信用社银行审计工作方案.doc

信用社（银行）审计工作方案 为做好今年50家县级农村信用合作联社（以下简称县级农信社）的审计工作，按照审计机关审计项目质量控制办法（试行），制订本审计工作方案。各省辖市审计局按照本工作方案，结合被审计单位的实际情况，制订具体实施方案。 一、审计工作目标 以“揭示风险、维护安全、推动创新、促进发展”为目标，重点反映农信社在执行国家宏观经济政策过程中采取的措施，取得的成效以及存在的突出风险和重大违法违规问题，着力揭示影响当前农村金融可持续发展的体制、机制性问题，促进农信社深化改革、加强管理、提高效益和增强服务“三农”的能力。 二、审计对象与范围 审计全省50家县级农信社今年度资产、负债、损益情况，必要时可追溯其他年度和延伸有关单位。 三、审计内容和重点（一）重点关注农信社贯彻落实国家金融政策情况，特别是支农贷款情况。在支农贷款中，重点了解农信社对粮食生产和农副产品生产、农业产业化龙头企业以及农民专业合作社等农业生产方面的信贷投放情况，对农村危房改造、农村饮水安全工程和农村公路建设等农村基础设施建设方面的信贷支持情况，以及农村信用社在刺激农村消费和落实国家“家电下乡”政策等方面的金融服务情况。分析统计支农贷款占全部贷款的比重和2008、今年两年的环比数据，对农信社支农贷款情况作出总体评价。（二）重点检查存贷款业务的合规性情况。认真检查农信社贷款质量五级分类管理的准确性，注意揭露通过以贷还贷、借新还旧等手段掩盖不良贷款的问题；检查贷款投向是否符合国家法规，新增贷款有无投入产能过剩、重复建设项目或违规进入股市和房地产市场等问题；核实贷款发放和使用环节是否存在超权限放贷，逆程序操作等问题；核实信贷业务“三查”制度执行情况，特别是贷后疏于管理导致信贷资金被套取或挪作他用并产生较大风险等问题。检查抵债资产接收、处置是否合规、是否存在长期不作处置以及管理不善造成毁损问题。检查是否存在高息揽储，存款不实行实名制，存款不入账造成体外循环等问题。（三）重点检查损益和有关国家财政财务制度的执行情况。关注利息等收入的真实性，注意揭露转移收入、收入挂账等问题；关注各项支出、费用的真实性，注意揭露多列少列、套取费用以及私设“小金库”等问题。关注坏账、呆账、拨备的提取情况，揭示该提不提，造成盈亏不实、潜在包袱沉重等问题；关注税金缴纳情况，揭露偷漏税金等问题；关注会计结算业务、柜台业务、现金库房管理等方面的操作风险，加强对岗位职责分离、重要岗位定期轮换等内控制度的执行情况进行检查，重点关注印押证章保管不严、钱账管理不分等现象。（四）重点揭示金融风险等问题。检查各联社存贷比、资本充足率、贷款不良率、不良贷款拨备率、单一客户贷款集中度、单一集团客户授信集中度等经营指标，掌握各级联社整体风险情况；检查成本收入比、资产利润率、资本利润率、净利差变化等指标，掌握各级联社整体盈利能力；检查不良贷款率的变化趋势、拨备充足程度和资本充足情况，评估各级联社整体抵御风险能力。（五）注重发现重大违法违纪案件线索。通过对存贷款业务审计，注重发现重大违法违纪案件线索。尤其要结合农信社特点，注意揭露不法分子弄虚作假、内外勾结骗取贷款以及涉嫌挪用侵吞农信社资金等案件线索，做到“稳准狠”，净化金融秩序，确保审计质量。（六）从体制、机制上发现问题，提升审计质量层次。要结合农信社行业特点，注意从微观着手，宏观着眼，善于发现一些普遍性、倾向性、体制性、机制性问题，剖析问题产生根源和原因，从体制、机制上提出审计建议，为政府加强宏观金融管理服务。四、审计组织形式与时间安排（一）组织方式。这次审计，由省厅统一组织授权，统一审计工作方案，统一处理原则。各省辖市审计局在省厅统一组织和指导下开展审计工作。（二）审计工作过程管理。在审计实施过程中，省厅将组织一次审计工作汇报会，沟通情况、交流经验、研究分析解决工作中遇到的困难和问题；同时，将派出督导组，对各省辖市审计工作进行检查指导。（三）时间要求。各省辖市审计局于今年9月底之前，完成审计工作任务，同时，将审计报告、审计决定书和审计综合报告（一式五份）及统计表（由各省辖市审计局汇总）报省厅金融处。（四）审计处理。本次审计由省厅制定统一处理意见，各省辖市审计局的审计报告初稿在征求被审单位意见后，提交省厅金融处审核，由各省辖市审计局依照省厅金融处审定的处理处罚意见出具审计报告和下达审计决定书。（五）审计案件线索移送。对于审计发现的案件线索，各省辖市审计局向省厅提出移交建议书，省厅复核后，由省厅和有关市局统一移交纪检监察部门或司法机关查处。对全省审计机关审计中发现的案件线索，必要时省厅可直接进行复查审计和移交。（六）总结评比。今年底，省厅将对各省辖市审计工作情况进行评比，评比的内容包括：审计报告质量、查出重大违规问题情况、案件线索移送情况、廉政纪律执行情况，以及审计报告是否按时报送等（具体办法另行制定）。五、审计工作要求（一）高度重视这项工作。各省辖市审计局要将农信社审计工作作为一项重要工作，及早研究、及早部署、及早实施，按时完成审计工作任务。要按照审计机关审计项目质量控制办法（试行）的要求，严把审计质量关。审计报告要如实地反映审计发现的问题，不得隐瞒或自行消化违纪问题；对违规问题的取证，做到准确、充分，定性客观、正确，对问题产生原因的分析要全面、深刻，审计报告要做到事实清楚、内容完整、表述准确、法规引用正确，层次清晰，符合规范要求。（二）遵守审计纪律。各级审计机关及其派出审计组要严格执行审计工作纪律，不得收费或变相收费，保持审计机关的良好社会形象。（三）加强业