XX年下一步内部控制工作的计划.docx

XX年下一步内部控制工作的计划同时，对内部控制基础性评价的工作要求及重点内容作进一步说明和提示，明确由督察内审科具体负责基础性评价工作的组织与实施。以下是小编为您收集整理提供到的范文，欢迎阅读参考，希望对你有所帮助!20*年是我集团上市推进工作的一个关键年度。按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布的企业内部控制基本规范及配套指引要求，结合公司现有实际情况，应逐步建立、完善公司内部控制体系，规范企业内部控制行为，防范企业风险。第一部分：企业内部控制工作规划方案一、内部控制的目标定位：一是合法合规，二是提升效率。1、合法合规：国家法律要求，无论在书面上还是实质上，所有适用的法律、法规均应得到遵守。2、提升效率。业务部门花费大量的时间和精力去执行内部控制，目的是希望提升效率。“复杂的问题简单化，简单的问题流程化，流程的问题系统化”是在做流程控制时始终坚持的原则。二、内部控制的工作开展1、建立起一个健康的内部控制文化环境(1)通过建立“简单，可依赖”是公司的核心价值观，(2)保持简洁的公司文化和扁平的组织结构，没有繁文缛节的条文约定，采用以结果为导向的高效决策方式。(3)各业务部门之间互相依赖、互相支持。2、逐步建立、完善风险评估与控制机制内部控制中的风险评估过程必须判明企业完成既定目标存在的外部风险与内部风险，分析各种风险的类型和程度。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。3、建立起信息与沟通制度通过建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。(这里所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。)4、逐步建立企业内部监控的管理工作方式部门领导是本部门内部控制的第一责任人，应对部门风险内部控制工作采用“元首问责制”。各部门内部领导对本部门员工的工作进行内部监督控制，员工间因流程实行职务性内部监督。公司监督部门对经营单位进行报告、评价及监督管理。集团执委会对集团各地区、部门的工作有监督、评价、督导的权利与责任。集团董事会对执委会的工作有监督、评价、督导的权利与责任。通过建立“目标管理”考核制度，确立公司每个员工的职责与工作目标，保证公司目标与员工工作目标的一致性。三、内部控制工作范围内部控制工作将涉及集团所有管理层级、涵盖集团公司销售、售后服务、产品延伸拓展等业务领域。可包括：公司治理结构、组织机构建设、投资融资管理、各项资产管理、会计控制、财务管理、销售和维修服务管理、延伸产品的管理、行政管理、人力资源政策、计算机信息系统、合同担保、对子公司的管理、重要业务事项的管控等。四、内部控制工作的开展及组织1、内部控制工作开展初步设定为两年的内部控制基础工作建立，三年内部控制制度的推行。2、内部控制工作在董事会与管理层两个组织层面推行(1)董事会在内部控制中提供治理、指导和监督。是内部控制的重要要素。(2)管理层的素质和品行管理层对董事会负责。管理层的素质和品行直接影响企业目标及其实现的方式，它也影响着员工们的素质和品行以及行为准则。他直接反映了企业文化的取向。最高管理层对有效内部控制的态度和关注必须融入企业中。(3)集团内控部是推行内部控制的工作功能型机构。第二部分：20*年企业内部控制年度工作计划按照企业内部控制基本规范及配套指引的要求，及企业内部控制工作规划。20*年内控工作重心为内部控制制度基础管理工作。一、内控管理制度原则的宣导1、内控管理法规制度及集团内控管理规范的讨论、制订及宣导工作计划的制订。2、按照宣导计划，组织对集团相关管理人员实行宣贯3、对宣贯结果的跟踪计划实施时间3-4月份二、制度系统的整理1、自查阶段。各部门应于20*年5月底之前完成本系统内自查工作，对各自制度流程与上级管理层在重大事项方面的对接情况进行梳理、完善，建议形成书面报告。各地区自行组织门店按照企业内部控制基本规范和配套指引的相关规定，对各自的重要业务流程进行风险评估，对已有的内部控制制度及其实施情况进行全面系统的检查、分析和梳理，将重要业务现有的政策、制度与风险进行对比，查找内部控制缺陷，编制风险清单。2、检查阶段。在集团内审委员会领导下，由集团内控部牵头，将各部门相关人员及地区相关人员组成联合工作组，对各部门制度、流程自审结果复合;按照内控工作原则，对相关制度修订。报集团重新颁布执行。同时，整理内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，制定相应的内控措施，并上报内审委员会。3、问题披露阶段。针对企业内部控制规范及配套文件的要求，针对相关检察部门报告(如审计部门的审计报告，监察部门的监察报告，人力部门的处罚报告等)揭露出的问题，查找相关制度、流程中的风险控制点;对制度、流程进行修订、升级。4、落实阶段。制度联合工作组，针对制度的执行情况，对执行部门的执行过程抽查并收集制度执行反馈信息。各部门及各地区公司根据内控结论情况，进行部门或地区公司内控制度的完善，机构、人员和岗位的调整等。5、评估阶段。针对制度执行结果及反馈信息，针对制度、流程修订的过程，应制度执行情况开展评估，对改进落实情况进行持续关注。三、20*年的预算跟踪工作根据集团批准的20*年度预算，按月序时跟踪各预算单位的预算执行情况。针对预算实际情况，定期、不定期对预算执行情况按照以下情形跟踪、评估，并出具审查跟踪报告。1、审查预算执行单位的控制方式。2、审查预算执行过程中的审批过程。3、审查预算执行中的重大差异。4、审查预算变更的允准过程。5、其他情形。四、集团考核指标评估工作1、搜集各部门考核指标及考核标准2、对考核指标及标准与制度的衔接情况进行评估3、对各项考核指标间的衔接情况开展评估4、对评估结果整合、分析，向内审委员会报告5、建议考核指标的调整及升级以上为内控工作规划及20*年工作计划，请领导指正。为深入贯彻落实中央建立健全惩治和预防腐败体系XX2020年工作规划，保证各项权力规范、透明、高效运行，全面推进我市国税系统惩治和预防腐败体系建设，根据江苏省国家税务局关于推进部门内控机制建设的意见和苏州市国家税务局关于推进部门内控机制建设工作实施方案的要求，结合我局实际，制定如下实施方案。一、总体要求国家税务总局肖捷局长指出：要把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容，结合税制、征管、内部行政管理等改革，积极完善内部岗责体系，优化流程，健全制度，强化监督，形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险。部门内控机制建设是税收体制机制建设和惩防体系建设的重要内容，是履行一岗双责、落实党风廉政建设责任制的重要措施，是大预防工作格局的重要组成部分，是加强“两权”监督制约和政风行风建设的重要抓手，对强化源头治理具有十分重要的现实意义。各级税务机关应根据税收征管改革与发展的新形势、新要求，积极探索科学的内控机制，不断提高依法履行税收管理和行政管理的能力和水平，确保责任的有效落实和权力的正确行使。二、指导思想以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，坚持“聚财为国，执法为民”的宗旨，以明确职责分配为基础，以权力运行为主线，以程序的关联制约为重点，以风险控制管理为抓手，以信息化运行为依托，以完善制度为保障，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，构建责任明晰、分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行的权力制约机制，努力实现权力运行到那里，对权力的制约就延伸到那里，保证部门权力规范、透明、高效运行。三、基本原则各单位要将部门内控机制建设工作纳入税收整体工作中谋划，在组织实施过程中把握以下基本原则。(一)全面覆盖。部门内控机制建设应当覆盖税收执法与行政管理各项权力运行活动，通过规范业务流程和科学的控制方法，将内控的要求落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。(二)突出重点。针对重要人员、重要部门、重要岗位、重要执法与行政管理事项，以及高风险领域，采取严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。(三)注重结合。做到制权与增效相结合，税收征管与内控机制建设相统筹、税收服务与权力约束相统筹、内控成本与效益相统筹，既要强化制约，又要确保权力发挥出应有的管理效率与服务效能。(四)继承创新。总结、继承与借鉴反腐倡廉工作中的成功做法，在归纳、细化、量化、深化上下功夫。(五)依法建设。部门内控机制应当按照相关法律法规的要求来规范和约束权力运行，不能以超越法定权限与职责的方式干扰正常的权力运行。四、重点内控内容部门内控机制建设要突出五个方面的任务和内容。一是明确内部工作责任和岗位责任。结合国税系统机构改革的要求，进一步定岗、定职、定责，明确岗位职责。二是合理分解权力。明确部门权力结构，对权力进行科学合理分解，形成层层分解、环环相扣、有效制约的管理链条。三是规范和优化工作流程。规范流程，减少工作的随意性，防范职务和廉政风险;优化流程，简化办事程序，按规定公开信息，提高工作效能效率。四是排查风险点。查找职务和廉政风险点，发现管理漏洞和薄弱环节，及时采取措施，堵塞漏洞。对排查发现的风险，按风险从大到小划分一至三级风险等级，制定不同的管理要求实行分类管理。五是健全完善制度。进一步建立完善内部管理制度，制定工作规程，使制度管用、有效，覆盖全部业务和全过程。五、方法步骤全系统部门内控机制建设分动员部署、组织实施和检查验收三个阶段进行。XX年5月底前，市局机关各部门按照机关本级和本系统业务条线管理的职责范围，基本完成部门内控机制建设的各项任务;各分局原则上与市局机关同步开展。XX年年底前全系统各单位完成内控机制建设的各项任务。具体时序进度由各单位根据实际统筹安排。市局机关部门内控机制建设工作安排如下：(一)动员部署阶段。时间至XX年1月底前。市局召开机关推进部门内控机制建设动员会，组织开展专题调研，传达贯彻省局关于推进部门内控机制建设的意见。建立推进部门内控机制领导机构和工作机构，明确推进部门内控机制建设的指导思想、目标任务、方法步骤和工作措施。广泛开展“熟悉内控、理解内控、掌握内控”为宣传活动，增强广大干部参与内控机制建设的积极性和主动性，营造内控机制建设的良好环境。市局成立推进部门内控机制建设工作领导小组，组长由市局党组书记、局长顾友成同志担任，副组长由市局班子其他成员担任。领导小组下设办公室，办公室设在监察室。市局党组成员、纪检组长蒋健同志兼任办公室主任，市局监察室副主任陆友良、征管科科长蒋志达任办公室副主任，具体负责全局部门内控机制建设工作的指导、协调、督查和综合分析等工作。办公室工作人员由征管、税政、稽查、人事、财务等相关部门组成，机关各科室要明确一名科室领导主抓落实，指定一名工作人员作为部门内控机制建设工作的联络员，并报市局内控机制建设领导小组办公室。(二)组织实施阶段。时间至XX年6月底。市局机关各部门按照机关本级和本系统业务条线管理的职责范围，申报本部门主办的内控机制建设重点工作项目，包括综合或单项的内部岗责手册、工作流程与操作规程、内控制度与措施、信息技术应用等项目。XX年6月底前，将完成情况或结果报市局内控机制建设领导小组办公室。1.优化权力配置结构。针对权力的不同性质、内容、作用对象和影响范围，科学合理配置权力岗位，细化部门职责，从而在权力运行过程中形成制衡力、约束力、控制力与牵制力，实现决策权、执行权、监督权既相互协调又相互制约的要求。(1)全面梳理权力事项。对照有关法律、法规和相关文件精神，对本级机关部门的权力事项，进行全面梳理，列出权力事项清单。(2)完善分权制衡机制。严格划分不同权力的使用范围，针对不同类别权力的特征和作用，建立职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。(3)编制“内部岗责手册”。进一步明晰内部机构设置、权力事项、岗位职责等情况，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。2.规范权力运行程序。分析权力事项的分布、结构、重点及运行规律，编制工作流程手册，量化控制标准，通过提高权力运行的程序性和规范性，进一步完善按岗定责、按制度办事、按规程操作、靠责任落实的权力运行机制。(1)优化权力运行流程。明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，尽可能简化办事程序，减少不必要的环节。(2)细化流程节点操作规程。针对不同部门的权力事项和用权方式，明确控制节点，制定作业标准，细化内控措施，实现权力运行的过程制约、程序控制。(3)编制权力运行流程图。对权力事项的运行程序、行使依据、承办岗位、职责要求、监督制约环节、相对人的权利、投诉举报途径和方式等内容，通过流程图固化，使每项权力的行使过程都做到可视可控。3.科学实施风险管理。各单位、各部门要按照内控机制建设的要求，再动员、再部署，把在全系统开展的“查找廉政风险，建立防控机制”工作引向深入。(1)组织廉政风险查找“回头看”。通过风险查找、识别、分类、评价等手段，提高风险应对能力，形成主动预防的管理环境。(2)建立完善防控措施。全面整合、补充、优化现有各项监督制约措施，着力解决现有各种工作规范和制度效用发挥不足，执行力和落实度不够等问题，形成规范性的内控机制建设做法。(3)有效实施风险防范。针对干部任用、资金分配、项目决定、资产处置，以及许可权、审批权、征收权、处罚权、强制权等权力比较集中的重点部位和关键环节建立完善风险管理机制，把风险排查、分析、应对等工作落实到具体岗位、具体人员和具体工作环节，内化成刚性操作守则，使风险管理真正科学管用。4.健全完善制度体系。要积极构建符合本单位实际的内控制度体系，逐步形成有效预防和惩治腐败的制度链，完善配套，形成机制。(1)持续推进制度建设。要坚持以科学发展观为指导，推进反腐倡廉制度体系建设，创新方法，与时俱进，做到反腐倡廉制度体系建设与税收事业发展相适应;与体制机制改革的要求相适应;与本系统整体反腐倡廉实际相适应;与转变服务理念，提高作风效能建设水平相适应;与规范执法，提高税务干部执法水平相适应;与廉洁自律，提高国税干部自身素质相适应。建立以下二项制度：内审员制度。配强内审力量，建立内审员监督机制。内审员按照内审员制度规定的内审项目、内容及内审面和内审要求，开展日常内审工作，切实加强对风险事项的内部监督。重点风险事项的监督审理制度。分局成立执法监督审理组，由中层以上干部组成，分局长任组长。采取集体审议的方法负责执法风险全程监督管理和分类监督管理。(2)致力保证制度切实可行。要建立健全部门内控机制的基本规范、操作规范、评价规范。要抓紧对现有制度的梳理，原有制度随着时间的推移、情况的变化，已经不能适应的，该废止的废止，该归并的归并，该完善的完善。要着眼于将原则要求转化为操作措施，特别是对一些细节上规定不明、可塑性大且容易出现问题的事项，必须尽快完善配套措施加以重点制衡。要力求做到针对一个权力事项，建立一项流程，规范一套制度，切实增强制度的约束力，形成以制度管权、以制度管事、以制度管人的有效机制。要重点完善和落实以下制度：主辅岗制度。每一个风险事项均设置主辅岗。到企业实地调查、检查和评估约谈，采购物资等工作时，必须实行2人以上主辅岗制。回避制度。对有利害关系的人员进行执法回避、监督回避。风险提醒制度。在下派任务和明确工作时，根据涉及风险事项的等级和内容，提醒干部应注意的事项和要求。外出联系单制度。税务干部到企业实地检(调)查、核实、约谈等履行税收工作和日常采购物品时，须填写廉政风险事项外出联系单，并请企业(供货商)盖章确认。日常分析制度。根据执法人员的日常工作表现、工作态度及思想作风情况进行排查，发现有可能存在引起执法风险的异常情况，则可以暂停、调整相关人员所从事的执法事项，及早消除风险隐患。层级审批、流程管理制度。严格按照执法权限，对执法事项在征管系统中实行流程管理、层级审批。请示、报告制度。承办人员对纳税评估、税务稽查、注销清算、物资采购等工作中发现的问题或嫌疑，应在规定时限内向指定的领导汇报，不得借故拖延、隐瞒不报或擅自处理。申辩说明制度。承办人员或实施人员须以书面形式对执法监督审理组提出的具体问题进行申辩和说明。定期回访制度。每月回访涉及风险事项的纳税人，听取企业在税收执法、文明服务、廉政建设等方面的意见和建议。重要事项公开制度。主要包括内部公开及外部公开，将风险事项的处理结果进行公开，接受内、外部共同监督。(3)切实提高制度的遵从度和执行力。要在抓制度落实上狠下功夫，既要重视制定制度，更要严格执行制度，做到建立一项，完善一项，落实一项。要建立完善制度执行的保障机制，加强对制度执行情况的检查力度，对有令不行、有禁不止、不严格执行制度的，必须给予严肃的惩戒。要通过严格的责任追究和问责制，来保证制度的权威性、严肃性和威慑力，切实提高制度的遵从度和执行力。5.强化科技制约和信息沟通。充分运用现代信息技术，增强各工作领域之间信息流转运用，将制约的措施和办法以信息化的手段固化下来。(1)大力推行权力网上运行。依托“”征管信息系统，全面推进权力网上运行，将权力行使过程变为信息处理过程，强化运行程序的严密性，弱化人为因素，遏制随意性，形成机器控权的制约机制。(2)充分发挥监控管理功能。进一步运用好现有的监控决策、执法考核、执法监察、税源辅助管理、人力资源管理、绩效考核和办公管理辅助等信息系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。(3)积极拓展信息化应用。要加强国税基层内控机制建设的探索创新，积极整合提升和扩大各信息系统的功能。要拓展行政管理、人事管理、教育培训管理、财务管理、基建管理、固定资产管理等信息化管理系统的应用，使各类信息资源共享使用，逐步实现互融互通、制约监控。(三)检查验收阶段。时间XX年7月至XX年底。XX年6月底前，市局机关基本完成部门内控机制建设的各项任务，市局部门内控机制领导小组将对市局机关内控机制各项任务完成情况进行检查验收，对不符合要求的，责成相关部门进一步整改完善。XX年年底前，督促检查全系统部门内控机制建设工作情况，建立完善分局、机关处室、监察部门三级监控预警和联动防控机制。总结部门内控机制建设情况，对好的经验和做法及时进行总结推广。六、组织领导部门内控机制建设是一项系统性、长期性任务，各单位要从加强组织领导入手，完善工作机制，加强督查指导，自上而下，循序渐进，积极稳妥地推动该项工作深入开展。(一)加强领导，明确责任。各单位要将推进部门内控机制建设工作纳入党风廉政建设责任制考核，与业务工作一起部署、一起落实、一起检查，确保各项工作任务落到实处。一是明确领导责任。按照党风廉政建设责任制的要求，各单位主要负责人是内控机制建设的第一责任人，分管领导对管辖范围内的内控机制建设工作直接负责。二是强化部门责任。各部门要把明确权责、规范流程、风险排查、完善制度的内控要求落实到实际工作中，并在做好自身内控建设工作的同时，切实负起对业务条线内控机制建设工作的责任，加强筹划和指导。三是落实岗位责任。各单位要结合党风廉政建设责任书和惩防体系工作规划责任分解，明确规定各个部门、各个岗位的职责事项、工作规程、考核标准、过错责任等，把内控的要求和责任落实到每个工作环节和岗位。各单位纪检监察部门要认真履行监督职能，加强组织协调和督促指导。(二)学习借鉴，探索创新。国税系统内控机制建设具有业务板块多、专业性强的特点，各单位要发扬创新精神，重视在实践中探索内控机制建设，既要按照上级统一部署，加强组织领导，狠抓措施落实，完成各项规定任务;又要立足自身实际，开拓思路，创新工作，突破难点，不断积累部门内控机制建设的经验，积极构建具有自身特点和切实有效的内控机制。(三)突出重点，统筹安排。部门内控机制是一项复杂的系统工程，是一个动态的、发展的过程，各单位要把部门内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确具体的阶段性要求和工作目标，强化落实措施，使工作有序推进。要结合国税部门实际，突出重点、整体规划、善于将内控机制建设工作与其他各项工作有机结合起来，努力做到统筹安排，相互促进。(四)加强督查，务求实效。推进部门内控机制建设工作任务重、时间紧、要求高，市局推进部门内控机制建设工作领导小组办公室和纪检监察部门，要切实加强组织协调，对各单位工作开展情况进行经常性的督导检查，促进各部门真抓实干，防止任务不落实、推诿塞责等现象发生。对内控机制建设推进不力、遗漏权力事项、规避内控机制实行“体外循环”等行为的部门，要严格追究责任，确保部门权力事项应控尽控，保证部门内控机制建设工作取得实效。按照财政部印发的行政事业单位内部控制规范(试行)，以及长岭县贯彻实施行政事业单位内部控制规范工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：一、准备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施内控规范工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施行政事业单位内部控制规范工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。二、贯彻实施行政事业单位内部控制规范目标和原则(一)内部控制的目标和原则1、内部控制的目标内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。我局内部控制的目标是：(1)合法性管理和服务活动的合法合规(2)安全性资产安全(3)可靠性财务报告及相关信息真实、完整(4)效率性提高管理服务的效率和效果(5)风险防范排除障碍实现单位发展战略2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则(1)全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。(2)重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。(3)制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设臵及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。(4)适应性原则内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。(5)成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。3、建立与实施内部控制应包括的要素：(1)内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。(2)风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。(3)控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。(4)信息与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。(5)内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购臵的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。4.岗位设臵不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。5.预算控制比较薄弱首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因1. 内部控制观念淡薄良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。2.内部控制制度不完善财政部制定的内部会计控制规范主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。3.信息与沟通衔接不够行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。五、我局实施行政事业单位内部控制情况(一)控制环境任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。在COSO报告内部控制整体框架的内部控制五要素中，控制环境被放在了第一的位子上，它作为推动单位发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。1、操守和价值观诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行。内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行为规范，以及这些规范如何在单位内部得到沟通和落实，决定了是否能产生诚信和道德的行为(1).领导的操守和价值观具有杠杆作用诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格一致地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部控制制度之上。负责人要以身作则，并传达给全体职工。(2).制定行为准则和其他原则明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神规范、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织管理及违反守则的处理办法等方面做出规定。可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对单位理念的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管理理念。(3).处罚规定对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能够采取补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。(4).管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度应一贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度。(5).面临不现实的目标的压力管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丧失积极性和舞弊。2、管理哲学和经营风格单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地影响控制环境：第一、管理者对待风险的态度和控制风险的方法;第二、为实现预算和其他财务及经营目标，对内部控制的重视程度;第三、管理者对会计报表所持的态度和所采取的行动。(1)管理层的主导作用管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。(2)管理理念管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视，将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制，甚至反对内部控制，那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句空话。衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内部的控制意识。(3)管理层的经营风格管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的性质。管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。这些影响是无形的，但可以找到一些积极和消极的标志。3、文化建设文化建设是行