审计常见问题及处理依据(上).doc

_ 精品资料 审计审计常常见问题见问题定性与定性与处处理理处罚处罚依据依据 目目 录录 一、一、综综合部分合部分.7 1 偷偷逃税款逃税款.7 2少交税款少交税款.7 3欠交税款欠交税款.8 4 骗骗取国家出口退税取国家出口退税.9 5 应应扣扣(收收)未扣未扣(收收)税款税款 .10 6. 私私设设会会计帐计帐簿（簿（帐帐外外设帐设帐） ）.10 7 隐隐匿匿(故意故意销毁销毁)会会计资计资料料.11 8造假造假账账、 、编编制虚假制虚假财务财务会会计报计报告告.12 9私私设设小金小金库库.13 10公款私存公款私存.14 11 违规违规借借贷贷.15 12. 违规违规出租出借出租出借银银行行帐户帐户.16 13 违规违规多多头头开立开立银银行行帐户帐户.16 14坐支坐支现现金金.18 15白条白条顶库顶库.18 16 经营经营者者违规违规收收费费.19 17私分国有私分国有资产资产.19 18挪用公款挪用公款.21 二、二、财财政部分政部分.23 19 违规违规制定减、免、制定减、免、缓缓税收政策税收政策 .23 20. 违规违规自行制定税收先征后返政策自行制定税收先征后返政策.23 21未及未及时时批复批复预预算算.24 22 预预算收入未算收入未纳纳入入预预算管理算管理.25 23截留、挪用截留、挪用预预算收入算收入.26 24改改变变用途使用用途使用专项资专项资金金.27 25虚列虚列财财政支出政支出.28 26 违规违规核核销财销财政周政周转转金金.29 27. 擅自改擅自改变预变预算收入算收入项项目、目、标标准、准、对对象和期限象和期限.29 28擅自减征、擅自减征、缓缓征、免征征、免征预预算收入算收入 .31 29擅自将擅自将预预算收入算收入转为预转为预算外收入算外收入.32 30 隐瞒应隐瞒应当上当上缴缴的的预预算收入算收入.33 31 应纳应纳入入预预算管理的非税收入，未算管理的非税收入，未纳纳入入预预算管理算管理.34 32不按照不按照规规定的定的预预算算级级次、次、预预算科目入算科目入库预库预算收入算收入.35 33将将预预算收入存入算收入存入财财政政专户专户或国或国库库外外设设立的立的银银行行账户账户.36 34 违规办违规办理理预预算收入退算收入退库库.37 35 办办理无理无预预算或超算或超预预算算拨拨款款.38 36未按用款未按用款计计划核划核拨财拨财政政资资金金.39 37将在将在预预算外支出的款算外支出的款项转为预项转为预算内支出算内支出.39 38滞留滞留应应当下当下拨拨的的财财政政资资金金.41 _ 精品资料 39擅自擅自设设立行政性收立行政性收费费、基金等、基金等预预算外算外资资金金项项目目.41 40擅自改擅自改变预变预算外算外资资金金项项目的范目的范围围、 、标标准、准、对对象和期限象和期限 .43 41擅自改擅自改变预变预算外算外资资金的用途，或将金的用途，或将预预算外算外资资金挪作他用金挪作他用.44 42未未严严格格执执行收支两条行收支两条线线管理管理规规定定.45 43越越权权批准减免税批准减免税.46 44擅自改擅自改变变税收征管范税收征管范围围.47 45不征或少征不征或少征应应征税款征税款.47 46混淆入混淆入库级库级次次.48 47 违规违规提前征收、延提前征收、延缓缓征收或者征收或者摊摊派税款派税款.49 48改改变变税种入税种入库库.50 49越越权违规办权违规办理理缓缴缓缴税款手税款手续续.51 50税税务务部部门违规门违规退退库库.52 51多提委托代征及代扣代收手多提委托代征及代扣代收手续费续费.53 52 违规办违规办理退税理退税.54 53 调调整整预预算算调调整整较较多、多、较频较频.56 三、金融部分三、金融部分.56 54 帐帐外外经营经营.56 55高息高息揽储揽储.57 56 违规违规从事从事证证券、期券、期货货交易或交易或为为交易提供交易提供资资金及担保金及担保.57 57商商业银业银行行违规违规从事股票从事股票业务业务或信托投或信托投资业务资业务.58 58商商业银业银行行违规违规向境内非向境内非银银行金融机构和企行金融机构和企业业投投资资.59 59 违规违规收取收取额额外外费费用用.60 四、固定四、固定资产资产投投资资部分部分.60 60概算概算(预预算算)外投外投资资(计计划外工程划外工程) .60 61 转转移、侵占和挪用建移、侵占和挪用建设资设资金及其利息收入金及其利息收入.62 62多多(少少)计计工程款工程款(虚虚报报冒冒领领工程款工程款) .63 63 项项目目应应招招标标未招未招标标.64 64. 违规违规肢解肢解发发包工程包工程.65 65越越权审权审批建批建设项设项目目.65 66概算概算编编制不准确制不准确.66 67超概算未超概算未经审经审批批.67 68未按未按规规定取得建定取得建设设用地用地规规划划许许可可证证.68 69未按未按规规定取得建定取得建设设工程工程规规划划许许可可证证.69 70未按未按规规定取得施工定取得施工许许可可证证.69 71施工施工图设计图设计文件未文件未经审查经审查或者或者审查审查不合格擅自施工不合格擅自施工.70 72建建设项设项目目边边勘察、勘察、边设计边设计、 、边边施工施工 .70 73未未经验经验收擅自使用收擅自使用.71 74邀邀请请招招标标的投的投标标人不符合法定要求人不符合法定要求.72 75投投标标人数量不符合法定要求而不重新招人数量不符合法定要求而不重新招标标.74 76不按照招不按照招标标文件和中文件和中标标人的投人的投标标文件文件订订立合同立合同.75 77中中标标人人转转包或包或违违法分包法分包项项目目.75 78 监监理理单单位位违规转让监违规转让监理理业务业务.77 79 监监理理单单位未按位未按规规定履行定履行义务义务.77 80挪用拆迁挪用拆迁补偿补偿安置安置资资金金.78 _ 精品资料 81 财财政建政建设资设资金未到位金未到位.79 82投投资项资项目目资资本金占本金占总总投投资资的比例不符合的比例不符合规规定定.79 83未按未按规规定定单单独建独建账账核算核算.81 84未按未按规规定定处处理建理建设设期期间间利息收入利息收入.83 85建建设单设单位管理位管理费费超支超支.84 86未按未按规规定定编编制竣工制竣工财务财务决算决算.85 87工程支出超工程支出超预预算算.86 88未按未按规规定保留定保留质质量保量保证证金金.86 89工程工程结结余余资资金未及金未及时时上上缴财缴财政政.87 五、企五、企业业部分部分.87 90 少少(多多)计计收入收入(或者或者隐瞒隐瞒、虚列收入、虚列收入).87 91 少少(多多)转转成本成本 .88 92 少少计计提提(多多计计提提)费费用用 .88 93 少少(多多)计计提提贷贷款利息款利息 .89 94 违规违规核算核算长长期股期股权权投投资资.90 95 未按未按规规定定编编制合并会制合并会计报计报表表.91 96 少少(多多)计计利利润润(或者虚增、虚减利或者虚增、虚减利润润).92 97 虚虚报报注册注册资资本本.92 98 虚假出虚假出资资.93 99 抽逃出抽逃出资资.94 100未正确核算已完工、已交付使用的固定未正确核算已完工、已交付使用的固定资产资产.95 101 违违反反规规定用途使用定用途使用贷贷款款.96 102企企业业之之间间擅自擅自办办理借理借贷贷或者或者变变相借相借贷贷.97 103 违规违规核核销资产损销资产损失失.97 104将将财产财产低价出售或无低价出售或无偿处偿处置置给给其他其他单单位或个人位或个人.99 105不按不按规规定定办办理取得理取得资产资产的的转转移手移手续续造成造成损损失失.99 106 应应当当进进行行产权产权界定而未界定而未进进行，行，导导致国有致国有资产权资产权益受益受损损.100 107将国有将国有资产资产界定界定为为其他所有制其他所有制资产资产.100 108 违违反清反清产产核核资资程序或清程序或清产产核核资资工作工作质质量不符合要求量不符合要求.101 109未按要求未按要求办办理国有理国有资产评资产评估核准、估核准、备备案手案手续续.102 110未按未按规规定在定在产权产权交易机构中交易机构中进进行国有行国有产权转让产权转让交易交易.104 111将国有将国有资产资产低价折股、低价出售或者无低价折股、低价出售或者无偿偿分分给给个人个人.104 112. 在企在企业业改制改制过过程中弄虚作假，程中弄虚作假，骗骗取企取企业业所得税所得税优优惠政策惠政策 .105 六、行政事六、行政事业业部分部分.106 113坐收坐支坐收坐支预预算外收入算外收入.106 114 隐瞒转隐瞒转移移预预算外收入算外收入.107 115 应缴应缴未未缴财缴财政政专户专户.108 116截留截留应拨应拨下下级预级预算算(外外)款款.109 117将不将不应应当在当在预预算内支出的款算内支出的款项转为预项转为预算内支出。算内支出。.109 118. 预预算内算内转预转预算外算外.110 119. 乱乱摊摊派派.111 120. 应应列未列支出列未列支出.112 121. 隐瞒隐瞒收入，在收入，在暂暂存款中列收列支存款中列收列支 .113 122. 国有国有资产处资产处置未置未经经批准批准.114 _ 精品资料 123. 违规违规担保担保.115 124. 固定固定资产帐实资产帐实不符不符.117 125. 违规违规使用使用发发票票.118 126. 应缴应缴未未缴缴文化事文化事业业建建设费设费.119 127. 库库存存现现金金额过额过大大.120 128. 行政行政单单位位专项资专项资金金结结余未余未单单独核算独核算.120 129. 未未经经批准将非批准将非经营经营性性资产转经营资产转经营性性资产资产.120 130. 非非经营经营性性资产转经营资产转经营性性资产资产未收取国有未收取国有资产资产占用占用费费.121 131. 应应当集中采当集中采购项购项目而自行采目而自行采购购.122 132. 无无预预算采算采购购.123 133. 规规避公开招避公开招标标采采购购.124 134. 委托不具委托不具备备政府采政府采购业务购业务代理代理资资格的机构格的机构办办理采理采购购事事务务.125 135. 擅自提高政府采擅自提高政府采购标购标准准.126 136 挤挤占挪用占挪用专项资专项资金金(事事业费业费).126 137虚列支出虚列支出.127 138擅自擅自设