业务流程风险.doc

业务流程：（1）工程类：订单、采购、库存、生产、安装、收款、分钱财务需求：成本核算复杂、项目管理混乱、物料管理混乱、人员调配复杂、工程进度管理。三个死结：1，多少项目在做。2，每个项目具体盈利状况。3，项目应收款管理情况。税务风险大：1，挂靠2，回扣3，采购无发票，进项不足。营改增麻烦：1，税负大2，发票难取得，劳务发票少（2）连锁整形医院类：采购、库存、销售问题：设立时要考虑未来走向，账外资金，两套账风险，工资个税问题。连锁普遍存在：核定纳税，税风险少，但账务核算风险大，及现金流管理，库存问题、现金的资金管理问题。（3）煤炭行业：采购，开采、销售（如榆林神木会长在率总OPP课买的智囊）问题：投融资管控问题（股权治理结构有效控制多家公司），资金问题（资金预测、规划的现金流预测机制），成本控制问题（成本管控方案，保证死在最后），财富安全分红问题（有钱，翁嘉老师做老板分红方案，分1.2亿利润花2000万成本省了40005000万）（4）医药行业类：采购、库存、生产、销售、收款。【客服：即没有客户也没有服务，只是打电话上课，是接线员】问题：采购问题（发票问题，进项发票不足）销售问题（回扣风险，导致报表往来大）应收账款问题（赊销大收款难）利润高处理的问题（导致报表超级难看如收入9000万，存货18万，多转成本，降低利润）增值税专用发票问题（涉及虚开发票，刑法严重）高工资个税问题（）（5）投资类：找客户、项目跟进、资金回收【投资公司与投资管理公司：投资公司要求更高，注册不下来就注册投资管理公司，投资方式：正常用股权来投，大部分都做成了债权投资，被认为投资公司=高利贷公司，银行是8%，民间1520%，理财10%，高利贷30%1，是赌你有家底，不是期望你赚钱还我，而是就掏空你家底。股权投资：股权治理结构，公司报表解读，资金管理】问题：风险管控问题（首先做客户信用管理、其次保障家族安全问题做反担保管理）投资回报率测算问题。（6）房地产类：拿地、规划设计、融资、建设、销售、项目清算、移交物业问题：土地增值税问题（虚增拆迁成本、虚增设计成本、虚增建安成本，做土增税筹划）工程类企业（50%的企业发票都有问题，取不到发票）资金计划问题（融资困难）资产处置问题（未卖掉的房产处理）项目清算问题，分红问题（7）贸易类：采购、库存、销售、收款问题：采购问题（进项不足、习惯不要发票）库存管理问题（账实不符）销售两套账（终端民品企业）现金流管理（营运资金管理、应收账款管理）账外资金问题（罚款、滞纳金、涉及增值税抓人）（8）生产类：问题：产业链问题（设计研发商、原材料商、生产商、销售商及相关配套企业，如化妆品与酒：有消费税，塑造产业链在设立阶段考虑，）采购问题（进项发票不足）库存管理（账实不符）生产环节问题（成本改善管理可降低20%，）管理层弄不清公司真实盈利状况（）业务部门与财务沟通困难问题（）销售环节问题（两套账）公司清算问题（死不起，倒闭成本高）（9）酒店类：问题：请客、签单、长期包房不计入收入（赠送视同销售）装饰、装修、改扩建费用不当摊销（多数当年摊销导致分红利润变低，激化情绪，同时税务局因企业所得税少会查）承包经营纳税义务不明确（剥离非主营业务不交