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文档简介
精品文库月末季末年末结转计提 月末会计的结转分录 一、计提工资、计提职工福利费（工资总额的14%）、职工教育费1.5%、工会经费2%借：管理费用-工资/销售费用-工资贷：应付职工薪酬借：管理费用-福利费 贷：应付福利费借：管理费用-职工教育费-工会经费 贷：应付职工薪酬二、计提固定资产折旧借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧三、计提费用借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：营业税金及附加 贷：应交税金-营业税 -城建税 -教育费附加五、计提贷款利息六、计提水电费一、结转本月领用的原辅材料, 借:生产成本(主要材料) 制造费用(辅助材料) 贷:原材料 二、结转本月制造费用借：生产成本 贷：制造费用 三、结转本月完工产品成本 借：库存商品 贷：生产成本四、结转本月销售产品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品五、结转成本、支出、期间费用借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出管理费用、营业费用、财务费用（分别结转）六、结转收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润七、税金的结转借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 所得税八、增值税无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时 借：应交税金-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交增值税-未交增值税 月末终了后10日内 借：应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分 借：应交增值税-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税） 多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。 二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交增值税-未交增值税 月末终了后10日内 借：应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 增值税会计制度改革后怎么做账？季度计提所得税？ 1、提取时借：所得税费用 贷：应交税金-所得税2、结转所得税借：本年利润 贷：所得税费用3、上缴所得税借：所得税费用 贷：银行存款或现金年末结转分录1、利润亏损结
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