财务分析模型s

计算机财务管理,第四章财务分析模型,学习提要和目标,财务报表分析的目的和方法自动获取数据的方法（从正文、数据库、网络、公司网站、专业网站）比率分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法结合具体上市公司信息从构建模型到动态分析的实地研究方法,主要内容,第一节财务报表分析概述第二节自动获取数据的方法第三节比率分析模型的设计方法第四节趋势分析模型的设计方法第五节综合分析模型的设计方法,4.1财务报表分析概述,4.1.1财务报表分析的目的评价企业的财务状况评价企业的资产管理水平评价企业的活力能力评价企业的发展趋势,4.1财务报表分析概述,4.1.2财务报表分析的方法比率分析趋势分析综合分析财务比率综合分析杜邦分析,4.1财务报表分析概述,4.1.3财务报表的数据源,财务分析模型,获取信息,财务核算系统,ERP系统,CRM系统,SCM系统,行业信息库,商业银行信息库,企业数据源,社会数据源,图4.1财务分析数据源,哪些财务分析与决策模型需要获取数据？从哪里获取数据？,通过网络获取租赁价目表,WWW/WAN,浏览器,租赁公司,租赁价目表获取的具体方法,web,数据库,导入文本,4.1财务报表分析概述,4.1.4财务分析模型,主要内容,第一节财务报表分析概述第二节自动获取数据的方法第三节比率分析模型的设计方法第四节趋势分析模型的设计方法第五节综合分析模型的设计方法,4.2自动获取数据的方法,4.2自动获取数据的方法,4.2.1从文本文件中获取数据选择文本文件数据返回Excel文件P1014.2.2从企业数据库中获取数据选择数据源数据返回Excel工作表P103,4.2.3从网络中获取数据,建立WEB查询从公司网站上直接获取Excel格式的财务报表从专业网站上的HTML文件源获取财务数据同学自己动手上机练习P108,4.2.3从网络中获取数据,建立WEB查询从公司网站上直接获取Excel格式的财务报表从专业网站上的HTML文件源获取财务数据未来的财务报表：XBRL（eXtensibleBusinessReportingLanguage,XBRL）可扩展商业报告语言一种使用特定的标准化输入规范来上传和处理企业的财务报告的计算机语言同学自己动手上机练习P108,要求,同学自己动手上机练习P108小组作业深交所上市公司XBRL信息披露流程上交所上市公司XBRL信息披露流程财政部目前的重要工作！,主要内容,第一节财务报表分析概述第二节自动获取数据的方法第三节比率分析模型的设计方法第四节趋势分析模型的设计方法第五节综合分析模型的设计方法,经济业务,会计核算,资产负责所有者权益收入费用,报表,读者,财务报表编制与财务分析的工作程序,需求信息,企业经营过程中的主要流程及其相互关系,1.业务流程,供应商,获取/支付过程,转换过程,销售/收款过程,资源,资金,客户,产品/服务,资金,.会计流程,采集业务数据,加工存储业务数据,报告会计信息,投资人债权人管理者政府,会计数据,业务流程,原始凭证,原始凭证,原始凭证,销售业务财务反映,请同学用描述,经济业务公司收到银行存款利息1000元。根据银行存款利息凭证会计编制：,借：银行存款1000贷：财务费用1000,银行账,资产负债表货币资金,费用账,损益表财务费用,现金流量表经营活动现金+,财务分析的程序,确立分析目标,明确分析范围,收集资料,确定分析标准,建立分析模型,选择分析方法,作出分析结果,主体、内容目标不同,内部数据、外部数据,全面、局部、特殊问题,经验数据、历史数据、预测数据,比率、比较、趋势、综合,模型设计,模型应用,问题、对策,报表、审计资料,4.3比率分析模型的设计方法,4.3.1比率分析模型的关键分析指标1变现能力比率2资产管理比率（运用效率比率）3负债管理比率4盈利能力比率5.市价比率,4.3比率分析模型的设计方法,4.3.2比率分析模型的构建,4.3比率分析模型的设计方法,4.3.2比率分析模型的构建1分析数据直接从资产负债表中得到,4.3比率分析模型的设计方法,4.3.2比率分析模型的构建2分析数据通过立体表计算得到例如：存货周转率=主营业务成本/平均存货成本平均存货成本：12个月的期初、期末平均值3.数据更新选择建立连接的工作表选择【数据】菜单选择其下的【更新数据】命令,主要内容,第一节财务报表分析概述第二节自动获取数据的方法第三节比率分析模型的设计方法第四节趋势分析模型的设计方法第五节综合分析模型的设计方法,4.4趋势分析模型的设计方法,4.4.1趋势分析的基本方法多期比较财务报表分析结构百分比分析定基百分比趋势分析图解法分析,4.4趋势分析模型的设计方法,4.4.2趋势分析的设计各年历史数据的获取P125绘制趋势分析图P128,主要内容,第一节财务报表分析概述第二节自动获取数据的方法第三节比率分析模型的设计方法第四节趋势分析模型的设计方法第五节综合分析模型的设计方法,4.5综合分析模型的设计方法,4.5.1综合分析方法财务比率综合分析杜邦分析,4.5综合分析模型的设计方法,财务比率综合分析,4.5综合分析模型的设计方法,财务比率综合分析,4.5综合分析模型的设计方法,4.5.1综合分析方法2.杜邦分析,4.5综合分析模型的设计方法,4.5.2综合分析的模型设计在财务分析模型中增加