审计监督服务项目经验与体会.doc

审计监督服务项目经验与体会河流域水资源短缺及生态恶化问题备受党中央、国务院和省委、省政府关注。自20*年12月河流域重点治理规划实施以来，市审计局按照市委、市政府和省审计厅的部署，认真谋划、精心组织、及时跟进、全程跟踪，全面加强河流域重点治理项目的审计监督。按照省纪委预防腐败试点项目的要求，在市纪委的具体领导下，重点对项目资金管理使用情况、项目执行法人制、招投标制、监理制、合同管理制和竣工验收制情况，设施农业建设情况，主要经济合同履行情况，内控制度建立、执行及实施效果等进行了检查。一、主要做法（一）强化培训，切实提高思想认识和业务能力。一是加大对河流域重点治理规划及产生背景、过程和开展重点治理的重要性、紧迫性的培训，使审计人员深刻认识这项工程的重大意义，进一步增强做好审计监督服务工作的责任感和使命感；二是邀请有关专家和业务人员授课，使审计人员更进一步了解河流域重点治理项目建设情况、重点治理内容，熟悉项目工程的概况、实施进度和达到“两大约束性指标”及农民增收的目的；三是将审计部门业务骨干与有关部门的业务人员整合起来，合理划分审计组，制定统一的审计工作方案，明确目标责任，达到了工程管理和经济监督同步进行，保证了项目按规划内容、标准严格实施；四是树立大审计理念，及时与有关部门和建设单位联系，加强协调与沟通，充分发挥纪检、发改、水利、财政等部门的管理和监督职能，营造了比较好的审计环境，提高了审计的执行力和公信力，为搞好审计创造了有利条件。（二）前移关口，实行全程跟踪审计。河流域重点治理项目周期长、投资额大、控制环节多，只有前移审计“关口”，严把项目招投标关，严把资金监管关，严把工程结算关，严把全程监督关，实行全过程跟踪审计，才能及时发现和纠正问题，避免造成不可挽回的损失。为此，审计人员从工程开始时就提前介入，做到建设资金运行到那里，审计监督就跟踪到那里。通过跟踪审计，早发现，早提出问题，促进有关单位完善内控制度，加强管理，堵塞漏洞，保证了资金的严格管理和使用，有效防范了重大违纪违规问题的发生，确保了建设项目的顺利实施。（三）搞好服务，不断创新审计理念。把“强化监督、规范管理、注重预防、提出建议”贯穿于重点治理项目审计的全过程。在搞好常规审计的同时，不断创新审计理念。一是加大宣传力度。在审计过程中，加强对河流域重点治理各项制度、财经法规的宣传，促使资金管理和使用单位严格执行相关法规制度，及时整改存在的问题；二是制定了市河流域重点治理项目跟踪审计实施办法（试行），积极帮助被审计单位建章立制，完善各种内部控制和管理制度，提高项目管理水平；三是加强与项目建设单位管理人员的交流讨论，充分掌握项目建设情况，及时将存在问题反馈给项目单位，做到了边审边改边规范运行的目的；四是在审计过程中，做到关注资金安全与投资效益并重，认真核实工程造价，揭露资金管理、工程质量、项目建设等方面的问题，严格杜绝工程隐患。（四）提升质量，努力转化审计成果。一是在审深、审透、查实的基础上，对被审计单位或事项实事求是地作出评价，如实揭示存在的问题，有针对性地提出意见或建议，促进了被审计单位加强整改、规范管理；二是坚持总结和推广被审计单位的好经验、好做法，使审计监督与服务的职能得到了充分体现；三是不断规范审计业务流程，努力提高审计质量，防范审计风险。二、取得成效截至目前，完成了区20*、20*年度项目竣工决算审计、20*至20*年度项目跟踪审计；县20*至20*年度项目竣工决算审计、20*至20*年度项目跟踪审计、20*至20*年度项目效益审计调查；古浪县古丰灌区地下水计量设施安装项目竣工决算审计；西营河专用输水渠项目跟踪审计等审计项目，共查出资金管理方面的问题15个，查出项目管理方面的问题22个，提出审计整改建议34条。通过审计，主要取得了两方面的成效：（一）及时纠正了项目建设中存在的问题。在跟踪审计中，着重揭示和披露了审计中发现的短期挪用项目资金、项目建设进展缓慢、个别项目未进行公开招标，个别项目未按批复内容实施，地方配套资金未落实，设施农业补助资金发放不到位、账务混乱，多计工程价款等问题，及时提出了整改建议和处理决定，督促和帮助有关部门、单位进行了认真整改，达到了管好用好资金，推动项目建设任务落实的目的，保证了工程质量的可靠性和资金支付的真实性。（二）促进了建设项目规范管理。在工程项目审计中，坚持“监督体现服务，制约体现促进”的审计理念，以开工前建设程序、招投标、建设期间结算和竣工决算审计为重点，及时发现和查处项目建设中的带有苗头性、倾向性的问题，注重从体制机制方面查找存在问题的原因。针对建设单位监管不到位、内控机制不健全、建设程