如何构建企业财务管理机制.doc

如何构建企业财务管理机制摘要：企业财务管理更侧重于对企业整体的资金监管，即：在于监督、管理企业资金在货币职能、生产职能、商品职能上的配置情况与效益评价。企业财务管理的内在要求为：防止企业资金链条的断裂；优化配置企业资金；履行“成本中心”的职责；为企业管理层提供财务解决方案。为此，新时期应从建立全过程的资金管控机制、建立资金使用效益的评价机制、建立与企业各职能部门的信息沟通机制来展开企业财务管理。关键词：新时期 中小企业 财务管理伴随着我国市场经济体制的逐步完善，作为市场经济主体的企业，也逐渐意识到加强自身财务管理的重要性。不难理解，08年爆发的全球金融危机，尽管未对我国造成严重影响，然而，仍对我国外向型企业的经营产生了广泛的破坏；并通过该企业网络化组织结构的传导机制，制约着价值链条上其它企业的经营状况。由此可见，当目前全球经济前景仍不明朗以及我国转变经济发展方式的背景下，惟有加强企业财务管理方能获得可持续发展。企业财务管理以会计学方法为主要工具，更侧重于对企业整体的资金监管。根据资本循环公式gwg可知：对企业整体的资金监管，便在于监督、管理企业资金在货币职能、生产职能、商品职能上的配置情况与效益评价。现代企业作为开放的组织体系，必然受到外部市场环境的影响。因此，企业内部资本循环，从而对资本循环的监管，也须采取动态适应性调整。综上所述，本文以“如何加强新形势下的企业财务管理”为主题，便在于针对“动态适应性调整”展开讨论。本文以“中小企业”为考察对象。一、新形式下企业财务管理面临的挑战分析全球经济二次探底的可能性仍然存在；我国经济发展中的通膨压力依然明显，这一系列的外部经济特征，都将间接或直接成为企业财务管理所要面临的挑战。（一）企业网络化结构中面临价值链断裂的挑战随着社会分工朝着专业化与精细化方向发展，网络化企业组织结构成为目前企业在生产、经营领域的必然选择。以“核心外围”为主要形态的网络化组织结构，实则通过价值链条将关联企业联系起来。在全球经济发展不甚明朗，以及我国经济发展面临通膨的压力下，关联企业极易受到价值链条断裂的影响。从而，企业内部资本循环在实现“g”的回笼，以及组织下一阶段“g”的资金配置时，将可能形成资金链条的崩溃。（二）企业融资过程中面临融资渠道萎缩的挑战扩大再生产是企业生产、经营的主要形态。为此，在满足扩大再生产的资金需求时，企业将分别通过剩余价值资本化、外生资金获取这两种方式实现。其中，“外生资金获取”则成为中小企业主要的资金来源。然而，在我国面临通货膨胀压力的背景下，高昂的资金使用成本极大的制约了企业的外生资金获取；同时，国有商业银行放贷的目标取向，以及直接金融领域的高门槛，又从融资渠道方面限制了中小企业的外生资金获取。（三）企业内部控制中面临成本控制层面的挑战中小企业在完成自身规模扩张的同时，也可能出现x非效率。韦伯的“官僚体制”理论认为：企业在规模、层级增大时，将因执行力下降、官僚作风盛行而影响企业的内部控制效率。由此，不难发现：中小企业正由于上述逻辑，仍将面临成本控制层面的挑战。二、新时期企业财务管理的内在要求探究上文已经指出，企业财务管理应针对企业内外环境展开适应性调整。因此，开展适应性调整应植根于具体、现实的经济环境中。新时期企业财务管理的内在要求，包括以下几个方面：（一）防止企业资金链条的断裂从动态的角度，考察资本循环gwg可知：在这三个环节中，不仅在时间维度上表现为依次呈现；而且，在空间维度上体现为同时存在。因此，这就对企业的资金需求提出了更高的要求。在我国经济发展方式转变的大背景下，诸多中小企业都面临着提升资本有机构成的任务。企业资本有机构成的提升，通过固定资本重置的方式来实现，必将增大企业的资金投入。（二）优化配置企业资金正如上文提到，企业资金在时间、空间维度的存在要求，内在要求之一又体现在优化配置企业资金方面。在以市场拉动为主要模式的商品销售形态，使得企业不仅要关注下游的分销渠道，还要面对上游生产要素的进货渠道。即：在货币职能（g）、生产职能（w）、商品职能（g）环节中，企业须进行合理的资金配置。（三）履行“成本中心”的职责根据管理学原理，不难知晓：企业财务管理部门扮演着“成本中心”的角色；并且，各职能部分围绕着财务部门，完成各自的目标任务。因此，企业财务管理的内在要求，还应体现在：监管各职能部门的资金使用状况，并作出资金使用绩效评价。（四）为企业管理层提供财务解决方案现代企业结构已由过去的直线职能型，逐步转变为更加复杂的事业部型。诸多中小企业以高新技术产品的开发与生产为主，因此，以任务导向为特征的矩阵型组织结构也应允而生。面临复杂多变的市场环境，以及错综复杂的企业内部控制，企业管理层需要财务管理部门为此提供咨询与问题的解决方案。基于这一背景，“为企业管理层提供财务解决方案”则成为财务管理的另一内在要求。三、加强企业财务管理的途径探讨在具体构建企业财务管理综合能力提升的途径时，须明确一点：各企业的经营管理目标具有差异性，这就必然使本文在途径的设计上产生困难。因此，本文将从一般层面进行探讨。（一）建立全过程的资金管控机制建立全过程的资金管控机制，便是通过制定一系列的规则，优化企业资本循环的效率与效益。具体而言：根据企业近期生产规模，决定相应的原料使用量。然而，财务主管部门根据原料的市场价格，测算出所需资金的数额。同时，由于采购部门具备原料需求数量的具体知识，因此，财务主管部门与采购部门须建立起协商机制，来弹性化的开展资金拨付与管理。有关这一点，同样适用于企业的生产、销售环节。（二）建立资金使用效益的评价机制企业财务主管部门建立资金使用效益的评价机制，目的在于减少资金使用中的机会成本。关于评价机制的设计，应着重在于事前分析与事中的权变管理。因此，有关计算资金贴现的公式、模型，都可以作为事前分析的工具。资金使用中的权变管理，则在于针对企业经营过程中的风险概率值，适应性的进行资金配置。（三）建立与企业各职能部门的信息沟通机制企业财务部门终究体现为服务部门的角色，它惟有协助企业业务部门创造利润，才能真正有效的完成自己的职能。为此，须建立其与各职能的沟通机制，通过“项目制”来具体商讨财务管理目标。四、结论企业财务管理在于：监督、管理企业资金在货币职能、生产职能