财务基础讲座.ppt

财务基础知识讲座,内容提要,第2屏,一、财务的作用二、财务基础三、财务主要工具四、会计职业道德,内容提要,第3屏,一、财务的作用二、财务基础三、财务主要工具四、会计职业道德,财务的作用,1、什么是财务财务是指对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策,并运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的工作。2、什么是会计现代会计是经济管理的组成部分，是以货币为主要计量单位，对经济活动进行连续、完整、系统和综合的反映和监督，并运用会计方法以及提供的会计信息，对经济活动进行价值管理，其目的是为了提高经济效益。简言之，会计是为了决策和合理的判断而对一个组织的经济信息进行确定、衡量和传递的过程。,第4屏,财务的作用,3、财务的基本作用主要体现两个方面：第一，对所有经济活动进行核算和监督；第二，经济管理作用。4、财务在我院的具体作用（1）保证我院资产安全（资金和资产），对所有经济活动进行核算和监督，包括费用报销、应收款管理、付款等。（2）根据财务数据，利用财务管理知识，真实的反映我院的经营状况，为我院的科研生产经营提供数据支撑，为未来发展趋势和经营策略提出建议。,第5屏,内容提要,第6屏,一、财务的作用二、财务基础三、财务主要工具四、会计职业道德,基础知识基础操作,基础知识,第7屏,四个会计前提十三个会计原则六个会计基本要素三张财务报表,四个会计前提十三个会计原则六个会计基本要素三张财务报表,基础知识-四个会计前提,1、会计主体会计主体是指会计所服务的特定单位，它明确了会计工作的空间范围。企业会计准则规定：“本准则适用于设在中华人民共和国境内的所有企业。”这实质上就是说，凡实行独立核算的企业是会计主体，对企业发生的各项财务收支及其他经济业务进行会计核算。2、持续经营企业会计准则规定：“会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。”而不考虑企业是否将破产清算。它明确了会计工作的时间范围。,第8屏,基础知识-四个会计前提,3、会计期间企业经济活动的连续性决定了会计活动是连续不断的，如何将企业连续的经济活动以阶段成果形式反映出来，及时地为企业、政府及所有者提供企业经济和经营状况的信息，这就涉及到会计期间划分问题。企业会计准则规定：“会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份，年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。”,第9屏,基础知识-四个会计前提,4、货币计量在会计核算中，可能涉及到多种货币，由于各种货币单位之间的汇兑率是不断变化的，这就要求企业会计必须确立一种货币单位为记账用的货币单位，其他所有的货币、实物、债权债务等，都可以通过它来度量、比较和稽核。这一货币单位称之为“记账本位币”。企业会计准则规定：“会计核算以人民币为记账本位币，”同时还规定：“业务收支以外币为主的企业，也可以选定某种外币作为记账本位币，但编制的会计报表应当折算为人民币反映。”,第10屏,基础知识,第11屏,四个会计前提十三个会计原则六个会计基本要素三张财务报表,四个会计前提十三个会计原则六个会计基本要素三张财务报表,基础知识-十三个会计原则,1、真实性原则。它是指会计核算要客观如实地反映经济业务、财务状况和经营成果，要以实际发生的经济业务为依据。真实性是对会计信息最重要的质量要求。2、实质重于形式原则。实质重于形式原则是指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。3、可比性原则。它是指会计指标应当口径一致，相互可比，所以会计核算应当按照规定的会计处理方式进行。可比性是衡量会计信息质量的一个重要标志。4、一致性原则。它是指会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。也就是说，同一会计信息不仅要求在企业之间可以比较，而且在同一企业的不同会计期间也要保持一致性。一致性与可比性一样，都是保证会计信息质量的重要原则。,第12屏,基础知识-十三个会计原则,5、谨慎性原则，亦称稳健性原则。它是指企业在会计核算中应尽可能减少经营者的风险负担，办法是在符合会计政策的前提下应当考虑企业风险，尽量低估企业的资产与收益，对可能发生的损失与费用则要算足。谨慎性原则是市场经济的产物，在我国实行社会主义市场经济的情况下，实行谨慎性原则对于转换企业经营机制，扩大企业的财务决策权具有重要的意义。6、相关性原则。它是指会计主体提供的会计信息必须符合国家有关部门进行宏观经济管理的要求，满足投资者、债权人了解企业的财务状况、经营成果和现金流量信息的要求并有助于他们作出正确的投资决策和信贷决策，满足企业内部经营管理当局加强内部经营管理的需要。7、及时性原则。它是指会计核算应当及时进行，保证会计信息与所反映的对象在时间上保持一致，以免使会计信息失去时效。,第13屏,基础知识-十三个会计原则,8、清晰性原则。它是指会计记录和会计报表都应当清晰明了，便于理解和利用。清晰性原则对于会计信息的使用者来说是至关重要的，所以会计核算要尽量使会计信息通俗易懂，简单明了。9、重要性原则。它是指可以根据会计信息对于使用者决策的影响程度来决定会计核算的精确程度及会计报表内容的详略程度，进而决定核算的工作量。10、历史成本原则。它是指企业的各项财产物资应当按取得时的实际成本计价，物价如有变动，除有一般特殊规定外，不得调整其账面价值。按照此原则，企业的资产应以取得日期所费的成本作为入账和计价的基础，所以称为历史成本原则。历史成本不仅是一切资产取得据以入账的基础，而且是其以后分摊转为费用的基础。此原则在正常情况下，同样适用于负债、所有者权益。,第14屏,基础知识-十三个会计原则,11、配比原则。它是指收入与其相关的成本费用应当配比。当确定某一个会计期间已经实现收入之后，就必须确定与该收入有关的已经发生了的费用，这样才能正确确定该期间的损益。12、权责发生制原则。它是指会计核算应当以权责发生制作为会计确认的时间基础，亦即费用或收入是否计入某会计期间，不是以是否在该期间内收到或付出现金为标志，而是依据收入是否归属该期间的成果，费用是否由该期负担来确定。权责发生制是一种记账基础，建立在该基础之上的会计模式可以正确地将收入与费用相配合，正确地计算损益。13、划分收益性支出与资本性支出原则。它是指在会计核算中合理划分收益性支出与资本性支出。如果支出所带来的经济收益只与本会计期间有关，那么该项支出就作为收益性支出；如果支出的经济收益不仅与本会计期间有关，而且与几个会计期间有关，那么该项支出就是资本性支出。区分收益性支出与资本性支出的原则对于正确地确定某一会计期间的损益有着重要性的意义。,第15屏,基础知识,第16屏,四个会计前提十三个会计原则六个会计基本要素三张财务报表,四个会计前提十三个会计原则六个会计基本要素三张财务报表,基础知识-六个会计基本要素,第17屏,会计的六大要素1、资产2、负债3、所有者权益4、收入5、费用6、利润,反映财务状况（资产负债表）,反映经营成果（损益表）,基础知识,第18屏,四个会计前提十三个会计原则六个会计基本要素三张财务报表,四个会计前提十三个会计原则六个会计基本要素三张财务报表,基础知识-三张财务报表,第19屏,三张财务报表1、资产负债表：反映企业某一特定日期财务状况的报表；2、损益表（利润表）：反映企业在一定期间内生产经营成果的报表；3、现金流量表：综合反映企业一定会计期间内现金来源和运用及其增减变动情况的报表。,基础知识-会计要素及报表,第20屏,资产=负债+所有者权益,重点在于:结构性平衡,流动资产,无形资产,长期投资,流动负债,长期借款,递延收益,股东权益,结构性平衡,结构性平衡,结构性平衡,固定资产,基础知识-会计要素及报表,第21屏,收入-费用=利润,收入,成本,管理费用,利润总额,所得税,销售费用,财务费用,营业利润,净利润,附加税,收入,费用,利润,重点在于:利润变化及利润总额,基础知识-会计要素及报表,第22屏,现金净流量=现金流入-现金流出,重点在于:流入流出的结构性平衡,经营活动产生的现金流,投资活动产生的现金流,筹资活动产生的现金流,净现金流量,现金流入,现金流出,现金流入,现金流出,现金流入,现金流出,内容提要,第23屏,一、财务的作用二、财务基础三、财务主要工具四、会计职业道德,基础知识基础操作,财务业务的基本特征财务单据与费用归集费用借款报销财务预算,第24屏,财务业务的基本特征财务单据与费用归集费用借款报销财务预算,基础操作,财务业务的基本特征,第25屏,财务组织基本流程成本中心设置签字权限与签字责任内部控制,财务组织-财务资产科,第26屏,科长：全面负责财务资产办公室制度、核算、培训、内部控制、管理等各项工作,稽核管理岗：负责日常财务稽核与内部控制管理工作,成本、预算管理岗：负责全面预算及成本核算管理工作,资金、人工成本管理岗：负责日常资金结算及人工成本核算管理工作,资产、往来结算岗：负责资产管理及往来业务结算管理工作,出纳、税务、住房公积金管理岗：负责日常资金收付、税务、住房公积金管理工作,基本流程-借款业务,第27屏,经办人申请,领导审批,财务审核记账,出纳支付,基本流程-报销业务,第28屏,经办人申请,基层领导或分管部门审核,财务复核,财务审核记账,出纳支付,领导审批,成本中心设置,第29屏,管理费用,其他业务支出,研发费用,制造费用,研发部门,本部科研生产单位后勤辅助单位,会计集中核算,制造费用部门,其他部门,本部专用,用于核算修理费及四小税等,签字权限与签字责任,第30屏,需要哪些业务签批,由谁执行有效,业务经办人的责任,业务审核人的责任,业务审批人的责任,其他签字人的责任,签字权限,签字责任,经济业务,内部控制-内部控制的概念,内部控制是指企业管理层通过制定有效的监控措施，规范管理行为，控制企业投资、生产、经营、财务等管理过程中可能发生的内、外部风险，保证企业整体目标的最终实现。内部控制的目标是经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内控制度是各项规章制度的浓缩和提炼，各项规章制度是内控制度的基础和支撑，两者相辅相成。,第31屏,内部控制-授权有度、风险受控、操作规范,内控制度统一了各级授权管理，强调不同部门、岗位和人员之间相互牵制和约束的关系，其生效须经董事会批准。按照权责匹配的原则，明确油田各层级的集体决策和个人审批权限。按照油田内部控制手册细则中权限指引的设置分为定性和定量两种指标类型定性授权指标，主要是对各业务类型中计划、预算等权限项目的事先批准权。如10.1年度预算，我院预算分解/实施方案，由院长办公会审批。定量授权指标，是对各业务类型在不同层级权限具体数量、金额等的设定。如2.15.2差旅费，单人单笔1万元（含）-3万元由院长审批；单人单笔1万元由主管副院长审批。,第32屏,内部控制-授权有度、风险受控、操作规范,合同审批权：是指合同签署前的审批权限。在合同签署环节，可以由合同审批人签署，也可以根据需要由合同审批人按照江汉油田授权委托管理办法向下授权，由被授权人签署。,第33屏,采油工艺研究院2013年度授权委托书,第34屏,第35屏,公司财务业务的基本特征财务单据与费用归集费用借款报销财务预算,基础操作,主要财务单据与费用归集,第36屏,主要财务单据与费用归集,第37屏,第38屏,公司财务业务的基本特征财务单据与费用归集费用借款报销财务预算,基础操作,借款-基本要求,第39屏,借款人条件：1、因公出差借款。2、零星购料款。3、上级安排，院领导同意的业务学习、培训费用。4、按规定可以在财务报销的其他款项。,借款管理:1、借款采用非对公转账方式时,收款人仅是本人；2、外部市场长期服务人员借款限额10万元，其他5万元；3、除差旅费、业务学习培训费和必须用现金支付的费用外，全部进行银行转账结算；4、办理转账借款，经办人必须准确提供收款单位开户许可证复印件；5、年终所有借款必须全部交回财务资产科。,报销-应考虑的事项,第40屏,考虑企业预算控制需求,考虑企业资金安全性,国家税务管理要求,会计法规/企业管理需求,业务时间,发票类型,有无借款,业务类型,报销-对附件单据的基本要求,第41屏,合法性：要求凭发票进行费用报销；合理性：要求费用的支出是正常的、合理的，是按上级规定予以报销的；真实性：要求费用的发生是真实的；准确性：要求报销的费用和实际发生的费用、发票的金额、费用报销单上填写的金额是一致的。,:报销应取得什么样的凭据,第42屏,1、发票是证明业务合法开展的重要凭证。2、除薪酬、劳务、内部结算类业务外的其他所有业务的发生都需要取得合法有效的发票。3、薪酬、劳务类业务主要包括支付工资、劳务费、五险两金等。,发票,收据,开票要求,其他,第43屏,增值税专用发票第一：从外表看有以下二个方面特征：1、红色荧光防伪标记或微缩字母防伪标记,专用发票发票联、抵扣联“增值税专用发票”字样下端的双实线由微缩字母组成。其中上线为“增值税专用发票”等汉字的汉语拼音声母缩写，下线为“国家税务总局监制”等汉字的汉语拼音声母缩写。发票监制章的内圆线由多组“国家税务总局监制”等汉字的汉语拼音声母缩写组成，即“GJSHWZJJZH”。通过高倍放大镜可以清晰地看到。2、增值税专用发票号码采用异型号码字体印刷。,:如何识别增值税专用发票,第44屏,第二：增值税防伪税控系统能起到防伪功能作用。1、增值税防伪税控系统是强化专用发票的防伪功能，避免收取假发票有力手段.企业从税务机关领购专用发票时，需持由税务机关统一核发的税控IC卡，由税务部门通过企业发行子系统将企业所购发票的起止范围登记在其税控IC卡上，同时有关这些发票的流向信息被登记在企业发行子系统中。这样，税务部门在发票的发放环节便掌握了专用发票使用的重要信息。便于加强控制的管理。,:如何识别发票,第45屏,2、在开票过程中，利用防伪开票子系统提供的加密功能，将发票上的主要信息（包括开票日期、发票代码、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额等）经数据加密形成防伪电子密码（也称密文）打印在发票上，同时将用于加密的所有信息逐票录到金税卡的黑匣子中。如需识别一张发票的真伪，可通过数据扫描仪或键盘将发票上的密文输入认证报税子系统，采用字符识别技术将图像转换成数字信息经解密恢复出七项关键参数，再与发票上的相应内容比对，由于防伪增值税专用发票是一票一密，因而比对结果一致则为真票，若不相符即为假票。,:如何识别增值税专用发票,:如何识别发票,第46屏,第47屏,一、防伪油墨。发票监制章和发票号码仍使用红色荧光防伪油墨印制，在紫外线下呈桔红色萤光反映。二、防伪纸。1、上下多联发票采用双色防伪彩纤无碳纸印制，具体防伪特征：隐色划线显色防伪：双色防伪彩纤无碳纸具有纸张背面划线显红色的特征，即用光滑硬物或手指甲迅速划过纸面，可观察到红线产生。正反双色防伪：双色防伪彩纤无碳纸经配页打印使用后，可呈独有的正面显蓝色字迹，背面显紫红色文字迹的双色防伪特征。彩色纤维防伪：自然光下，目视可见均匀的红色和蓝色彩色纤维，纸张正反面均可观察到撕开纸张后可挑出彩色纤维。萤光纤维防伪：紫外光照射下，目视可见清晰蓝色萤光纤维。2、单联或并列多联发票采用隐色防伪彩纤纸印制，其防伪特征：隐色划线防伪、彩色纤维防伪、萤光纤维防伪。三、喷码技术。发票号码采用喷码技术印制的号码为黑色，在五倍放大镜下呈点状分布。四、二维码。网络发票开具后，会自动生成一个二维码，通过扫描仪可查询发票真伪。五、发票代码和号码。通过网络、电话输入发票代码和号码可查询发票的真伪。网络：7:8000/webroot/index.html电话：12366,:如何识别发票,发票的其他要求：,第48屏,1、发票内容、金额、日期必须一次复写或打印完成，二次复写或直接填写无效；2、发票的金额不许涂改且大小写金额要相符；其他处如有修改，需由原单位在修改处盖章或重换发票；3、发票的单位名称、品名、计量单位、数量、单价、总金额等各项内容要填写清晰齐全；4、发票上的印章必须清晰完整；发票的填写内容及收款单位的印章必须与发票的类别相符；5、用餐发票必须和当地发票要求吻合,发票完整(有税务机关发票监制章),机打专用票需金额、时间清晰。,:报销应取得什么样的凭据,第49屏,1、收据是非正式的凭证，一般用于企业收各类押金、收款等非税收类业务，一般不得做为报销的凭证。2、只有当地财政部门监制，并加盖票据监制章的收据，且业务类型符合收据限定的范围时才能做为报销的凭证。3、企业开具的收据不能作为报销的凭证。,发票,收据,开票要求,其他,第50屏,可作为报销凭证的收据,:报销应取得什么样的凭据,第51屏,1、合同方、付款方与开票方信息必须完整、正确。2、开票内容与业务内容相吻合。3、除增值税专用发票外，其他发票的抬头可开具成“采油院”或”采油工艺研究院”,个人因公消费,发票抬头可开具本人姓名。4、增值税专用发票的抬头必须为“中国石油化工股份有限公司江汉油田分公司采油工艺研究院”，相关开票资料可以在RTM中下载或向财务资产办索取。,发票,收据,开票要求,其他,:报销应取得什么样的凭据,第52屏,如果您对相关业务发票的开具有所疑问，可以：1、向财务资产办税务管理岗咨询；2、向财务资产办资金管理岗验证；3、与财务负责人进行必要的沟通。,发票,收据,开票要求,其他,：哪些费用报销需要附合同,第53屏,除标的金额在一万元以下并能及时清结外，所有经济业务均须采用书面形式订立合同。,运输、保险,建设工程,委托加工,材料买卖,其他,:什么时间内完成报销是必需的,第54屏,1.有借款的原则上应在返回一个月内清账；2.外部市场长期服务人员应在每季度末报销；3.合同款应严格按照合同约定的条款在规定时间内结算报销；4.普通发票最好在开票当月内报销；5.增值税专用发票必须在开票日期后的180日内报销。,：怎样才能加速报销,第55屏,业务明了，资金预算及基金预算上报及时；建立报销资料的档案袋；了解对报销资料的要求；业务完成后，及时整理报销资料；了解各签批人的时间计划及签批要求；及时填写完整的资料；跟踪签批信息；总结经验。,第56屏,公司财务业务的基本特征财务单据与费用归集费用借款报销财务预算,基础操作,预算概念及管理,第57屏,财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。,采油院现行的预算体系分别有资金预算和成本预算；资金预算是预计下一个工作日所需支付资金的总和；成本预算分为月度预算和年度预算，年度预算是以分公司下达的责任制成本为基数的全年预计，月度预算是年度预算的月度预计。,：预算不够怎样调整,第58屏,为什么我们在报销时，财务会提示我们预算不够，不能报销或付款？,资金预算不够；某项成本费用超月度预算；某项成本费用超年度预算；总成本超年度预算。,原因：,：预算不够怎样调整,第59屏,解决方案：,如果资金预算不够，在当天上午11:00之前补报资金预算，下一个工作日报销；当月度预算项目不足时，填写月度预算修改申请表，报主管经营副院长签字审批后，报财务资产处调整月度预算；当年度预算项目不足时，以遵循总量平衡的原则，填写年度预算修改申请表，经单位负责人签字审批后，报财务资产处调整年度预算；总成本超年度预算时，不予报销。,内容提要,第60屏,一、财务的作用二、财务基础三、财务主要工具四、会计职业道德,ERP网上银行,ERP,第61屏,ERP是企业资源计划（EnterpriseResourcesPlanning）的简称，是一套现代化的企业管理理念。其本质是在制造资源计划基础上进一步发展而成的面向供应链的管理思想，通过标准化的业务流程整合各种企业资源，提升内部运营的效率和整体的经营水平。什么是ERP软件？ERP软件是综合应用了客户机/服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（4GL）、网络通讯等信息产业成果，以ERP管理思想为灵魂的软件产品。,ERP,第62屏,ERP主要特点有集成性、流程性、规范性、共享性、动态适应性、可回溯性、灵活性、开放性、模块化等。其集成性是ERP的最大特点。,内容提要,第63屏,一、财务的作用二、财务基础三、财务主要工具四、会计职业道德,ERP网上银行,网上银行,第64屏,数字证书网上结算系统,客户证书是