梁山工业园区财务管理制度.doc

.梁山工业园管理委员会财务管理制度为加强园区财务管理，增强财务监督职能，规范审核、审批程序，提高资金使用的计划性，保证经费开支的合理、合法性，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、行政单位财务规则及中央“八项规定”、“六项禁令”等有关规定，结合园区实际，特制定本制度。一、基本原则1、收支合法原则;2、民主公开原则;3、管用分离原则;4、专款专用原则;5、勤俭节约原则。二、职责权限园区主要领导对本单位财务管理负总责，分管领导和班子其他成员根据工作分工，对职责范围内的财务管理负直接领导责任。1、宏观决策权。园区主要领导根据本单位的财务收支状况，有权召集班子成员按照规定程序提出本年度的财务收支计划，研究决定重大财务收支事项。2、审核签批权。被授权的班子成员主管本单位的财务事项，有权依照管理制度对财务收支事项逐项逐笔进行审核签批，并对资金使用的合法性、真实性、有效性负责，以月报表的形式向主要领导报告收支情况。3、管理使用权。园区主要领导授权班子其他成员依法管理本单位财务事项，并负责对本单位财务收支事项实施监督。4、监督建议权。班子其他成员有权对财务管理进行监督，对有关财务事项提出意见和建议。三、收入管理根据现行财政管理体制和财务实际，主要收入为财政拨款(园区序列公用和专项经费、园区发展基金、其他收入等)。财务人员要根据各项收入的性质和用途，建立相应的台账，做到专账管理，专款专用，不得相互挤占、挪用，确保资金运行安全。1、园区序列公用和专项经费是指县级财政按照县人大审查通过的年度财政预算，安排到园区的人员经费、公用经费和专项工作经费等。2、园区发展基金，是指县级财政拨付到园区用于园区基础设施建设及协调工作的经费。3、其他收入，是指按现行会计制度规定，不属于以上收入项目所取得的其他各项收入。四、支出管理按照现行会计制度规定，经费支出包括工资福利支出、商品服务支出、基本建设支出、其他支出等。根据目前财务核算的实际，对上述相关经费支出项目进行适当调整和合并，具体规定如下：1、工资福利和对个人家庭补助支出：按照现行工资福利和对个人家庭补助的政策和标准，经有关职能部门批准，按实际支出数列支。2、日常办公费支出：办公用品根据工作需要，由财政分局统一购买，各单位、办公室按需领用;水电费、印刷费、通讯费、报刊杂志费等支出统一由财务人员据实缴纳报帐。3、公务接待费：严格按照中央“八项规定”、“六项禁令”及县党政机关公务接待管理办法的相关规定执行。先填报公务接待审批表，由分管财务的领导审批后按程序办理报账手续。4、差旅费开支：严格控制外出培训、考察、学习。因公出差须按程序批准后方可借支，并按梁山县机关事业单位差旅费暂行管理办法的规定及标准报销差旅费。出差人应在返回单位5日内，与财务部门结清借款。在县内因公开会、学习调研，无特殊情况，不得报销途中、住勤补助和出租车费。5、会议费：园区召开或承办全县性的会议，由办公室牵头，并根据会议规模和会议费开支标准，编制会议费计划，分管财务的领导根据会议的实际费用审批后办理。6、公务车辆费用：按照现行会计制度规定，行政事业单位小车费用包括油料费、维修费(含保养费)、洗车费和过桥过路费以及司机出车补助等费用。公车由办公室统一调配， 。车辆维修、保养，必须先申请并经车辆管理责任人检查核实，报主管财务领导审批后方可进行。7、租车费：确因工作需要用车而车辆安排不过来，如租用本单位私人车辆按出车事由和相关里程补偿费用，如租用市场车辆按出车事由和相关里程据实报销。(租用车辆报审单见附件1)8、其他费用：按照现行会计制度的相关规定，在经费支出明细科目没有明确项目的费用支出列其他费用。以上支出项目，是经费支出的主要内容，其他没有明确的支出费用按现行会计制度的核算要求进行核算。五、采购管理必须严格执行现行政府采购法律、法规，凡需实行政府采购的物品、工程项目等一律实行政府采购。六、固定资产管理财务人员（明确一人）和办公室（明确一人）负责固定资产的管理，分单位、办公室对移动性固定资产类别、型号及价值填写固定资产登记卡，建立固定资产财务明细账和固定资产台账（台账由办公室登记和保管），每年核对一次，明确保管(使用)人的责任，保证固定资产完整，防止固定资产流失。七、财务审批1、实行财务审批“一支笔”。园区主要领导负责财务收支计划、报告的审批，被授权的分管财务领导负责财务收支审核、签批。2、报销单据必须使用税务统一发票或财政非税收入统一票据；工程类支出必须附有工程合同、协议、意向书或者会议纪要，否则不予报销。3、除差旅费、过桥过路费等必须由工作人员个人结算外，其他支出结算一律由财务人员会同有关人员办理。工作人员报销单据，由个人在票据上注明开支原因、经办人姓名，交由财务部门审核后，按程序审批。4、招待费报销除提供符合规定的结算发票外，还必须附有公务接待审批表、接待公函和由经办人签字的原始税务发票，否则不予审批和报销。5、单笔金额超过1000元人民币的通过银行转账支付，1000元以下的零星开支可使用现金支付。八、内控制度1、会计凭证的控制。在每项业务发生时应严格审核原始凭证，及时填制会计凭证并顺序编号，以防止会计凭证遗漏、散失或重复，并能按照国家统一的会计制度规定更正、补充。填制人及经办人应签章，以示负责。还要注重会计凭证的传递程序要合理化，使会计业务流程能得到有效地控制，反映出不相容的职务之间的内部牵制。通过编制和审核会计凭证所采取的诸多方法对每项经济业务的真实性、正确性进行了有效地控制，可以为记账过程提供真实、可靠的依据，保证会计核算的质量。2、会计业务登记控制。以书面形式反映出会计业务的发生、记账、结账和核对账的处理过程，从而了解和掌握各项经济业务事项的具体内容。严格会计凭证传递交接登记，根据原始记录核对检查出错误和弊端，并依此追究责任，以强化会计人员的工作责任心。定期进行会计账目核对，保证“四相符”（账证相符、账实相符、账账相符、账表相符）。3、会计人员素质的控制。加强会计人员的教育和培训工作，不断提高思想政治水平和业务技能水平，要求会计人员认真执行会计法，遵守职业道德、忠于职守、坚持原则。建立重大事项责任追究制度，强化会计人员的工作责任感。坚持严格考核评价会计人员在岗工作的成绩及存在的不足，推动会计人员整体素质的提高。八、财务监督1、财务公开。财务收支情况、年度经费预