照风险程度对表外业务进行授权，并严格按照授权执行，禁止违规操作。（ ）19.经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，银行卡透支款项5000元以下，经追索二年以上仍无法收回的透支款可以认定为呆账。（ ）20.金融企业收取、保管和处置抵债资产，应当按照内部财务管理制度规定的工作程序办理。抵债资产不得转为自用。因客观条件需要转为自用的，应当履行规定的程序后，纳入相应的资产进行管理。（ ）21.金融企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应当从职工教育培训经费中列支，不得挤占日常的其他管理费用。（ ）22.金融企业以借款、吸收存款、发行债券、融资租赁、向人民银行再贷款等方式筹集资金，应当符合国家有关规定，明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签订书面合同，但金融企业可以根据市场利率的波动情况，提高或者变相提高利率以及付费标准，并应适时合理调整负债结构，降低筹资成本。（ ）23.金融企业本年实现的利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。（ ）24.资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者分配利润。（ ）25.金融企业在审计年度之内，如果实施了金融企业的重组，需要进行整体资产评估或财务咨询的，可以将年度财务会计报告审计业务委托给执行资产评估或财务咨询业务的同一家会计师事务所，或相同出资人的会计师事务所。（ ）26.金融企业财务规则规定资本充足率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者分配利润。（ ）27.资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率几项指标是衡量一个金融企业承担风险能力的综合指标。（ ）28.从事金融企业财务管理工作人员必须是熟悉会计知识、财务知识的专业人员。并至少具有会计从业资格。（ ）29.财务监督也是金融企业财务活动有效开展的制度保障。由于财务监督主要借助于会计核算资料，因此，财务监督往往是和会计监督结合在一起进行的。（ ）30.金融企业必须根据资产的风险程度及时、足额提取呆账准备，呆账准备提取不足的，不得进行税后利润分配。（ ）31.会计管理贯穿于财务管理始终，着眼于提升企业的经营管理水平，会计准则与财务规则应是并行不悖、相互促进、互为补充的。（ ）32.已交付使用而未办理竣工决算的在建工程项目，不应列入固定资产管理。（ ）33.财务制度是通过企业经济活动的控制、计量、评价和分析，规范和约束企业的理财行为，从而控制企业的财务风险，并形成企业绩效评价的基础和根本依据。（ ）34.金融企业通过自创、购买、接受投资等方式取得无形资产，应当依法明确权属，落实经营和管理责任。（ ）35.金融企业的成本费用支出应当按照国家规定纳入账内核算，但经董事会批准可以在当年进行调整。（ ）36.资本公积作为一种资本储备，只能按照法定程序转增资本，而不得作为投资利润或股利进行分配。（ ）37.资产减值准备应以原币计提，即人民币资产和外币资产均应以人民币计提，并分别核算和反映。（ ）38.金融企业经营者不可以提请聘任或者解聘财务负责人。（ ）39.金融企业应当按照内部财务管理制度规定，定期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任。（ ）40.从事银行业务的，应当于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金，用于弥补尚未识别的可能性损失；从事其他业务的，应当按照国家有关规定从本年实现净利润中提取风险准备金，用于补偿风险损失。（ ）41.金融企业按照规定可以向其控股的企业委派或推荐财务总监。（ ）42.财务管理是对企业经济活动的确认、计量、记录、和报告；会计管理是通过对企业经济活动的规划、预测、