公司常用的财务分析报告模板.doc

公司常用的财务分析报告模板 导语：财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映然而要写出一份高质量的财务分析报告并非易事下面是小编为带准备的财务分析报告范文希望对大家有所帮助欢迎阅读仅供参考更多相关的知识请关注文书帮 财务分析报告【范文一】： 公司简介： 中国明洋电器有限公司是特大型电子信息产业公司成立于1969年目前注册资本493767819.00元员工xx4名其中技术人员2000多名员工中80%以上为本科学历优良员工素质是明洋电器稳健发展的最根本保证 明洋电器于1997年在上海交易所上市主营电视制造业务同时以电视业务为基础向其他家电业务延伸旗下的明样电器明洋冰箱当选中国名牌明洋电视被评为国家免检产品并荣获国家出口免检资格 明洋电器坚持“技术立企稳健经营”的发展战略以优化产业结构为基础技术创新为动力资产运营为杠杆持续健康发展进入21世纪明洋电器以强大的研发实力为后盾以优秀的国家化经营管理团队为支撑加快了产业扩张的速度已形成了以数字多媒体技术现代通信技术和智能信息系统技术为支撑涵盖多媒体家电通信智能信息系统和现代地产与服务的产业格局xx年明洋电器实现销售收入134亿元在中国电子信息百强企业中名列前茅 明洋电器是国家首批创新型企业国家创新体系企业研发中心试点单位中宣部国务院国资委推举的全国十大国企典型拥有国家级企业技术中心国家级博士后科研工作站国家863成果产业化基地国家火炬计划软件产业基地数字多媒体及时国家重点实验室公司在北京深圳顺德美国比利时荷兰等地建有研发中心初步确立全球研发体系科学高效的技术创新体系使明洋电器的技术创新工作始终走在国内同行的前列 公司产品及荣誉： 明洋电器主营业务是电视制造XX年之前公司的产品以传统的背投电视为主XX年背投电视的年销售收入达30亿元占公司总收入的90%但是随着科技的进步和健康生活的理念日益深入人心新兴LED液晶电视逐渐成为市场的主流产品公司审时度势果断放弃背投电视的投入而全力发展新兴LED液晶电视目前公司已经申请30多项液晶电视专利技术第一批液晶电视已经投入国内一线市场消费者反响热烈公司计划在未来继续加大对液晶电视的固定投入抢占市场霸主地位 公司在历年经历中抓紧产品质量注重科技创新遵循环保理念同时积极履行社会责任获得良好社会声誉和许多荣誉称号 生产及销售情况： 明洋电器拥有中国最先进生产线之一年彩电产能1600万台目前明洋电器在南非、埃及、阿尔及利亚等地均建立了生产基地在全球设有15个海外分支机构产品远销130多个国家和地区 根据中怡康统计数据明洋背投电视目前仍占国内市场销量占有率的前列LED液晶电视在国内彩电市场的销售额占有率稳步上升市场前景广阔在海外市场明洋电视已成为欧美市场沃尔玛、百思买等大连锁机构的重要买采对象 1.短期偿债能力分析 营运资本分析 根据前面的计算可以发现明洋电器08年年末的营运资本比年初上升这说明公司的短期偿债能力增强由于营运资本是绝对值指标不利于不同公司之间进行比较营运资本的规模不利于过低流动比率分析 根据前面的计算可以发现明洋电器08年年末的流动比率比年初上升这说明公司的短期偿债能力增强从行业角度看公司的流动比率高于行业平均水平这说明公司的短期偿债能力优于一般的同类公司由于流动资产中包含变现能力较差的存货和应收账款因此企业实际偿债能力往往低于流动比率表现出来的偿债能力速动比率分析 根据前面的计算可以发现明洋电器08年年末的速动比率比年初上升这说明公司的短期偿债能力增强从行业角度看公司的速动比率高于行业平均水平这说明公司的短期偿债能力由于一般的同类公司由于流动资产中包含变现能力较差的应收账款因此企业实际偿债能力往往低于速动比率表现出来的偿债能力现金比率分析 根据前面的计算可以发现明洋电器08年年末的现金比率比年初上升这说明公司的短期偿债能力增强由于现金比率剔除了变现能力较差的存货和应收账款的影响因此比前面的比率更为保守的反映企业的短期偿债能力短期偿债能力分析 通过上面的分析可以看出明洋电器08年末的短期偿债能力增强从行业角度看公司的偿债能力较强 2.长期偿债能力分析 资产负债率分析： 根据前面的计算可以发现明洋电器08年年末的资产负债率比年初下降这说明公司的长期偿债能力增强从行业角度看公司的资产负债率低于行业平均水平这说明公司的长期偿债能力优于一般的同类公司从企业经营的角度看该比率不宜过高过低权益乘数分析： 根据前面的计算可以发现明洋电器08年年末的权益乘数比年初下降这说明公司的长期偿债能力增强从企业经营的角度看该比率不宜过高过低有形净值债务率分析： 根据前面的计算可以发现明洋电器08年年末的有形净值债务率比年初下降这说明公司的长期偿债能力增强从企业经营的角度看该比率不宜过高过低已获利息倍数分析： 根据前面的计算可以发现明洋电器08年年末的已获利息倍数比年初下降这说明公司的长期偿债能力减弱从行业角度看公司的已获利息倍数高于行业平均水平这说明公司的长期偿债能力优于一般的同类公司从企业经营的角度看该比率越高越好长期偿债能力分析 根据前面的计算可以看出明洋电器的长期偿债能力(增强)从行业角度看公司的长期偿债能力(较强) 3.营运能力分析 应收账款周转率分析 应收账款周转率反映应收账款的流动速度应收账款周转率越高说明应收账款的回收越迅速根据前面的计算明洋电器08年的应收账款周转率比07年下降这说明公司的营运能力降低从行业角度看明洋电器的周转率高于行业平均水平说明公司的营运能力低于一般同类企业存货周转率分析 存货周转率反映存货的流动速度存货周转率越高说明存货占用的资金越少根据前面的计算明洋电器08年的存货周转率比07年上升这说明公司的营运能力增强从行业角度看明洋电器的存货周转率高于行业平均水平说明公司的营运能力优于一般同类企业流动资产周转率分析 流动资产周转率反映流动资产的周转速度周转速度快等价于相对扩大资产投入提高了企业营运能力根据前面的计算明洋电器08年的流动资产周转率比07年下降这说明公司的营运能力减弱固定资产周转率分析 固定资产周转率反映固定资产的周转速度固定资产周转率越高说明企业固定资产利用越充分资产营运能力越强根据前面的计算明洋电器08年的固定资产周转率比07年下降这说明公司的营运能力减弱总资产周转率分析 总资产周转率反映总资产的流动速度总资产周转率越高说明企业全部资产的使用效率越高根据前面的计算明洋电器08年的总资产周转率比07年下降这说明公司的营运能力减弱从行业角度看明洋电器的总资产周转率高于行业平均水平说明公司的营运能力低于一般同类企业营运能力分析 根据前面的比率计算可以看出与07年相比08年明洋电器的营运能力(减弱)从行业角度看公司的营运能力(较高) 4.盈利能力分析 相关比率计算：请根据背景材料给出的信息计算衡量盈利能力的相关数据和比率资产负债表项目均取本年数(比率以百分比表示结果均保留两位小数) 销售净利率分析 销售净利率反映每一元销售收入带来的净利润的多少表示销售收入的收益水平根据前面的计算可以发现明洋电器08年年末的销售净利率比年初上升这说明公司的盈利能力增强该比率越高越好资产净利率分析 资产净利率将企业一定期间的净利与企业的资产相比较表明企业资产利用的综合效果资产净利率越高表明资产的利用效率越高根据前面的计算明洋电器08年末的资产净利率比08年初上升说明企业的盈利能力增强每股收益分析 每股收益是衡量上市公司盈利能力的常用指标每股收益越高表明公司的盈利能力越强该指标可以用于不同公司的比较根据前面的计算明洋电器08年末的每股收益等于年初的每股收益水平这说明公司的盈利能力维持不变从行业角度看明洋电器的每股收益高于行业平均数据这说明公司的盈利能力优于一般同类公司净资产收益率分析 净资产收益率反映公司所有者权益的投资回报情况净资产收益率越高企业自有资本获取收益的能力就越强根据前面的计算明洋电器08年末的净资产收益率比年初下降说明公司的盈利能力减弱从行业角度看08年年末明洋电器的净资产收益率低于行业平均水平说明公司的盈利能力劣于一般同类企业盈利能力分析 根据前面计算的比率可以看出与07年相比总体而言08年明洋电器的盈利能力(增强)从行业角度看公司的盈利能力(较低) 5.杜邦财务分析 杜邦分析指标 杜邦体系公式：净资产收益率=资产净利率权益乘数 资产净利率=销售净利率总资产周转率 净资产收益率=销售净利率总资产周转率权益乘数 杜邦体系分析 请根据背景材料计算相关比率简便起见所有比率不用均值计算皆采用端点值计算即可由于保留两小数后的三个分解项乘积结果与ROE实际值存在偏差所以此处给出采用杜邦公式计算得的ROE值只要求计算ROE的各项分解值(ROE、ROS的结果以百分比的形式表示EM、AT以数值形式表示均保留两位小数) 因素替代分析 请根据背景材料以及前面计算的结果按照“销售净利率总资产周转率权益乘数”这样的顺序进行ROE的因素替代分析(结果保留两位小数) 6.营运能力分析(成长性分析) 明洋电器管理存在的问题 1.大规模连锁拓展财务人才短缺2.财务管理信息系统建设的落后3.厂商关系紧张的财务信用缺失 建议： 1.可转债发行成功后调整贷款规模减低财务费用2.增加长期贷款的比重分散短期偿债压力; 3.可利用现有资金进行短期的资金运作提高资金收益来弥补资金成本4.加强电器连锁企业财务人员的培养5.加强财务信息化建设 6.树立家电连锁企业财务经营理论 财务分析报告【范文二】： 一,总体评述 (一)总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二)公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一)资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低. (二)利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率(%) 净利率(%) 成本费用利润率(%) 净收益营运指数 1.利润分析 (1)利润构成情况 本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%. (2)利润增长情况 本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元. 2.收入分析 本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大. 3.成本费用分析 (1)成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%. (2)成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%. 4.利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元. 本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础. 5.经营成果总体