出纳基础知识与基本技能

出纳基础知识与基本技能,一、出纳的基本知识,1、出纳工作及特点1）出纳工作的含义广义上2）出纳人员狭义上3）特点,以下哪些工作可以由出纳做的,1、收取现金2、保管现金3、将多余现金存入银行4、登记应收账款的明细账5、保管发票6、登记银行日记账7、登记主营业务收入的明细账8、登记管理费用的总账9、开立一般存款账户10、开发支票支付货款,出纳人员工作事项主要包括在以下4个方面：（1）现金收支业务（2）银行转账业务（3）日记账登记与对账（4）银行账户的开立、变更和撤销（5）保管有关印章空白收据的空白支票,二、出纳岗位职责及权限,1、出纳岗位职责2、出纳人员的职责,三、出纳基本技能,1、书写技能2、点钞技能3、计算技能4、识别假人民币技能,差旅报销单,1、目的2、填写的要求,现金交款单,1、库存现金限额：（1）含义：是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。（2）如何确定：由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位35天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。库存现金限额=每日零星支出额核定天数,例题1、某企业每日零星的支出为2500元，那么此企业现金库存量最大为多少？,2、现金交款单（1）用途（2）填写人员（3）填写时的注意事项,记账凭证的填写与复核,1、出纳人员可以填写哪种记账凭证,例：2009年12月1日，收到南方实业公司的货款180000元,银行存款,2009121,银收1,收到货款,主营业务收入,18000000,￥18000000,2,孙玩月,李海,XX,收讫,银行存款,管理费用办公费,支付办公费,500000,2006612,018,500000,张静,付讫,对账,1、账证核对2、账账核对3、账实核对,一、账证核对,账证核对即将账簿记录与会计凭证相核对。,核对,平时在记账过程中逐笔进行；月末账账不符或账实不符时，进行抽查。,二、账账核对,试算平衡：是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规律的要求，通过汇总计算和比较，来检查账户记录的正确性、完整性。,所有账户借方期初余额合计数所有账户贷方期初余额合计数所有账户借方本期发生额合计数所有账户贷方本期发生额合计数所有账户借方期末余额合计数所有账户贷方期末余额合计数,二、账账核对,总分类账户发生额及余额试算平衡表20年4月30日单位：元,二、账账核对,账账核对,总账内部核对,总账与日记账核对,总账与明细账核对,会计部门明细账与保管部门明细账核对,二、账账核对,总账与日记账核对,二、账账核对,总账与明细账核对,二、账账核对,会计部门明细账与保管部门明细账核对,核对,核对,核对,会计部门,使用部门,编制“试算平衡表”,编制“总分类账户与明细分类账户对照表”,三、账实核对,1、账实核对：是指各种财产物资和往来款项的账面余额，与实存数相核对。,现金日记账余额与库存现金实有数核对,银行存款日记账余额与银行对账单进行核对,实体型财产明细账余额与实有财产数相核对,债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对,核对,核对,账实核对也称财产清查,错账查找方法,(一)顺查法(二)逆查法(三)抽查法(四)偶合法1差数法2除2法3除9法,差数法：根据双方差额直接查找错账。【例】若借方漏记400000。则借方合计295000；贷方合计695000，双方差额为400000，即可根据400000这个数字直接查找错账。除二法：以双方差额除以2，根据商数查找错账。【例】若借方80000记入贷方。则借方合计615000；贷方合计775000。双方差额为160000。1600002=80000。即可根据80000这个数字去查找