出纳实操课件（PPT58页)

江淮会计出纳实操培训,金太阳商贸有限公司概况,金太阳商贸有限公司，增值税一般纳税人单位地址：南京市团结路153号开户行：中国工商银行南京市团结路支行账号：13060109300030290单位领导：周宏之，会计部门负责人：齐敏，出纳：洪文2014.12.31库存现金的余额为15，000元，银行存款余额为1，340，000元,业务1提取备用金,2015.1.4，金太阳商贸有限公司从工行提取10000元现金备用，签发现金支票一张，支票号为12717311，支票申请人为洪文，部门负责人：齐敏，单位领导：周宏之。用途：备用金。（说明：出票日期需大写，不得开具远期支票，收款人名称为收款单位全称，出票金额填写人民币大写，要与右边小写金额相一致，小写金额在第一位前一格添加封位符，填写提现的现金支票，支票背面要加盖单位财务章和法人章）,业务2支付货款,2015.1.4金太阳商贸有限公司签发一张转账支票25000元（含税），支付从江苏惠普电子产品有限公司购入一批打印机的货款，打印机已验收入库，户名：江淮惠普电子产品有限公司，账号：130602090400022791，开户行：中国工商银行南京市团结路支行（支票号：01102352，支票申请人：洪文，部门负责人：齐敏，单位领导人：周宏之，用途：支付货款）（￥：输入即可）,业务3存现,2015.1.5，金太阳商贸有限公司出纳员洪文将收到的销售货款10000元存入银行。（收款单位：金太阳商贸有限公司账号：13060109300030290款项来源：销货款交款单位：金太阳商贸有限公司）,业务4预借差旅费,2015.1.5，行政管理部经理张超预借差旅费4500元，用现金支付。,业务5支付困难补助,2015.1.6，用现金支付综合部员工王微微困难补助2200元。,业务6预收货款,2015.1.7，向江苏大华有限公司预收购货款12000元，货物未发。户名：江苏大华有限公司账号：100102450154446开户行：中国工商银行苏州朝阳支行,业务7报销差旅费,2015.1.9，行政部经理张超出差回来报销差旅费3685元，多余款项退回,业务8汇票贴现,持上月10号收到的一张不带息的商业汇票一张，到银行办理贴现，该汇票面值是30000元，期限是6个月。开户行同意办理贴现，银行贴现利率为6.06%（该票据到期日为6月10日，贴现的天数从1月106月10日至，算头不算尾，贴现天数=21+28+31+30+31+9=150天，贴现利息=30000*6.06%/360*150=757.5元，实得贴现款=30000-757.5=29242.5元）,业务9申请银行汇票,2015.1.11，申请银行汇票，填写银行汇票申请书200000元，银行受理后，收到同等的银行汇票和解讫通知（第一联是卡片联，第二联是银行汇票联，第三联是解讫通知联，第四联是多余款项收款通知联）,业务10发放职工工资,2015.1.12，根据编制的工资结算表，提取现金40517.60元，用于发放上月行政管理部门人员工资，工资详见工资结算表，支票号码为：10240281，支票申领人：洪文，部门负责人：齐敏，单位领导：周宏之，用途：发工资。（出纳发放工资时，事先编制好工资表，若不是银行代发的情况下，需要先申请现金支票，提现后再发放工资，发放完后填制费用报销单）,业务11销售商品收到货款,2015.1.13，向江苏华为电子科技有限公司销售打印机6台，商品价款21000增值税销项税额为3570元，价税合计24570元，收到款项24570元，转账支票一张已入银行账,业务12发生销售折让,2015.1.14，上月销售给贝尔斯照明灯具制造有限公司的打印机出现质量问题，应对方的要求给予10%的折让，用银行存款退回货款409.50元，并依据国税局销售折让证明单开出红字增值税专用发票,业务13收到包装物押金,2015.115，收到马鞍山同和长城销售有限公司交来的租用包装物押金2000元,业务14收取违约金,2013.1.16，收到芜湖中信有限公司交来的合同违约金3000元,业务15出租仓库,2015.1.19，出租公司闲置的一间仓库给马鞍山百胜电子科技有限公司，取得租金收入18000元，收到对方转账支票一张，票据号码为014548，款项已经存入银行。,业务16职工归还借款,2015.1.20，收到职工林青山归还上月借款1080元，填制收据一张,业务17支付电费,2015.1.21，接到供电局通知缴纳前2个月电费4200元，同时收到供电公司的电费发票，开具一张4200元的转账支票至供电局,业务18报销业务招待费,2015.1.21，报销行政部门业务招待费1400元，现金支付,业务19购买办公用品,2015.1.22，行政部人员王芳购买日常办公用品398.60元，现金付讫,业务20报销加油费及停车费,2015.1.23，销售部司机滕杰拿着已签完字的加油费及停车费用找出纳洪文报销，其中加油费600元，停车费38元，现金付讫,业务21现金盘亏,2015.1.30，出纳洪文进行现金盘存时，发现现金短缺300元,业务22现金盘亏原因查明,2015.1.31，经核查后发现，短款300元中有200元无法查明原因，另外100元是由于出纳员洪文工作失误造成的，收到出纳交来赔偿款,业务23编制银行存款余额调节表,2015.1.31，出纳员洪文在31日下午，通过企业网银打印出1月份公司账号对账单，与自己的银行存款日记账进行核对，据此编制1月份银行存款余额调节表。已知：1月31日银行存款日记账的账面余额为：350000元，银行对账单的余额为180000元，经查有以下未达账项,1、经按顺序打钩核对银行存款日记账和银行对账单，发现1月28日银行收到的手续费50元在银行存款日记账中漏记。2、发现1月31日自己开出的支票99950.00已确认付款了，而银行尚未登记入账。3、发现1月31日，银行自动扣取了1月份的社保费20000元，因未收到银行付款单据，银行存款日记账未