财务报表的编制与分析

第十五章 财务报告的编制与分析财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。2000年6月21日中华人民共和国国务院第287号令发布、自2001年1月1日起施行的企业财务会计报告条例强调，企业编制财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和编制方法进行。对企业财务会计报告的对外报送、法律责任都做出了明确的规定。第一节 资产负债表的编制与分析资产负债表是是反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况的会计报表。它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益项目予以适当排列，并对日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而成的。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的所有权。资产负债表的主要内容包括主表、附表及补充资料，格式主要有账户式、报告式两种，我国采用账户式。一、资产负债表主表编制说明 本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。 本表“期末数”各项目的内容和填列方法：1、“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的合计数填列。2、“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券和基金，以及不超过1年(含1年)的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。3、“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。4、“应收股利”项目，反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。5、“应收利息”项目，反映企业因债权投资而应收取的利息。企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。6、“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等前应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列。7、“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。8、“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方金额的，也应包括在本项目内。9、“应收补贴款”项目，反映企业按规定应收的各种补贴款。本项目应根据“应收补贴款”科目的期末余额填列。10、“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。本项目应根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“库存商品”、“包装物”、“分期收款发出商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。11、“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。12、“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。13、“长期股权投资”项目，反映企业不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质的投资的可收回金额。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。14、“长期债权投资”项目，反映企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质的投资的可收回金额。长期债权投资中，将于一年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映。本项目应根据“长期债权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额和1年内到期的长期债权投资后的金额填列。企业超过1年到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。15、“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计拆旧。融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。16、“固定资产减值准备”项目，反映企业计提的固定资产减值准备。本项目应根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。17、“工程物资”项目，反映企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。18、“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。19、“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损。报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列。20、“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的期末可收回金额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。21、“长期待摊费用”项目，反映企业尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含1年)的各种费用，如租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用。长期待摊费用中在一年内(含1年)摊销的部分，应在本表“待摊费用”项目填列。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列。22、“其他长期资产”项目，反映企业除以上资产以外的其他长期资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他长期资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。23、“递延税款借项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的借方余额。本项目应根据“递延税款”科目的期末借方余额填列。24、“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以下(含1年)的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。25、“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。26、“应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付账款”项目内填列。27、“预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。28、“应付工资”项目，反映企业应付本付的职工工资。本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。如“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列。29、“应付福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额，以及外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末余额填列。30、“应付股利”项目，反映企业尚未支付的现金股利。本项目应根据“应付股利”科目的期末余额填列。31、“应交税金”项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。本项目应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列。32、“其他应交款”项目，反映企业应交未交的除税金。应付股利等以外的各种款项。本项目应根据“其他应交款”科目的期末贷方余额填列；如“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列。33、“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。34、“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。35、“预计负债”项目，反映企业预计负债的期末余额。本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。36、“其他流动负债”项目，反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列，如“待转资产价值”科目的期末余额可在本项目内反映。如其他流动负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容及金额。37、“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以上(不含1年)的借款本息。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。38、“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。39、“长期应付款”项目，反映企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。40、“专项应付款”项目，反映企业各种专项应付款的期末余额。本项目应根据“专项应付款”科目的期末余额填列。41、“其他长期负债”项目，反映企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他长期负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到期的长期负债后的金额填列。42、“递延税款贷项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的贷方余额。本项目应根据“递延税款”科目的期末贷方余额填列。43、“实收资本(或股本)”项目，反映企业各投资者实际投入的资本(或股本)总额。本项目应根据“实收资本”(或“股本”)科目的期末余额填列。44、“已归还投资”项目，反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。本项目应根据“已归还投资”科目的期末借方余额填列。45、“资本公积”项目，反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。46、“盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额，应根据“盈余公积”科目所属的“法定公益金”明细科目的期末余额填列。47、“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列。综上所述，各项目填列方法有以下四种：一是根据各总帐余额直接填列：22项如应收票据、应收股利、应收利息、固定资产原价、累计折旧、固定资产减值准备、工程物资、固定资产清理、递延税款借项或贷项、短期借款、应付票据、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、其他应交款、实收资本（股本）、已归还投资、资本公积、盈余公积等。二是根据几个总帐余额分析填列：7个如货币资金、短期投资、存货、在建工程、无形资产、预提费用、未分配利润等。三是根据总帐与明细帐分析填列：9个如长期债权投资、待摊费用、长期股权投资、长期待摊费用、长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、其他应收款等。 四是根据明细帐余额分析填列：6个如应收帐款、预收帐款、应付帐款、预付帐款、一年内到期的长期债投资、一年内到期的长期负债等。二、资产负债表编制举例 资料：1、某股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为33%。其200X年1月1日有关科目余额如下表：表15-1 科目余额表 单位：元科目名称借方余额科目名称贷方余额现金 2000短期借款 300000银行存款 1280000应付票据 200000其他货币资金 124300应付账款 953800短期投资 15000其他应付款 50000应收票据 246000应付工资 100000应收账款 300000应付福利费 10000坏账准备 -900应交税金 30000预付账款 100000其他应交款 6600其他应收款 5000预提费用 1000物资采购 225000长期借款 1600000原材料 550000其中：一年内到期的长期负债 1000000包装物 38050股本 5000000低值易耗品 50000盈余公积 100000库存商品 1680000利润分配材料成本差异 36950（未分配利润） 50000待摊费用 100000长期股权投资 250000固定资产 1500000累计折旧 -400000无形资产 600000长期待摊费用 200000合 计 8401400 合 计 84014002、该公司200X年发生如下经济业务：(1)收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100000元。（2）购入原材料一批，用银行存款支付货款150000元，增值税款25500元，材料尚未收到。（3）收到原材料一批，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。（4）用银行汇票支付采购材料款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，多余款234元，购入材料及运费99800元，增值税16966元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格100000元。（5）销售产品一批，销售价款300000元，增值税51000元，该批产品实际成本180000元，产品已发出，货款未收到。（6）公司将短期股票投资15000元兑现，收到本金15000元，投资收益1500元，存入银行。（7）购入不需安装的设备一台，价款85470元，支付的增值税14530元，包装费、运杂费1000元，均以银行存款支付。设备交付使用。（8）购入工程物资一批，含税价150000元，已用银行存款支付。（9）工程应付工资200000元，应付职工福利费28000元，其他应交款100000元。（10）工程完工，计算应予资本化的长期借款利息150000元。该项借款本息未付。（11）一项工程完工，交付生产使用，固定资产价值1400000元。（12）基本生产车间1台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。（13）从银行借入3年期借款400000元，借款存入银行，该项借款用于购建固定资产。（14）销售产品一批，销售价款700000元，增值税款119000元，款项收存银行。该批产品实际成本420000元。（15）公司将要到期的一张面值为200000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解迄通知和进账单交银行办理转账。收到银行退回的进账单一联，款项已收妥。（16）收到现金股利30000元（该项投资为成本法核算，对方税率与本企业一致，均为33%），已存入银行。（17）公司出售一台不需用设备，收到价款300000元，该设备原价400000元，已提折旧150000元。（18）归还短期借款本金250000元，利息12500元（已预提）。（19）提取现金500000元，准备发放工资。（20）支付工资500000元，包括在建工程人员工资200000元。（21）分配应支付的职工工资300000元（不包括在建工程人员工资），其中生产人员工资275000元，车间管理人员工资10000元，行政管理人员工资15000元。（22）提取职工福利费42000元（不包括在建工程应负担的职工福利费），其中生产工人福利费38500元，车间管理人员福利费1400元，行政管理人员福利费2100元。（23）提取应计入本期损益的借款利息21500元，其中，短期借款利息11500元，长期借款利息10000元。（24）基本生产车间生产领用原材料，计划成本700000元；领用低值易耗品，计划成本50000元（采用一次摊销法）。（25）结转领用原材料应分摊的材料成本差异，材料成本差异率为5%。（26）摊销无形资产60000元，摊销印花税10000元，摊销基本生产车间固定资产修理费（已计入待摊费用）90000元。（27）计提固定资产折旧100000元，其中生产车间80000元，行政管理部门20000元。（28）收到应收账款51000元（不含增值税），存入银行，企业按应收账款余额的3计提坏账准备。（29）用银行存款制服产品展览费10000元。（30）计算并结转完工产品成本1282400元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。（31）用银行存款支付广告费10000元。（32）公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款250000元，增值税42500元。收到292500元的商业承兑汇票一张。该批产品实际成本150000元。（33）公司将上述商业承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为20000元。（34）提取现金50000元，准备支付退休金。（35）支付退休金50000元，未统筹。（36）公司本期产品销售应交纳的教育费附加为2000元。（37）用银行存款支付增值税100000元，教育费附加2000元。（38）结转本期产品销售成本750000元。（39）结转各损益类科目。（40）计算并结转应交所得税102399元。（41）提取法定盈余公积金23790、1元，法定公益金11895、05元；分配普通股股利32215、85元。（42）结转本年利润和利润分配各明细科目。（43）偿还长期借款1000000元。（44）用银行存款交纳所得税97089元。 根据上述资料编制会计分录和比较资产负债表。1、根据上述业务编制会计分录（1）借：应付票据 100000 贷：银行存款 100000（2）借：物资采购 150000 应交税金应交增值税（进项税额） 25500 贷：银行存款 175500（3）借：原材料 95000 材料成本差异 5000 贷：物资采购 100000（4）借：物资采购 99800 银行存款 234 应交税金应交增值税（进项税额） 16966 贷：其他货币资金 117000 借：原材料 100000 贷：物资采购 99800 材料成本差异 200（5）借：应收账款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税金应交增值税（销项税额） 51000（6）借：银行存款 16500 贷：短期投资 15000 投资收益 1500（7）借：固定资产 101000 贷：银行存款 101000（8）借：工程物资 150000 贷：银行存款 150000（9）借：在建工程 328000 贷：应付工资 200000 应付福利费 28000 其他应交款 100000（10）借：在建工程 150000 贷：长期借款应计利息 150000（11）借：固定资产 1400000 贷：在建工程 1400000（12）借：固定资产清理 20000 累计折旧 180000 贷：固定资产 200000 借：固定资产清理 500 贷：银行存款 500 借：银行存款 800 贷：固定资产清理 800 借：营业外支出处置固定资产净损失 19700 贷：固定资产清理 19700（13）借：银行存款 400000 贷：银行存款 400000（14）借：银行存款 819000 贷：主营业务收入 700000 应交税金应交增值税（销项税额） 119000（15）借：银行存款 200000 贷：应收票据 200000（16）借：银行存款 30000 贷：投资收益 30000（17）借：固定资产清理 250000 累计折旧 150000 贷：固定资产 400000 借：银行存款 300000 贷：固定资产清理 300000 借：固定资产清理 50000 贷：营业外收入处置固定资产净收益 50000（18）借：短期借款 250000 预提费用 12500 贷：银行存款 262500（19）借：现金 500000 贷：银行存款 500000（20）借：应付工资 500000 贷：现金 500000（21）借：生产成本 275000 制造费用 10000 管理费用 15000 贷：应付工资 300000（22）借：生产成本 38500 制造费用 1400 管理费用 2100 贷：应付福利费 42000（23）借：财务费用 21500 贷：预提费用 11500 长期借款应计利息 10000（24）借：生产成本 700000 贷：原材料 700000 借：制造费用 50000 贷：低值易耗品 50000（25）借：生产成本 35000 制造费用 2500 贷：材料成本差异 37500（26）借：管理费用无形资产摊销 60000 贷：无形资产 60000 借：管理费用印花税 10000 制造费用固定资产修理费 90000 贷：待摊费用 100000（27）借：制造费用折旧费 80000 管理费用折旧费 20000 贷：累计折旧 100000（28）借：银行存款 51000 贷：应收账款 51000 借：管理费用坏账损失 900 贷：坏账准备 900（29）借：营业费用展览费 10000 贷：银行存款 10000（30）借：生产成本 233900 贷：制造费用 233900 借：库存商品 1282400 贷：生产成本 1282400（31）借：营业费用广告费 10000 贷：银行存款 10000（32）借：应收票据 292500 贷：主营业务收入 250000 应交税金应交增值税（销项税额） 42500（33）借：财务费用 20000 银行存款 272500 贷：应收票据 292500（34）借：现金 50000 贷：银行存款 50000（35）借：管理费用劳动保险费 50000 贷：现金 50000（36）借：主营业务税金及附加 2000 贷：其他应交款应交教育费附加 2000（37）借：应交税金应交增值税（已交税金） 100000 其他应交款应交教育费附加 2000贷：银行存款 102000（38）借：主营业务成本 750000 贷：库存商品 750000（39）借：主营业务收入 1250000 营业外收入 50000 投资收益 31500 贷：本年利润 1331500 借：本年利润 991200 贷：主营业务成本 750000 主营业务税金及附加 2000 营业费用 20000 管理费用 158000 财务费用 41500 营业外支出 19700（40）借：所得税 102399 贷：应交税金应交所得税 102399 借：本年利润 102399 贷：所得税 102399（41）借：利润分配提取法定盈余公积 23790、10 -提取法定公益金 11895、05 -应付普通股股利 32215、85 贷：盈余公积法定盈余公积 23790、10 -法定公益金 11895、05 应付股利 32215、85（42）借：利润分配未分配利润 67901 贷：利润分配提取法定盈余公积 23790、10 -提取法定公益金 11895、05 -应付普通股股利 32215、85 借：本年利润 237901 贷：利润分配未分配利润 237901（43）借：长期借款 1000000 贷：银行存款 1000000（44）借：应交税金应交所得税 97089 贷：银行存款 970892、根据上述资料，编制年末科目余额表如下表15-2。表15-2 科目余额表 单位：元科目名称借方余额科目名称贷方余额现金 2000短期借款 50000银行存款 811445应付票据 100000其他货币资金 7300应付账款 953800短期投资 0其他应付款 50000应收票据 46000应付工资 100000应收账款 600000应付福利费 80000坏账准备 -1800应交税金 105344预付账款 100000其他应交款 106600其他应收款 5000应付股利 32215、85物资采购 275000长期借款 1160000原材料 45000其中：一年内到期的长期负债 0包装物 38050股本 5000000低值易耗品 0盈余公积 135685、15库存商品 2212400利润分配材料成本差异 4250（未分配利润） 220000待摊费用 0长期股权投资 250000固定资产 2401000累计折旧 -170000工程物资 150000在建工程 578000无形资产 540000长期待摊费用 200000合 计 8093645 合 计 80936453、编制资产负债表如下表15-3。表15-3 资产负债表 编制单位： 200X年12月31日 单位：元资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1406300820745短期借款30000050000短期投资15000 应付票据200000100000应收票据246000 46000 应付账款953800953800应收股利 预收账款00应收利息 应付工资100000100000应收账款299100598200 应付福利费1000080000其他应收款50005000 应付股利032215、85预付账款100000100000 应交税金30000105344应收补贴款 其他应交款6600106600存货25800002574700 其他应付款5000050000待摊费用100000 预提费用10000一年内到期的长期债权投资 预计负债其他流动资产一年内到期的长期负债10000000流动资产合计47514004144645其他流动负债 长期投资：长期股权投资250000250000长期债权投资长期投资合计250000250000流动负债合计26514001577969、85固定资产：长期负债：固定资产原价15000002401000 长期借款6000001160000减：累计折旧400000170000 应付债券固定资产净值11000002231000 长期应付款减：固定资产减值准备00其他长期负债固定资产净额11000002231000工程物资0150000 长期负债合计6000001160000在建工程1500000578000递延税项：固定资产清理00 递延税款贷项固定资产合计26000002959000 负债合计32514002737959、85无形资产及其他资产：无形资产600000540000所有者权益：长期待摊费用200000200000实收资本50000005000000其