湖州市财务会计信用等级评定表

附件1湖州市财务会计信用等级评定表 单位名称： 项目评定内容标准分评定分一、单财位务负会责计人工重作视情支况持 (10分)1、对本单位会计资料的真实性和完整性负责，并在单位财务会计报告上签字并盖章。22、组织、指导、督促有关部门建立健全内部会计核算制度、内部控制制度和其他基础管理制度，明确会计工作相关人员的职责权限、工作规程和纪律要求，督促会计人员和其他人员依法做好各项会计工作。23、对认真执行会计法、忠于职守、坚持原则，做出显著成绩的会计人员，给予精神或物质的奖励。24、保证财务会计机构、财务会计人员依法履行职责，未授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。25、根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。2二、财人务员会的计配机置构和、履财职务情会况计(5分)1、依法任用具有会计从业资格的会计人员，并依法保障本单位会计人员参加继续教育和有关培训。22、担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。13、会计人员依法进行会计核算，实行会计监督。14、会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。1三、单务位会建计立控和制实制施度内情部况财(15分)1、建立资产管理制度，对货币资金的收支和实物资产的保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应当相互制约，定期进行盘点，防止资产的损失。22、建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处理等环节的会计控制，严格控制投资风险。13、建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。1项目评 定内容标准分评定分三、单务位会建计立控和制实制施度内情部况财4、合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。15、加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构，选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理有效使用。16、在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。17、建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖惩措施，降低成本费用，提高经济效益。28、建立内部会计管理制度和财会人员岗位责任制。明确单位领导人、总会计师、会计机构负责人和会计人员的职责、权限。29、建立财务处理程序制度，对本单位会计科目的设置和使用、会计凭证的审核要求和传递程序，会计核算方法的确定、会计账簿的设置、财务会计报告的编制有具体规定。110、建立财务收支审批制度和稽核制度，明确财务收支审批人的权限情况，审批程序和稽核工作的职责、权限和方法。211、建立财务会计分析制度，明确财务会计分析的内容、基本要求和具体的方法。1四、财性务和会完计整信性息的的情真况实(20分)1、不得随意改变资产、负责、所有者权益的确认标准或者计量方法、虚列、多列、不列或者少列资产、负责、所有者权益。52、不得虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入。43、不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或少列费用、成本。44、不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润。55、不得有违反国家统一的会计制度规定的其他行为。2项目评 定内容标准分评定分五、会规计范基化础情工况作(20分)1、各项会计事项应按规定及时办理会计手续、进行会计核算。22、执行国家统一的会计制度，并按会计准则和国家统一的会计制度设置和使用会计科目。23、会计核算按照国家统一规定的会计处理方法进行，会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，须按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。24、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证的真实性、合法性进行审核，并要求原始凭证记载准确、完整。25、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。26、记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制，记账凭证必须内容完整、填写规范、连续编号。如有错误，须按规定更正。27、按国家统一的会计制度的规定设置、登记、更正会计账簿，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。不得私设会计账簿。28、应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。29、财务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制，财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定严格按财务会计报告条例执行。210、各单位对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当按会计档案管理办法建立档案，妥为保管，并严格执行保管期限和销毁办法。2六、两诚年信内纳单税位情依况法(10分)1、税务登记情况。12、纳税申报情况。23、税款缴纳情况。44、其他有关规费缴纳情况。3七、依会法计实师施年注度册1、按照有关法律、法规规定依法进行年度财务会计报告注册会计师审计。12、聘请有资格的会计师事务所。13、审计报告类型：8评 定内容标准分评定分财告务审会计计情报况(10分) 3-1被注册会计师出具无保留意见的审计报告；(8) 3-2被注册会计师出具保留意见的审计报告；(5) 3-3被注册会计师出具否定意见的审计报告；(0) 3-4被注册会计师出具无法表示意见的审计报告。(0)八、有纪关律财专税项法检规查、情财况经(10分)1、主动配合有关部门依法进行检查。22、财政、税务、审计等部门监督检查情况（依据有关部门两年内出具的检查报告进行评分。若被评定单位两年内无涉及检查，则由评定小组通过检查进行评分）。8 2-1无违法违规行为；(8) 2-2无严重违法违规行为；(4) 2-3存在严重违法违规行为。(0)合计100财务信用等级评定小组人员财务信用等级评定小组负责人湖州市财务信用等级评定小组意见：根据湖州市财务会计信用等级管理试行办法的规定，本评定小组对 的财务会计信用状况进行了认真考核评定，确定该单位的财务会计信用状况综合得分为 分；建议确认为 类单位，并实施 类管理。 评定小组负责人签名： 年 月 日 湖州市财务信用等级管理委员会审定意见：湖州市财政局（盖章） 年 月 日附件2湖州市财务会计信用等级自荐申请书湖州市财务会计信用等级评定小组：根据湖州市财务会计信用等级管理试行办法的规定，我们对本单位的财务会计信用进行了认真自评，认为本单位符合财务会计信用等级 类单位的标准，现自荐