社会保障产生和发展.doc

第一章 导论第一章 社会保障产生和发展q一、社会保障（Social security）的概念（一）社会保障的内涵社会保障是由各国根据本国实际以立法形式确定的、由国家举办并承担责任、以国民收入再分配方式为全体社会成员的基本生活权利提供安全保障的社会行为及其机制、制度的总称。随着经济的发展，社会保障还将在增进基本人权、待别是福利权方面不断为提高全体社会成员的生活水平和生活质量做出更大的贡献。社会保障概念理解的要点 (1)社会保障是由国家或政府建立相组织实施的，并且通过法律和法规明文规定的，具有强制性的行为。 (2)社会保障使所有社会成员部有可能成为受益人。 (3)社会保障是为了满足全体公民的基本生活需求。 (4)社会保障金的支付，必须是在特定的情况下，当公民因发生风险失去上作能力、丧失收入来源或收入减少时，才给予补偿。 (5)社会保障是基于大数规则建立的，它聚集所有社会成员的资金末满足少数遭受风险的成员的基本生活需求，具有收入再分配的作用。一般对个人提供现金支付（经济援助）。（二）社会保障产生的条件1、生产社会化2、收入水平差距的扩大3、家庭功能的弱化4、社会生产力的发展5、社会保障思想的存在二、社会保障的产生和发展（一）社会保障在西方的发展1、萌芽阶段（16011882）英国：农村圈地运动剥夺农民土地城市产业革命，机器生产代替手工业1601年伊丽莎白济贫法（内容）1834年新济贫法：保障公民的生存是国家义务；积极防贫；专人负责2、发展阶段（18831944）（1）社会保险制度的建立建立标志：德国1883年疾病社会保险法社会保险法国先在德国产生的原因：德国工人运动的发展德国新历史学派的产生加快德国工业化发展和对外扩张的需要1884工伤事故保险法；1889老年和社会保险法（1）社会保障法案的诞生美国于1934年颁布社会保障法案（Social Security Act），世界是第一部关于社会保障的法律，第一次使用“社会保障”概念社会保障法案产生原因：经济萧条的发生工人运动的在规模暴发凯恩斯主义的诞生内容：3、充实阶段（黄金阶段）（19451978）（1）背景：经济发展的黄金时期贝弗里奇报告的影响社会主义阵营的形成（2）特征：社会保障理论基础的变化实话施对象的变化项目的全面性社会保障事业成为一个独立的社会分工体系4、改革和调整阶段（1979至今）（1）改革和调整的原因：经济大萧条劳动积极性的下降社会保障管理效率低下（2）改革或调整措施：强调社会水平要适应国民经济的发展强调国家、单位和个人三者负担，注重个人责任着重解决社会保障基金收支失衡问题（二）我国社会保障的产生和发展1、初创时期（1949-1957）1951年2月26日，中华人民共和国政务院正式颁布了适用于全国国营、公私合营、私营和合作社的统一的中华人民共和国劳动保险条例特点：保障对象城镇企业职工；不分险种的综合保险计划；无失业保险；风险分散机制企业保险为主辅以社会保险2、初步调整时期（19581966年）3、受挫时期（19661976年）1969年2月，财政部颁布了关于国营企业财务工作中几项制度的改革意见，社会保险变成了“企业保险” 4、恢复时期(19761986年）5、改革时期(1986年至今）养老医疗最低生活保障三、中国社会保障制度改革（一）计划经济下中国社会保障制度特征1、覆盖面窄，缺乏公平合理。2、体系构成单一，筹资软化。3、社会保险资金地区、企业、个人间负担不公平。4、管理体制不顺，法制不健全。5、社会化管理程度低。二）现行社会保障制度的特征社会保障制度具多元结构特征：城乡二元社会保障结构；城镇国有与集体不同的社会二元结构。社会保险：城镇较高较全面保障与农村空白。社会福利：早熟与缺位并存中国社会保障改革的总体目标：中共十五届五中全会明确指出： “要加快形成独立于企事业单位之外，资金来源多元化、保障制度规范化、管理服务社会化的社会保障体系”。中国社会保障制度改革的主要原则（1）社会保障水平与经济水平相适应原则。（2）公平与效率相结合原则。（3）个人责任和社会责任并重的原则（4）社会和经济发展双重功能并重原则。第二节 社会保障的研究对象一、社会保障理论 1、空想社会主义理论2、大同社会论 “大道之行也，天下为公。选贤与能，讲信修睦。故不独亲其亲，不独于其子。使老有所终、壮有所用，幼有所长，鳃寡孤独废疾者皆有所养是谓大同。”3、福利经济学：通过再分配使收入均等化。4、凯恩斯理论有效需求理论：边际消费倾向递减；资本边际效率递减；流动偏好二、社会保障体系 社会保障体系包括制度、服务网络和工作运行机制三个方面，其中制度是核心。现代社会保障的五项功能保障每个人在任何情况下的体面生活保障每个人的基本生活不受意外事故影响帮助发展家庭把健康和教育当作公共的事业，普遍地提高物质和文明的水平发展和改善公共设施三、社会保障的基本构成社会保险：政府、企业、个人三方共同为劳动者提供的基本生活保障”社会救济：政府为全民提供的最低生活保障社会福利：政府为全民提供，旨在改善生活质量各国社保体系制度框架介绍v美国：社会保险、社会救助、退伍军人补助、老人医疗服务、教育、住房。v英国：社会保险、社会补助（住房、儿童、食品、高龄老人）、社会救助（低收入户、贫穷老人、失业者）、保健服务、社会服务。v瑞典：社会保险、社会救助、义务教育、家庭福利、职业培训。v日本：社会保险、国家救济、社会福利、义务教育。 社会保障体系的项目构成社会保险社会保险的含义：社会保险是社会保障的核心内容，是国家通过立法，对劳动者在遇到生、老、病、伤、死、以及失业等风险时，由于暂时或永久丧失劳动能力或暂时失去工作机会，给予物质帮助的各种项目和制度社会保险与其他项目相比的特点第一，社会保险制度在一定程度上强调权利与义务的对等关系 社会保险制度足与就业相关联的制度。它保障的对象享受社会保险的资格和保障的水平直接或间接与工龄的长短、工资水平等团素相联系。也就是说，被保险人对社会保险的权利在很大的程度上取决于他(或她）对计会保险制度供款的多少。第二，社会保险共享商业保险的机制和法则。商业保险的机制是在大数法则基础上分散同质风险。社会保险之所以称做保险，就是因为它的技术基础与商业保险是相通的。它的有效运行要求足够数量的同质风险。社会保险的主要项目养老保险医疗保险工伤保险生育保险社会保险与商业保险二者的类同v二者在保障对象和性质上是一致的v两者的功能都是社会风险化解机制v二者都具有互助互济、分担风险、保障人民生活安定，维持经济繁荣的作用v从保险技术发展史的角度看，二者的运作机理亦类同二者的区别1、属性不同社会保险：国家强制实行的行政行为社会保险机构不是盈利机构 商业保险：以盈利为目的的企业经营活动 保险公司是独立核算、自负盈亏的企业单位2、对象和作用不同社会保险：以劳动者及其供养的直系亲属为对象凡在法定范围内的劳动者、企业、单位都必须强制参加在劳动者丧失劳动能力时按规定标准予以物质帮助商业保险：对象是任何个人及单位自愿参加、自主选择按其所缴保险费的多少和事故发生的种类，给予一定的经济补偿 3、权利和义务对等关系不同.社会保险 强调劳动者必须履行为社会贡献劳动的义务对等原则 商业保险 强调投保人缴保险费的多少，“多投多保，少投少保，不投不保”等价交换原则。 4、保障水平不同社会保险以保障劳动者在丧失劳动能力时的基本生活需求为标准。商业保险着眼于“偿还”。 5、管理体制不同社会保险由中央或地方政府集中领导，社会保障专门机构负责组织管理。商业保险商业保险机构是独立的经济体制。 6、立法范畴不同社会保险是国家规定的，是劳动者的基本权利，属于劳动立法范畴。商业保险是企业的金融活动，属经济立法范畴。 社会救济社会救济的涵义：社会救济是国家立法中得到立法保障的公民基本权利之一，它是当公民难以维持最低生活需求时，由国家和社会按照法定购程序和标推向其提供保证最低生活需求的物质援助的社会保障制度。社会救济质的规定性第一，社会救济是公民的一项基本权利。第二，社会救济是一种须经家庭经济调查的社会保障制度第三，社会救济提供的只是最低生活保障。社会福利：国家或政府为立法或政策范围内对所有对象普遍提供的在一定的生活水平上尽可能提高生活质量的资金和服务的社会保障制度社会福利的涵义：国家或政府为立法或政策范围内对所有对象普遍提供的在一定的生活水平上尽可能提高生活质量的资金和服务的社会保障制度社会福利的项目构成：v我们所讲的社会福利是与社会保险、社会救助、社会优抚相提并论的狭义的社会福利，它主要由以下四个部分组成：公共福利事业局部性或选择性的福利措施指员工福利特殊社会福利，亦称民政福利v以上四个组成部分在实践中又相互交叉。优抚安置社会保险、社会救济、社会福利三者的关系社会救助保障最低生活 选择性的家庭经济调查手段 社会保险保障基本生活 投入返还式的与就业关联手段 社会福利提高生活质量 普通性的按人头发放的手段名称目标手段社会救助保障最低生活 选择性的家庭经济调查手段 社会保险保障基本生活 投入返还式的与就业关联手段 社会福利提高生活质量 普通性的按人头发放的手段 第二章 社会保障制度第三章第一节 社会保障制度的功能和原则|一 、社会保障制度的功能|（一）保障基本生活|（二）维护社会稳定|（三）保持社会公平|（四）促进经济发展和社会进步|（五）增进国民福利二、社会保障制度的原则（一）公平与效率 相统一的原则(二)与社会经济发展水平相适应的原则|(1)生产力水平|(2)消费水平|(3)社会伦理道德标准|(三 )权利和义务相对等的原则|“权利与义务对等”原则，即享有被社会保障惠及的权利，须以承担向社会保障供款的义务为前提；但“低保”对象、优待和抚恤对象等资格的确认，并不以其是否缴税为先决条件。 三、社会保障制度的特征|（一）保障性| 社会保障制度的核心是社会和国家当社会成员在生活中遇到风险和困难时，向其提供物质帮助，以保证其基本生活需要，因而具有保障性。国家立法加以确定，政府和社会组织加以保证。|（二）社会性|(1)实施范围的社会性。|(2)资金来源和使用上的社会性|(3)制度目标的社会性|（三）公平性|主要体现在社会成员享受社会保障的权利和机会是均等的|（四）互济性|通过国民收入的分配和再分配调节个人收入，实现社会成员经济上的互相帮助和互相接济（五）强制性|国家立法，井依法强制实施|（六） 福利性| 社会保障事业是一项社会福利事业，不以盈利为目的第二节 社会会保障制度的经济效应一、社会保障制度与经济发展的关系|（一）经济发展对社会保障制度的影响| 1经济发展水平决定社会保障水平|2经济发展水平制约社会保障的内容和项目|3经济发展决定社会保障的功能和作用范围（二）社会保障制度对经济发展的影响|1增加储蓄和资本积累，促进经济发展|2保证劳动力的再生产|3为经济增长创造稳定的社会环境|4有利于人力资源的优化配置二、社会保障制度的经济效应一、社会保障制度对收入再分配的影响社会保障与工资的转化 西方国家社会保障基金一部分来自雇员缴纳的保险税(费)，是工资的直接扣除；一部分是以雇主的名义为劳动者缴纳的保险税(费)，还有一部分由政府负担。 政府负担的部分主要来自税收，其中一部分也落在雇员身上。 从表面上来看，由于雇主的分摊，使得雇员的社会保险负担减轻了，但从实际的执行结果来看，无论对雇主征收的社会保险税(费)，还是对雇员征收的社会保险税(费)，其实际税负的主要承担者都是雇员。 p从社会保障收支和工资收支这两者的运动速率的实证分析来看，第二次世界大战后,在建立了社会保障制度的国家中,社会保障收支一般都比工资增长得更快。在社会保障收支增加的份额中,有一部分是由于人口结构老化,领取退休金的人增多所致.即使除去人口构成变化的因素,居民家庭的社会保障收入也比工资增长得更快。p劳动者的社会保障收入与工资收入的这种同向异步的增长原因分析p首先，社会保障所具有的通过分散风险和收入再分配而形成的复合功能和安全机制是工资所不具备的p其次，二者既然具有同一性,可以相互转化,那么在政策选择上就存在两种可能性;或者是用工资代替社会保障,或者以社会保障压工资u虽然劳动者的社会保障收入于工资可以在劳动报酬这种同一性下相互转化，但是两者毕竟还是存在着形式、功能上的差别，二者之间的转化要受到一定的制约。u首先，二者的发放形式不同。u其次，社会保障于工资虽然都是个人消费品的一种分配形式，但是，在市场经济的分配制度中，二者的作用形式，任务和地位则是有区别的。 第三节 社会保障制度的模式世界各国社会保障制度大致可分为福利型、保险型(投保资助型)、强制储蓄型和国家统筹型等四种类型。一：福利型的社会保障模式福利型的社会保障模式以英国、瑞典为代表，多见于北欧和西欧国家。其基本特征是：全民保障；实行“收入均等化、就业充分化、福利普遍化、福利设施体系化”和包括“从摇篮到坟墓”的各种生活需要在内的社会保障制度，按照统一标准缴费，统一标准支付；社会保障资金来源于国家一般性税收；实行广泛而优厚的公共津贴制度，津贴与个人收入及缴费之间缺乏联系；财政负担沉重。福利型代表国家英国概况基本特点：1强调社会保障是公民的一项基本权利，实行全民福利；2各项保障待遇标冶都以法律形式固定下来；3强调社会保障的平等性和普遍性；4社会保障事业由政府统一进行管理，全国最高领导机构是卫生和社会保障部。产生的经济和社会问题 高福利产生了严重的经济和社会问题： (1)社会保障支出增长过快，财政不堪重负；(2) 抑制就业增加；(3) 影响了企业的竞争活力，导致资产拥有者和科技人员大量外流；(4)消费性的非物质生产部门过于膨胀，制约了国民经济的发展；(5)过于强调平均分配，反而使最需要帮助的入得不到充分的救济。保险型社会保障制度德国、美国、日本等许多发达国家都建立了保险型社会保障制度。这一模式的基本特征是：权利与义务相对应；贯彻“选择性”原则（即选择部分人实行），强调待遇与收入及缴费相联系，并有利于低收入者，支付有一定期限；费用由个人、单位和政府三方负担，个人和企业缴费为社会保险基金的主要来源；以保障基本生活水平为原则；待遇给付标准与劳动者的个人收入和缴费相联系；强调公平与效率兼顾，既要保证每一个公民都能享有一定的社会保障待遇，又不能影响市场竞争活力。强制储蓄型的社会保障制度|强制储蓄型社会保障制度以新加坡、智利为代表，在西方福利国家大幅度削减政府开支，进行社会保障政策调整的同时，以新加坡和智利为代表的发展中国家和地区也积极地进行了探索。依据基金管理运营方式的不同，可将强制储蓄模式进一步分为两种类型：一种以新加坡为代表，其核心是政府集中管理和运营基金；另一种以智利为代表，其核心是由私营基金管理公司竞争运营基金。国家统筹型社会保障模式|三：国家统筹型社会保障模式（原社会主义国家前苏联模式）|首先实行国家社会保障是苏联，第二次世界大后，亚洲、欧洲和拉丁美洲一些国家先后建立了社会主义制度，社会主义国家对人民福利的高度保障，对资本主义国家形成了巨大的政治压力。后来，中国、东欧社会主义国家以及其他社会主义国家都按此理论模式建立起了国家保障型的社会保障制度。20世纪80年代以来，中国和其他实行计划经济的国家为了更快地发展社会生产力，都对本国的计划经济体制进行了市场取向的改革，社会保障制度的变革也随之开始。z（一）代表国家：该模式与计划经济相适应。z（二）特点：1、受保人不缴费任何保险费 2、社会保险待遇偏高 （退休金站工资的70%以 上）3、保险待遇不与缴费多少相关联， 而与劳动贡献挂钩。 4、各级工会组织代表国家政权机构管理社会保障事宜。第四章社会保障基金第一节 社会保障基金概念及其特征 一、社会保障基金社会保障基金是社会保障制度实施的核心条件和物质基础社会保障基金是国家按照法律和政策规定建立、运营，并用于社会保障事业的一种专项基金。(1) 法律强制性。(2) 专项基金。(3) 专门机构管理 (4) 社会保障制度的物质基础。基金。社会保障基金是社会保障制度结构及运行中的主体范畴 建立社会保障基金是实施社会保障的核心问题。社会保障制度运转正常的首要标志是保证支付，这可以视为一种准金融信用制度。社会保障基金管理机构的终端部门应当保证各种津贴支付的按时性和准确性。 社会保障制度结构及其基金运行中所反映的经济关系实质是国家、企事业单位和个人等社会保障主体在社会保障基金的扣除、缴纳、营运、分配、使用、管理等环节中发生的关系。表现为因社会保障基金征集、支付、使用、管理各环节所引起的政府、用人单位与社会成员之间，社会成员相互之间对国民收入占有和支配份额的增减变化。 二、社会保险基金的特点：（一）、基金管理的强制性。社会保险基金是依法按规定的来源渠道、筹资方式、费率水平强制筹集的，并严格按照法律的规定运营和使用。也就是说，政府是用法律手段来经营社会保险事业的，企业和劳动者个人必须依法按时按量缴纳社会保险费，基金管理机构对投资组合、投资营运渠道依法执行，劳动者个人能够依法按时、定额获得保险给付。（二）、基金来源的广泛性。社会保险因险种的不同，其基金来源也不同，从各个国家的实际情况来看，大部分保险项目的基金，一般由企业、劳动者个人和国家财政三方共同负担。（三）、基金使用的专项性。社会保险基金是为保障广大劳动者因年老、失业、疾病、生育、伤残等原因暂时或永久丧失劳动能力或失去工作机会时的基本生活而建立的有专门用途的专项基金，因此必须坚持专款专用的原则，任何单位和个人都无权自行决定该基金的其他用途，国家也不能用来弥补财政赤字。（四）、基金投资的增值性。从劳动者开始投保到享受保险待遇往往要相隔一段时间，尤其是养老保险基金可能长达几十年，期间由于物价上涨、通货膨胀等因素，有可能导致基金的贬值，据测算，如果通货膨胀率为5%，10年之后，100元的退休金实际价值是61.4元。一旦基金贬值，就无法实现社会保险的目标，因此，社会保险基金必须通过适当的方式投入营运保证基金的保值增值。三、社会保障基金的内容社会保障基金的来源、形成方式及专门用途的不同，可以将其划分为社会保险基金、社会救济基金、社会福利基金等。 社会保险基金是为实施社会保险项目而筹集的基金，包括养老保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金、生育保险社会救济基金的主要来源是国家财政拨款和社会的各种捐款与赠与，是为了应付自然灾害及其他各种原因对人民生命财产所造成的损失；社会福利基金主要是政府掌握的、用于提高人们物质和精神文化生活水平的基金；u社会保险基金是社会保障基金中最重要的组成部分。目前，我国社会保险基金分为:u养老保险基金u失业保险基金u医疗保险基金u生育保险基金u工伤保险基金其他项目基金u社会救助基金u社会福利基金u优抚安置基金u社会互助基金第二节 社会保障基金筹集 一、社会保障基金筹资模式的构成要素与约束条件社会保障基金筹资模式基金来源的负担对象、负担比例、缴纳方式、征缴体制的结构性、功能性组合。同时要考虑基金筹集方式与基金有无积累及其积累程度、基金的产权归宿和调剂范围等相关要素的联动效应。 确定基金筹集模式应考虑的因素人口年龄结构变动趋势以及社会保险制度的覆盖范围；设立储备金的必要性和可行性；用作储备的积累基金有无投资机会及其收益率的高低。保持相对稳定的保险费率的必要性，以及企业和受保人对保险费率的负担和承受能力。筹资模式的选择应适当考虑该模式的经济增长效应。筹资模式的选择应充分考虑养老保险制度改革中的“转制成本”问题。 二、社会保障基金的来源（一）筹集渠道建立社会保险基金，首先涉及到基金来源渠道问题，从世界范围考察，社会保险基金的来源主要有：社会保险费（税），政府财政资助，基金的投资运营收益。 1、社会保险费（税） 社会保险费（税）是社会保险基金的主要构成部分，发达国家一般维持在社会保险基金的一半左右，发展中国家从20世纪80年代以来，社会保险费（税）在社会保险基金中所占比例明显逐步增加，成为社会保险的主要财源。 社会保险费（税）一般由企业和个人共同缴纳。其中企业事实上承担着主要的缴费责任，社会保险基金的水平越高，企业需要缴纳的费用就越多。因此保证社会保险费（税）率的适度对一个国家的经济发展和社会的稳定非常重要。 劳动者个人缴纳社会保险费（税）对于社会保障制度的发展和完善意义重大，一方面体现了社会保障的权益结合，增强个人的责任心和自我保障意识，使他们加强对社会保障基金的管理和监督，另一方面有助于社会保障基金的积累，实现社会保障的互助互济功能。2、国家财政资助国家财政资助在社会保障基金中往往处于最终支持者的地位，一般在基金初建和社会保险项目遇到困难时表现的极为关键。政府资助或补贴，各国采取的形式也不同，可以分为以下三种：一是政府直接投入，补偿基金所需金额或直接支付社会保险机构人员工资及部分管理费。二是在税收政策中给予优惠，按企业和个人的税前收入提取保险费，对企业建立的各种补充保险项目在资金上免于征税等。三是在基金存款利率方面，给予高过居民储蓄的利率。3、基金的投资收益 社会保险基金投资运营的收入也是社会保险基金来源的渠道之一。比如新加坡公积金制的成功，就主要在于储存的公积金不仅减轻了政府的负担，还成为新加坡经济发展的重要资金来源。（二）、筹集方式社会保险基金的筹集理论上有七种形式或组合： 1、企业全部缴纳 这种筹集方式一般在工伤保险和家庭津贴中被采用。工伤保险通行“无过失补偿”原则，无论造成工伤的原因何在，劳动者都应得到补偿，保险费由企业全部负担。家庭津贴保险费在许多国家也由企业负担，如意大利、瑞士、法国等。2、政府全部资助 这种情况是前苏联在社会保险中通行的做法，目前已很少见，只是在个别财力充裕国家的个别保险项目上有这种情况。如加拿大、丹麦、瑞典等国的家属津贴，澳大利亚的疾病生育保险、失业保险等。3、被保险人全部负担 这种负担方式在社会保险基金的筹集中也不多见，主要目的是为增强被保险人责任意识。4、企业与个人共同缴纳 这是各国社会保险基金的主要筹集方式，它可以比较充分的体现社会保险的基本原则和基本要求，一方面可以加强企业的内部风险管理，避免风险事故的发生。另一方面有利于企业劳动力资源的合理流动和配置，为企业的劳动力组合创造良好的内部环境。5、被保险人和政府共同负担 这种方式的特点是企业不承担保险缴费的义务，这减轻了企业的经济负担，有利于企业自身的发展和资金积累，同时也有助于政府推行社会保险政策。瑞士和法国的疾病生育保险、阿根廷的老年保险及有些国家个人自愿参加的社会保险项目属于这类。6、企业和政府共同负担 这种方式是政府为减轻被保险人的经济负担，扩大社会保险的覆盖范围而采取的。 德国和日本的工伤保险、意大利的失业保险及瑞典等国的疾病生育保险，都采取了这种筹集方式。 我国在计划经济体制下，也是将社会保险的主要责任交给企业，国家财政帮助，被保险人只享受保险待遇，不缴纳任何费用。7、被保险人、企业和政府三方负担 最完整的社会保险基金的筹集方式，可以调动各方面的积极性，加强整个社会的风险管理，推广社会保险。这种负担方式，最早实施于1889年德国的年金保险。在确定具体的负担比例时，以三方各自的负担能力为出发点，目前，绝大多数国家都是由被保险人和企业按工资的一定比例缴纳保险金，政府根据国家财力给予适当补贴和政策优惠。二、社会保障基金筹资模式现收现付制（Pay-as-you-go System）完全积累制（Fully Funding System）部分积累制（Partially Funding system）（一）、现收现付制1、现收现付制的运行机理现收现付制是根据当期的支出需要组织收入，本期征收，本期使用，是社会保险基金的收入与支出在年度内大体保持平衡的一种财务机制。其基本特征是短期收支平衡。 2、现收现付制的运行特征分析 优势（1）通过收入调节与再分配，充分体现社会保险的互助互济性和福利性；（2）由于没有大量的资金积累，可以免受或少受通货膨胀的影响，不存在基金因物价上涨而贬值的问题。（3）保险津贴支付的及时性。现收现付的社会保险制度一经建立，即可支付保险津贴，而无须经过保险基金的积累过程。（4）较易于实行保险津贴随物价或工资波动而调整的指数调节机制，从而有助于降低通货膨胀风险，保持社会保险津贴的实际货币价值。（5）由于缴费率是按现实支出需要确定的，津贴支付的来源是当期在职劳动者的缴费，而不完全是受益人自己的缴费。因此可以保证受益人分享经济增长的成果。 局限性（1）难以适应全球性人口结构老化和失业率提高的趋势。（2）现收现付制存在某些不利于经济发展的因素，如有碍于增加储蓄，制约劳动力市场的供求调节等。（3）采用现收现付方式一般需要对费率水平进行逐年的预测评估和调整，耗时费力。 （二）完全积累制1、完全积累制的运行机理完全积累制在实践中体现了社会保险基金在投保人一生中不同生命周期阶段之间的纵向平衡，完全积累制实际上是本代人对自己一生的收入进行跨时间的分配，即将自己年轻时缴纳的养老保费积累起来供退休后使用。这是一种更强调自我保障的模式，也可以被看作是一种强制性储蓄。其特点在于当期保障基金积累额不等于当期支付额。 2、完全积累制的运行特征分析完全积累制的运行特点是强制被保险者个人收入在其不同生命周期之间的转移，即将劳动者工作期间的部分收入转移到退休期间使用。 优点：（1）体现了社会保险的储蓄职能，使社会保险津贴的支付有可靠的经济来源。（2）劳动者自己为自己未来的养老而积累，基金的产权明晰，甚至可以将其视为一种直接转移或延期支付的工资。（3）有助于增加国民储蓄，促进资本市场的形成与发展。 （4）不存在支付危机和代际转嫁负担的社会矛盾。缺点(1)开始缴费时费率较高，给制度的实施和启动带来一定的难度。(2)时间跨度大，要求社会保障制度必须具有稳定性、连续性。(3)在漫长的储存过程中，储备基金容易遭受通货膨胀、生活费指数上升、投资亏损等风险。 (4)由于建立该基金需要进行长期测算等操作、管理人员的素质要求较高。(5)基金互助调剂的成分小。（三）部分积累制1、部分积累制的运行机理部分积累制是一种介于现收现付制与完全积累制之间的一种筹资机制。现实中人们对部分基金制有两种理解：可以是全部保险项目中一部分实行基金制，另一部分实行现收现付制，也可以是不分项目，对保险基金总额中的一部分实行基金制，其余金额则实行现收现付制的平衡方式。当其取第二个内涵时，它实质是一种现收现付制和完全积累制的混合式。在这种模式下，社会保险金分为两个部分：社会统筹部分和个人账户部分，前者实行现收现付的财务机制，后者实行完全积累的财务机制。混合制的财务机制根据分阶段收支平衡的原则确定缴费率。 1、部分积累制的运行机理部分积累制是一种介于现收现付制与完全积累制之间的一种筹资机制。现实中人们对部分基金制有两种理解：可以是全部保险项目中一部分实行基金制，另一部分实行现收现付制，也可以是不分项目，对保险基金总额中的一部分实行基金制，其余金额则实行现收现付制的平衡方式。当其取第二个内涵时，它实质是一种现收现付制和完全积累制的混合式。在这种模式下，社会保险金分为两个部分：社会统筹部分和个人账户部分，前者实行现收现付的财务机制，后者实行完全积累的财务机制。混合制的财务机制根据分阶段收支平衡的原则确定缴费率。 2、部分积累制的运行特征分析部分积累制与多层次社会保险体系的兼容度较高。部分积累制有助于解决社会保险覆盖面过窄的问题。部分积累制的设计特征方面使之可以采取“新人新制度、老人老制度”的方式，解决新老制度转轨时期间对历史遗留问题部分积累制在继承另两种模式优点时，也可能也继承其缺点四、缴纳方式“税”“费”之争 (一)社会保障费 社会保障费按征收方式划分，有固定保费制相比例保费制两种方法。比例保费制又分为固定比例制、差别比例制和累进比例制。（二）社会保障税1开征社会保障税的意义 (1) 有利于保证社会保障基金及时、足额的收缴。(2) 有利于建立规范化的社会保障基金收、用、管和基金余缺调剂管理的责权制度。(3) 有利于社会公平； (4)开征社会保障税有利于降低社会保障基金的征收成本2我同开征社会保障税需注意研究的几个问题课征范围。各类企业、事业、行政单位的职工以及自由职业者，是否包括农民税收归属。负担能力不足企业的征税问题。税基。工资收入货贝化税率。第三节社会保障基金的投资运营与保值增值 一、 社会保障基金保值增值的根本出路在于投资运营 （一）社会保障基金资运营的必要性通货膨胀与社会保障基金的保值增值来自人口老龄化的压力要求社会保障基金保值增值 跨期消费中社会保障基金实物形态与价值形态的矛盾（二）社会保障基金投资运营的迫切性 u其一，部分实账积累养老保险基金，在通货膨胀的条件下，社会保险基金价值被侵蚀的风险很大。u其二，社会保险基金在管理过程中面临诸如滥用、挪用甚至滋生腐败的风险。u其三，我国银行存款和国库券的计息方式降低它对基金的保值增值的能力。u其四，我国的社会保障基金已有一定规模，急需加强投资运营使之保值增值，以减轻社会保障基金日益严重的支付危机。 二、社保基金投资的政策目标与模式选择 （一）社会保障基金投资的特殊性p社会保障基金中能够用于现实投资的主要是中长期支付项目中的滚存积累部分。p可用于投资的社会保障基金主要由缴费性项目所形成，亦即社会保险基金。p社会保险基金数额庞大，非一般资金所能比，并且具有稳定性和长期性，更适于长期投资。p社会保险基金经办机构不拥有实物资本，它只拥有货币资金，并且，社会保险基金的投资不以形成实业为目的。p社会保险基金与其他投资相比，其投资更多地受到了来自政府方面的限制，其社会目标受到的重视程度较高。p国家对社会保险基金的投资运营给予优惠政策，社会保险基金投资收益免征或少征所得税。 （二）社会保障基金投资的原则安全性 收益性可流动变现性（三）社会保障基金投资模式 1、收益优先、兼顾安全的多元化投资模式这种投资模式是在保证本金投资安全的基础上，不断提高可接受的风险水平，以期取得长期的、尽可能高的投资回报。采用该投资模式的主要是发达国家的企业年金。2、安全优先、兼顾收益的单一型投资模式这种模式主要从基金投资的安全性出发，以基金的保值为目标，将可接受的风险水平降至最低。这一模式除了某些发达国家运用于其社会统筹的基础养老基金外，主要为发展中国家所采用。 （四）、社会保障基金有效投资营运的可行性分析 社会保障基金投资营运对自身条件的要求政策、法规的制约 投资管理机构的健全程度及其投资管理能力 二、社会保障基金投资方向 （一）社会保障基金投资方式的选择直接入市是指社会保险基金设立专门的社会保险基金管理公司或参与发起设立开放式基金公司，对社会保险基金的操作进行直接的管理、监督。这种模式的特点是便于统一政策、统一制度。间接入市是指社会保险基金委托给专业化的资产管理机构进行投资理财。其特点是竞争性强、机制灵活、效率较高，投资者可以得到较高的回报和良好的服务。 （二）社会保障基金的投资工具及其组合投资 社会保障基金投资工具组合的国际比较从国外养老保险基金的投资结构来看，普遍采用组合投资方式，主要投资于政府债券、企业债券、股票、抵押贷款、存款、不动产、外国资产等方面。p达国家养老保险基金的投资具有以下几个明显特点：p一是投资渠道多p二是股票投资所占比重都比较高，美、英两国，养老金投资于股票的比重分别占到50%左右。p从发达国家的经验来看，社会保障基金利用多种金融工具进行组合投资已是大势所趋，值得我国借鉴。第五章 养老保险中国古代养老保障方式：由国家规定亲属的赡养义务：如果祖父母、父母在世，子孙分割家产另立门户或不供养老人的，按十恶、不孝罪论处。从财产制度上对老年人提供物质保障：“使父子无异财”、“凡同居之内，必有尊长，尊长既在，子孙无所自专。”官吏退休制度：官吏年满七十，耳不聪，目不明，腿脚不便者，皆得致仕封建社会的伦理道德西方传统社会下的养老方式不同的人群有不同的养老方式：中世纪的工资劳动者：一般缺少家庭保障，靠公共救济，甚至乞讨传统农业社会的老农民，不到万不得已，不会把一家之主的地位让出来富有的老人到修道院养老，与尘永远世隔绝，以示其高贵性在较富有的农民和手工业者家庭中，老年人在没有完全失去劳动能力和某些权威之前，与子女签定养老契约在瑞典有传递“仁杖”的习俗1669年，法国对不能从事工作的海员的发该 给养老金，开了历史先河。第一节养老保险概述一、养老保险的内涵和特点（一）概念 养老保险是国家和社会依据一定的法律和法规为保障劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。（二）养老保险的特点 养老保险的类型养老保险一般有有自养、他养、互养三种类型，具体又可划分为：自我储蓄养老家庭养老社会福利机构养老社会保险养老养老保险的特点由国家建立或实施并由国家制定有关的规定，其中基本养老保险具有法律强制性享受对象必须是因年老而丧失劳动能力的劳动者在老年风险发生之前，社会保险机构必须预先储存一部分基金，这笔基金及其增值部分必须用于支付退休金对老年人提供稳定的基本生活保障，使其不受物价波动的影响并分享社会经济发展的成果。养老保险另一特点是与家庭养老相联系。（一） 养老保险的保障对象和实施范围的立法原则养老保险的保障对象和实施范围的有机结合，通常称之为养老保险的覆盖面。它是指养老保险所提供物质生活保障的实施范围和享受这种保障的劳动者的数量方面的界限。 养老保险所保障的对象在社会保险的各险种中是最广泛的。参加保险与享受待遇具有一致性，养老保险基本上是对必然事件进行补偿，因此在养老保险中，参加保险的人数与享受保险待遇的人数从长远看几乎是一致的。养老保险待遇的享受人群是最确定、最普遍、最完整的。 养老保险的实施范围，从一般意义上说，应当是全体劳动者，或者说每个劳动者都有获得他们年老时所需要的生活保障和收入补偿的权利。但是，权利实施的程度受到社会经济发展水平和结构的制约，需要针对不同行业的劳动者的特点而有所选择。 三、我国的多层次养老保险体系（一） 基本养老保险保障退休职工的基本生活保障（二）企业年金（企业补充养老保险）2003年，已有近700万人参加了企业年金计划 （三）个人储蓄型养老保险第二节我国养老保险体制改革与完善一、我国城镇职工基本养老保险财务机制的选择（一）基本养老保险财务机制的选择依据和出发点v基本养老保险财务机制选择的出发点是维护社会公平与社会稳定 v基本养老保险财务机制要与社会主义市场经济体制接轨 v基本养老保险财务机制的设计要置于国民收入分配的宏观格局中考虑 v基本养老保险财务机制的设计必须考虑我国未来人口老龄化的发展趋势 v城镇化进程中农村人口向城市迁移会改变劳动力市场格局，从而给城镇职工基本养老保险带来一系列新的问题 v企业基本养老保险财务机制的设计要与企业工资制度协调配套（二）基本养老保险“统账结合”财务机制的特定内涵的分析 1、养老保险社会统筹的内涵v养老保险社会统筹一般是指在国家行政强制力和国家信用保证的基础上，对养老保险基金采取的社会统一筹集、统一管理2、养老保险个人账户的内涵v个人账户一般是指在国家行政强制力和部分信用保证的基础上，采取“个人预缴专款储金”的养老保险形式。（三）“统账结合”财务机制的适应性分析 v是否能够对国家、企业、个人三者关系进行适当的调整 v是否能够兼顾公平与效率，有利于统筹共济与个人储蓄积累两种机制的优势互补 v是否有利于平衡渡过未来的人口老龄化高峰 v是否有利于劳动力市场的形成和稳定 v是否有利于我国企业基本养老保险模式的统一性与区域经济发展差异性的兼容二、基本养老保险基金的来源、结构及费率水平（一）基本养老保险基金筹资的来源和结构基本养老保险基金的来源，涉及到筹资渠道和负担主体。从目前世界上实行养老保险的160多个国家来看，多数国家实行国家、雇主、劳动者三方共同出资，并以企业和个人缴纳为主的原则。我国基本养老保险基金的筹集遵循的是“三方性”原则。 三方性原则：企业缴费 企业缴费是基本养老保险基金最基本的来源。 个人缴费 个人适当缴纳养老保险费，有利于增强个人的保障意识。 国家的财政补贴及其方式 国家从财政收入中予以补贴是基本养老保险基金正常运转的可靠保证。 （二）基本养老保险的费率 含义：亦称缴费率 ，指企业和个人缴纳的社会保险费占核定工资总额的比例 影响因素： 赡养率 平均征缴率 平均余命 养老保险覆盖面 统筹层次 基金的积累率 工资水平与养老金替代率水平 基金的投资回报率（增值率） 三、基本养老保险待遇 类型与项目 按现行法规的规定，我国职工养老保险待遇包括退休、离休、退职三种形式退休待遇 离休待遇 退职待遇 基本养老保险待遇标准 确定退休金标准的原则 退休金同在职时工资收入要保持可比性，退休金的工资替代率应因工龄、缴费年限长短等因素有所不同 退休金的工资替代率应以在职时实际工资收入的全部为基数退休金的最低额不应低于保障退休人员基本生活需要的数额以体现缴费性项目与非缴费性项目的差别 退休金的数额一般不应超过在职时的正常收入，以体现劳动与不劳动的区别 我国现行的基本养老金替代率全国平均在85%左右。加上企业继续向退休人员提供的各种福利津贴（如住房补贴、医疗津贴，等等），总支付额的替代率达将近90%的替代率。而许多国家只有4060%的替代率，平均高出国际水平3040个百分点对我国基本养老保险目前待遇水平的两种看法 ：第一种观点要求降低费率，降低工资替代率 第二种观点认为对于我国目前的工资替代率要客观分析，正确认识，慎重对待 三、基本养老保险的退休条件与政策 基本养老保险退休或曰退休待遇的享受条件包括法定退休年龄和最低缴费年限两个方面。（一）法定退休年龄及其调整法定退休年龄的确定依据v一国老年人平均预期寿命和身体状况 v养老保险津贴支付的经济基础 v社会失业率状况 v文化背景、价值观念和家庭对老年人的保障程度 劳动者退休行为与养老保险制度结构的关联性分析养老保险金给付结构与退休行为 养老保险基金收支的财务机制与退休行为 退休待遇调整机制与退休行为 劳动者退休行为与失业率的关联度分析在其他因素既定时，延长退休年龄会相应地减少就业岗位，从而会提高失业率。 从长期看，延长退休年龄既无助于就业岗位扩大，也无助于企业改革的深化。 我国法定退休年龄及其实施中的问题 1、我国现行法定退休年龄偏低与人口寿命延长的矛盾 2、非正常的提前退休行为密集地发生于转轨时期的国有企业 3、女干部和女工人退休年龄不统一引发的行政诉讼纠纷或劳动争议 4、社会保险制度自身的缺陷为提前退休行为提供了可能行有关退休年龄改革的对策思路1、提高法定退休年龄，择机统一女职工退休年龄 2、实施精算基础上的弹性退休政策 3、对从事特殊工种职工实行企业内部退养 4、破产企业应一次性地预留一定的养老保险费用，缓解提前退休对养老保险基金的压力最低缴费年限 及其调整存在的问题：未能从制度上激发参保人的缴费积极性缴费年限达到15年之后，基础养老保险水平不再与缴费年限挂钩缺乏激励机制最低缴费年限的调整五、多层次养老保险体系 建立多层次养老保险体系的必要性：建立基本养老保险与补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度，是由我国国情决定的。我国是一个发展中国家，经济还不发达，为了使养老保险既能发挥保障生活和安定