网上报税实训报告.doc

报税实训报告姓 名 占碧莹 专 业 会计电算化专业 班 级 会电5班 学 号 3801090518 指导老师 胡迪 中国地质大学江城学院经济与管理学部2011 年 月 日 一、 实训目的对同学进行全面的事务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能力。二、实训时间2011-11-28至2011-12-12（共40课时）三、实训任务介绍会计工作移交、建账、记账、登帐、报表及网上报税等整套会计处理流程，（以增值税、消费税、营业税、个人所得税为主，兼其他小税种等）四、实训内容及过程（一）本次实训的内容包括增值税是以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额的征税对象的一种税。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。营业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供应税劳务以及销售不动产转让无形资产的单位和个人，所谓应税劳务是指，建筑业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业。个人所得税时国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。使学生掌握涉税会计、税务代理所必须的纳税申报、涉税处理的基本技能；熟悉我国现行税收征收管理制度和税收征收管理的基本模式；能够较为熟练地处理税务登记、纳税申报和纳税审查业务，为各类企业依法准确履行纳税义务服务，初步形成解决税收实际问题的能力；为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。（二）制造业纳税模拟1.填制增值税的各种纳税申报表 先登记增值税纳税申报表，在计算时注意计算的步骤，再进行增值税纳税申报表的各种附列资料，最后写资产负债表和利润表。2.填制消费税的申报表-填写酒及酒精消费税纳税申报表，并计算并填写销售数量，销售额，应纳税额。3.填制营业税的申报表-填写营业税纳税申报表，计算并填写应税收入、应税营业额等等。4.城建税及附加的申报表-填写申报表，计算并填写计税税额、应纳税率、费税等。5.关税完税凭证的申报表-填写海关进口关税专用缴款书，代征增值税缴款书，计算税款金额等。6.车船购置税的申报表-填写纳税申报表，计算关税完税价格、消费税、应纳税额等。7.房地产、城镇土地使用税及车船税的申报表-房地产城镇土地使用税申报表，计算税额应纳税额、年租金收入等。车船税申报表，计算税额标准、应纳税额等。8.个人所得税的申报表-计算扣缴个人所得税、减费用额、速算扣除数等。9.企业所得税的申报表-预缴纳税申报表，计算本期金额、累计金额等。（三）以下是两张报税截图五、实训总结及体会在这短短几个星期的学习中，我体会最深的就是税收的广泛性和复杂性，这对我们税收的学习也同样是种挑战。作为会计人员，我们在填制各种税务登记表，税种登记表和各种审批表时，要注意填写的位置，不可写错，马虎不得。因为一个小小的数字，就有可能会导致账目的错误。通过经济业务实例模块的训练,达到熟练进行会计实践凭证的编制,会计实践账薄的登记，企业所得税的申报，增值税，消费税、个人所得税、企业所得税等等其他税务的登记。虽说我们有会计上岗证但缺乏实际全盘账务税务操作，通过这次模拟实训我们深刻了解自己的不足。我们不但缺乏实践操作能力对于有一些会计税务理论知识也有很大的问题，更不用说实际工作经验。在实训当中，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。这次的实训对我很有用处，它为我以后踏入工作累积了很多良好的知识和经验。很荣幸能