结算业务经营与风险防范.ppt

1,结算业务经营与风险防范,夏汉平,2,内容提要,票据业务的基本制度票据业务的风险防范票据业务的违法责任,3,票据业务的基本制度,收回贷款,支付存款,存款,商业银行,贷款,发放贷款,吸收存款,4,付款人,收款人,付款人开户行,收款人开户行,联行、央行清算,办理结算,5,一、结算业务的种类,同城和和异地,异地,同城,支票,本票,银行汇票,商业汇票,汇兑,支付结算体系,现金结算,转账结算,国内结算,国外结算,托收承付,信用卡,银行汇款,银行托收,银行信用证,银行保函,备用信用证,非贸易结算,委托收款,6,票据体系,汇票系,本票系,支票系,商业汇票,银行汇票,商业本票,银行本票,转账支票,现金支票,即期汇票,远期汇票,即期汇票,远期汇票,即期本票,远期本票,即期本票,远期本票,商业承兑汇票,银行承兑汇票,7,8,9,申请人,收款人（背书人）,被背书人（持票人）,申请人开户行（出票人）,收款人、持票人开户行,申请签发汇票,出票,代理付款人,提示票据,代理付款入账,清算资金,背书转让,代理付款入账,提示票据,持往异地结算,银行汇票流转程序图,10,出票人（购货单位）,收款人（背书人）,被背书人（持票人）,出票人开户行（承兑人）,收款人、持票人开户行,出票并申请承兑,承兑人,交付汇票,委托收款,收妥入账,委托收款,收妥入账,背书转让,发出委托收款,划回票款,银行承兑汇票流转程序图,11,出票人（承兑付款人）,收款人（背书人）,被背书人（持票人）,承兑人开户行（付款人）,收款人、持票人开户行,交付已承兑的汇票,委托收款,收妥入账,委托收款,收妥入账,背书转让,发出委托收款,划回票款,发出付款通知,通知付款,商业承兑汇票流转程序图,12,申请人,收款人（背书人）,被背书人（持票人）,申请人开户行（出票人）,收款人、持票人开户行,申请签发本票,出票,代理付款人,提示本票,代理付款入账,清算资金,背书转让,代理付款入账,提示本票,持往收款人结算,银行本票流转程序图,13,出票人,收款人（背书人）,被背书人（持票人）,存款人开户行（付款人）,收款人、持票人开户行,出票,送交支票,收妥入账,送交支票,收妥入账,交换支票并清算资金,足额存款,背书转让,借记支票流转程序图,14,出票人,收款人,出票人开户行（付款人）,收款人开户行,交换进账并清算资金,提示支票付款,收妥入账并通知收款人,贷记支票流转程序图,15,付款人,收款人,付款人开户行,收款人开户行,通知付款,汇出款项,收妥入账,汇兑程序图,16,付款人,收款人,付款人开户行,收款人开户行,按合同发货,凭发货单、发票委托收款,发出委托收款,发出付款通知,通知承付,划出款项,收妥入账,托收承付程序图,17,付款人,收款人,付款人开户行,收款人开户行,提示委托收款,发出委托收款,发出付款通知,通知付款,划出票款,收妥入账,委托收款程序图,18,二票据流通制度,基本制度,具体制度,涉外票据制度,法律责任制度,（1）票据行为（2）票据权利的取得（3）票据抗辩的限制（4）票据丧失的补救（5）票据时效,（1）出票制度（2）背书制度（3）承兑制度（4）保证制度（5）付款制度（6）追索权制度,19,（一）基本制度1、票据行为因引起票据权利的义务关系而发生的法律行为，其中包括出票、背书、承兑和保证这四种行为。,20,2、票据权利的取得票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，其中包括付款请求权和追索权。（1）付款请求权：持票人向付款人或承兑人请求按照票据上记载的金额付款的权利，是初次权利。（2）追索权：持票人在不获得承兑人付款时，向其前手包括出票人、背书人或者保证人请求赔偿票据的本金、利息或其他法定费用的权利，是第二次权利。票据权利取得的基本条件是：持票人取得票据时必须是善意的，有恶意或重大过失的，不得享有票据权利；持票人取得票据时必须给付对价。,21,3、票据抗辩的限制票据抗辩是指票据债务人因某些合法的事由，对持票人的权利请求予以拒绝的行为。为保护持票人的权利，防止债务人滥用抗辩权，有两点限制:（1）票据债务人不得以自己与出票人之间的纠纷对抗持票人；（2）不得以自己与持票人的前手之间存在的纠纷对抗持票人。,22,4、票据丧失的补救票据丧失是指持票人在并非基于本人的意愿的情况下，而失去了对票据的占有，如烧毁（绝对灭失）遗失、被盗（相对灭失），持票人丧失了票据但并未丧失票据权利。因为票据偿付必须经过提示付款的程序，票据法规定，持票人丧失票据后，允许挂失止付，并可在挂失止付的3日内向人民法院申请公示催告或提起诉讼。,23,5、票据时效票据时效是指票据权利人在法定期限内不行使其权利，即引起的票据权利消灭的制度。如：（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年，见票即付汇票、本票，自出票日起2年；（2）持票人对支票出票人权利，自出票之日起6个月；（3）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。,24,（二）具体制度1、出票出票是指出票人按照票据法规定的记载事项和方式做成票据并交付的一种票据行为。出票是各种票据产生的前提和基础。出票在所有票据行为中是最为关键的环节。因为票据的一切行为均是以出具的票据是否真实、是否合法合规为基础，票据的法律关系、权利、义务都要靠其实现。在票据的出票行为中，“规定的记载事项和方式”是出具的票据是否有效的重要内容。对在票据中应该记载而没有记载或不应记载而记载的事项，在票据法中均认定该票据无效。,25,2、背书背书行为和票据出票行为相同，是汇票、本票和支票的共有行为。背书是票据权利转移和行使的一个证明。背书主要有3种：转让背书、委托收款背书和质押背书。转让背书是以转让票据权利为目的的转让方式，具体包括背书交付和单纯交付。我国票据法规定，持票人转让票据时必须以背书方式进行，单纯交付不产生票据法上的效力。票据的转让背书有两点必须注意，一是背书必须记名；二是背书必须连续。,26,转让背书的效力表现在：一是权利转移效力。背书生效后，被背书人从背书人手中取得票据并享有票据上的一切权利；二是权利证明效力。持票人只要持有背书连续的票据，法律上就推定他为合法的票据权利人。他可以不必证明取得票据的原因，仅凭背书连续即可以行使票据权利；债务人也不必要求他做出取得票据的证明，就可以付款，只要没有恶意或重大过失，债务人对付款必须承担责任；三是权利担保效力。背书生效后，背书人即成为票据上的债务人，必须承担担保承兑和付款的责任。,27,3、承兑承兑是汇票的特有行为，本票和支票均不存在承兑问题。承兑是指汇票的付款人按照票据法的规定，在汇票上记载一定的事项，以表示其愿意支付汇票金额的票据行为。汇票是由出票人委托付款人付款的委托证券，但出票行为生效后，汇票付款人并不真正成为汇票上的债务人，必须承担付款责任。这就需要设立一种使付款人表示愿意承担付款责任的制度，使收款人或持票人的付款请求权得以落实，这种制度就是汇票的承兑制度。,28,承兑的程序包括两个基本方面：一是持票人的提示承兑；二是付款人的承兑或拒绝承兑。付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到汇票之日3日内承兑或拒绝承兑。付款人决定承兑的，应当按照票据法规定的记载事项和记载方式在汇票上做成承兑。承兑必须记载的事项有：“承兑”字样、承兑人签章、承兑日期；不得附加任何条件或只对部分金额承兑或改变汇票文义，否则均视为拒绝承兑。,29,4、保证保证制度适用于汇票和本票。票据法上的保证称为票据保证，是指票据债务人以外的他人，以担保特定债务人履行票据债务为目的而在票据上所为的一种票据行为。保证行为生效后，保证人即成为票据上的债务人，必须向被保证人的一切后手承担保证责任。另一方面，保证人与被保证人负有相同的责任。,30,三、票据行为的主要特点（1）要式性各种票据行为都是严格的要式行为，法律对每种行为都规定了必要的方式，如必须记载的事项和记载的位置等。票据行为只有具备了这些法定的方式，才能发生效力。（2）无因性票据行为只要符合法律规定的形式要件，就发生效力，不受原因关系或资金关系的影响。原因关系或资金关系有无及效力如何，都不影响票据行为的效力。,31,（3）文义性票据行为的内容是以票据上记载的事项为依据的。持票人的票据权利和债务人的票据义务都是按照票据上的记载事项来确定的，不能以票据上记载事项以外的事实或证据来改变票据上记载的内容（4）独立性票据上有多个票据行为时，如有出票、承兑、背书、保证等行为，各个行为都独立发生效力，互不影响，其中一个行为无效，并不影响其他行为的效力。,32,四、票据业务的功能1、支付功能（四海之内一纸相通、四时之间一票相连）。2、信用功能远期票据、背书制度、保证制度等丰富和完善了信用功能和作用。3、结算功能利用票据进行债权债务的结算。4、融资功能票据的贴现、转贴现、再贴现，直接推进了社会资金的周转。5、投资功能办理贴现，成为一种流动性很强的资产，是一种低风险的投资品。,33,五、票据业务市场票据市场是短期资金融通的重要场所,是直接联系产业资本和金融资本的枢纽,作为货币市场的一个子市场,在整个货币市场体系中票据市场是最基础、交易主体中最广泛的组成部分。我国票据市场是指：由中国人民银行总行领导的，中国外汇交易中心暨中国银行业资金拆借中心其发行“中央银行票据”和“企业短期融资券”的中心交易所和各商业银行之间经常操作票据交易并交割的场所。,34,六、经营票据业务的意义（一）调整资产结构、提高经营效益由于贷款一般不能转卖，而票据业务具有易买、易卖、易于流动、收益比短期贷款要高的特点，不少商业银行将其列为重要的资产业务。例：如果将1000万元资金放贷款，期限6个月（180天）月利率为4.2，资金成本2.1。则收益为：10000000（4.230180）-10000000（2.130180）=126000,35,如果将1000万元资金在6个月里做6次票据贴现和转贴现业务：第一次，以2.7贴现，2.22转贴现，贴现时离到期日175天，持有5天；第二次，以3.0贴现，2.22转贴现，贴现时离到期日160天，持有10天；第三次，以3.12贴现，2.52转贴现，贴现时离到期日144天，持有4天；,36,第四次，以2.52贴现，1.92转贴现，贴现时离到期日120天，持有3天；第五次，以2.40贴现，1.80转贴现，贴现时离到期日115天，持有5天；第六次，以2.22贴现，1.80转贴现，贴现时离到期日90天，持有20天。,37,第一次10000000（2.730175）-10000000（2.2230170）=31700元，5天第二次49000元，10天第三次32160元4天第四次25920元，3天第五次26000元5天第六次24600元，20天以上六次操作共收益189380元（31700+49000+32160+25920+26000+24600），比放贷收益126000多出63380元，是其150.30%；而且只占用资金47天（5+10+4+3+5+20），贷款占用了180天。,38,（二）提供融资渠道、传导央行政策票据业务的广泛应用，为企业提供新的融资渠道；贴现利率的市场化，也为企业降低财务成本提供了条件；银行对票据的承兑，提升了票据的信用等级。中央银行通过调节再贴现利率和额度，有效地发挥了金融宏观调控的作用；通过再贴现对象和再贴现票据的选择，直接引导信贷资金流向，促进信贷结构调整，从而增强了货币政策工具选择的灵活性。,39,（三）促进市场定价、完善信用体系从1998年开始，中国人民银行就逐步放开了票据贴现和转贴现利率，票据市场也已经初步形成了贴现利率以再贴现利率为参照，转贴现利率由市场供求关系决定的市场化定价机制，加快了我国贷款利率市场化的进程。人们通过对票据的持有、流转和托收，对票据的出票人、承兑人、背书人的信用逐步知晓，合格票据业务的参与者的信用记录日益被社会重视，将直接促进社会信用体系的建设和完善。,40,票据业务的风险防范,一、票据业务风险,内部风险,外部风险,操作风险,道德风险,信用风险,诈骗风险,系统风险,41,（一）内部风险1、操作风险（1）柜员违规违章操作，账务处理程序随意简化，隐瞒问题不及时上报造成重大隐患。如：贴现行（社）对票据所记载的事项审查不严、致使一些背书不连续、绝对记载事项不全等有瑕疵的票据流入行（社），从而卷入不必要的票据纠纷之中；行（社）超限额、超比例承兑商业汇票，或是不具有贷款权限或未经其上级行(社)承兑授权、转授权的分支机构违规办理银行承兑汇票的承兑和贴现业务。,42,（2）柜员缺乏对支付结算业务整体性的了解，对一些关键性的环节控制不到位或业务不熟悉。如：承兑银行承兑汇票时忽视了对承兑申请人的资信状况、商品购销合同的严格审查，使一些无真实商品交易关系的商业信用纳入了银行信用；有的承兑银行承兑时未要求承兑申请人提供现实的资产担保或提供的抵押担保资产不足，造成到期票款难以收回，从而倒逼行（社）信用放款。（3）柜员在支付结算中的防伪鉴别技术落后，难以辨别一些票据或客户身份证件的真伪。,43,2、道德风险行（社）内部人员为获取非法利益，在结算过程中利用工作之便通过贪污、挪用或内外勾结等方式非法获取行（社）或客户资金所造成的风险。（1）内部会计人员通过伪造进账单、联行来账补充报单等结算进账凭证盗用资金；（2）伪造、涂改凭证、篡改数字、空转账务，有的复制、伪造联行来账补充报单、凭空捏造收付款人，盗用联行资金；,44,（3）通过暂收暂付科目，空挂账务，盗用行（社）资金；（4）为了小集团利益和个人利益，擅自签发空头银行汇票、联行报单及汇划凭证；（5）与企业相互串通，违规签发无资金保证的空头银行汇票、套取系统内或占用人民银行的联行资金，从而获取不法收益等。,45,（二）外部风险1、信用风险信用风险是指出票人、承兑人在票据到期时无力支付票据款2、诈骗风险诈骗风险是指非银行工作人员为获取非法利益,利用银行结算渠道非法获取资金。如：（1）犯罪分子通过涂改、挖补等手段更改出票金额、收款人等，伪造、变造票据行为，骗取银行和企业的资金；（2）利用空头转账支票、作废支票进行诈骗；,46,（3）通过私刻企业预留银行印鉴开汇票委托书，骗取行（社）签发真汇票从中作案；（4）行（社）对银行汇票、银行承兑汇票的签发、兑付、退汇等管理和审查不严，缺乏自我约束机制，犯罪分子乘机作案。外部风险的得逞往往和内部风险的发生不无关系，有的因为内外人员相互勾结，有的则因为内部人员疏忽大意不严格按章操作，结果导致外部风险造成银行损失。,47,3、系统风险系统风险是指金融领域高新技术的应用所产生的系统风险。电子化综合应用系统运行后，电子信息完全替代了手工账表凭证，对账务的监督不再像以往那样直接和直观，内部的风险控制在很大程度上依靠整个电子化业务处理系统的可靠性、安全性，如应用系统的设计是否存在缺陷，系统的运行是否可靠，网络是否安全，数据的处理是否正确，授权控制措施是否严密等。同时，随着银行业务系统网络化进程加快，“黑客”对网上银行、电子联行、通存通兑、银联卡工程等银行网络系统的攻击，也是银行业面临的重大安全防范课题。,48,二、票据业务的管理制度（一）承兑业务管理制度，具体有：受理承兑业务条件、审查、审批的管理办法，保证金管理办法，承兑后跟踪管理办法等；（二）交易操作类制度，具体有：贴现业务操作办法，转贴现（买断）业务操作办法，转贴现（回购）业务操作办法，再贴现业务操作办法，其他新的票据交易形式的业务操作办法；（三）票据审查类制度；,49,（四）资料审查类制度，具体有：承兑业务资料审查办法，贴现业务资料审查办法，转贴现（买断）业务资料审查办法，转贴现（回购）业务审查办法，其他新的票据交易形式业务跟单资料审查办法；（五）票据保管类制度，具体有：票据出入库管理办法，票据库房管理办法、票据公示催告信息管理办法等等；（六）票据托收类管理制度，具体有：委托收款操作管理办法，逾期追索管理办法等等。,50,三、票据买入业务的风险防范票据业务经营活动一般可划分为：票据买入、保管、卖出和托收四个过程，其中票据买入过程是风险防范的重点。,51,（一）从风险来源方面说，票据买入过程存在的风险因素、风险环节最多，最易发生和出现风险。一是因为买入过程较为复杂，有对企业客户的贴现买入，也有对同业客户的转贴现买入，还有对同业客户的回购买入，不同的买入形式都有不同的操作程序、不同的审查标准和不同的管理要求，而保管、卖出和托收等其他业务过程相对简单，无论怎样买入的票据都用相同的方式来处理。,52,二是买入票据业务涉及的业务部门最多，需要相关部门的协调配合才能保证业务的顺利完成，买入票据过程与市场营销、会计结算、资产保全、资金营运等所有业务部门均发生联系，无论哪个部门、哪个环节出现问题都可能会导致风险的出现。三是买入过程是直接应对行外客户的过程，是票据诈骗犯罪的主要关口，对员工的素质要求较高，员工应时刻保持高度风险意识，稍一放松就可能给犯罪分子可乘之机。,53,从风险控制方面说，对票据业务整体经营而言，买入过程的风险控制，基本属于风险防范的事前控制过程，而其他业务过程的风险防范基本属于事中、事后控制过程。控制了买入过程的风险，基本上也就控制了票据业务的风险（当然，这不是说如果买入过程没出现风险，保管、卖出和托收过程不会出风险），所以对买入业务过程的风险控制管理要重于对其他过程的风险控制管理。,54,（三）买入业务的主要风险及防范1、政策性风险是指为没有真实贸易背景的商业汇票办理贴现或转贴现所引致的风险，其性质与承兑时没有真实贸易背景相同。防范要点：对贴现申请人提交的商品交易合同、增值税发票复印件等票据跟单资料进行严格审查，确保贴现、转贴现建立在真实的商品贸易背景下。必要时，审查商品交易合同和增值税发票原件。,55,2、操作风险一是假票据风险。在假票据中，尤其注意的是克隆票。所谓克隆票是指犯罪分子利用高科技手段，在银行或企业已签发、承兑过的真实票据中选择一张或数张进行复制，达到以假乱真的目的，以骗取资金或财物。此类票据可以在一定程度上逃避票据查询，具有隐蔽性、欺骗性强的特点。二是无效或权利障碍票据风险。无效或权利障碍票据风险是指银行因审查不严买入欠缺票据要素、要素冲突或要素不符合法律规定而不产生法律效力的票据和权利障碍的票据，使得票据权利行使面临风险。,56,防范要点：材质审查，票据的纸质、应有水印的部位是否符合规定；票面花纹构成要细辨；票面要素填写是否正确，是否符合规定，是否有涂改现象等；对签发人要进行多种查询，如电话查询、传真查询等。,57,3、信用风险因为买入票据有买断和回购两种方式，所以票据买入业务的信用风险也有承兑人信用风险和交易对手信用风险两种。承兑人信用风险主要来自票据买断业务，包括贴现业务和转贴现业务，因为票据买断后，对持票人来讲，票据承兑人成为第一债务人，所以承兑人的信用情况也就成为持票人能否按期收回票款的最大风险。防范承兑人信用风险的措施就是将承兑人纳入授信管理，将买入该承兑人承兑票据的余额严格控制在对该承兑人的授信额度内，当授信额度不足时，不得买入该承兑人承兑的票据。,58,交易对手信用风险来自票据回购业务，因为现行的票据回购业务，交易时不对票据进行背书，如果卖出方不按期赎回票据，买入方不能也无法通过行使票据权利及时收回资金，所以能否按期收回资金的风险主要来自交易对手的信用。防范要点：将交易对手纳入授信管理，将通过回购方式买入的票据余额严格控制在对该交易对手的授信额度内，严禁超授信额度与该交易对手进行回购交易。,59,（四）转贴现买入业务应审查的资料1、申请人资格商业银行在与转贴现申请行建立票据业务关系之前，应首先确定该金融机构是否具有办理票据业务的经营范围。转贴现申请行应提供：营业执照和金融机构营业许可证复印件。营业执照规定的经营范围应包括票据业务，或者转贴现申请人提供上级行出具的经营票据业务的授权证明文件；授权委托书；负责人身份证复印件；经办人工作证、身份证原件和复印件；上级行授权文件。,60,2、转贴现资料商业汇票原件及正反面复印件；已办理贴现（或转贴现）凭证复印件，并加盖转讫章或业务公章；商业汇票查询查复书原件或复印件，并加盖转贴现申请行业务公章；规定格式的转贴现票据清单；贴现企业与其前手之间的商品交易合同复印件；相关税务发票复印件等证明其真实贸易背景的材料；未能提供交易合同或发票复印件的，需出示并提供相关证明商品交易或劳务的证明件复印件。,61,（五）回购方式买入几种背书形式1、不背书回购以不背书方式进行回购交易时，卖出回购方完全持有票据权力，回购过程中的交易双方均不在票据上再做任何背书，回购交易完成后，仍保持票据原有的背书状态不变。对买入返售方而言，因无法证明自己持有票据权利，一旦卖出回购方违约，不能按期赎回票据，就存在较大风险，居不利地位。对卖出回购方而言，因完全持有票据权利，票据回购后仍然保持其良好的流通性，显得较为主动有利。,62,2、空白背书回购以空白背书方式进行回购交易时，所交易票据为空白背书，即背书栏有卖出回购方签章，被背书人一栏中没有签署买入返售方的名字，交易双方不在票据上再做任何背书即可完成回购交易。对买入返售方而言，由于所持票据为空白背书票据，一旦发生风险，既可选择不承担任何票据责任，也可选择在被背书栏中填写自己的名称，持有票据权利，行使追索权，因此较为主动。但是，空白背书票据增加了保管风险，如果票据被盗，买入返售方只能自行承担损失。对卖出回购方而言，因无须逐笔票据再做背书，便于大批量的回购业务处理，也利于票据回购以后的流通。,63,3、完全背书回购以完全背书方式进行回购交易买入票据时，卖出回购方必须将票据完全背书转让给买入返售方，在回购票据时，买入返售方再将票据完全背书转让给卖出回购方。即回购交易双方以“回头背书”方式完成交易过程。对买入返售方而言，因背书连续完整，并与贴现凭证、转贴现回购合同保持一致，充分证明自己的票据权利，但同时对票据也负有连带责任，导致或有负债产生。在票据回购时，由于必须再做一次背书转让，增加了实际操作的中间环节，不便于大批量的票据回购业务的处理。对卖出回购方而言，虽然增加了中间背书的操作环节，但自身的票据权利得以保证，业务操作也较为规范有序。但在交易时需要逐笔背书，因此不利于大批量回购业务处理。,64,四、票据持有期间风险防范其一是对实物票据及跟单资料的保管管理，具体包括：完善票据保管工作环境设施、健全库房管理工作制度和档案管理制度、严格买入票据的入出库程序等；其二是票据信息管理，具体有人民法院有关票据的公示催告信息收集管理、票据承兑人及具体的承兑机构的信息收集与管理等；其三是对票据资产进行分类，正确反映票据资产的质量。,65,五、票据的转卖业务及风险防范票据转卖包括卖断和卖出回购两种方式。前者是指金融机构将已贴现、尚未到期的商业汇票转让给其他金融机构以换取资金的一种融资行为；后者是指金融机构将已贴现、尚未到期的商业汇票转让给其他金融机构，并约定时间和价格在一定时期后将票据赎回的一种融资行为。,66,转卖业务的主要风险及防范（1）票据丢失、被抢、被骗风险。是指在票据转卖过程中，票据丢失或被抢劫，或由于办事人员粗心大意，警惕性不高，在急于转卖的情况下被骗。防范措施主要有：票据转卖人员提高安全防范意识，加强对携带票据的保管；双人卖票，行踪保密；票据丧失后及时挂失止付。,67,（2）掉包风险。是指票据转卖过程中，对方单位或职员有意作案，拿假票据替换真据票的风险。防范措施主要有：卖票人员严加看管票据，票随人走；坚持票款两清的原则；及时甄别退回票据的真伪和回购票据封包的完整情况。,68,（3）价格风险。是指由于对利率预测不准，已确定利率卖出后，又有更低利率卖出渠道而造成的损失。防范措施主要有：加强对供求状况和利率趋势的预测；建立灵敏的信息网络，在票据转卖过程中掌握主动权；拓展票据转卖渠道，形成竞价机制；充分利用各类金融工具的特性，适时转换金融品种。,69,（4）内外勾结作案风险。是指有意以高利率卖出，收受贿赂，或谎称票据丢失、被抢，实际把票拿到他行进行转卖，而把票款据为己有。防范措施主要有：加强法制教育，提高业务人员法制观念和职业道德观念；严格授权和审批制度，加强借票环节的安全控制，票据专管员严格按照审批程序行事；内部控制部门加强内控管理、事后监督和定期检查。,70,六、票据的托收业务及风险防范票据的托收业务是指银行按照收款人委托，以其持有的商业汇票向付款人收取款项的过程。（一）托收业务内容（1）发出托收。这是托收工作的第一方面，也是其中最主要的工作，即为向付款人收取款项而发出的托收指令，规范的“发出托收”能最大化的降低托收风险，确保资金的及时收回。（2）收到托收款项。在发出托收后，收到承兑人划来的票据款项，根据款项内容，核对留存的托收凭证，经审查无误后，核销托收卡片。,71,（3）退票拒付及逾期处理。当托收票据遭到承兑人的拒绝支付或者延迟支付时，应主动与承兑人联系，视情况采取重新托收、逾期催收、追索乃至诉讼。（4）遗失处理。当托收的票据确已遗失时，及时向风险管理部门报告并提供资产保全的相关资料。相关的账务处理等工作。,72,（二）托收业务的风险（1）内部工作人员失职造成的风险。其一是未能在规定期限内发出托收而造成的延误收款；其二是需邮寄的票据托收单证送往邮局途中存在的遗失风险；其三是虽然在规定时间内发出托收，且安全送至邮局，但是邮寄地址填写错误以致的延误收款。（2）投递过程中的风险。交寄邮局后，在邮递过程中遗失的风险；邮局送达目的地后，交由物业管理或承兑行收发室签收后遗失的风险；邮递过程中，或交由承兑行后，票据被盗窃、调换的风险。,73,（3）承兑人编造种种借口（如印章模糊、背书字迹不清或不规范、谎称没有按时收到委托收款凭证、汇划线路故障等理由）延迟划付款项或拒绝付款而产生的票据延付风险。（4）缺乏事后跟踪制度，逾期票款没有专人催收或催收不及时，形成长期拖欠。（5）承兑人破产无力偿还票据的风险。,74,（三）托收业务风险防范要（1）统一票据托收操作程序和规范票据托收操作的管理，减少因个人失职造成的托收风险，及时采取补救措施化解票据纠纷，尽可能维护自身权益。（2）与邮局签订协议，明确双方的权利和义务，以防范邮递过程中的风险。（3）加强对逾期票据的管理，建立逾期票据监控制度。（4）加强对结算违约机构信息的搜集工作。,75,七、承兑业务风险及防范承兑业务风险是指商业银行在办理承兑业务过程中由于政策把握不准、审查不严、审查失误等多方面原因造成银行资产损失的可能性。常见的票据承兑业务风险及防范要点主要有：,76,（1）政策性风险政策性风险主要是指违反我国相关法律法规的要求，对没有真实贸易背景的商业汇票办理承兑业务，导致贴现后产生的融资资金可能流入股市，扰乱国家正常金融秩序的风险。因此，商业银行必须对票据的基础关系予以必要的审查，只有符合真实贸易背景、债权债务关系明确的票据才能办理承兑业务。防范要点：严格承兑申请人的资格审查；对承兑申请人提交的商品交易合同、增值税发票等跟单资料进行细致严谨的审查，确保票据承兑的贸易真实性背景。,77,（2）信用风险信用风险主要指银行对票据承兑后，由于承兑申请人支付能力不足，或因为不愿履行已签订的合约，造成银行到期被迫垫款，资产损失的风险。银行在审查承兑申请时，因为没有把握企业真实的经营状况和资产质量，当企业的货款在汇票期限内不能如期到账，或回款资金不足以支付该笔银行承兑汇票的票款时，必然导致承兑银行垫款；或者承兑银行签开银行承兑汇票后，后期跟踪管理不到位，企业将回笼货款资金挪作他用，或企业经营状况已经发生重大变化而银行没有及时采取相应措施，导致票据到期银行垫款发生。,78,防范要点：一是加强对承兑业务的授信管理，将承兑余额严格控制在承兑申请人授信额度内，当授信额度不足时，必须收取相应额度的保证金或用易于变现的存单、有价证券和动产、不动产进行质押或抵押；二是加强对该项业务的审查和跟踪管理，如果有真实的商品交易关系相对应，正常情况下，承兑申请人不会做亏本生意，只要货款按期回笼，支付票款应无大碍；三是加强对承兑资金账户的封闭管理，防止企业挪用资金，如果交易真实，生意正常，一般来说，销货资金应早于票据付款日到账（否则，该项业务不应用这种结算方式），所以，承兑银行一定要加强账户资金管理，专款专用，严禁挪用。,79,（3）诈骗风险票据业务的诈骗风险主要是指犯罪分子以票据为作案工具，通过不法手段骗取银行信用，套取银行资金，造成银行资产损失的风险。承兑申请人通过提供虚假财务报表、虚假担保等形式，骗开银行承兑汇票，再以贴现或票据转让等形式套取银行或他人财物，票据到期后使承兑银行发生垫款。防范要点：加强对承兑人的资格审查，对承兑申请人要深入实际，多方调查求证，不能偏听企业一面之辞，严把承兑前的审查关；同时加强内控制度建设，防范内部人员与外部人员相互勾结，共同作案。,80,（4）道德风险票据承兑业务中的道德风险是指银行内部工作人员由于违背职业道德准则，进行违规操作而造成银行资产损失的风险。银行签发承兑汇票属于表外业务，并不在商业银行的资产负债表中体现，如果银行操作人员违背职业道德进行操作，加之内部管理不严，控制不力时，也会对银行的票据资产质量造成损失。防范要点：加强银行从业人员的职业道德教育，强化内控监管力度，从严防范风险。,81,票据业务的违法责任,一、违法责任法律责任是指法律主体违反规定，不履行义务所引起的法律后果。主要是指刑事法律责任、行政法律责任和民事法律责任。刑事责任例：对伪造、变造票据等七种票据犯罪、欺诈等，依法追究行为人的刑事法律责任；行政责任例：对票据付款人故意压票与拖延支付，只追究行为人的行政责任；民事责任例：因票据活动给他人造成损失的，行为人应依法承担民事赔偿责任。,82,二、票据业务的法律法规,83,三、支付结算的要求（一）结算中银行和企业共同遵守三原则恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。,84,（二）结算中银行的十不准一不准以任何理由压票、退票截留和挪用客户和他行资金；二不准无理拒付应由银行支付的票据款项；三不准受理无理拒付、不扣、少扣滞纳金；四不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；五不准签收空头银行汇票，银行本票和办理空头汇款；,85,六不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；七不准违反规定为单位和个人开立账户；八不准拒绝受理、代理他行（社）正常结算业务；九不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；十不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。,86,（三）结算中企业的四不准一不准套取银行信用、签发空头支票；二不准无理拒付任意占用卖方资金；三不准违反规定开立和使用账户；四不准签发取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取他人和银行资金。,87,四、票据业务的监管机制（一）主要监管人1、中国人民银行主要通过货币政策传导、支付结算规则的制定、批准开户制度、大额资金汇划、反洗钱、再贴现、企业信用信息基础数据库等方式进行监管。2、中国银行业监督管理委员会颁发营业许可证、审查高级管理人员任职资格、规定经营范围、规定资本充足率、检查资产质量、统计经营报表等方式实施具体监管。,88,（二）相关监管制度（1）关于调整银行市场准入管理方式和程序的决定（2）金融许可证管理办法（3）商业银行服务价格管理暂行办法（4）商业银行集团客户授信业务管理指引（5）金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法（6）商业银行资本充足率管理办法（7）商业银行与内部人和股东关联交易管理办法（8）企业集团财务公司管理办法（9）银行业监管统计管理暂行办法（10）中国银行业监督管理委员会行政处罚办法（11）中国银行业监督管理委员会行政复议办法（12）商业银行内部控制评价试行办法（13）商业银行市场风险管理指引（14）自律公约,89,五、伪造票据的法律责任（一）票据伪造票据伪造是指以行使票据权利义务为目的，假冒他人或者虚构人的名义在票据上签章，伪造票据行为的违法行为。又分为出票伪造假冒出票人的名义在票据上签章制作票据的行为；票据上的签名伪造假冒出票人以外的票据当事人的签名的票据行为，包括伪造背书签章、承兑签章、保证签章。,90,（二）票据伪造构成（1）主观要件。伪造人必须以行使票据权利义务为目的，如果假冒他人名义在票据上签章不是为了行使票据权利，则不构成票据伪造。伪造人以他人名义伪造票据行为，故意使票据受让人陷于错误认识，支付相应对价，接受伪造票据，其目的是行使票据权利，以伪造票据获得一定利益而受让人因支付对价或承担保证义务而遭受损失。,91,（2）客观要件。伪造人有假冒他人签章的的行为。所谓假冒，是指伪造人在票据上使用他人签章并没有得到他人授权。关于假冒的方法，可以是模仿他人签名，也可以是伪刻他人的印章，还可以是盗用他人印章或滥用自己手中保管的他人印章等。至于“他人”可以是票据当事人，也可以是非票据当事人；可以是现实的人，也可以是虚构的人；可以是自然人、也可以是法人。,92,（3）结构要件：假冒行为符合票据行为的形式要件。伪造行为不具有真实的意思表示，而且行为违法，所以不是真正的票据行为，但该行为满足票据行为的形式要件，即有书面形式、签章和符合票据法的款式。我国票据法规定了出票、背书、承兑、保证4种票据行为，伪造其中任何一种票据行为，都构成票据伪造；除此之外的其他行为伪造，均不构成票据伪造。,93,（三）票据伪造的责任票据伪造引