税收教学大纲

国家税收教学大纲 （本课程责任教师 王碧红）第一部分 大纲说明一、课程性质和任务 税收是国家财政收入的主要来源，是国家对经济活动进行宏观调控的重要经济杠杆，又是企业经营管理和会计核算时需要重点考虑的问题。征税对国家、企业和个人经济利益产生的影响，可能改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展格局。因此，无论是制定和执行经济政策、法规的政府管理人员，还是从事生产经营的企业管理人员，都要熟悉、掌握税收政策和法规。由此可见，税收知识在高职、高专及成人高校经济类课程体系和人才培养中处于重要的地位。国家税收是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程，与经济生活关系密切。是各类高校财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业的专业基础课或必选课程。通过国家税收课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。二、与相关课程的关系国家税收课程72课内学时，4学分，第三学期开设，一个学期授完。在“政治经济学”、“基础会计学”、“中级财务会计”之后开设，它是学习“国际税收”等其他相关财经类课程的基础。三、课程的教学基本要求在国家税收课程的教学中应系统讲授税收的基本概念、基本理论和基本知识，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题和分析解决问题的能力。在教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问题，注重应用技术和实践能力的培养，运用实际案例阐明教学内容，使学生掌握税收制度的精神和实质，能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。四、课程教学要求层次划分建议 国家税收是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际要求较高，需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。识记：指学习后应当记住的内容。如概念、意义、作用，各种税对税制要素的规定，征收管理的规定等。理解：指在识记的基础上全面理解和把握的内容。如对税收基本理论的分析与理解，比较各种税的征收制度的区别与联系等。简单应用：指能够运用所学知识分析和解决一些简单的纳税问题。这是对应用能力的基本要求。综合应用：指能够运用所学知识分析和解决较复杂的纳税问题。如某个企业某一期间的各种应纳税款的计算等。五、教学方法和教学形式建议 根据开放教育的特点，建议在学生自主学习的基础上，由面授辅导教师讲授导学课，可以采取重点难点讲授、答疑解难、课堂作业讨论、利用多媒体手段等形式开展教学活动。第二部分 教学媒体使用和教学过程建议一、学时分配序 号教学内容课内学时录像学时作业第一章总论411第二章增值税51第三章消费税611第四章营业税61第五章关税51第六章企业所得税51第七章外商投资企业和外国企业所得税411第八章个人所得税61第九章财产税类101第十章资源税类81第十二章税务管理611总复习72合 计72144二、多种媒体教材的总体说明国家税收课程的教学媒体包括文字教材、录像教材VCD、计算机辅助教学（IP、CAI）课件和网上教学资源。各媒体密切配合，有机搭配，以文字教材为主，其他媒体为辅。文字教材为合一型，是学生学习的基本依据，它既包括主要教学内容，又包括学习指导部分。文字教材严格按照教学大纲规定的教学内容和教学要求编写，力求体现远程教育的特点，适应学生自主学习的需要，每章之前有学习目标、学习要点提示；每章之后有小结、重难点分析、思考题、自测题、案例等。VCD教材是重要的教学媒体，其作用是深化、强化和扩展文字教材的功能，以学习指导、专题讨论和案例分析为主，讲重点、难点、思路和方法，是学生掌握税收知识必不可少的媒体。网上教学资源利用计算机网络快捷、方便的特点，随时发布有关税收或教学信息，及时解决教学过程中出现的问题。 多种媒体教材体系 强化媒体 基本媒体 助学媒体 录像教材 文字教材 网上资源 期刊资料 9讲 教学中心内容 知识查询 教学信息 期末专题 复习 学习目标 习题训练 发布 复习案例 辅导 学习小节 自我测试 反馈信息 综合 思考题练习题 综合练习 解答 练习三、教学环节 由于是全日制高职高专教育，本门课程将坚持以面授辅导课程教学为主，网上媒体资源和VCD课件学习为辅的原则。本课程辅导教师将重点做好备课、授课、作业讲评辅导，课程学习跟踪、个别辅导等工作，力争课程教学取得实效。面授辅导课教学文字教材主要内容VCD教材 信息交流 获得知识 归纳、强化学习者 学习方法指导 增加兴趣网上学习辅导资料文字教材指导内容 消化、吸收、检验学习效果面授及网上辅导、答疑答疑、课堂提问及单元小测验作业、实验 （实习）第三部分 教学内容和教学要求一、总论（一） 教学内容1、 税收概述2、 税收制度3、 我国税收的立法原则4、 税制改革（二）教学要求识记：1税收2税收的无偿性、固定性、强制性3税收本质4税收职能5税收负担6税负转嫁二、增值税（一）教学内容1增值税概述2增值税的基本制度3增值税应纳税额的计算4增值税的缴纳与征收（二）教学要求识记：1增值税的概念2增值税的征税范围3混合销售行为、兼营行为4小规模纳税人、一般纳税人5增值税的税率、零税率、征收率6销售额、销项税额、进项税额7允许抵扣的进项税额8不允许抵扣的进项税额9出口退税的概念、范围和退税率10增值税的纳税义务发生时间11增值税的纳税地点和纳税期限理解：1 增值额的含义2 增值税的分类3 增值税的特点4 视同销售货物的类型及其征税规定5对混合销售和兼营行为的征税规定6价款和税款合并收取时销售额的确定方法7小规模纳税人和一般纳税人计税方法的比较8税务机关核定销售额的方法9销售额的特殊规定10出口退税的原则和方法11增值税专用发票的管理应用：1将含税销售额换算为不含税销售额计算增值税的方法2按照组成计税价格计算增值税的方法3对售价明显偏低的货物核定销售额的方法4兼营免税项目或非应税项目不得抵扣进项税额的计算方法5一般纳税人应纳增值税额的计算方法及会计处理6小规模纳税人应纳增值税额的计算方法及会计处理7进口货物应纳增值税额的计算方法及会计处理8出口货物“免抵退”税的计算方法三、消费税（一）教学内容1消费税概述2消费税的基本制度3消费税应纳税额的计算4消费税的缴纳与征收（二）教学要求识记：1消费税的概念2消费税的征税项目3消费税的税率4消费税的纳税人5委托加工产品6同类消费品的销售价格7应税消费品销售数量的确定8消费税的纳税环节和纳税地点理解：1消费税的特点2消费税的征税目的3消费税税率设计的依据4自产自用、委托加工、进口应税消费品的计税规定5应纳税额中扣除外购原料已纳消费税税款的规定应用：1从价定率计算应纳消费税税额的方法及会计处理2从量定额计算应纳消费税税额的方法及会计处理3自产自用、委托加工应税消费品计算应纳税额的方法4进口应税消费品计算应纳税额的方法及会计处理5出口货物“免抵退”税的计算方法6消费税与增值税税基的比较四、营业税（一）教学内容1营业税概述2营业税的基本制度3营业税应纳税额的计算4营业税的缴纳与征收（二）教学要求识记：1营业税、营业额的概念2营业税的征税范围3营业税的纳税人和扣缴义务人4营业税的税率及适用项目5营业税的法定免税项目6营业税的起征点7应税劳务计税依据的一般规定及特殊规定8营业税的纳税义务发生时间9营业税的纳税地点和纳税期限理解：1营业税与增值税征税范围的2混合销售和兼营行为的征税规定3销售不动产的征免税界限应用：1按营业收入全额计算应纳税额的方法及会计处理2按营业收入差额计算应纳税额的方法及会计处理3按核定计税价格计算应纳税额的方法及会计处理五、关 税（一）教学内容1关税概述2关税的基本制度3关税应纳税额的计算4关税的缴纳与征收5行邮物品进口税和船舶吨税（二）教学要求识记：1关税的概念2进口税、出口税、过境税3复合关税、选择关税、滑动关税4财政关税、保护关税5关税的征税对象6关税的纳税人7关税税则8进出口货物的完税价格9行邮物品进口税10船舶吨税六、企业所得税（一）教学内容1企业所得税概述2企业所得税的基本制度3企业应纳税所得额的确定4企业应纳所得税额的计算1 企业所得税的缴纳与征收（二）教学要求识记：1企业所得税的概念2企业所得税的征税对象3企业所得税的纳税人4特殊行业、企业集团作为纳税人的规定5企业所得税的税率6企业所得税关于生产经营所得和其他所得的规定7应纳税所得额8应税收入项目9扣除项目10资产的税务处理规定11关联企业12转让定价13企业清算所得14亏损抵补的规定15企业所得税的纳税方法与纳税期限16企业所得税的纳税地点七、外商投资企业和外国企业所得税（一）教学内容1外商投资企业所得税概述2外商投资企业所得税的基本制度3外商投资企业应纳税所得额的确定4外商投资企业应纳所得税额的计算5外商投资企业所得税的缴纳与征收（二）教学要求识记：1外商投资企业和外国企业所得税（以下简称“外资企业所得税”）的概念2外资企业所得税的征税对象及范围3外资企业所得税的纳税人4外资企业所得税的税率5确定收入总额的原则6非货币资产或权益的收入7不准予列支的项目8允许列支的项目标准或条件9外资企业所得税的税收优惠规定10外资企业所得税申报缴纳八、个人所得税（一）教学内容1个人所得税概述2个人所得税的基本制度3个人所得税应纳所得税额的计算4个人所得税的缴纳与征收（二）教学要求识记：1个人所得税的概念2个人所得税的征税范围3个人所得税的纳税人和扣缴义务人5 居民纳税人的判定标准和纳税义务范围6 非居民纳税人的判定标准和纳税义务范围5所得来源地的确定标准6个人所得税税率的适用7个人所得税减征和加成征收的规定8个人所得税的减免税规定9个人所得税的源泉扣缴纳税方法10个人所得税的自行申报纳税方法理解：1个人所得税的特点2个人所得税的立法原则3应税所得项目的计税依据和费用扣除规定4工资薪金所得与劳务报酬的区别5承包、承租经营所得与工资薪金所得、个体工商业户所得的区别6工资薪金所得减除费用的规定7个人所得税按“次”确定应税所得额的规定8个人所得税扣缴义务人的法定义务和法律责任应用：1工资、薪金所得的应纳税所得额和应纳税额的计算方法2对实行年薪制的企业经营者如何计税3个体工商业户生产、经营所得的应纳税所得额和应纳税额的计算方法4劳务报酬所得的应纳税所得额、应纳税额和加成征税的计算方法5稿酬所得的应纳税所得额、应纳税额和减征税额的计算方法6特许权使用费所得，股息、利息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得的应纳税所得额和应纳税额的计算方法7扣除捐赠款的计税方法8境外已纳税额抵免的计税方法九、财产税（一）教学内容1房产税2契税（二）教学要求识记：1房产税的概念2房产税的征税范围3房产税的纳税人4房产税的计税依据5房产税的税率6房产税的缴纳与征收7契税的概念8契税的征税范围9契税的纳税人10契税的计税依据11契税的税率12契税的缴纳与征收理解：1不同类型房产的征税规定2房产税的减免税3房屋买卖及视同买卖房屋、房屋赠与、房屋交换的比较4契税的减免税应用：1房产税应纳税额的计算方法及会计处理2契税应纳税额的计算方法及会计处理十、资源税（一）教学内容1 资源税2土地增值税3城镇土地使用税4耕地占用税（二）教学要求识记：1资源税的概念2资源税的征税范围3资源税的纳税人和扣缴义务人4资源税的税率5资源税的计税依据6资源税的减免税7资源税的纳税义务发生时间8资源税的纳税期限9资源税的纳税地点10土地增值税的概念11土地增值税的征税范围12土地增值税的纳税人13土地增值税的税率14扣除计算法15价格评估法16土地增值税的缴纳与征收17城镇土地使用税的概念18城镇土地使用税的征税范围19城镇土地使用税的纳税人20城镇土地使用税的分级幅度税额21城镇土地使用税的申报缴纳方法22耕地占用税的概念