采购管理第七章采购计划和预算.ppt

第七章采购计划和采购预算,企业物资采购计划采购商品需要量的确定企业采购计划的编制采购计划的审批与执行,企业为什么要编制采购计划？在什么情况下需要编制采购计划？依据什么去编制采购计划？采购计划包括哪些内容？制造企业和商业企业的采购计划编制有什么区别？,供应商、采购部、需求部门的关系,采购部门,需求部门,供应商,采购,请购,(purchasing),(requisition),供应物流,自行采购,供应商、采购部、需求部门的关系,全球资源部,需求部门,供应商,采购,请购,(purchasing),(requisition),供应物流,自行采购,采购计划部,上报采购计划,经营计划、生产计划与采购计划的关系,第一节采购业务计划,一、编制采购计划的目的,采购计划研究中需要考虑的典型问题,请购,请购（Requisition）是采购流程的起点。通过请购，采购部门可以明确用户的需求、愿望和要求。请购方必须提供的信息包括是哪些？,请购的必需信息包括：产品的规格（服务的品质说明）产品数量（服务的量化指标）需求的时间、地点-,请购的类型,请购有几种不同的方式，包括：标准型的请购电子型的请购物料清单（BOM）系统驱动型,标准型和电子型请购,请购的基本形式是标准请购，企业的这种文件（纸介的或者电子的）是使用部门用来传递采购什么、何时采购、需要采购的产品或者服务的数量的。,物料清单（BOM）,请购过程中，物料清单BOM具有非常重要的作用。物料清单是生产产品或者服务所需要的全部原材料和组分的清单。它描述了每一个原材料和组件的具体要求。,系统驱动型的请购,当一个MRP系统显示应该订货时，该系统就会自动生成一个订购单。如果订单满足具体要求，它将自动获得批准并通过电子数据交换传送给供应商。只有在订单不在标准参数的范围内时，才需要采购部门的介入。,1、什么：制造or购买，标准产品or差异化产品2、重点：质量or成本，3、数量：大量or少量4、时间：现在以后5、谁：集中or分散6、价格：基于成本or基于市场7、地点：国内or国际，多来源or单一来源，供应商的情况8、执行：体系和程序、计算机化、谈判、竞标、采购调查9、理由：目标、市场、内部原因,因此采购计划所要达到的目的有：预估材料需用数量与时间、防止供应中断，影响产销活动；避免材料储存过多、积压资金和占用存储空间；配合公司生产计划与资金调度；使采购部门事先有所准备，选择有利时机购入材料；确立材料耗用标准，以便管理材料的购入数量和成本。,（1）公式一定时期的采购总量采购总量（600）需求量（610）期末储备量（30）期初库存（20）其它资源（20）,2、采购计划举例,（3）期末储备按储备定额计算储备定额包括：经常储备、保险储备、季节储备,下单数量=生产需求量计划入库量现有库存量+安全库存量下单时间=要求到货时间认证周期订单周期缓冲时间,实例：电子公司采购计划表,实例：某人造纤维公司采购数量计划表,实例：某纺织公司采购预算表,二、企业物资采购计划应遵守的原则,（一）市场导向原则企业物资采购计划以市场需要为依据，按照实际需要、资源的可能和“以销定购”的原则来编制采购计划，这样才有利于实现产销结合。在衔接产销计划的时候，应在生产数量和收购数量之间统筹安排，采取不同的方法分别对待。,（二）系统性原则,首先：要做到生产和节约并重。其次：要在相关的各种物资及其品种规格之间保持合理的比例关系，以合理的资源利用率达到效用的最大化。再次：要做到既着眼当前的需要，又考虑今后的发展趋势。,(三）质量适宜性原则,这个质量并不一定非是社会最优的，但它必须是符合行业标准的，最适宜于市场需要的产品质量。物资质量直接关系到用户的产品质量，也影响到产品的成本和整个社会的经济效益。,（四）价格适宜性原则,企业的采购价格就是生产企业（供应商）的出厂价格。物资进价的确立，一方面应按照国家的价格政策和价值规律的要求，另一方面要有利于生产、流通、消费的原则，要做到双方互利，使生产企业乐意生产，物资企业也愿意采购。采购价格须按质论价的政策，做到优质优价，次质次价，合理比价，提高产品质量，更好满足社会需要。,（五）严格经济核算、实行择优选购原则,企业的采购除国家分配的资源外，还要打破行政层次和地区界限，挑选质量好，价格低，进货环节少，费用省的生产企业和地区，择优进货，企业在制订采购计划的时候要充分考虑这一点。,三、编制采购计划的基础资料1、生产计划（PS）2、用料清单（BOM）3、存量卡（RC）,四、采购计划的编制程序1、准备订单计划2、评估订单需求3、计算订单容量4、制定订单计划,第二节采购商品需要量的确定,一、物资消耗定额二、确定物资的需要量三、确定物资的采购量四、采购（申请）量的确定,一、物资消耗定额,物资消耗定额是指在一定的生产技术组织条件下，制造单位产品或完成单位劳务所必须消耗的物资数量标准。制订物资消耗定额，首先要分析物资消耗的构成，包括物资消耗的类别及每种原材料从投入到制成成品的整个过程原材料消耗等方面。,（一）物资消耗定额的制订,物资消耗定额的制订分别包括主要原材料的消耗定额制订、辅助材料消耗定额的制订、燃料消耗定额的制订。,1、主要原材料消耗定额的制订,原材料的构成即指从投入到产出的整个过程中，原材料消耗在那些方面。,以工业制造业为例：,其主要的原材料构成包括下面的三个部分：1、构成产品或零件净重所消耗的原材料（属于有效消耗量，它与产品设计水平有关）2、工艺损耗量：在加工过程中，由于工艺设计上的原因而必须产生的原材料损耗。（这部分消耗是由企业的工艺技术水平决定的）3、非工艺品损耗（包括运输管理不善引起的损耗、供应材料不合规格引起的损耗以及其他非工艺技术上的原因所造成的损耗）,根据用途的不同：,工业企业的主要原材料物资消耗定额还可以工艺消耗定额和材料供应定额两种形式。工艺消耗定额包括产品净重和工艺性损耗两部分的原材料消耗，是用于向车间和班组发料和考核的依据材料供应定额是在工艺消耗定额基础上还包括一部分非工艺性损耗,主要原材料消耗定额用公式表示：,单位产品原材料工艺消耗定额=单位产品的净重各种工艺性消耗的总和单位产品原材料供应定额工艺消耗定额*（材料供应系数）材料供应系数单位产品非工艺消耗量/单位产品工艺消耗定额,2、辅助材料及其他消耗定额的制订（1）辅助材料消耗定额,（2）燃料消耗定额,包括煤、焦碳、石油、木材，须根据不同用途及消耗标准分别制订：动力用燃料消耗定额工艺用燃料消耗定额取暖用燃料消耗定额在计算定额时，先以标准燃料为标准然后再换算成实际使用的燃料动力消耗定额也是按不同用途分别制订的,（二）制订物资消耗定额的基本方法,技术分析法：定额比较准确，但分析工作量大统计分析法：指按以往生产中物资消耗的实际统计资料并考虑计划期生产技术组织条件变化的因素、通过分析计算制订物资消耗定额的方法。,实际测定法：指对生产某一产品所消耗的物资通过实验或现场测定来确定物资消耗定额的方法。经验估计法：指制订定额的人员根据各自的经验和有关技术文件，通过估计来制订消耗定额的方法。简单易行、快速，但科学性和准确性不足,（三）物资消耗定额的贯彻,编制必要的定额文件建立和健全全责任制严格执行定额供应制度完善原材料消耗的原始记录凭证制度建立定期检查执行状况制度定额修改,二、确定物资的需要量,企业的物资需要量，是指企业在计划期内产品生产、日常经营、大修理、新产品试制和技术组织措施等项目的物资需要量。物资需要量=生产耗用量+运输耗损量保管耗损量-利用废料量计算方法：直接计算法：据生产任务和物资消耗定额来确定物资需要量的一种方法间接计算法：以一定的产值或产量的材料消耗量作平均基数来确定某一比例或系数，并以此估算物资需用量,供应量,（）主要原材料需要量的计算,该类材料需求的特点是和产量或工艺过程成直接比例关系，一般采用直接计算法，公式如下所示：某主要材料需要量（计划产量技术上不可避免的废品数量）*单位产品材料消耗定额计划回用的废品数量,(2)、辅助材料需用量的计算,直接算法：某辅助材料的需要量=（计划产量+废品量）某辅助材料的消耗量间接算法：某辅助材料需要量上年实际消耗量上年产值（千元）*计划年度产值（千元）*（可能降低的百分比）,3、燃料需用量的计算,以工艺过程用燃料为例实际品种的燃料需用量=计划产量标准燃料消耗定额发热量换算系数生产动力用燃料，以生产蒸气为例，计算公式为实际品种的燃料需用量=所需的蒸气量*（一定规格蒸气含热量+锅炉进水的原有含热量）/7000*该燃料的发热量换算系数*锅炉效率,4、电力需用量的计算：,通常是按计划工作量和电力消耗定额来计算5、设备维修用料用量的计算每修理单位材料平均消耗量=修理某类设备用料的全年消耗用量某类设备的全年修理单位总数6、工具需用量的计算,三确定物资的采购量,企业的物资采购量就是物资的本期需用量加上期末储备量，减去期初库存量。,（一）物资储备定额的分类与计算物资储备定额是指在一定条件下，为保证生产顺利进行所需的最经济合理的物资储备数量标准，它通常以天数、实物数量两种计算单位表示。,物资储备定额的作用：,）它是企业编制物资采购计划的重要依据之一）它是企业经常审核监督物资库存动态，使库存经常保持在合理水平上的必要工具）它是确定物资库存面积、所需设备及其定员的依据）它是企业核定流动资金的一个重要依据。,企业的物资储备定额一般包括经常储备定额和保险储备定额。季节性生产企业，还应当包括季节性储备定额。,经常储备定额：经常储备定额是指相邻两批物资到厂的供应间隔期内，为保证企业生产正常进行所必须的物资储备数量标准。这种储备量经常在最大最小之间周期性变动，是储备量中的周转部分，又叫周转储备。它有两种制订计算方法，即“以期定量”的方法和计算“经济订购批量”的方法。,（1）“以期定量”的方法，计算公式为:,经常储备定额=平均每日需要量*（物资供应间隔天数+检验天数+使用前准备天数）注：平均每日需要量=计划期物资需要量/计划期天数供应间隔天数=,例：某企业1998年第四季度要计算1999年某种物资供应间隔天数，则可依据1998年前三个季度的实际入库物资的时间进行统计，见表31。表31某物资入库时间、数量统计表,该方法主要根据供应单位的供应条件、运输条件等因素，保证企业不至于因缺料停工而确定的物资储备量。因此更多地考虑外部条件，而较少考虑企业本身的经济利益。,（2）经济订购批量控制的方法,在某种存货全年需求量已定的情况下，一方面，使存货的储存成本随平均存量的下降而下降；另一方面，使订货成本随订货购批次的增加而增加。反之，减少订购批次必然要增加订购批量，在减少订货成本的同时将增加储存成本。经济订购批量（EOQ）就是要解决这一问题，在保证生产经营正常进行的前提下，使以上两种成本合计达到最低。,第一、简单条件下经济批量控制模型,其假设条件是：）企业能够及时补充存货，即需要订货时，可立即取得存货）能做到集中到货，而不是陆续到货）不允许缺货，即无缺货成本，因有良好的存货管理，则不应出现缺货）需求量确定且已知，即为已知的常量）材料单价不变，不考虑现金折扣，即单价为已知常量）企业资金充足，不会因资金短缺而影响进货）所需材料市场上供应充分，不会因买不到需要的材料而受到影响,下面假设立即补充储存量、不允许缺货的经济批量数学模型：,假设：Kc单位储存成本K每次订货变动成本D存货年需求量U单价Q每次进货量TC总成本当K、D、U、为常量时，TC的大小取决于Q。为了求出TC的极小值，对其进行求导运算，可得出下列公式,每年最佳订次数公式：存货总成本公式：最佳订货周期公式：经济订货量占用资金：,第二、基本模型的扩展.,为使模型更接近于实际情况首先,考虑保险储备建立保险储备,目的是要找出合理的保险储备量,使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小.方法上可先计算出各个不同保险储备量的总成本,然后对总成本进行比较,选出最低的。,设与此有关的总成本TC（S，B），缺货成本为Cs，保险储备成本为Cb，则：设单位缺货成本为Ku，一次订货缺货量为S，年订货次数为N，保险储备量为B，单位存货成本为Kc，则：,年度存货总成本的计算公式如下：全年存货总成本=材料成本+订货成本+存储成本即：TC=DU+*K+*Kc,2、保险储备定额,这是指为了预防因运输延误、交货拖期或退货不合格货物等原因造成库存中断而建立的物资储备计算公式如下：保险储备定额=平均每日需要量*保险储备天数保险储备天数，一般是根据经验或上期统计资料平均误期天数来确定。平均误期天数是根据报告期实际供应间隔天数中，超过平均天数的哪一部分，以加权平均的方法计算出来。平均误期天数=,、季节性储备：,指由于季节的原因，如降暑、防寒、取暖等所需要的物资，或运输条件因季节性原因不能正常供应而设置的物资储备标准。计算公式如下：季节性储备定额=平均每日需用量*季节性储备天数,、最高储备、最低储备和平均储备,在确定了经常储备定额及保险储备定额之后，就可以求出物资的最高储备量、最低储备量和平均储备量。最高储备量=经常储备定额+保险储备定额最低储备量=保险储备定额平均储备量=经常储备定额/2+保险储备定额,（二）计划期末（初）储备量的计算,由于生产任务、供应条件等的变化，计划期内的期初库存量和期末库存量往往是不相等的。当期初库存量大于期末库存量时，申请供应的物资数量就会减少；反之，则要外加申请供应。,、期末储备量的计算，它的公式如下：,期末储备数量=（供应间隔天数+验收天数+使用准备天数+保险天数）*平均日耗量对于企业所需某种物资的品种、规格较少时，经常采用储备定额加上保险储备定额。,、期初库存量的计算,计划期期初库存，实质上就是计划前期期末储备量。编制计划的饿时间，如果在计划期开始以后，则计划期的期初库存就可以通过“实际盘点法”来直接确定；如果在开始之前，则计划期初的库存量（计划前期期末储备量）就得进行估算。公式为：计划期期初预计库存量=前期期初实际库存量+前期预计收入量-前期预计需要量,四、采购（申请）量的确定,有了计划期的物资需用量、期末储备量和期初库存量，在结合企业内部可利用资源即可求出采购（申请）量。公式可采用：某种物资的采购量=该种物资的需要量+计划期末库存数量-计划期初库存量-企业内部可利用资源企业内部可用资源“指企业内可以进行改制、代用、修旧利废以及计划期初前到货而没有入库的物资,第三节战略采购计划,一、战略计划的层次1、组织或企业战略计划一般来说，战略计划是由高层管理者组成的团队制定的，这些决策关系到组织内各个层次间的资源的分配，也关系到外部资源的管理，比如说供应商。2、业务战略计划主要支持企业目标的实现3、职能或部门战略计划,二、采购职能的战略目标目标制定的原则目标的优先权目标的整合目标的可测性,采购职能的战略目标采购职能的战略目标就是很好地管理为企业提供产品和服务的供应关系，以支持企业的总体目标的实现。,三、战略采购计划的原则与过程,（一）战略采购计划的原则支持企业战略和业务战略（二）制定战略采购计划需要考虑的因素产品与服务是已有的还是新开发的某项产品与服务的市场动态某项产品或服务的供应商之间的竞争产品与服务的可得性在途库存成本可能的供应商生产所需产品或提供所需服务的意愿,四、战略采购计划的内容资源战略供应商战略应急计划,制订战略性采购计划时要考虑的诸多重要的环境因素包括：供应的不确定性重要商品对进口的依赖性关键商品的价格上涨提前期的变化能源短缺与价格上涨政府的规制，如环境法律以及不断增长的产品国际竞争的需要。,第四节采购预算,采购中涉及的预算主要有：1、原材料预算，预算的时间通常是一年或更短。2、MRO