蒸滋味创业计划书.doc

“蒸滋味蒸滋味”蒸菜蒸菜馆创业计馆创业计 划划书书 一、一、商业计划书摘要商业计划书摘要.2 （一）公司基本情况.3 （二）产品和服务.3 （三）管理团队及人力资源.3 （四）市场环境及竞争分析.3 （五）经营与管理.4 （六）筹资说明.4 （七）财务情况.4 （八）风险控制.4 二、二、公司概述公司概述.4 三、三、产品和服务产品和服务.6 四、四、管理团队及人力资源管理团队及人力资源.10 五、五、市场环境及竞争分析市场环境及竞争分析.11 （一）经营环境调查.11 （二）市场需求调查.12 （三）顾客情况调查.12 （四）竞争对手调查.13 （五）市场销售策略调查.14 六、六、生产经营计划生产经营计划.15 （一）生产经营要求.15 （二）店址选择.15 （三）项目进度.16 （四）生产工艺流程.16 七、七、筹资分析筹资分析.17 （一）资本结构与规模.17 （二）资金来源与运用.17 （三）收益与风险分析.18 八、八、财务分析财务分析.19 （一）会计报表及附表.19 （二）预计销售趋势分析.22 九、九、风险因素分析风险因素分析.22 （一）餐饮业的风险分析.23 （二）自身风险分析.24 （三）应对措施.24 （一）问卷调查.25 （二）冰箱价格预算参照数据.27 （三）租金价格预算参照数据.28 （四）需要购买的厨具及餐具.28 （五）税收优惠政策：.29 （六）向银行贷款的依据.29 一、一、商业计划书摘要商业计划书摘要 （一）公司基本情况（一）公司基本情况 “蒸滋味”是一个提议中的餐饮店，它极富中国特色饮食文化，提倡营 养健康的饮食观念，以不上火、味美香醇的蒸菜系列快餐、套餐为主。本 店特点在于：口味独特，出品快捷，老少皆宜。 我们注重短期目注重短期目标标与与长远战长远战略的略的结结合合。 “蒸滋味”短期目标是由 10 位 同学在财大旁建立成为一个合伙制店铺，主要消费群是学生和老师，再努 力向南昌市区发展其连锁店，逐步拓逐步拓宽产宽产品品领领域域，打响品牌，发展成有限 责任公司。长期目标是形成以蒸菜形成以蒸菜为为核心的多元化核心的多元化经营经营股份公司股份公司。 （二）产产品和服品和服务务 主要经美容、保健、滋补、瘦身等各式汤、各式套餐、小份水果拼盘、 粥类汤食、包子、糯米团等美味点心、面等主食，同时提供米饭。其“蒸” 功夫主要来自科学化的手段，卫生、安全。制作工艺标准化，产品品质、 口味能够保持高度一致。采用西式快餐售卖模式，使得出品速度异常快捷， 客户通常在 1-2 分钟取到食品。 （三）管理（三）管理团队团队及人力及人力资资源源 我们的团队由十名分别来自统计专业和会计专业的同学组成。七人为 普通合伙人，另三人为有限合伙人。主要岗位有店长 1 名，2 名市场调查 和宣传人员，1 名采购员，2 名成本预算及控制人员，1 名新品研发人员， 1 名厨师，1 名厨房打下手人员，3 名传菜生，1 名清洁人员。 （四）市（四）市场环场环境及境及竞竞争分析争分析 从良好的法律政策环境和行业环境来看，餐饮业有比较大的发展 空间，同时市场需求保持平稳增长，特别是品牌菜馆。周边地区都是以川 菜等火辣菜馆为主，像以不上火、注重养生为主的蒸菜馆尚无，不存在直 接的竞争对手，且其对于以学生老师为主的顾客群体来说很受青睐。因此 在学校附近开一家蒸菜馆是非常有竞争力的。 （五）（五）经营经营与管理与管理 我们对生产经营假设，生产经营要求（生产周期，工人，技术） ，店 址选择，项目进度，生产工艺流程等方面进行了详细的规划。保证生产经 营有效运行。 （六）筹（六）筹资说资说明明 注册资本 10 万。通过银行申请开业贷款 5 万，通过自己或者向亲好友 筹集等筹集资金 5 万。合理负债，合理分配管理。综合考虑资金的机会成 本和投资的风险性，保证良好的投资回报和利润分红。 （七）（七）财务财务情况情况 菜馆成立的第一年免征所得税，以后各年的所得税率为 15%。由于菜 馆处于起步阶段，预计其销售额前几个月增长缓慢，不过开业第一个月销 售量就能超过保本点。待建立起了良好声誉，可在增长期快而稳地增长， 预计 6 个月后销售额可达 10 万。利润分配方面，第一年不分红，第二年 起按净利润的 30%分红。 （八）（八）风险风险控制控制 从餐饮业的风险分析有有形风险、无形风险、时间性风险、空间性风 险。从自身风险分析存在即食性、食物原料的广泛性、用餐人群的特异性 、厨师从业水平的不确定性等。 其风险的应对主要从源头、储藏与加工、食品的接触面、员工卫生和 健康、特殊消费人群、诚信问题等方面解决。 二、二、公司概述公司概述 “蒸滋味”蒸菜馆是由财大的十名学生创立的有限合伙企业，它设立 于江西财经大学德意财院。 “蒸菜”是极富有中国特色的文化饮食,其菜品具有不焦火,火候易控,杀 菌彻底,保存方便,复蒸如新,食用方便等优点。蒸菜味美香醇,营养超群, 特别是慢火细熬的肉骨香味,往往一条街都可以闻到,独特风味,令人心动, 让人闻香下马,驻足回味。除此之外快餐,“蒸滋味”还非常符合健康要求,它 主张“药食同源,营养合理”。著名食品专家中国农大教授李里特曾经说 过,早在二千多年前春秋战国时期,国人对食物结构就提出了“五谷为养, 五果为助,五畜为益,五菜为充”之说,其科学意义不得不令人叹服。蒸滋 味，老少皆宜，男女通吃。超市商场，集贸市场，城市小区，农村乡镇， 学校医院，车站码头乃至街头巷尾都可以经营。 蒸滋味，每个品种均可 前期准备，流程化控制，精确保证每份的成本，轻松超越竞争者。蒸品涵 盖：蒸菜，蒸饭，蒸粥，蒸馒头，蒸汤，因前期预配预制，上桌迅速，出 品快捷等特点。 优势优势： ： 蒸滋味符合健康要求，药食同源，营养合理。著名食品专家，中国农 大教授李里特说，早在二千多年前春秋战国时期，国人对食物结构就提出 了“五谷为养，五果为助，五畜为益，五菜为充”之说，其科学意义令人 叹服。 优势一：口味独特，驻足闻香 蒸滋味具有不焦火，火候易控，杀菌彻底，保存方便，复蒸如新，食用 方便等优点。蒸菜味美香醇，营养超群，特别是慢火细熬的肉骨香味，往 往一条街都可以闻到，独特风味，令人心动，让人闻香下马，驻足回味。 优势二：成品自控，出品快捷 蒸滋味每个品种均可前期准备，流程化控制，精确保证每份的成本，轻 松超越竞争者。蒸品涵盖蒸菜，蒸饭，蒸粥，蒸馒头，蒸汤，因前期预配 预制，上桌迅速，出品快捷等特点。 优势三：适应广泛，选址容易 农夫系列老少皆宜，男女通吃。超市商场，集贸市场，城市小区，农村 乡镇，学校医院，车站码头乃至街头巷尾都可以经营。特别是在步行街， 超市或一些娱乐场所集中的地段，很受时尚一族，白领，小区家庭，甚至 病人的欢迎。 优势五：小本投资，快速回报 蒸滋味店面可大可小，总部以其多年的成功运营经验，为加盟商提供全 套运营模式，一个小店，一般一两万元即可轻松启动。 特点：特点： 蒸滋味作为以经营快餐、套餐为主的连锁店，其“蒸”功夫主要 来自科学化的手段。整个过程，没有一丝明火，清洁、卫生、安全。餐厅 不需要厨师，制作工艺标准化，产品品质、口味能够保持高度一致，不受 操作人员的影响。同时采用西式快餐售卖模式，使得出品速度异常快捷， 客户通常在 1-2 分钟取到食品。 无噪音烹饪不用鼓风机，做饭做菜没声息，不闻锅勺叮当响， 高高雅雅进商场！ 无油烟没烟熏，没火燎，不打喷嚏不咳嗽，干干净净做快餐， 利利索索赚大钱！ 无厨师不求哥，不拜姐，不用高薪请大爷，一周培训人人会， 不用厨师用蒸柜！ 无灶台没锅台，没勺铲，不用烹炒不用煎，酌量切好分类放， 前后只须一把刀！ 无积压销定产，产定购，卖在前，买在后，透明买卖好计划， 保证经营快节奏！ 三、产品和服务 常规产品及服务：店里主要提供蒸菜，蒸饭，蒸粥，蒸馒头，蒸汤等。 “蒸滋味”的每道菜用的油相当考究，金龙鱼是基础油，更有很多菜选用 上等橄榄油，让消费者品尝每道菜感觉不腻，而且鲜嫩可口。还有些肉菜 也是用蒸的方式来做，不仅可以节省用油量，而且保证了时下流行的瘦身、 养生之道。现在，蒸滋味还采用了蒸锅，多种菜品一起蒸只需几分钟就熟 了，而瓜类的和肉类的一起蒸也不用添加油，肉类的油可直接渗透给蔬菜 瓜果类，如此一来真是搭配合理又营养。 那么，怎么做蒸菜最健康呢？查了相关资料后我们了解到，火大、水 多、时间短，是蒸法七字诀。首先，原料要新鲜，因为蒸制时原料中的蛋 白质不易溶解于水，调味品也不易渗透到原料中，所以食物质地要嫩、多 汁，比如海鲜水产，蔬菜等；但是像牛蹄筋等干硬的东西，就不适合蒸。 其次，蒸的时候要旺火沸水。质嫩的原料，如鱼类、蔬菜类等，时间要短， 大致 15 分钟左右。质地较粗，要求蒸得酥烂的原料，时间就要长，比如 香酥鸭、粉蒸肉等。而如果蒸蛋，就要用中火、小火慢慢蒸。 特殊服务：根据需要，我们会提供外卖服务。此外，客户可以根据自 己的特殊需要，提前通知，我们可以专门为其提供营养餐。 暂定菜单及相关图片如下： 四、四、管理团队及人力资源管理团队及人力资源 我们的团队由十名分别来自统计专业和会计专业的同学组成，鉴 于企业的规模，我们决定其中七人为普通合伙人，对企业承担无限责 任，负责企业的经营管理并投入一定的资金，另三人为有限合伙人， 对企业承担有限责任，不参与经营管理，只是投入资金。根据实际的 需要，我们设置了以下职位及相应的人员安排。 店长店长： 主要负责把握企业发展方向及协调团队内部人员关系的。 市场调查员市场调查员： 洪菁是统计专业的，她能够利用统计学和市场营销方面的知识通过制 作合理的问卷调查，去寻找我们的顾客喜欢什么样的就餐环境食物口味。 宣传人员宣传人员： 我们的一种宣传方法想利用学生会的力量，每年学校的活动会向周边 店拉赞助，我们可以以非常低的成本向学生群体深入宣传，傅鹏则负责这 一方面。 采购员采购员： 负责每日食材的采购 成本预算及控制人员成本预算及控制人员： 这几位同学都是会计专业的学生，我们希望我们能在成本最低 情况下做出最美味的食物。负责成本预算的人员在每周末都需要根据 实际情况作出成本的调整。 新品研发人员新品研发人员： 负责设计菜单和研发新产品 上述职务都是安排在团队内部人员身上，接下来是我们团队需要外聘 的人员: 厨师一名，负责我们店的主要烹饪工作 厨房打下手人员一名，负责协助厨师 传菜生三名，主要负责传菜工作。 清洁人员一名 五、五、市场环境及竞争分析市场环境及竞争分析 （一）（一）经营环经营环境境调查调查 1、政策、法律环境调查政策、法律环境调查 南昌市政府统计局最新发表的南昌市人民政府关于促进餐饮业发展 的意见一文中第四条、第十三条指出： （四） 促进业态创新。鼓励社会各种经济成分的实体和个体经营户 参与餐饮业的投资与发展，采取积极的扶持政策，促进餐饮业态的创新， 推动各类早餐、快餐、地方小吃、社区餐饮、团体供膳、外卖送餐、主题 餐厅、食街排挡、“农家乐”协调、有序发展，以满足多样化的消费需求。 （十三） 培育品牌企业。强化品牌意识，鼓励餐饮企业争创品牌， 做大做强。引导餐饮企业完善现代企业管理制度，引进先进的管理理念和 经营模式，通过技术改造来提升传统餐饮业的竞争力。大力发展连锁经营， 指导有条件的品牌餐饮企业通过兼并、收购、参股、控股等多种方式，组 建大型餐饮企业集团；积极鼓励餐饮企业参与新农村的市场建设；同时引 进市外知名餐饮企业，恢复“老字号”餐饮企业，培育一批拥有自主知识 产权，具有核心价值观的创业型人才。 2 2、行业环境调查、行业环境调查 江西餐饮业增速居各行业之首 （二）市（二）市场场需求需求调查调查 本季度我区食品消费市场的销售保持稳步增长。7-9 月累计实现社会 食品消费销售总额 55.6 亿元，同比增长 18.2%。 按食品类值看，本季度赣菜馆、各地品牌菜馆、川菜馆等销售额继续 保持快速增长。本季食品累计实现销售额 8039.4 万元，同比增长 20.49%；赣菜类食品累计实现零售额 3837.3 万元，同比增长 45.63%；各 地品牌菜类食品累计实现销售额 1779.4 万元，同比增长 594.26%；川菜类 食品累计实现零售额 8273.3 万元，同比增长 91.12%；其他类食品累计实 现零售额 17049.9 万元，同比增长 50.49%。 （三）（三）顾顾客情况客情况调查调查 现代人大多操劳过度，阴虚火旺；由于蒸的过程是以水渗热、阴阳共 济，锁住了全部维生素和水分，蒸制的菜肴吃了不上火。因此女士吃蒸菜 更漂亮（脸上不会涨痘痘），男士课保胃健康（对胃刺激小）。皮肤更水 润，身体更强壮，吃一次蒸菜，比得上女士做一次 SPA，男士做一次体育 运动，既满足了饮食需要，也做了一次食疗。蒸能最大程度的保持食物的 味、形和营养，保证营养不流失，避免受热不均和过度煎、炸造成有效成 分的破坏和有害物质的产生。蒸菜所含的多酚类营养物质，如黄酮类的槲 皮等含量显著的高于其他烹饪方法，对身体非常有好处。 大学生常年离家，不善于调节饮食，难免有遇到小毛小病需要调理的 时候，又经常熬夜，学习压力大，且女性则越来越注重保养自己，所以蒸 菜馆是非常必要的。而纵观财大周边的餐馆，很大一部分是辣而易上火的 川菜馆，有些同学有时候想吃清淡一点的菜肴也找不到场所。面对这个市 场缺口，本着食疗、药膳比保健品更有效的理念，我们打算在财大德意财 院开办一家以蒸菜为特色的餐馆。鉴于蒸菜的食材可以提前准备好，上菜 速度很快，所以该餐馆定位为中国快餐馆。 （四）（四）竞竞争争对对手手调查调查 竞争对手调查的关键是准确的竞争情报，是关于竞争环境、竞争对手 和竞争策略的调查研究。竞争对手调查 是市场竞争的客观需求，是信息 作为一种战略资源的重要体现。搜集竞争对手情报带有对抗性，要求在对 方不协助，甚至反对的情况下，去了解、分析对手。竞争情报的搜集必须 是正当的、合法的、强调职业道德。 竞争对手调查是对特定竞争对手的信息搜集，其中可能会有部分商业 秘密，这些资料的获得需要技巧和艺术。 具体总结为以下几个方面： 1 1、产品、产品 客户主要竞争对手的相关产品或者系列产品、产品的市场定位、目标 群体（附加面向同一市场的其他产品或者替代产品） 2 2、价格、价格 客户主要竞争对手产品的基本价格、（采取的价格促销手段、不同数 量的订购的优惠和折扣空间、代理商获利的空间加价空间。） 3 3、销售状况、销售状况 客户主要竞争对手产品近期的销售状况 4 4、销售渠道、销售渠道 客户主要竞争对手产品的销售渠道（直销） 5 5、营销手段、营销手段 客户主要竞争对手的主要营销手段（价格促销、业务员推销、媒体广 告、大型的促销活动） 6 6、主要客户、主要客户 客户主要竞争对手产品的主要客户（学生、周边居民） 7 7、供应商、供应商 客户主要竞争对手的供应商（原材料、技术、价格、是否为主要供应 商、是否持续供应） （五）市（五）市场销场销售策略售策略调查调查 财大周边餐饮店普遍采用的营销策略 : 1 1、功功效效优优先先策策略略 ：国人购买动机中列于首位的是求实动机。任何 营销要想取得成功，首要的是要有一个功效好的产品。因此，市场营销 第一位的策略是功效优先策略，即要将产品的功效视为影响营销效果的 第一因素，优先考虑产品的质量及功效优化。 2 2、价价格格适适众众策策略略： 价格的定位，也是影响营销成败的重要因素。 对于求实、求廉心理很重的中国消费者，价格高低直接影响着他们的购 买行为。所谓适众，一是产品的价位要得到产品所定位的消费群体大众 的认同；二是产品的价值要与同类型的众多产品的价位相当；三是确定 销售价格后，所得利润率要与经营同类产品的众多经营者相当。 3 3、产产品品的的生生命命周周期期策策略略：产品的生命周期 就是指产品从投放市场 起到退出市场的全过程。它一般分为导入期、成长期、饱和期、衰退期 几个阶段。当企业推出的一种新产品处于导入期时，广告宣传应针对消 费者对该产品一无所知的状况，大造声势，偏重于介绍其产品的基本性 能、用途、特点等，以逐步消除消费者对产品的陌生感，并不断加深消 费者对产品的良好印象，故宜采用无差异营销策略，或者全力以赴投入 某目标市场，采用集中营销策略。当产品进入成长期时，广告宣传的重 点就要转移到诱导消费者对产品的兴趣和偏好上来，以激发消费者的购 买欲望，并进而变为购买行动。而当产品进入成熟期，鉴于产品已在消 费者中享有一定的声誉，加之市场上已有不少同类产品参与竞争，因此， 为使消费者不 喜新厌旧，对其产品仍有一种 怀念感，企业应在广 告宣传中突出宣传该产品的独到之处，即与同类产品相比有的差别性 优势，运用差异营销策略，使消费者通过比较，对该产品仍有信赖感， 以激发其购买欲，使其生命周期得以延长。 4 4、参参考考竞竞争争对对手手策策略略： 当竞争者使用差异营销时，本企业仍以无 差异营销策略则势必败北；若竞争者采用无差异营销策略时，如果某些 其他因素对自己有利，则可采用差异营销策略与之竞争。 总结： 通过对财大周边餐饮店的市场分析与竞争对手分析，我们得出在 学校附近开一家蒸菜馆是非常有竞争力的。一是市场上缺乏这样一类注重 养生的食品；二是学生及附近居民对于餐饮的需求还在不断增加；三是餐 饮市场保持着稳定地发展。 六、六、生产经营计划生产经营计划 （一）生（一）生产经营产经营要求要求 生产周期：生产周期：大米、调料等中药制品两个月采购一次，肉类原材料三天 采购一次，蔬菜一天采购一次，以保证其新鲜程度.烹调则当天进行,以保 证味道的鲜美. 工人要求：工人要求：相关知识、经过半个月至一个月的专业培训. 技术关键：技术关键：食物菜品的制作.，具体包括营养的合理搭配，蒸的时间 及温度的控制 （二）店址（二）店址选择选择 店址准备选在江西财经大学德益财苑.这里为新开的一条街,临近财大 学生宿舍群及新建设的居民楼,具有很大的发展空间及潜力.并离财大购物 广场较远,在竞争上也占很大的优势.投资环境优良，基础配套设施齐全。 原材料采用自我购买,汽车运输，且该处交通较为方便；每月用水用 电随着销售量的变化而变化，一般投资环境均能满足；店面及厨房面积为 100 平方米，厨房的卫生、温度、湿度要时刻关注,保持在稳定水平。店内 卫生尤为关键,要时刻打扫. （三）（三）项项目目进进度度 图: （四）生（四）生产产工工艺艺流程流程 1 1、原材料：、原材料： 蒸制菜肴以各种肉类,蔬菜,米粮,杂粮为原料,且辅以各种作料. 2 2、生产经营设备、生产经营设备 表 生产经营设备一览表 期初投入金额使用年限每月分摊 房租 10000 1 个月 10000 装修费 20000 5 年 333.3 消毒柜 7000 10 年 58.3 电蒸柜 15000 5 年 250 冰箱 5000 10 年 41.7 桌椅 6000 5 年 100 餐具 1000 5 年 16.7 3 3、生产工艺流程、生产工艺流程 七、七、筹资分析筹资分析 （一）（一）资资本本结结构与构与规规模模 公司注册资本 10 万。股本结构和规模如下： 股本来源 股本来源 股本规模股本规模 贷款资金贷款资金自主出资自主出资 金金 额额5 万5 万 比比 例例 50%50% 资本结构中，风险投资方面，我们打算向银行申请开业贷款担保额度 5 万元，并享受贷款贴息；另外我们通过自己或者向亲好友筹集 5 万元现 金，为后期稳定可持续发展做好准备。 如图所示： 资本结构比例 负债5万 自有资本5万 （二）（二）资资金来源与运用金来源与运用 对于创业的大学生，可以向银行申请开业贷款担保额度最高可为 7 万 元，并享受贷款贴息。我们的资金来源主要是向银行申请开业贷款 5 万元 和自主出资 5 万元，同时考虑到合理的负债比例，公司的资产负债比为 5:5 其中利用贷款资金 5 万元作为加盟蒸滋味的投资，由总部为我们提供 大部分设施和主要的固定资产购置；利用剩余 5 万元现金作为流动资金， 启动项目的运营，主要解决生产中所需的直接原材料、直接人工、制造费 用及其他各类期间费用等。 （三）收益与（三）收益与风险风险分析分析 1 1、主要假设：、主要假设：公司的设备、原材料供应商的信誉足够好，设备到货、 安装、调试在半个月内完成，生产中能够保证产品质量；租赁厂房，选址 在设施完善的南昌市江西财经大学周边，学府街区，付租金即可运营。 投资现金流量预测表如下： 投资现金流量预测表投资现金流量预测表 单位：元单位：元 期初投 入 金额项目一月二月三月四月五月 房租 -10000 净利润 -255015950249503395042950 装修费 -20000 加：非付现成本 1130010800108001080010800 消毒柜 -7000 减：预付账款 -1000010000100001000010000 电蒸柜 -15000 合计 -125016750257503475043750 冰箱 -5000 上期货币资金 34000327504950075250110000 桌椅 -6000 合计 327504950075250110000153750 餐具 -1000 减：原材料的增 加 0-4500-6000-7500-9000 广告 -500 利润分配 0-4785-7485-10185-12885 原材料 -1500 本期货币资金 32750-4785-7485-10185-12885 合计 -66000 注：向银行所借资金预计利率为 6%，每月付息，一年还本；销售收入预计第一月的桌椅每天 周转 0.5 次，第二月为 1.5 次，第三月为 2 次，第四月为 2.5 次，第五月为 3 次 2 2、投资回收期、投资回收期 通过净现金流量、折现率、投资额等数据用插值法计算，投资回收期 为四个月，投资方案可行。 回收期=累计净现值出现正值年数-1+(未收回现金/当年现值) 3 3、盈亏平衡分析、盈亏平衡分析 S 、C 盈亏平衡图 PQ* =VQ* + F；平均销售价格 p=15 元；平均单位变动成本 V=7.5 元；销售收入 S；固定成本 F=管理费用+财务费用，经营成本 C； 销量 Q，保本点 Q* 由于第一个月宣传效果还没有达到，销售量低于保本点；以后月份的 销售量均超过保本点。 4 4、利润分配、利润分配 根据对未来公司经营状况的预测公司能保持较高的利润增长，拟从净 利润中提取合理比例的资金作为股东回报。为此，公司第一个月不分红， 第二个月以后每月分红为净利润的 30%。剩余未分配利润将累积起来偿还 银行贷款及买断整个南昌市的代理权，在各个高校、市区、医院周边开设 相同规模的连锁店，合伙人将分别派往各连锁店进行管理。 八、八、财务分析财务分析 （一）会（一）会计报计报表及附表表及附表 1 1、主要财务假设：、主要财务假设： 公司设在设施完善的南昌市江西财经大学周边，德意财院。即在公司 成立的第一年免征所得税，以后各年的所得税率为 15% 大米两个月采购一次，肉类原材料三天采购一次，蔬菜一天采购一次； 机器设备电蒸柜估价 15000 元，使用年限为五年，冰箱购买价格为 5000 元，消毒柜价格为 7000 元，使用年限均为 10 年，期末无残值，均采用直 线法计提折旧；房屋装修及购买餐具的费用预计为 27000 元，作为长期待 摊费用分五年摊销；银行借款年利率为 6%。 公司第一个月不分红，第二个月起按净利润的 30%分红。 2 2、收益表、收益表 收收 益益 表表 表 5.单位：元单位：元 项目一月二月三月四月五月 营业收入 18000540007200090000108000 减：营业成本 900027000360004500054000 贡献毛益 900027000360004500054000 减：期间费用 管理费用 1080010800108001080010800 财务费用 250250250250250 销售费用 5000000 利润总额 -255015950249503395042950 减：所得税费用 00000 净利润 -255015950249503395042950 注：第一月的桌椅每天周转 0.5 次，第二月为 1.5 次，第三月为 2 次，第四月为 2.5 次，第五 月为 3 次 3 3 资产负债表资产负债表 表 7.资产负债表年报资产负债表年报单位：元单位：元 项目一月初一月末二月末三月末四月末五月末 资产 流动资产： 货币资金 3400032750402156176592315131865 预付账款 105001000010000100001000010000 存货 150015004500600075009000 流动资产合计 46000442505471577765109815150865 非流动资产： 固定资产 270002665026300259502560025250 长期待摊费用 270002655026100256502520024750 非流动资产合 计 540005320052400516005080050000 资产合计 10000097450111165117465123765130065 权益 负债: 长期借款 500005000050000500005000050000 所有者权益: 实收资本 500005000050000500005000050000 未分配利润 0-255011165174652376530065 所有者权益合 计 500004745061165674657376580065 权益合计 10000097450111165117465123765130065 注：设备使用年限参照经营设备一览表，均采用直线法摊销，期末无残值 4 4、所有者权益变动表、所有者权益变动表 所有者权益变动表所有者权益变动表单位：元单位：元 所有者权益合 计 500004745061165674657376580065 5 5、会计报表分析、会计报表分析 重要报表数据提示：重要报表数据提示： 项目一月二月三月四月五月 营业收 入 18000540007200090000108000 净利润 -255015950249503395042950 达到正现金流所需时间：1 个月； 达到收支平衡所需时间：1 个月。 比率及趋势分析比率及趋势分析 表 8. 项目一月二月三月四月五月 销售利润率 /0.29537040.3465280.3772220.397685 销售毛利率 0.50.50.50.50.5 （二）（二）预计销预计销售售趋势趋势分析分析 营业收入 0 20000 40000 60000 80000 100000 120000 12345 月份 销售收入（元） 营业收入 九、九、风险因素分析风险因素分析 由于在财务预测中，假定价格定在 8-22 元之间，平均每人每次消费 15 元，总部预测，销售利润率能达到 35%到 40%之间。而考虑到药膳的知 识不太普及，期初的宣传效果可能不是很好，我们预测的销售利润率最高 为 39.77%。为加大宣传效果，我们会根据情况考虑是否举行免费试吃活动 和优惠促销活动。现将对蒸滋味的经营风险做具体分析。 （一）餐（一）餐饮业饮业的的风险风险分析分析 蒸滋味作为餐饮业的一员，所以餐饮业有的风险它也存在，所以以下 将先对餐饮业的风险进行分析： 1 1有形风险有形风险 指凭借经营者的直观感觉和经验，可以按现值进行评估、判断其所 造成损失程度的风险。又称为“硬风险” ，如资金不足或挤占、原料 价格上涨、菜品降价损失、菜品不受欢迎、设备陈旧落后等。这种 风险显而易见，其所造成的损失值可以计算。若内部加强市场调研 和经营风险管理，采取相应措施或者与专业餐饮机构合作,就可以防 止或减少这种有形风险的损失。 2 2无形风险无形风险 指经营者难以凭借直观感觉和经验进行判断，也不易按现值评估损 失程度的风险。也称“软风险” ，如由于服务质量低劣造成餐饮企业 形象的降低、由于经营菜品质量低而导致消费者的信任危机、由于 宣传不实或乏味而引起顾客的反感和逆反心理、由于餐饮企业内部 管理松弛而人心涣散和劳动效率低、餐饮企业对风险熟视无睹而造 成的损失等。餐饮企业经营者对无形风险必须给予高度重视，要经 常居安思危，保持清醒头脑。特别是在经营顺利的时候，要看到潜 在的无形风险对经营活动的威胁。 3 3时间性风险时间性风险 指由于时间差异给餐饮企业经营带来的风险。造成时间性风险的原 因是多方面的，如季节变化对餐饮消费的影响、产品的市场寿命周 期、消费者消费时间的变化、经营活动中竞争出现的时间差等。要 防止餐饮业的时间性风险，必须树立时间观念，经常观察分析时间 运动中事物发展变化的趋势可能给餐饮企业经营带来的影响，尽力 排除时间性风险对餐饮企业实现经营目标的干扰和破坏，准确把握 住时机，以保证餐饮企业经营正常运行。 4 4空间性风险空间性风险 指在餐饮企业实现经营目标的过程中，由于空间因素的影响而引起 的风险。产生空间性风险的原因也是多方面的，如餐饮企业所处的 地点与周围环境因素、各地市场的供求关系变化、地区性的历史或 传统或风俗或文化的差异、各地人口分布和资源条件因素等。为防 止空间性风险，在开店选址时要有所讲究，要精心谨慎地根据多种 综合因素和市场实际调查确定合适的经营地点。然而在选好恰当地 址开店营业后，空间性风险依然存在，投资者应随时注意与自己相 关的城市规划变化、周边消费市场兴衰、地区人口数量与质量变化 等，以提前作好对空间性风险的应变准备。 （二）自身（二）自身风险风险分析分析 作为个体蒸菜馆则具有餐饮业的以下特征： 1、即食性。顾客就餐，即点即加工即食，不能长时间保存。 2、食物原料的广泛性。几乎所有人类可以食用的物质均能现身于餐 馆。 3、各种食物配料和调料的复杂性。 4、加工器具和餐具的多样性。 5、用餐人群的特异性。民族禁忌，对某些食物的过敏性体质，挑食， 不同人群对食物特质的耐受程度等。 6、厨师从业水平的不确定性。厨艺技术好坏，识别能力强弱，责任 心高低等。 由于具有以上复杂特点，偶然性和人为性极强，从而决定了其风险极 高的特质。 （三）（三）应对应对措施措施 鉴于蒸菜馆可能面临的风险，我们有必要从以下方面加以控制和防范。鉴于蒸菜馆可能面临的风险，我们有必要从以下方面加以控制和防范。 1、源头 源头控制非常重要，食品安全问题重在源头。对一些从正常源头购进 的食物原料，其安全相对较易控制。但对非正常渠道进来的原料（例如野 味）控制缺乏有效手段。如野生蘑菇中混入毒蕈，厨师辨别能力不足，挑 选不当，造成中毒事件发生。调味料等辅料也存在着一定的风险，如假冒 八角茴香的使用，亚硝酸盐误做食盐。都会给顾客带来不安全的饮食。 鉴于此，我们将从以下方面着手。首先，原辅材料购自合法的加工厂 或供应商；其次，严格按照有关标准、规范等进行验收；第三，加强验收、 挑选人员的培训；第四，定期对原辅料供应商、加工厂进行实地检查；第 五，准确宣传自己的产品，