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信永中和会计师事务所2012年05月10日,宁夏银行IPO审计项目,银行法规体系,银行法规渊源与商业银行紧密相关的特殊税务规定,目录,金融法金融法是调整金融关系的各种法律规范的集合。金融交易关系金融监管关系金融调控关系银行相关法规狭义-金融法规的子集广义-一切与银行相关的法律法规,银行法规的渊源,广义的银行法规涉及的部门,人民银行-货币、支付结算、业务管理、反洗钱等银监会-银行业监督管理外汇管理局-外汇管理财政部-会计制度、财务规则税务总局-税务征收管理其他部门-涉及内容较广泛,银行相关法律-核心层次,1.中华人民共和国中国人民银行法（1995年3月18日颁布，2003年12月27日修订）2.中华人民共和国商业银行法（1995年5月10日颁布，2003年12月27日修订）3.中华人民共和国银行业监督管理法（1995年5月10日颁布，2003年12月27日修订）4.中华人民共和国发洗钱法（2006年10月31日颁布）5.中华人民共和国票据法（1995年5月10日颁布，2004年8月28日修订）,银行相关法律-扩展中华人民共和国担保法中华人民共和国合同法中华人民共和国物权法中华人民共和国会计法中华人民共和国企业所得税法,中华人民共和国中国人民银行法,中国人民银行职能中国人民银行是中华人民共和国的中央银行。中国人民银行在国务院领导下,制定和执行货币政策,防范和化解金融风险,维护金融稳定。货币政策目标是保持货币币值的稳定,并以此促进经济增长中国人民银行的组织机构中国人民银行实行行长负责制，设行长一人，副行长若干人协助行长工作。中国人民银行下设货币政策委员会，其职责、组成和工作程序，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。中国人民银行根据履行职责的需要设立分支机构。,中国人民银行职能中国人民银行是中华人民共和国的中央银行。中国人民银行在国务院领导下,制定和执行货币政策,防范和化解金融风险,维护金融稳定。货币政策目标是保持货币币值的稳定,并以此促进经济增长中国人民银行的组织机构中国人民银行实行行长负责制，设行长一人，副行长若干人协助行长工作。中国人民银行下设货币政策委员会，其职责、组成和工作程序，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。中国人民银行根据履行职责的需要设立分支机构。,中国人民银行职能中国人民银行是中华人民共和国的中央银行。中国人民银行在国务院领导下,制定和执行货币政策,防范和化解金融风险,维护金融稳定。货币政策目标是保持货币币值的稳定,并以此促进经济增长中国人民银行的组织机构中国人民银行实行行长负责制，设行长一人，副行长若干人协助行长工作。中国人民银行下设货币政策委员会，其职责、组成和工作程序，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。中国人民银行根据履行职责的需要设立分支机构。,中国人民银行具体职责发布与履行其职责有关的命令和规章；依法制定和执行货币政策；发行人民币,管理人民币流通；监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场；实施外汇管理,监督管理银行间外汇市场；监督管理黄金市场；持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；经理国库；维护支付、清算系统的正常运行；指导、部署金融业反洗钱工作,负责反洗钱的资金监测；负责金融业的统计、调查、分析和预测；作为国家的中央银行,从事有关的国际金融活动；国务院规定的其他职责。,中国人民银行为执行货币政策,可以运用下列货币政策工具(一)要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金；(二)确定中央银行基准利率；(三)为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现；(四)向商业银行提供贷款；(五)在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融债券及外汇；(六)国务院确定的其他货币政策工具。,人民银行的禁止行为中国人民银行不得对政府财政透支,不得直接认购、包销国债和其他政府债券。中国人民银行不得向地方政府、各级政府部门提供贷款,不得向非银行金融机构以及其他单位和个人提供贷款,但国务院决定中国人民银行可以向特定的非银行金融机构提供贷款的除外。（中国人民银行根据执行货币政策的需要,可以决定对商业银行贷款的数额、期限、利率和方式,但贷款的期限不得超过一年）。中国人民银行不得向任何单位和个人提供担保。,中国人民银行的检查监督行为中国人民银行依法监测金融市场的运行情况,对金融市场实施宏观调控,促进其协调发展，中国人民银行有权对金融机构以及其他单位和个人的下列行为进行检查监督:(一)执行有关存款准备金管理规定的行为；(二)与中国人民银行特种贷款有关的行为；(三)执行有关人民币管理规定的行为；(四)执行有关银行间同业拆借市场、银行间债券市场管理规定的行为；(五)执行有关外汇管理规定的行为；(六)执行有关黄金管理规定的行为；(七)代理中国人民银行经理国库的行为；(八)执行有关清算管理规定的行为；(九)执行有关反洗钱规定的行为。,2003年修订的背景和目的和变化职能发生转变2003年4月，中国银行业监督管理委员会成立，统一监管银行、金融资产管理公司、信托投资公司等金融机构。人民银行不再履行上述金融监管职责后，其主要职能转变为“制定和执行货币政策，不断完善有关金融机构的运行规则，更好地发挥作为中央银行在宏观经济调控和防范与化解系统性金融风险中的作用。”为了适应人民银行职能的转变和金融监管体制的一系列改革，对中国人民银行法进行修改。变化内容原人民银行法赋予中国人民银行的职责主要有制定和执行货币政策、实施金融监管和提供金融服务三个方面。这次修改后，职责调整为制定和执行货币政策、维护金融稳定和提供金融服务三个方面。强化了制定和执行货币政策有关的职责；由过去主要通过对银行业金融机构的设立审批、业务审批和高级管理人员任职资格审查以及日常监督管理等直接监管的职能转换为履行对金融业宏观调控和防范与化解系统性风险的职能，即维护金融稳定职能；增加反洗钱和管理信贷征信业两项职能。,2003年修订的背景和目的和变化突出了维护金融稳定的职责修改后的中国人民银行法进一步体现了人民银行维护金融稳定的职责。中国人民银行作为我国的中央银行，其维护金融稳定的职责主要包括以下几个方面：一是作为最后贷款人在必要时救助高风险金融机构；二是共享监管信息，采取各种措施防范系统性金融风险；三是由国务院建立监管协调机制。具体而言，中国人民银行法第一条、第二条和第十三条明确中国人民银行及其分支机构负有维护金融稳定的职能；第四条和第二十七条要求中国人民银行维护支付、清算系统的正常运行；第三十条明确了中国人民银行提供再贷款化解金融风险；第三十一条“中国人民银行依法监测金融市场的运行情况，对金融市场实施宏观调控，促进其协调发展”等等。,2003年修订的背景和目的和变化保留部分监督检查职责修改后的中国人民银行法保留了人民银行的部分监督检查职责。中国人民银行法第三十二条明确规定了人民银行有权对与其制定和执行货币政策、开展业务、从事金融服务等直接相关的金融机构、其他单位和个人的9种行为直接进行监督检查。也就是说，中国人民银行在通常情况下不对银行业金融机构进行全面的、日常性的监督检查，对于人民银行为了实施货币政策和维护金融稳定，需要对银行业金融机构进行监督检查的，则可以建议银监会对其进行监督检查。例如，银行业金融机构违反利率管理规定、违反支付结算有关规定的违法行为。但当银行业金融机构出现支付困难，可能引发金融风险时，为了维护金融稳定，根据第三十四条的规定，中国人民银行经国务院批准，有权对银行业金融机构进行全面检查监督。,中华人民共和国商业银行法,中华人民共和国商业银行法（1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过根据2003年12月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议关于修改中华人民共和国商业银行法的决定修正）第一章总则第二章商业银行的设立和组织机构第三章对存款人的保护第四章贷款和其他业务的基本规则第五章财务会计第六章监督管理第七章接管和终止第八章法律责任第九章附则,商业银行定义商业银行是指依照本法和中华人民共和国公司法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。商业银行法定业务范围,吸收公众存款发放短期、中期和长期贷款办理国内外结算办理票据承兑与贴现发行金融债券代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券,从事同业拆借买卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。,经中国人民银行批准，可以经营结汇、售汇业务,商业银行经营总体原则商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。商业银行依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉。商业银行以其全部法人财产独立承担民事责任。商业银行与客户的业务往来，应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则。商业银行应当保障存款人的合法权益不受任何单位和个人的侵犯。商业银行开展信贷业务，应当严格审查借款人的资信，实行担保，保障按期收回贷款。商业银行依法向借款人收回到期贷款的本金和利息，受法律保护。商业银行开展业务，应当遵守法律、行政法规的有关规定，不得损害国家利益、社会公共利益。商业银行开展业务，应当遵守公平竞争的原则，不得从事不正当竞争。商业银行依法接受国务院银行业监督管理机构的监督管理，但法律规定其有关业务接受其他监督管理部门或者机构监督管理的，依照其规定。,商业银行禁止经营行为商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资商业银行不得从事股票业务和证券经营业务不得投资于非自用不动产。商业银行不得向非银行金融机构投资。商业银行不得向企业投资借款人到期不归还担保贷款的，商业银行依法享有要求保证人归还贷款本金和利息或者就该担保物优先受偿的权利。商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起二年内予以处分。,商业银行的设立设立商业银行，应当经国务院银行业监督管理机构审查批准未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行”字样设立商业银行，应当具备下列条件：有符合本法和中华人民共和国公司法规定的章程有符合本法规定的注册资本最低限额设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本。国务院银行业监督管理机构根据审慎监管的要求可以调整注册资本最低限额，但不得少于前款规定的限额。有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员2000年中国人民银行金融机构高级管理人员任职资格管理办法有健全的组织机构和管理制度有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。批准设立的商业银行，由国务院银行业监督管理机构颁发经营许可证，并凭该许可证向工商行政管理部门办理登记，领取营业执照,商业银行组织结构商业银行的组织形式、组织机构适用中华人民共和国公司法的规定本法施行前设立的商业银行，其组织形式、组织机构不完全符合中华人民共和国公司法规定的，可以继续沿用原有的规定，适用前款规定的日期由国务院规定。国有独资商业银行设立监事会。监事会的产生办法由国务院规定监事会对国有独资商业银行的信贷资产质量、资产负债比例、国有资产保值增值等情况以及高级管理人员违反法律、行政法规或者章程的行为和损害银行利益的行为进行监督。,商业银行组织结构商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立。商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的百分之六十。设立分行营运资金不得低于人民币一千万元或等值的自由兑换货币。设立同城支行的营运资金不得低于人民币一千万元或等值的自由兑换货币。设立同城支行的营运资金由商业银行总行或分行拨付。由总行拨付营运资金的，拨付金额应在总行可拨付资本金之内，即总行资本金总额的百分之六十之内；由分行拨付营运资金的，拨付给同城支行的营运资金累计不得超过分行营运资金的百分之六十。,商业银行组织结构经批准设立的商业银行分支机构，由国务院银行业监督管理机构颁发经营许可证，并凭该许可证向工商行政管理部门办理登记，领取营业执照。商业银行对其分支机构实行全行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务制度。商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。经批准设立的商业银行及其分支机构，由国务院银行业监督管理机构予以公告。商业银行及其分支机构自取得营业执照之日起无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，由国务院银行业监督管理机构吊销其经营许可证，并予以公告。,商业银行变更商业银行有下列变更事项之一的应当经国务院银行业监督管理机构批准：（一）变更名称；（二）变更注册资本；（三）变更总行或者分支行所在地；（四）调整业务范围；（五）变更持有资本总额或者股份总额百分之五以上的股东；（六）修改章程。（七）国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。任何单位和个人购买商业银行股份总额百分之五以上的，应当事先经国务院银行业监督管理机构批准。,受到处罚行为无故拖延、拒绝支付存款本金和利息的违反票据承兑等结算业务规定，不予兑现，不予收付入账，压单、压票或者违反规定退票的非法查询、冻结、扣划个人储蓄存款或者单位存款的违反本法规定对存款人或者其他客户造成损害的其他行为未经批准设立分支机构的未经批准分立、合并或者违反规定对变更事项不报批的违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款的出租、出借经营许可证的未经批准买卖、代理买卖外汇的未经批准买卖政府债券或者发行、买卖金融债券的违反国家规定从事信托投资和证券经营业务、向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资的向关系人发放信用贷款或者发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件的,受到处罚行为拒绝或者阻碍国务院银行业监督管理机构检查监督的提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、报表和统计报表的未遵守资本充足率、存贷比例、资产流动性比例、同一借款人贷款比例和国务院银行业监督管理机构有关资产负债比例管理的其他规定的未经批准办理结汇、售汇的未经批准在银行间债券市场发行、买卖金融债券或者到境外借款的违反规定同业拆借的拒绝或者阻碍中国人民银行检查监督的提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、报表和统计报表的未按照中国人民银行规定的比例交存存款准备金的未经批准在名称中使用“银行”字样的未经批准购买商业银行股份总额百分之五以上的将单位的资金以个人名义开立账户存储的,存款人的保护商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外；有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。商业银行应当按照中国人民银行规定的存款利率的上下限，确定存款利率，并予以公告。商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。商业银行应当保证存款本金和利息的支付，不得拖延、拒绝支付存款本金和利息。,贷款业务基本原则商业银行根据国民经济和社会发展的需要，在国家产业政策指导下开展贷款业务。商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。商业银行贷款，借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的偿还能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。商业银行贷款，应当与借款人订立书面合同。合同应当约定贷款种类、借款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定贷款利率。任何单位和个人不得强令商业银行发放贷款或者提供担保。商业银行有权拒绝任何单位和个人强令要求其发放贷款或者提供担保。,关系人贷款商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件前款所称关系人是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属。前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。,其他业务基本原则商业银行办理票据承兑、汇兑、委托收款等结算业务，应当按照规定的期限兑现，收付入账，不得压单、压票或者违反规定退票。有关兑现、收付入账期限的规定应当公布。商业银行发行金融债券或者到境外借款，应当依照法律、行政法规的规定报经批准。同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。商业银行不得违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款。企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，不得开立两个以上基本账户。任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。商业银行的营业时间应当方便客户，并予以公告。商业银行应当在公告的营业时间内营业，不得擅自停止营业或者缩短营业时间。商业银行办理业务，提供服务，按照规定收取手续费。收费项目和标准由国务院银行业监督管理机构、中国人民银行根据职责分工，分别会同国务院价格主管部门制定。,资产负债比例管理指标,资产负债管理指标释义资本充足率指标资本总额月末平均余额与加权风险资产月末平均余额的比例不低于8核心资本月末平均余额与加权风险月末平均余额不得低于4。附属资本不能超过核心资本的100。存贷款比例指标对实行余额考核的商业银行，各项贷款旬末平均余额与各项存款旬末平均余额的比例不得超过75。对实行增量考核的商业银行（工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行？），各项贷款旬末平均增加额与各项存款旬末平均增加额的比例不得超过75。,资产负债管理指标释义资产流动性比例指标流动性资产指1个月内（含1个月）可变现的资产。包括库存现金、在中国人民银行存款、存放同业款、国库券、1个月内到期的同业净拆出款、1个月内到期的贷款、1个月内到期的银行承兑汇票、其他经中国人民银行核准的证券。流动性负债指1个月内（含1个月）到期的存款、同业净拆入款。流动性资产旬末平均余额与流动性负债旬末平均余额的比例不得低于25。单一贷款比例指标对同一借款客户的贷款余额与银行资本余额的比例不得超过15。同一借款客户指：任何一个自然人或任何一个法人。对最大十家客户发放的贷款总额与各项资本总额的比例不得超过50。,监督检查,新条例,中国人民银行有权依照中华人民共和国中国人民银行法第三十二条、第三十四条的规定对商业银行进行检查监督。,接管商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。接管的目的是对被接管的商业银行采取必要措施，以保护存款人的利益，恢复商业银行的正常经营能力。被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化。接管由国务院银行业监督管理机构决定，并组织实施。自接管开始之日起，由接管组织行使商业银行的经营管理权力。接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过二年。有下列情形之一的，接管终止：1.接管决定规定的期限届满或者国务院银行业监督管理机构决定的接管延期届满；2.接管期限届满前，该商业银行已恢复正常经营能力；3.接管期限届满前，该商业银行被合并或者被依法宣告破产。,解散和终止商业银行因分立、合并或者出现公司章程规定的解散事由需要解散的，应当向国务院银行业监督管理机构提出申请，并附解散的理由和支付存款的本金和利息等债务清偿计划。经国务院银行业监督管理机构批准后解散。商业银行解散的，应当依法成立清算组，进行清算，按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等债务。国务院银行业监督管理机构监督清算过程。商业银行因吊销经营许可证被撤销的，国务院银行业监督管理机构应当依法及时组织成立清算组，进行清算，按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等债务。商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产。商业银行被宣告破产的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清算。商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。商业银行因解散、被撤销和被宣告破产而终止,修订的商业银行法主要变化加强了监管内容新修改的商业银行法借鉴巴塞尔银行监管委员会制定的有效银行监管核心原则，增加了对商业银行加强监管的内容，同时对有关条文作出修改。增加了商业银行业务种类主要包括办理票据承兑、买卖金融债券、从事银行卡业务，以及商业银行经中国人民银行批准，可以经营结汇、售汇业务等内容。,修订的商业银行法变动的主要内容加大了违法行为处罚力度修改后的法律还加大了对违法行为的处罚力度，规定商业银行违反本法规定的，银监会可以区别不同情形，取消其直接负责的董事、高级管理人员一定期限直到终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限及至终身从事银行业工作。给商业银行混业经营留下发展空间原来的商业银行法规定“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和股票业务，不得投资于非自用不动产”，而新修改的商业银行法则将其修改为“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外”。,中华人民共和国银行业监督管理法,中华人民共和国银行业监督管理法2003年12月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过根据2006年10月31日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议关于修改中华人民共和国银行业监督管理法的决定修正第一章总则第二章监督管理机构第三章监督管理职责第四章监督管理措施第五章法律责任第六章附则,四个确定确定监管者的法律地位。根据银监法的规定，银监会的法律地位为“国务院银行业监督管理机构”。银监会受国务院的直接领导，向国务院负责并报告工作；银监会在国务院的领导下独立履行监督管理职责，不受地方政府、各级政府部门、社会团体和个人的干涉；是银监会统一监管全国银行业金融机构及其业务活动,监管范围商业银行、城乡信用合作社、政策性银行等银行业金融机构；金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经银监会批准设立的其他金融机构；境内的中资、外资银行业金融机构及其业务活动，也包括境外的中资银行业金融机构和境内中资银行业金融机构的境外业务活动。,四个确定确定监管目标银监法第三条规定我国银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。确定监管原则依法、公开、公正和效率四项基本原则。确定监管职责两大法定职责：一个是管理，一个是监督。管理是通过制定相关的监管法规来规范银行业金融机构及其行为，并决定银行业金融机构的市场准入和退出。监督是对金融机构合法经营情况和风险状况的监测、评估和控制。,五类权力为确保履行监督管理职责，银监法赋予银监会五类权力规章规则制定权是指银监会有权依照法律、行政法规制定并发布对银行业金融机构及其业务活动监督管理的规章和规则，包括审慎经营规则。审批权是指银监会对银行业金融机构及其业务市场准入的审批权，对银行业金融机构变更和市场退出的审批权，对规定比例以上股东投资入股的审批权，对董事和高级管理人员任职资格的审查权。,五类权力非现场监管和现场检查权是指要求银行业金融机构按照规定报送经营管理信息，依靠监管信息系统，通过监管评级体系和风险预警机制，对银行业金融机构及其风险状况进行非现场分析评价，以及进入银行业金融机构进行现场检查并采取一定措施的权力，也包括可以与银行业金融机构董事、高级管理人员进行监督管理谈话，要求其就银行业金融机构的业务活动和风险管理重大事项作出说明的权力。强制纠正权是指银监会采取监管强制措施要求违反审慎经营规则的银行业金融机构进行整改的权力。银监会采取接管和撤销等措施强制银行业金融机构退出市场的权力，对非法金融机构和非法金融业务活动予以取缔的权力等。处罚权是指银监会对违法所得的没收权，对银行业金融机构及其工作人员的罚款权，以及责令停业整顿和吊销经营许可证等处罚权。,三个制约程序制约人员制约制度制约,银行业监管法规-资本充足管理类商业银行资本充足率管理办法（2004年颁布实施，2006年12月28日修正）中国银行业监督管理委员会关于商业银行发行混合资本债券补充附属资本有关规定的通知（银监发【2005】79号）中国银监会关于银行业金融机构执行企业会计准则后计算资本充足率有关问题的通知（银监发【2007】24号）商业银行资本管理办法（试行）（中国银行业监督管理委员会令2012年第1号）,商业银行资本充足率管理办法（2006修正）商业银行资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。商业银行资本充足率的计算公式：资本充足率=（资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）核心资本充足率=（核心资本-核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）商业银行资本包括核心资本和附属资本。核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务。对计入所有者权益的可供出售债券公允价值正变动可计入附属资本，计入部分不得超过正变动的50%；公允价值负变动应全额从附属资本中扣减。商业银行计算资本充足率时，应将计入资本公积的可供出售债券的公允价值从核心资本中转入附属资本。,商业银行资本充足率管理办法（2006修正）商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资；商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。商业银行计算各项贷款的风险加权资产时，应首先从贷款账面价值中扣除专项准备；其他各类资产的减值准备，也应从相应资产的账面价值中扣除。,商业银行资本充足率管理办法（2006修正）风险资产权重商业银行对多边开发银行债权的风险权重为0%。商业银行对我国中央政府和中国人民银行本外币债权的风险权重均为0%。商业银行对我国中央政府投资的公用企业债权的风险权重为50%。商业银行对我国政策性银行债权的风险权重为0%。商业银行对我国其他商业银行债权的风险权重为20%，其中原始期限4个月以内（含4个月）债权的风险权重为0%。商业银行持有我国其他商业银行发行的混合资本债券和长期次级债务的风险权重为100%。商业银行对我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券的风险权重为0%。商业银行对我国中央政府投资的金融资产管理公司的其他债权的风险权重为100%。商业银行对企业、个人的债权及其他资产的风险权重均为100%。个人住房抵押贷款的风险权重为50%。,商业银行资本充足率管理办法（2006修正）风险缓释质物以特户、封金或保证金等形式特定化后的现金；黄金；银行存单；我国财政部发行的国债；中国人民银行发行的票据；我国政策性银行、商业银行发行的债券、票据和承兑的汇票；我国中央政府投资的公用企业发行的企业债券、票据和承兑的汇票；评级为AA-以上（含AA-）国家或地区政府发行的债券；多边开发银行发行的债券。保证我国政策性银行、商业银行；经国务院批准，为使用外国政府或国际经济组织贷款进行转贷的我国国家机关；我国中央政府投资的公用企业；评级为AA-以上（含AA-）国家或地区的政府以及在这些国家或地区注册的商业银行，这些国家或地区政府投资的公用企业；多边开发银行。,商业银行资本充足率管理办法（2006修正）商业银行应对表外业务的信用风险计提资本商业银行应将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数，获得等同于表内项目的风险资产，然后根据交易对象的属性确定风险权重，计算表外项目相应的风险加权资产。对于汇率、利率及其他衍生产品合约的风险加权资产，使用现期风险暴露法计算。商业银行应对市场风险计提资本市场风险是指因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险。本办法所称市场风险包括以下风险：交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和商品风险。交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿元人民币的商业银行，须计提市场风险资本按照本办法不须计提市场风险资本的商业银行，必须每季向银监会报告市场风险头寸。,商业银行资本管理办法（试行）2013年1月1日起施行背景全球金融危机以来，按照二十国集团领导人确定的改革方向，金融稳定理事会和巴塞尔银行监管委员会积极推进国际金融监管改革。2010年11月，二十国集团首尔峰会批准了巴塞尔委员会起草的第三版巴塞尔协议（巴塞尔III），确立了银行业资本和流动性监管的新标准，要求各成员国从2013年开始实施，2019年前全面达标。2011年11月，二十国集团戛纳峰会要求各成员国带头实施国际新监管标准，并建立了国别评估机制。作为二十国集团、金融稳定理事会和巴塞尔委员会正式成员，我国实施银行业新监管标准既是履行国际义务的需要，也是推进中国银行业健康发展，更好地服务经济社会发展的重要举措管理办法建立了与国际新监管标准接轨、符合我国银行业实际的资本监管制度。,商业银行资本管理办法（试行）建立统一配套的资本充足率监管体系。对系统重要性银行和其他银行的资本充足率监管要求分别为11.5%和10.5%，与国内现行监管要求保持一致。严格明确资本定义。明确了各类资本工具的合格标准，提高了次级债券等资本工具的损失吸收能力。允许商业银行将超额贷款损失准备计入银行资本，并对国内银行已发行的不合格资本工具给予10年过渡期。扩大资本覆盖风险范围。除信用风险和市场风险外，将操作风险也纳入资本监管框架。明确了资产证券化、场外衍生品等复杂交易性业务的资本监管规则，引导国内银行审慎开展金融创新。按照审慎性原则重新设计各类资产的风险权重。下调小微企业贷款和个人贷款的风险权重，引导商业银行扩大小微企业和个人贷款投放，更有效地服务实体经济。下调公共部门实体债权的风险权重，适度上调商业银行同业债权的风险权重。,商业银行资本管理办法（试行）主要内容资本办法采用了分层结构，包括正文和17个附件，正文包括10章，180条。资本办法正文总体上符合巴塞尔III的资本监管框架，突出总体性、原则性和制度性要求，除总则和附则外，其余八章内容分别是资本充足率计算和监管要求、资本定义、各类风险加权资产计算、商业银行内部资本充足评估程序、资本充足率监督检查内容和监管措施，以及信息披露等。资本办法附件包括支持正文的具体技术性要求，包括风险暴露分类、信用风险内部评级法的监管要求、市场风险内部模型法监管要求、操作风险高级计量法监管要求，以及其他风险的资本计量方法，如专业贷款、交易对手信用风险和资产证券化风险暴露等。,商业银行资本管理办法（试行）监管指标现行资本监管规则仅明确了商业银行的最低资本要求，即资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。资本办法将商业银行资本充足率监管要求分为四个层次：第一层次为最低资本要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求，分别为2.5%和0-2.5%；第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%；第四层次为根据单家银行风险状况提出的第二支柱资本要求。资本办法实施后，我国大型银行和中小银行的资本充足率监管要求分别为11.5%和10.5%，符合巴塞尔最低监管标准，并与国内现行监管要求保持一致。多层次的监管资本要求既符合巴塞尔III确定的资本监管新要求，又增强了资本监管的审慎性和灵活性，确保资本充分覆盖国内银行面临的系统性风险和个体风险。,商业银行资本管理办法（试行）监管指标现行资本监管规则仅明确了商业银行的最低资本要求，即资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。资本办法将商业银行资本充足率监管要求分为四个层次：第一层次为最低资本要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求，分别为2.5%和0-2.5%；第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%；第四层次为根据单家银行风险状况提出的第二支柱资本要求。资本办法实施后，我国大型银行和中小银行的资本充足率监管要求分别为11.5%和10.5%，符合巴塞尔最低监管标准，并与国内现行监管要求保持一致。多层次的监管资本要求既符合巴塞尔III确定的资本监管新要求，又增强了资本监管的审慎性和灵活性，确保资本充分覆盖国内银行面临的系统性风险和个体风险。,银行业监管法规-公司治理及内部控制国有商业银行公司治理及相关监管指引（银监发【2006】22号）股份制商业银行公司治理指引（中国人民银行公告2002年第15号）股份制商业银行董事会尽职指引（银监发【2005】61号）商业银行董事会履职评价办法（银监会令2010年第7号）商业银行与内部人和股东关联交易管理办法（银监会令2004年第3号）商业银行稳健薪酬监管指引（银监发【2010】14号）商业银行内部控制指引（银监会令2007年第6号）商业银行信息披露办法（银监会令2007年第7号）银行业金融机构内部审计指引（银监发【2006】51号）银行业金融机构外部审计监管指引（银监发【2010】73号）,商业银行内部控制2002年9月7日，中国人民银行公布的商业银行内部控制指引（后修改经中国银行业监督管理委员会2006年12月8日第54次主席会议通过，2007年7月3日正式发布）；2004年12月25日，中国银监会公布的商业银行内部控制评价试行办法。(2011年1月5日宣布废止）2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定发布企业内部控制基本规范（自2009年7月1日起施行）。2010年4月26日，五部委又联合发布了企业内部控制配套指引。该配套指引包括18项企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引,关于印发企业内部控制配套指引的通知为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范（财会20087号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了企业内部控制应用指引第1号组织架构等18项应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。执行企业内部控制基本规范及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。,商业银行内部控制内部控制定义是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制原则全面性：内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。审慎性：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。有效性：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。独立性：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。,商业银行内部控制基本要素：内部控制环境（基础）、风险识别与评估（前提）、内部控制措施（核心）、信息交流与反馈（支撑）、监督评价与纠正（保障）。内部控制环境是整个系统的基础，是影响商业银行内部控制作用发挥的各种内部因素；风险识别与评估旨在发现和计量商业银行实现其目标的过程中存在的不确定性，为控制活动指明了方向；内部控制措施是商业银行内部控制系统的核心，是具体实施内部控制的过程；信息交流与反馈为各个要素的沟通，引导内部控制系统有效运行，确保控制目标的实现提供信息支持；监督评价与纠正是高管对内部控制的管理监督和内部稽核部门对内部控制的在监督、再评价与纠正偏差活动的总称，处于内部控制系统的最高顶层。,商业银行内部控制授信内部控制实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。资金业务内部控制对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。存款及柜台业务对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全。,商业银行内部控制中间业务开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。会计内部控制实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。计算机系统严格划分计算机信息系统开发