国际结算综合概述.doc

国际结算第一章 国际结算概述1掌握并理解国际结算的概念国际结算(International settlement) 不同国家（或地区）之间由于政治、经济、文化、外交、军事采购等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清算行为或资金转移行为，一般依靠专业银行来进行。2正确区分国际贸易结算和非贸易结算由贸易原因而产生的货币收付主要是为了结清位于不同国家的当事人因货物进出口、国际贸易运输、国际贸易保险等经济贸易活动而发生的债权债务关系所引起的货币结算行为，这种国际结算称为国际贸易结算(Settlement of International Trade)。国际贸易结算包括：现金结算、票据结算、凭单付款结算以及电讯化结算；除国际贸易以外的其他经济行为以及政治、文化交流等活动，如由于不同国家的当事人之间发生的资金调拨或转移、国际援助、国际借贷、利润汇出汇入、侨民汇款、捐款旅游、通讯、建筑等活动而发生的货币转移，称为非贸易结算（Non-trade Settlement）。国际非贸易结算包括：无形贸易结算、金融交易结算、无偿转移结算以及其他结算。3了解国际结算方式的产生和发展国际结算的产生与发展同国际贸易、国际运输、国际金融和国际通讯科学技术的发展和进步有着密切的联系，并随着后者的不断发展而产生了不同业务种类。4熟悉ICC制定的几种重要国际惯例的使用范畴：incoterms2000UCR522（托收统一规则）被各国银行和贸易商广泛采用，已成为托收业务的国际惯例；UCP600（跟单信用证统一惯例）国际间各国银行和贸易商处理信用证业务的基本规则，对信用证的争议或纠纷乃至诉讼通常援引它作为依据；URDG458适用于保函;ISP98（国际备用证惯例）国际间专门规范备用信用证的统一惯例。第二章 国际结算工具票据1知道广义和狭义的票据范畴，理解票据的几个基本特征：设权性、流转性、无因性、要式性、提示性。广义的票据-商业单据：是指商业上使用的各种单据或凭证，如发票、提货单、仓单、保单等。狭义的票据-资金单据：是专指依规定要式签发和流通的汇票、本票、支票等信用工具，是以支付一定金额为目的。设权性：它是指持票人凭借票据上所记载的权利内容来证明其票据权利，即票据权利的产生必须做成票据。流转性：流通（或转让）是票据的最基本特性。这是指票据上的权利可依背书或交付的方式自由转让而不必通知原债务人。无因性：这是指票据必须无条件支付。要式性：这是指票据行为必须符合票据法的法定形式，即票据上所记载的绝对必要项目必须严格遵守票据法的规定填制，否则不产生票据的效力；必须按照票据法规定进行票据行为。提示性：票据的持票人在行使其票据权利时，必须向票据债务人提示票据，票据债务人才能知道票据内容，进而履行其债务。2掌握并理解汇票的必要记载事项（结合汇票样本理解）票据必须注明“汇票”字样、无条件支付一定金额的命令、付款人（受票人）姓名、付款期限、付款地点、受款人或其指定人姓名、开立汇票日期和地点以及出票人的签名八项内容。3. 了解相对必要记载事项和其他记载事项，掌握付款日期的表示方法和计算相对必要记载事项，是指出票人应当在汇票上记载的，但若没有记载并不影响汇票的效力，而是依据票据法的相关规定进行补充或推定的事项。各国票据法和统一法对此的规定也不完全相同，通常包括内容：（1）出票地（Place of Issuing）;(2)付款地（Place of Payment）;(3)到期日（付款期限）（Tenor）.任意记载事项包括，可以记载事项（即是否记载由出票人决定，一旦出票人记载则产生票据法上效力的事项）；记载不生票据法上效力的事件；记载无效的事项以及记载使票据无效的事项等。付款日期的表示方法：a、即期（见票即付）：at sight/on demand若汇票上无表明付款期限的，也为即期付款b、定日付款或者板期付款以约定的时间付款on 24,January fixed pay toc、见票后定期从对方做出承兑之日起开始计算。这种汇票在实际生活中采用的最多。at 90 days / 4 months after sight pay to .d、出票后定期是以汇票的开立日期作为汇票到期的起点;at 30 days after date of drafte、运输单据日后定期付款:at 30 days after date of bill of lading；at 30 days after presentation of documents (交单日)。付款日期的计算：a、算尾不算头：出票或者见票后到期的汇票，其时间的计算均不包括见票日或者出票日，但必须包括付款日；（1）At 60 days after date,如汇票出票日为7月10号，则7月1131日为21天，8月131日为31天，9月18日为8天，共60天，付款日为9月8日。（2）at 60days after sight ,如汇票承兑日为4月5日，则到期日为哪天？b、以月为单位计算，则在若干个月后的同一天到期。没有同一天的，则以这个月最后一天为到期日。半个月以15天来计算，月初为1号，月中为15号，月末为最后一天；（1）at one month after sight ,如承兑日为2月25日，则到期日为3月25日。l月31日承兑的见票后一个月付款，应于2月 28日（若闰年则为29日）到期）。（2）at one and half a month after sight如承兑日为2月25日,则2月25日 一个月 3月25 15天 4月9日4掌握并理解汇票的几种行为：出票、背书(连续性、空白背书、记名背书、限制性背书、带有条件的背书、托收背书、）提示（付款日期、承兑日期)、承兑、付款、追索、保证出票:（1）是指出票人签发票据，并在票面上签字，再将其交付给收款人的行为。（2）做法a.出票人填写空白汇票;b.交给收款人 -交付.(3) 出票的效力 出票人-主债务人，对汇票债务的责任有担保承兑和担保付款两方面，汇票是出票人担保的“信用”货币。 特例：Without recourse to drawer. （免追索） 付款人 没有签字（承兑），对债务没有责任。 收款人- 有两个方面的权利：付款请求权和追索权。背书：背书是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的行为。它是转让票据权利的重要方式-仅仅针对指示性抬头的票据。当事人: 背书人(债务人)、被背书人(债权人)前手与后手: 背书人称为前手、被背书人称为后手(1)特别背书（special endorsement）：记名背书正式背书、完全背书,特点是：内容背书完整，记载支付给被背书人的名称,并经背书人签字。记名背书的票据，可以继续背书转让。(2)空白背书（Blank endorsement）：无记名背书或略式背书。不记载被背书人的名称,只有背书人的签字，成为持票来人汇票。被背书人可继续转让。a.签名后转让，会被追索。可在被背书人一栏记名，也可不记名。b.不签名，直接交付转让，不会被追索。可在被背书人一栏记名，也可不记名。我国票据法规定，若背书人做空白背书，该背书行为无效，汇票转让不能成立（3）限制性背书（restrictive endorsement）:指定某个特定的人为被背书人或记载有“不得转让”字样的背书。能否继续转让，不同票据法规定不同。英国票据法不能再转让；日内瓦统一法和我国的票据法：原背书人只对直接后手负责。被背书人继续转让而产生的其他后手，原背书人不承担担保责任。（4）带有条件的背书:被背书人享受票据权利是有条件的背书。影响：票据是无条件支付的，因而有条件的背书行为有效，但背书条件无效。a.付款人不管条件是否履行，可以照常付款给持票人。b.有条件背书是指背书行为中的交付，只有在完成条件才可以把票据交给被背书人。（5）托收背书:记载有“委托收款”字样的背书。背书目的：不是转让票据及票据权利，而是委托被背书人代为行使票据权利。因此，被背书人不能再转让票据。特点：a.被背书人不能转让票据，背书人对任何后手不承担责任； b.被背书人可以行使票据任何权利，请求付款权和追索权。（6）背书的连续性汇票上的背书是否连续，必须以下列标准认定：a.形式上必须连续；b.背书连续是指转让背书的连续；c.记名背书与空白背书的连续不同；d.各背书连续且有同一性。依各国票据法，若背书是连续的，则对票据权利的转让具有以下证明效力：a.持票人所持汇票即为行使票据权利的证明，无需再以其他证据表示自己为真正的票据权利人；b.票据付款人在向背书连续的持票人付款时，无须审查对方是否为真正的票据权利人；c.依连续背书而取得汇票的人，当然享有汇票权利。提示：我国票据法对提示付款的规定:（1）见票即付的汇票，持票人应在出票日起1个月内向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起十日内向承兑人提示付款。承兑日期：（1）定日付款或出票后定期付款的汇票，持票人应在到期日前提示承兑（2）见票后定期付款的汇票，在出票后1个月内提示承兑（3）付款人在收到提示的汇票后3日内承兑或拒绝承兑。付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。对于180天以内的远期汇票，承兑后不退给持票人，而只是做出承兑通知。承兑：承兑是指汇票到期之前，汇票付款人（包括银行）按照票据证明事项对汇票的金额在票面上作出表示承认付款的文字记载及签章的手续。汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出票人成为从债务人。做法：（1）写成-写上“承兑”二字,签上姓名,见票后付款的远期汇票加注具体承兑日期（2）交付：把经过承兑的远期汇票交还该提示者即收款人。（3）普通承兑分为简式承兑和正式承兑a.带有条件（只有在交单后承兑;b.部分承兑（只承兑800元）限制性承兑：限定地点（只能在某银行承兑）;延长时间（出票后2个月付款的汇票4个月付款）限制性承兑视为拒绝承兑付款:付款是票据流通的终结。必须做到：a.对票据权利人付款;b.到期立即付款;c.支付金钱;d.足额支付;f.注销票据。追索：追索权是指汇票到期不获承兑或有其他法定原因时，持票人在依法履行了保全手续后，有向汇票的出票人、背书人或其他汇票债务人等前手请求偿还汇票金额、利息及有关费用的权利。汇票追索权具有以下性质：a.连带性或共同性；b.飞越性或选择性；c.变向性或变更性；d.转移性或代位性。通常追索权人分为最初追索权人和再追索权人。最初追索权人是最后的持票人，也称基本追索人。再追索权人是指已清偿的汇票债务人，与持票人享有同一权利，可以向其他债务人再行使追索权。再追索权人包括背书人、保证人和参加付款人。被追索人又称为偿还义务人，该义务人负有偿还汇票金额、利息和费用的责任。被追索人包括以下三种人：a.出票人；b.背书人；c.其他票据债务人。保证：非票据义务人为票据义务人承担保证的行为。做法：在票据上记载“保证”字样，保证人名称并签名、被保证人名称、保证日期。保证人责任：保证人承担的票据责任与被保证人一样。5. 了解汇票的不同分类：银行汇票、商业汇票、即期汇票、远期汇票（1）依出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票A银行汇票（Bankers Draft）。它是指出票人和付款人均为银行的汇票；B商业汇票（Trade Bill）。它是指由企业、商号或个人签发的，付款人可以是企业、商号、个人或银行的汇票。（2）依付款时间不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票A即期汇票（Demand Draft/Sight Bill）。它是指持票人提示汇票时，付款人应立即付款的汇票。这种汇票又有三种类型：汇票上明确载明“见票即付”字样的、汇票上未记载付款日期的以及汇票上载明的到期日与出票日相同的即期汇票。B远期汇票（Usance bill/Time Bill/Time Draft）。它是指付款人在将来一定期限内付款的汇票。依约定日期方法的不同，汇票又可分为：定期付款汇票；出票后定期付款汇票；见票后定期付款汇票；提单签发日后若干天付款汇票。6. 掌握本票的定义，了解本票的当事人，熟悉本票和汇票的区别P79我国票据法对本票的定义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 我国票据法所称本票，是指银行本票，且均为见票即付。英国票据法对本票的定义：本票是一人向另一人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件支付承诺。本票的基本当事人是出票人和受款人。出票人（Maker）是本票的承诺付款的人，受款人（Payee）是本票的收款人，一般又称本票的抬头人。7掌握支票的定义。支票和汇票的区别P82 我国票据法对支票的定义（P33）：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。英国票据法对支票的定义是：支票是以银行为付款人的即期汇票。8熟悉支票的分类：划线支票和未划线支票（1）在票面正面上划有两条平行线，规定只能通过银行收款而不能由持票人直接提取现款。（2）有权划线人：出票人和持票人。 （3）划线的范围a.支票；b.银行即期汇票；c.银行客户签发的任何单证。（4）划线的作用：可以防止支票丢失或被偷窃而被冒领票款。（5）划线的种类 A、普通划线：可以委托任何银行收款;B、特别划线：只能通过指定收款银行向付款人指示付款. 一般只有一个银行名称，除非委托另一家银行托收.第三章 汇付1. 掌握并理解顺汇、逆汇的含义汇付也称国际汇兑或汇款，是汇出行应汇款人的要求，运用各种结算工具将一定金额通过其国外联行或者代理行作为汇入行，付给收款人的一种结算方式，属于顺汇。2了解汇款方式的当事人，熟悉电汇、信汇及票汇三种汇款方式的区别P93；掌握票汇方式下汇票的填写（1）汇款人（Remitter/payer）是委托汇出行向国外债权人支付款项的债务人。汇出行（Remitting Bank）是接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。汇出行办理的汇付业务称为汇出汇款。汇入行（Paying Bank）是接受汇出行的委托，依“支付授权书”内容，向收款人解付款项的银行。汇入行办理的汇付业务称为汇入汇款。收款人（Payee / Beneficiary）是指接受汇款人所汇款项的债权人。区别分类结算工具传递方式是否通知收款人速度费用电汇电汇委托通知书银行电传是快高信汇信汇委托通知书银行邮递是慢较低票汇银行即期汇票流通否灵活低实务：汇款业务中的银行即期汇票 中国A company 出口某机电设备到美国B company，金额10000美元,合同编号090301。2009年3月5日，B 到 bank of china, NewYork 分行申请票汇业务。A的收款帐户银行为bank of china, Beijing 分行。请依据条件开立此汇票。 Exchange for USD 10000 5/March /2009 Pay to A company the sum of US dollards ten thousand Drawn under contract No:090301 TO: bank of china ,beijing for bank of china ,NewYork (signed)3. 掌握汇款头寸调拨：主动贷记和授权借记In Cover， we have credit your a/c with us.（已在你帐户贷记了该款项）In Cover， please debit our a/c with you. （请借记我行帐户）4了解预付付款和货到付款，掌握售定和寄售（1）预付货款（payment in advance:）A又称预付订金。它是指买方(进口商)先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方(出口商)，卖方收到货款后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即将货物运交进口商的结算方式。B预付货款的特点预付货款对出口商有利。因为：(a) 货物未发出，已收到一笔货款，等同于得到无息贷款；(b) 收款后再发货，降低了货物出售的风险，如果进口商毁约，出口商可没收预付款；(c) 出口商可以充分利用预收货款，甚至可在收到货款后，再购货发运。预付货款对进口商不利。因为：(a) 未收到货物，已先垫付了款项，将来如果不能收到或不能如期收到货物，或货物与合同不符时，将遭受损失或承担风险；(b) 货物到手前付出货款，造成资金周转困难及利息损失。预付货款的适用范围(a) 出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货款;(b) 进出口双方关系密切;(c) 卖方货物旺销，卖方对买方资信不甚了解，为了收汇安全，卖方提出预付货款作为发货的前提条件。预付货款风险的措施 (a) 提出“解付条件”。即收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函，担保收到货款后如期履约交货，否则退还已收到货款并附加利息；或保证提供全套货运单据等;(b) 要求进口商品折价支付。作为抵补预付货款造成的资金利息损失。 (2) 货到付款（Payment after Arrival of the Goods）a. 它是指出口商先发货、进口商后付款的结算方式。此方式实际上属于赊账交易(Open Account Transaction)，或延期付款(Deferred Payment)性质。货到付款在国际贸易结算中有售定和寄售两种形式。b. 货到付款的特点 货到付款对买方有利。因为：(a) 买方不承担资金风险，货未到或货不符合合同要求则不付款；(b)由于买方常在收到货物一段时间后再付款，无形中占用了卖方资金。货到付款使卖方承担风险。因为：(a)卖方先发货，必然要承担买方不付款的风险；(b)由于货款常常不能及时收回，卖方资金被占用，造成一定的损失。c. 货到付款在国际贸易中的应用 (a) 售定（Be sold out)：售定是指买卖双方成交条件已经谈妥并已签订了成交合同，同时确定了货价和付款时间，一般是货到即付款或货到后若干天付款。由进口商用汇款方式通过银行汇交出口商。这种特定的延期付款方式习惯上称为“先出后结”，又因价格事先已经确定，故亦称售定。(b) 寄售(Consignment)：寄售是由出口商先将货物运至国外，委托国外商人在当地市场代为销售，货物售出后，被委托人将货款扣除佣金后通过银行汇交出口商。 第四章 托收1. 了解托收的当事人（1）托收是委托人（债权人）委托银行向付款人（债务人）取得付款或承兑，或者在取得付款或承兑后交付单据的一种结算方式。（2）在托收业务中，主要涉及四个当事人，即委托人、托收银行、代收银行和付款人。A在托收中，委托人通常是指委托银行（托收行）办理取得付款和/或承兑的一方。B托收行是指接受委托人的委托办理托收的银行。托收行又称寄单行。若有汇票，托收行可以是该汇票的收款人或被背书人。C代收行是指接受托收行的委托，依照托收行指示，向付款人取得付款和/或承兑，或在此之后向付款人交单的银行，它包括除托收行之外的参与办理托收的任何银行。该银行一般为托收行在付款人所在地的联行或代理行。若有汇票，该银行可以为该汇票的被背书人或收款人。D付款人是指依照托收指示，由代收行向其提示单据并要求其付款的人。若有汇票，该付款人为汇票的受票人，应立即支付汇票金额（即期汇票），或应承兑汇票（远期汇票），并于到期日付款。在跟单托收中，付款人一般为进口商（买方）。提示行（Presenting Bank）是指，向付款人提示汇票和/或其他单据的银行，一般又称之为交单行。在大多数情况下，由代收行兼任提示行。2掌握托收的分类：光票托收和跟单托收，掌握跟单托收的交单条件（凭承兑交单、凭即期付款交单、凭远期付款交单）P105（1）光票托收（Clean Bill for Collection）。A出口商仅开立汇票而不随任何商业货运单据,委托银行收取货款的一种托收方式。可以是即期或者远期汇票。B业务程序p61C使用范围：货款尾数、代垫费用、佣金、样品费或其他贸易从属费用（2）跟单托收（Documentary Bill for Collection）是指，开立或不开立汇票，但附有货运单据（商业单据）的托收。跟单托收分为金融票据附带商业单据的托收和商业单据不附带金融票据的托收。在国际贸易结算中，大多是跟单托收。3. 熟悉托收流程P106，并掌握托收方式下汇票的填制第五章 信用证1. 掌握信用证的含义，熟悉特征（自足性，第一付款人，凭单付款-独立抽象原则，欺诈例外）A信用证（Letter of credit,L/C是)银行做出有条件的付款承诺的书面文件。银行（开证行）根据买方（申请人）的要求和指示向卖方（受益人）开立的、在一定期限内凭指定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。B信用证性质特点（a）开证行付第一性的付款责任(注意：开证行资信状况影响出口方安全收汇)。(b) 信用证是一项独立的自主文件，不依附于贸易合同，不受合同条款约束。(c) 信用证是一种单据买卖，业务的处理是以单据为准而不是以货物为准（独立抽象原则，欺诈例外）。2. 熟悉信用证业务的基本当事人和其他当事人：议付行、偿付行、付款行的追索和审单(1) 议付行是根据受益人的要求和提供的单据，在核实单证相符后向受益人垫款，并向付款行或偿付行索回垫款的银行。议付行有权不议付。议付行可以要求受益人将货权作抵押。 议付行持有汇票成为正当持票人，可以向牵手背书人和出票人有追索权，可以预扣垫款利息及手续费(2) 偿付行往往是代开证行偿付议付行垫款的第三国银行，或由通知行兼任。如果开证行没有存款或存款不足，又无透支协议，则偿付行有权拒付。偿付有追索权。向开证行索偿。偿付协定实际上是开证行与偿付行之间的委托代理合同，所以偿付费用一般应由开证行承担。 偿付行只是接受开证行委托，充当出纳机构。偿付行不审核单据，也不接受单据。见索即付，而不要求单证一致的证明。(3) 开证行在信用证中指定一家异地银行为信用证项下汇票上的付款人或是付款信用证下执行付款的银行。付款行一经接受开证行的代付委托，它的审单付款责任与开证行一样，也属于“终局性”的，付款行付款后无追索权，它只能向开证行索偿。如开证行收到付款行寄来的单据发现不符点并拒付，付款行就得自负其责，必要时可自行提货并转卖，所受损失自己承担3. 能够填制并审核信用的基本内容第六章 跟单信用证1. 熟悉信用证的业务流程2. 了解信用证撤销和修改的流程操作，能够正确区分即期付款、延期、承兑、议付信用证，并熟悉假远期信用证和预支信用证（1）信用证是不可撤销的，即使没有表明不可撤销的意思。信用证一经开立，在其有效期内，未经受益人及有关当事人（如开证行、保兑行）的同意，信用证不能进行任何修改或予以撤销。信用证的不可撤销性具有两个相互联系的特征：不可撤销性（Irrevocability）和开证行负有确定承诺的责任（Definite Undertaking）。信用证的不可撤销性并不意味着信用证不能撤销或修改，只要其当事人同意，信用证可以撤销或修改。开证申请人或者受益人若需要对信用证中某些条款予以修改，必须得到开证行、受益人、申请人以及保兑行（如有的话）的一致同意才能生效。如果开证行同意修改信用证，就会发出修改书并受其约束。还必须通过原通知行通知信用证的修改，经受益人接受后，修改书生效。如果信用证进行了保兑，而保兑行并非通知行，则开证行还须将修改通报给保兑行。如果保兑行不同意修改，应立即通知开证行与受益人，则保兑行不受修改书内容的约束。3. 掌握可转让信用证的转让流程，并熟悉可转让信用证调整的项目。能掌握循环信用证的规定（1）可转让信用证可依据国际贸易业务的实际需要按以下程序转让：a. 第一受益人要求买方申请开立以其为受益人的信用证；b. 第一受益人接到信用证的通知后，即可请求银行办理转让手续；c. 转让行办理信用证转让；d. 转让行办妥转让信用证手续后，通知第二受益人；e. 第二受益人装货发运后向转让行提示单据，并通知第一受益人；f. 第一受益人向原证申请人（实际买方）履行原证；h.转让行寄单索汇。（2）循环信用证（Revolving Credit）是指，在信用证全部金额或部分金额被使用后，能够重新恢复原来的金额再次使用或多次使用，直到规定的循环次数或规定的金额使用完为止的一种信用证。循环信用证分为按时间循环的信用证和按金额循环的信用证。a. 按时间循环的信用证（The credit may revolve in relation to time），是指受益人在一定时间内可支取信用证规定的金额，信用证金额全部或部分被利用后，信用证立即又恢复到原金额，受益人可再次利用。循环时间一般可按月或季循环。按时间循环的信用证按其上期未用金额是否可转入下期利用，可分为可积累循环信用证和不可积累循环信用证两种。(a) 可积累循环信用证，是指受益人在上一循环期未用完的信用证金额可以转到下一循环期使用。若信用证未明确允许可以积累使用，则不能积累使用。(b) 不可循环信用证是指，受益人在规定的循环期内可以使用的金额未用完时，信用证的余额不能转入其后一期合并使用，即余额失效。b. 按金额循环的信用证（The credit may revolve in relation to value），是指在一个规定的总有效期内，信用证被使用后即可按规定恢复到原先的金额，直至用足规定的总金额或循环完规定的总次数为止。按金额循环信用证规定支款总额或可循环使用的次数的目的是，对受益人的发货进行一定程度的控制，否则会使进口商和银行承担难以预测的责任。按金额循环的信用证其金额恢复可以采取以下几种方法：a.自动循环使用；b.半自动循环使用；c.被动循环使用。4.区别对背和对开信用证第七章 单据实务 1. 了解基本单据和附属单据（1）基本单据：依据价格术语决定，由出口商提供，包括商业发票、运输单据和保险单据（2）附属单据：a. 进口国官方要求的单据：领事发票、海关发票、检疫证、黑名单证明、出口许可证、航行证明、产地证等。b. 进口商自己需要的单据：装箱单、重量单、品质证书等。2. 掌握商业发票的定义，熟悉发票的首文、本文和结文的各项内容填制商业发票（Commercial Invoice）简称发票，是出口方向进口方开立的，凭以向进口方收取的发货价清单，是装运货物的总说明。各国进出口商所使用的商业发票没有统一的标准化格式。但一般商业发票应具备首文、正文和结文三部分基本内容。（1）首文（Heading）部分。该部分主要写明基本情况，通常标注发票名称及号码、合约或订单号码、发票制作日期和地点、运输工具、装货地点、卸货地点等。a. “发票”（Invoice）字样：p160注：信用证要求为commercial invoice)b. 出票人的名称和地址Name and Address of Issuer -出口商。注：信用证受益人的名称。UCP600第37条a款第3项规定：商业发票无需签字。c. 发票抬头人名称和地址-进口商或者信用证的申请人 (TO / sold to messers/for account and risk of messrs)。注：除非信用证有特殊规定，一般应以开证申请人为发票抬头人。d. 发票编号和日期:（Invoice No. ,Place and Date of Issuing)。注：在所有单据中，发票是签发日期最早的单据。UCP600第22条规定，银行将接受出单日期早于信用证开立日期的单据。不能晚于信用证的最迟交单日期和有效期，e. 合同号码（Contract No）和信用证号码（L/C No.）f. 其他内容:装运港、目的港 、运输工具Fromto。注：起运港、目的港应与提单上的表示一致，如有转运地要写上转运地的名称（With Transshipment at）。（2）正文（Body）部分。正文是说明履约情况的部分，主要是通过对货物和货价的描述提供履约证明。a. 货物名称和规格(Name and Description of Goods) p162-发票的中心内容包括：品名、数量、规格、包装、重量、价格条件、单价和总额等，并与信用证相符。 注：发票所描述的商品名称应按信用证规定的名称一字不差地照列。其他单据的名称可以统称。b. 货物数量(Quantity) p163计量的方法：度量衡计量（公斤、吨等）：可以有总量5%的增减，但金额不能超过信用证;个数计量（件、桶），则信用证的单价、数量和金额前无”about“字样，发票也不能增减; 发票上货物的数量受信用证两项内容的约束：一是货物数量的描述，一个是分批装运条款.如果信用证规定金额、单价和数量前面采用about、circa or approximate 则认为可以增减10。若是对于度量衡计量货物，即使不允许分批装运，没有明确的规定溢短装，只要不超过信用证的金额，也允许采用5的增减，一般只能少装，多装发票金额要超过信用证金额构成不符点。但是对于按个数计量的商品，则数量、金额不能增减。列明货物描述，然后注明实际的装运货物的发票也是可以接受的c. 唛头,又称运输标志(Shipping Marks) p161注：保险单和包装单（装箱单）、提单上的唛头写法相同，要与信用证上的规定绝对一致.。若是信用证无唛头，则发票和单据上显示NO MARK。同时各个单据也可以参照发票AS PER THE COMMERCIAL INVOICE NO DATEDd. 单价(Unit Price) p165发票中的单价必须表明价格条件，也即贸易术语。贸易条件（Trade Terms），应该与信用证规定相一致，若信用证规定FOB value plus insurance and freight，商业发票上面可以显示FOB加上运保费的价格总数，并以此制作汇票，但是运保费要提交证明或者费用收据。e. 发票金额(Invoice Amount) p165 发票金额即为总价，应等于单价乘以数量。在信用证方式中，发票金额不应超过信用证的金额。若信用证上有相关折扣或减让等记载，则发票上也应有相应记载 一般说来，发票金额和汇票金额相等。如果价格中包含佣金，则汇票金额可能小于发票金额。如果信用证规定金额、单价和数量前面采用about、circa or approximate 则认为可以增减10。当信用证对货物的数量有规定，且货物已经全数运输，以及当信用证对单价有规定，而此单价又降低的条件下，允许支取的金额有5%的减幅。（3） 结文部分。结文部分最重要的内容是出口商的签章（exporters signature），信用证项下，必须是受益人签发发票。除此之外，还可按需要标注进出口许可证号、外汇批准号、税则号等内容，或证实性文句。 主要是出口商的签字和盖章p168商业发票无需签署，除非信用证要求提交（signed .) 会签（ counter signed ）：信用证指定人和收益人共同签字3. 了解形式发票、海关发票和领事发票（1）海关发票p217a. 海关发票（Customs Invoice）是进口国海关制定的一种的发票格式，要求出口商填制，供买方凭以报关。海关发票有以下三种形式：b. 海关发票的作用(a) 进口国海关作为统计的依据；(b) 作为货物估价定税的依据；(c) 核定货物原产地；(d) 确定有无倾销。 c. 海关发票的内容海关发票格式与详细内容因国而异。其内容除商品品名、单价、总值等与商业发票相同外，还包括商品的成本价值（Cost/Value of Goods）和商品的生产国家（Country of Origin of Goods）等内容。海关发票常见细目有：(a)外包装的价值；(b)货物装入外部容器的工资费用；(c)内陆运输费与保险费；(d)码头与港口费用；(e)海运费用；(f)海运保险费；(g)有关交货的其他费用；(h)其他特殊开支；(i)佣金；(j)现金折扣率；(k)出售给买主的价格；(l)现行国内价值或出口国的工厂/仓库/装运港的公开市场价格。d. 填写海关发票应注意的问题(a) 各国（地区）使用的海关发票，都有专门的固定格式，不能混用;(b) 凡是商业发票上和海关发票上共有的项目和内容（如唛头、品名、数量、金额等），必须与商业发票保持一致，不得相互矛盾;(c) 如成交价格为CIF条件，应分别列明FOB价、运费、保险费，而这三者的总和应与CIF货值相等;(d) 签字人和证明人均须以个人身份出现，而且这两者不能为同一人，个人签字均须手签才有效; (e) 须列明国内市场价或成本价时，应注意其低于销售的离岸价，大约4%-5%，否则为倾销; (f) 经准确核算的运费、保险费及包装费;(g) 海关发票应以收货人或提单的被通知人为抬头人。（2）形式发票 (Performa Invoice)。a. 预开发票或估价发票，不可用于结算。b. 作用：(a)作为数量化的报价;(b)作为销售确认;(c)让买方凭以申请：输入许可、外汇许可以及开立信用证。（3）领事发票 (Consular Invoice)主要为拉美国家使用p218。a. 由进口国驻出口国领事认证或出具的发票，需要支付费用。与商业发票一起使用。 b. 目的：核定价格是否合理，进口国据以判断是否倾销。4、能正确填制信用证下的汇票信用证项下汇票与托收项下的汇票同是商业汇票，汇票的项目基本相同，只是多了一个银行编号（一般在汇票左上角）和一个出票条款。要点： （1）汇票字样：draft /bill of exchange （2）出票条款：开证行（drawn under）、出证日期（dated）、信用证号码（L/C NO. ）注：信用证号码不能以信用证上的参考号（reference No.）以及转让信用证下的转让号（transfer NO.）代替。（3）年息 （4）汇票号码：一般是发票号注：但若发票和汇票号码不同，开证行等不能拒付（5）金额：大小写必须一致注：汇票的金额=发票金额，汇票要扣除佣金和折扣。分批装运下，汇票金额不可能与信用证金额相符。（6）付款期限：即期和远期 p175注：若为at days after date of B/l. a. 一张提单，以最早的装船日期计算b. 两套以上提单，以最迟的提单日计算 c. from /after：从次日算起(7) 收款人,可以是议付行，也可以是出票人自己（记名背书给议付行）p177。 (8) 受票人(to)：不能以进口商作为受票人，可以是开证行或者付款行（9） 出票人：为信用证的受益人（10）签字盖章：Signed / duly Signed 盖章或者签字均可，Manually Signed手签（11）出票日期可以比提单晚，但是要在信用证的有效期内。5. 熟悉海运提单的当事人，熟悉提单内容，了解不同运输种类（1）海运提单（Marine Bill of Lading或Ocean Bill of Lading）海运提单,简称提单（B/L），是运输单据中最重要的一种，它是货物承运人（Carrier）或其代理人（轮船公司）在收货后或货物装船后签发给托运人（Shipper）的，证明托运的货物已经收到或装运在船上，约定将该项货物经由海洋运往目的地交给提单持有人的物权凭证。（2）当事人：托运人（Shipper/Consignor）出口方/进口方；承运人（Carrier）船方；收货人或抬头人（Consignee）进口方/第三方；被通知人（Notify Party）进口方或其代理；受让人（Transferee）接受转让方；持单人（Holder）收货方/受让人（3）提单正面内容：托运人、收货人、被通知人、装运港或收货地、目的港或卸货地、船名、国籍、航次、货物名称及规格说明、运费、提单签发日期、份数及签发人签名。提单反面内容：印就的提单条款内容及承运人和托运人之间权利义务的责任条款。a. 提单名称：(bill of lading)p180。注：审核时候只要运输方式和运输条件符合信用证要求，提单名称不必严格一致。b. 托运人(shipper)应根据价格术语判断,若信用证无特殊规定，应以受益人为托运人。 出口商作为托运人：C 、D、FOB；进口商作为托运人：E、F组；中性提单、第三者提单（neutral B/L）。c. 收货人 (consignee)p180。与托运单中“收货人”的填写完全一致，并符合信用证的规定。记名抬头： to ABC company (only);不记名抬头：to bearer;指示抬头： to order / to order of ABC company /to order of .bank 实务中最常见的是这种空白指示和空白背书提单根据提单上对收货人栏不同的规定，进行背书，具体有：p189（a）出口商以shipper 身份做成空白背书。收货人抬头：To order ；（b）出口商以shipper 身份做成记名背书，则被背书人为收货人；（c）信用证上规定：B/L收货人为议付行。则寄单前，由议付行背书给开证行;（d）B/L抬头人/被背书人是开证行，则付款赎单时，由开证行背书给进口商。d. 被通知人(notify party)，应按信用证要求填写。注：可以不填! 如果收货人是to order / to order of shipper，.则必须填写。e.提单号码(B/L NO,)与装货单和收货单号码一致f. 运输条款p181precarriage by 转运下为第一程的交通工具;place of receipt转运前收货地;ocean vessel、 voy vessel第二程的航班（直达航班时候为第一程）;Port of loading装运港;Port of discharge卸货港;place of delivery目的地。g.唛头(MARKS)应与发票等其他单据一致p183h.件数和商品描述：p183按实际数量写，散装(in bulk),商品名称可用统称。i.毛重（G.W）：毛重应与发票或包装单相符 j.运费条款 运费已付或运费预付（freight paid /freight prepaid）：C.D组价格术语运费到付或运费待收 (freight collect)：F组价格术语k. 正本提单的份数，一般是三份，全套可以是一式一份。l 提单签发日期，不得晚于信用证规定的装运期。m.提单签发人签字:有权签发提单的是承运人或作为承运人的具名代理或代表或船长或作为船长的具名代理或代表。 n.已装船批注(on board )，备运提单可以转化为已装船提单。p187o.舱面(on deck)提单不能接受，(a)原木除外。对于有可能放于舱面的货物如原木，只要提单上未注明货已装于/将装于舱面，银行是接受的;（b）集装箱不论其装于舱面或装于舱内均视为装在舱内。p.不清洁提单：对包装不良或缺陷情况的描述，比如破裂、折断、撕破、损坏等。银行也不接受。p186q.银行也不接受租船合约提单(4)海运提单的分类a.已装船提单（Shipped B/L或on Board B/L） 和备运提单（received for shipment B/L）b.不清洁提单（Unclean B/L）和清洁提单（Clean B/L） c. 直达提单（Direct B/L）、转船提单（Transshipment B/L）和联运提单（Through B/L） d.班轮提单（Liner B/L）和租船提单（Charter Party B/L） e.全式提单（Long form B/L）和略式提单（Short form B/L） f.运费预付提单（Freight Prepaid B/L）和运费到付提单（Freight to collect） g.正常提单（Unstale B/L、Fresh B/L、Current B/L）和过期提单（stale B/L）、倒签提单（Ante-dated B/L）6.掌握保险单当事人,熟悉海运保险的险种,熟悉保险单的分类a.保险单据（insurance of bill of documents ),简称保险单（Insurance Policy），是以运输过程中的各种货物作为标的（Subject），在被保险人（Insured,买方或卖方）支付了一定保费的情况下，保险人（Insurer）,即保险公司(Underwriter）对保险标的在运输过程中所发生的约定范围内的损失给予被保险人以经济上补偿的一种经济业务。它属于财产保