进出口商品的价格(1).ppt

进出口商品的价格,第一节价格的掌握一、正确贯彻作价原则（了解）（一）按照国际市场水平作价（二）要结合国别、地区政策作价（三）要结合购销意图作价二、注意国际市场价格动态（了解）三、考虑影响价格的各种具体因素（了解）（一）要考虑商品的质量和档次（二）要考虑运输距离（三）要考虑交货地点和交货条件（四）要考虑季节性需求的变化（五）要考虑成交数量（六）要考虑支付条件和汇率变动的风险,四、加强成本核算（重点掌握）出口总成本是指出口商品的进货成本加上出口前的一切费用和税金。即：出口总成本=出口商品进价（含增值税）+定额费用-出口退税收入定额费用=出口商品进价x费用定额率退税收入=出口商品进价/（1+增殖税率）x退税率出口销售外汇净收入指出口商品按FOB价出售所得的外汇净收入出口销售人民币净收入指出口商品FOB价按当时外汇牌价折成人民币的数额。（一）出口商品盈亏率指出口商品盈亏额与出口总成本的比率出口盈亏额是指出口销售人民币净收入与出口总成本的差额出口盈亏额FOB出口外汇净收入x银行外汇买入价出口总成本（退税后）出口盈亏率出口盈亏额出口总成本x100%（二）出口商品换汇成本是指以某种商品的出口总成本与出口所得的外汇净收入之比得出用多少人民币可以换回一个单位外币的比例数，或是出口净收入一美元所需要的人民币的总成本。其计算公式是：换汇成本=出口总成本（人民币）/出口外汇净收入（外币美元）,（三）出口创汇率（外汇增殖率）出口创汇率是指加工后成品出口的外汇净收入与原料外汇成本的比率。其计算公式如下：成品出口外汇净收入-原料外汇成本出口创汇率=x100%原料外汇成本五、价格的换算（掌握）1、已知FOB价，换算成其他价CFR=FOB+FFOB+FCIF=FOB+F+I=1-保险费率x投保加成2、已知CFR价，换算成其他价FOB=CFR-FCFRCIF=CFR+I=1-保险费率x投保加成3、已知CIF价，换算成其他价FOB=CIF(1-投保加成x保险费率）-FCFR=CIF（1-投保加成x保险费率）,第二节作价办法一、固定价格（了解）在双方协商一致的基础上，明确地规定具体价格，合同价格一经确定，就必须严格执行，除非合同另有约定，或经双方当事人一致同意，任何一方都不得擅自更改。二、非固定价格（了解）（一）具体价格待定这种方法又可分为：1在价格条款中明确规定定价时间和定价方法。2只规定作价时间。（二）暂定价格在合同中先订立一个初步价格，作为开立信用证和初步付款的依据，待双方确定最后价格后再进行最后清算，多退少补。（三）部分固定价格，部分非固定价格三、价格调整条款PriceAdjustment(Revision)Clause所谓的价格调整是指先在合同中规定一个初步价格，交货时或交货前一定时间，按工资、原料价格变动的指数作相应调整，以确定最后价格。在价格调整条款中，通常使用下列公式来调整价格：P=P0A+B(M/M0)+C(W/W0),第三节计价货币的选择（掌握）计价货币（MoneyofAccount）是指合同中用来计算价格的货币。支付货币（MoneyofPayment）是用来支付货款的货币。在进出口业务中，选择使用何种货币计价或支付，首先要考虑，货币是不是可自由兑换的货币。但对那些已与我国签订支付协定并限定使用某种货币的国家，则应使用协定规定的货币。其次对可自由兑换的货币，需考虑起稳定性。在出口业务中，一般应尽可能争取多使用所谓“硬币”。相反，在进口业务中，则应争取多使用所谓“软币”或“弱币”。为了减少外汇风险,在进出口业务中分别使用“软币”和“硬币”是一种可行而有效的办法，但除此之外，也可采用其他的方式，主要有以下几种:一、压低进口价格或提高出口价格二、“软”、“硬”币结合使用三、订立外汇保植条款,第三节佣金和折扣的运用一、佣金（Commission）（掌握）（一）佣金的含义佣金是指买方或卖方付给中间商的劳务酬金。佣金分明佣和暗佣两种明佣是指凡是在合同价格条款中，明确规定佣金的百分比的佣金。暗佣是不在合同中标明佣金的百分比，甚至连“佣金”字样也不标出，有关佣金的问题由双方当事人另行约定，这种暗中约定佣金的做法，叫做暗佣（二）佣金的规定方法1在商品价格中用文字来说明2在贸易术语上加注佣金的缩写字母“C”和佣金的百分比来表示3可以用绝对数来表示（三）佣金的计算与支付单位货物佣金额=含佣价x佣金率净价=含佣价-单位货物佣金额=含佣价x（1-佣金率）假如已知净价，则含佣价的计算公式是：含佣价=净价/（1-佣金率）佣金的支付有两种做法：一是由中间商直接从货价中扣除佣金；另一种是在委托人收清货款后，再按事先约定的期限和佣金率，另付给中间商。,二、折扣（Discount）（掌握）（一）折扣的含义折扣是指买方按原价给予买方一定百分比的减让，即在价格上给予适当的优惠。凡在价格中明确规定折扣率的，叫做“明扣”；凡交易双方就折扣问题已达成协议，而在价格条款中却不明示折扣率的叫做“暗扣”。（二）折扣的规定方法1在合同价格条款中用文字明确表示出来。2可以用绝对数来表示。（三）折扣的计算与支付折扣通常是以成交额或发票金额为基础计算的。其计算公式如下：单位货物折扣额=原价（或含折扣价）x折扣率卖方实际净收入=原价-单位货物折扣额折扣一般是在买方支付货款时预先予以扣除，也有的折扣金额不直接从货价中扣除，而按暗中达成的协议另行支付给买方，这种做法通常在给“暗扣”或“回扣”时采用。,第五节合同中的价格条款一、价格条款的内容（重点掌握）合同中的价格条款，一般包括商品的单价和总值两项基本内容。商品的单价通常由四个部分组成，即计量单位、单位价格金额、计价货币和贸易术语。总值单价x数量二、规定价格条款的注意事项（掌握）合理确定商品的单价，防止作价偏高或偏低。要正确选用合适的贸易术语。要选用有利的计价货币，以免遭受币值变动带来的风险，如采用不利的计价货币时，应当加订保值条款。灵活运用各种不同的作价办法，以避免价格变动的风险。注意佣金和折扣的合理运用。如有交货品质和数量机动幅度，则对机动部分的作价也应一并规定。如包装材料和包装费另行计价时，对其计价办法也应一并规定。单价中涉及计量单位、计价货币、装卸地名称，必须书写正确、清楚，以利合同的履行。,课后思考题：1名词解释：出口盈亏率、出口换汇成本、外汇增殖率、佣金、折扣、滑动价格(价格调整条款)2进出口商品的作价原则是什么？在确定进出口商品价格时应考虑哪些因素？3我国进出口货物的作价办法有哪些？4如何计算出口商品盈亏率、出口商品换汇成本和出口创汇率？5在进出口贸易中如何正确选择计价货币？如何正确使用佣金和折扣？如何计算用金和折扣？进出口合同中的价格条款包括哪些内容？规定此条款时应注意什么问题？,第六章国际货款的收付,第一节支付工具在国际货款结算中，基本上都采用票据作为结算工具。票据是以支付金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。票据可分为汇票、本票和支票三种，其中以汇票为主一、汇票（Draft；BillofExchange）（一）汇票的含义和基本内容（重点掌握）1汇票的含义中华人民共和国票据法规定：汇票是出票人(Drawer)签发的，委托受款人(Drawee)即付款人(Payer)在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给受款人(Payee)或持票人(Holder；Bearer)的票据。英国票据法规定：汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。2汇票的基本内容汇票必须要式齐全,所谓要式齐全，即应当具备必要的内容。我国票据法明确规定：汇票必须记载下列事项：（1）表明“汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。汇票上未记载规定事项之一的，汇票无效。,(二)汇票的种类（掌握）汇票从不同的角度可分为以下几种:1.按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票(1)银行汇票(BankersDraft)是指出票人和受票人都是银行的汇票。（2）商业汇票（CommercialDraft）是指出票人是商号或个人，付款人可以是上好、个人，也可以是银行的汇票。2按照有无随附商业单据，汇票可分为光票和跟单汇票（1）光票（CleanBill）是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多为光票。（2）跟单汇票（DocumentaryBill）是指附带有商业单据的汇票。商业行业汇票一般为跟单汇票。3按照付款时间的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票（1）即期汇票（SightDraft）是指在提示或见票时立即付款的汇票。（2）远期汇票（TimeBillorUsanceBill）是指在一定期限或特定日期付款的汇票。远期汇票的付款时间，有以下几种规定方法：见票后若干天付款（Atxxdaysaftersight）出票后若干天付款（Atxxdaysafterdate）运输单据日后若干天（Atxxdaysafterdateoftransportdocument）指定日期付款（Fixeddate）,4按照承兑人的不同，汇票又可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票（1）商业承兑汇票（TradersAcceptanceBill）是由工商企业或个人承兑的远期汇票。商业承兑汇票是建立在商业信用的基础之上，其出票人通常也是工商企业或个人。（2）银行承兑汇票（BanksAcceptanceBill）是由银行承兑的远期汇票。银行承兑汇票通常由出口人签发，银行对汇票承兑后即成为该汇票的主债务人，而出票人则成为从债务人，或称次债务人。所以银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上，便于在金融市场上进行流通。(三)汇票的使用（重点掌握）汇票的使用随其是即期还是远期的不同而有所不同。即期汇票只须经过出票、提示和付款的程序。而远期汇票还须经过承兑手续。如需流通转让，通常要经过背书。汇票遭到拒付时,还要涉及作成拒绝证明，依法行使追索权等法律问题。1出票（Issue；ToDraw）。出票是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给持票人的行为。在出票时，对受款人通常有三种写法：（1）限制性抬头。（2）指示性抬头。（3）持票人或来人抬头2提示（Presentation）。提示是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票(Sight)。提示分两种：（1）付款提示。即指持票人向付款人提交汇票、要求付款的行为。（2）承兑提示。即指持票人向付款人提交远期汇票付款人见票后办理承兑手续，承诺到期时付款的行为。,3承兑（Acceptance）。承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。4付款（Payment）。对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。5背书（Endorsement）。背书是转让汇票的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字以示将汇票所赋权利转让给他人的行为。签名转让的人称背书人（Endorser），受让的人称被背书人（Endorsee）即受让人（Transferee）。汇票经背书后，其权利将由背书人转让至被背书人。按照贸易业务的不同需要，背书分类较多，一般有以下几种：（1）空白背书（BlankEndorsement）。背书人只签自己的姓名而不指定转让给谁。这样的汇票为来人汇票，持有人就是该汇票的所有人。（2）特别背书（SpecialEndorsement）。背书人除签上自己的姓名外还要写上受让人的姓名或其指定人。被背书人就成为该汇票的所有人。（3）限制背书（RestrictiveEndorsement）。背书人除签上自己的姓名还加上一些限制性的文句。如：“只能付给公司”（PayCoonly）。这样的汇票就不能继续转让。汇票经过背书可不断转让下去。对受让人来说所有在他以前背书的人都是他的“前手”（PriorParty）；而对出让人来说，所有在他以后的受让人都是他的“后手”（SubsequentParty）。“前手”对后手负有保证汇票必然会被承兑或付款的担保责任。,6贴现（Discount）,又称贴水。是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。7拒付（Dishonour）与追索（Recourse）。所谓拒付包括拒绝付款(Dishonourbynon-payment)和拒绝承兑(Dishonourbynon-acceptance)两个内容，也称退票。付款人对于远期汇票拒绝承兑，或对即期汇票拒绝付款，并不使他必须对持票人负有法律责任。因为付款人对汇票的承兑和/或付款，是由于付款人与出票人原有的债权债务关系，即合同关系，如果出票人出票不当，或与原订的合同关系不符，或根本没有这个债务，付款人自然有权拒付。但是，远期汇票一经承兑，承兑人必须承担到期付款的法律责任。如到期拒付，就不仅可被持票人追诉，而且还可被出票人追诉。如汇票在合理时间内提示，遭到拒绝承兑，或在到期日提示，遭到拒绝付款，对持票人立即产生追索权，他有权向背书人和出票人追索票款。按照有些国家的法律，持票人为了行使追索权应及时作出拒付证书（Protest）。所谓追索权（RightofRecourse）是指汇票遭到拒付，持票人对其前手有请求其偿还汇票金额和费用的权利。拒付证书是由付款地的法定公证人（NotaryPublic）或其他依法有权作出证书的机构如法院、银行、公会、邮局等，作出证明拒付事实的文件，是持票人凭以向其前手进行追索的法律依据。,二、本票(PromissoryNote)（掌握）(一)本票的含义与主要内容1含义：根据我国票据法规定，本票是出票人（Maker）签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。根据英国票据法规定，本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。2内容：（1）表明“本票”字样；（2）无条件的支付承诺；（3）确定的金额；（4）收款人的名称；（5）出票日期；（6）出票人签字（二）本票的种类本票可分为商业本票和银行本票。商业本票有即期和远期之分，银行本票则都是即期的。我国都是银行本票。（三）本票与汇票的区别1当事人：本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。2承兑：本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理承兑手续；而远期汇票则要办理承兑手续。3份数：汇票能开成一式多份（银行汇票除外）；而本票只能一式一份，不能多开。4责任：汇票在承兑前由出票人负责，承兑后则由承兑人负主要责任，出票人负次要责任；而本票则全由出票人负责。,一般本票样例：银行本票样例：,三、支票（Cheque；Check）（了解）（一）支票的含义与主要内容1含义：按我国票据法规定：支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。按英国票据法规定：支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。我国票据法规定，出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。如果出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的成为空头支票。禁止签发空头支票。2主要内容:票据法规定：支票必须记载下列内容:(1)表明“支票”字样；（2）无条件的支付委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签字。（二）支票的种类按我国票据法规定，支票可分为现金支票和转帐支票，用于支取现金或是转帐，均应分别在支票正面注明。在国际上，支票一般既可用于支取现金，也可通过银行转帐，由持票人或收款人自主选择收款方式。但一经划线就只能通过银行转帐，而不能直接支取现金。,因此，有“划线支票”（CrossedCheques）和“未划线支票”（UncrossedCheques）之分，未划线支票也可称为一般支票;划线支票通常都在其左上角划两道平行线。视需要，支票既可由出票人，也可由收款人或代收行划线。收款人收到未划线支票后，可通过自己的的往来银行向付款银行收款，存入自己的帐户，也可迳自到付款银行提取现款。而收到划线支票，或收到未划线支票自己加上划线后，收款人只能通过往来银行代为收款入帐。按各国票据法规定，支票可由付款银行加“保付”（Certifiedtopay）字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款，支票经保付后身价提高，有利流通。（三）支票的效期支票的使用有一定的效期，由于支票是代替现金的即期支付工具，所以效期较短。我国票据法规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人应当对持票人承担票据责任。,以下是支票的样例：Chequefor10，00000London，30th，Nov，2004PaytotheorderofUnitedTradingCoThesumofTENTHOUSANDPOUNDSTo：MidlandBankLondonForABCCorporationLondon,第二节支付方式一、汇付（Remittance）（掌握）（一）汇付的含义及其当事人1汇付的含义汇付又称汇款，是指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人。2汇付方式的当事人（1）汇款人（Remitter）；（2）收款人（PayeeorBeneficiary）；（3）汇出行（RemittingBank）；（4）汇入行（Receivingbank），又称解付行（PayingBank）。（二）汇付方式的种类1信汇（Mailtransfer,M/T）。信汇是指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书或支付通知书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。2电汇（TelegraphicTransfer，T/T）。是指汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报、电传或SWIFT给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。票汇(RemittancebyBankersDemandDraft,D/D）。票汇是指汇出行应汇款人的申请,代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交给收款人的一种汇付方式。,电汇和信汇的业务程序图：,票汇业务程序图:,(三)汇付的特点1风险大；2资金负担不平衡3手续简便，费用少（四）汇付方式在国际贸易中的作用在国际贸易中，汇付方式通常用于货到付款、赊销和预付货款等业务。1货到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）或交货后付款（CashonDeliveryC.O）。是指出口方在没有收到货款以前，先交出单据或货物，然后由进口方主动汇付货款的方法。这实际上是一种赊帐业务（OpenAccountTradeO/A）2预付货款（PaymentinAdvance）。是指在订货时汇付或交货前汇付货款的办法。前者即所谓随订单付现（CashWithOrderC.W.O）多应用在一些市场可户提出特殊加工要求或专门为可户加工的特殊商品，或一些市场畅销而又希缺的商品，采用这种方法可以优先取得供应。,二、托收（Collection）（重点掌握）（一）托收的含义托收统一规则（国际商会第522号出版物）对托收作了如下定义：托收是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据（FinancialDocuments）和/或商业单据（CommercialDocuments）以便取得付款/承兑，或凭付款承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。简言之，托收是指债权人（出口人）出具债权凭证（汇票、本票、支票等）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。（二）托收的当事人1委托人（Principa）；2托收行（RemittingBank）；3代收行（CollectingBank）；4提示行（PresentingBank）；5付款人（Drawee）；6需要时的代理委托人的代表（PrincipalsRepresentativeincase-of-need）是委托人在需要时指定的在付款地代为照料货物存仓、转售、运回或改变交单条件等事宜的代理人。委托人如指定需要时的代理人，必须在托收委托书(CollectionOrder)上写明此代理人的权限，,（三）托收的种类1光票托收（CleanCollection）光票托收是指进同单据不附有商业单据的托收，即提交金融单据委托银行代为收款。2跟单托收（DocumentaryCollection）跟单托收是指金融单据附有商业单据或不附有金融单据的商业单据的托收。跟单托收按向进口人交单条件的不同，又分为下列两种：（1）付款交单（DocumentsagainstPayment，D/P）付款交单是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发火后，取得装运单据，委托银行办理托收，并指示银行只有贼进口人付清货款后，才能把商业单据叫给进口人。付款交单按付款时间的不同，又可分为即期付款交单和远期付款交单。即期付款交单（DocumentsagainstPaymentatsight，D/Patsight）是指出口人发货后开具即期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付请货款后向银行领取商业单据。远期付款交单（DocumentsagainstPaymentaftersight，D/Paftersight）是指出口人发货后开具远期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。,(2)承兑交单(DocumentsagainstAcceptance，D/A)是指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票,连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收行即将商业单据叫给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。跟单托收的一般业务程序：即期付款交单程序,1说明：出口人按合同规定装货后，填写托收申请书，开立即期汇票，连同货运单据(或不开立汇票，仅将货运单据)交托收行委托代收货款。2托收行根据申请书缮制托收委托书连同汇票(或没有汇票)、货运单据寄交进口地代收行委托代收。3代收行按委托书的指示向买方提示汇票与单据（或仅提示单据）。4买方审单无误后付款。5代收行交单。6代收行办理转帐并通知托收行款已收妥。7托收行向卖方交款。,远期付款交单程序,说明：1出口热按合同规定装货后填写托收申请书，开立远期汇票连同货运单据交托收行，委托代收货款。2托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据寄交代收行代收。3代收行按照委托书的指示向进口人提示汇票与单据，进口人经审核无误在汇票上承兑后，代收行收回汇票与单据。7托收行向出口人交款。4进口人到期付款。5代收行交单。6代收行办理转帐，并通知:托收行款已收到。,承兑交单收付程序：,说明：1出口人按照合同规定装货后填写托收申请书，开立汇票，连同货运单据交托收行，委托托收货款。2托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据寄交代收行委托代收。3代收行按照托收委托的指示向进口人提示汇票和单据，进口人在汇票上承兑，代收行在收回汇票的同时，将货运单据交给进口人。4进口人到期付款。5代收行办理转帐并通知托收款已收到。6托收行向出口人交款。,（四）、托收的性质与作用托收方式属于商业信用。托收虽然是通过银行办理，但是银行只是以委托人的代理人的身份按卖方的指示办事，不承担付款的责任，不过问单据的真伪与是否齐全，如无特殊的约定当发生进口人拒绝赎单的情况后，代收行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。出口人能否收到货款，全靠进口人的信用。托收方式对卖方来说是先发货后收款，如是远期托收卖方还可能要在货到后才能收回全部货款，这实际上是向买方提供信用。无论是付款交单还是承兑交单，对出口人来说，都存在很大风险。但托收方式对进口人来说，确实极为有利的。可以不需要预付资金，也无需支付托收费用。如采用承兑交单条件，进口人还有进一步运用出口人资金的机会，或者仅凭本身的信用进行交易而无需购货资金。所以，采用托收方式进行结算，能调动进口人的经营积极性，提高交易商品在国际市场上的竞争力，从而使出口人达到扩大销售的目的。因而，在国际贸易中，托收方式经常被用作一种比较隐蔽的非价格竞争的有效手段。,（五）国际商会托收统一规则（UniformRulesforCollections，URC522）（了解）在国际贸易中，各国银行办理托收业务时，往往由于当事人各方对权利、义务和责任的解释不同，各个银行的具体业务做法也有差异，因而会导致争议和纠纷。国际商会为调和各有关当事人之间的矛盾，国际贸易和金融活动的开展，早在1958年即草拟了商业单据托收统一规则，并建议各国银行采用该规则。后几经修订，于1995年公布了新的托收统一规则，并于1996年1月1日生效。托收统一规则包括7部分：总则及定义；托首的方式及结构；提示方式；义务与责任；付款；利息、手续费及费用；其他规定，共26条。主要内容及新增条款介绍如下：1银行办理托收业务应以托收指示为准。2托收指示中应包括的主要内容3跟单托收中使用远期汇票时，有关托收指示书中必须明确指出，在承兑后抑或在付款后将商业单据交给受票人。否则，银行只能在受票人付款后方可将商业单据交出。4除非事先征得银行同意，货物不应直接运交银行，不应以银行或起指定人为收货人。5银行必须核实其所收到的单据与托收指示所列的内容表面是否相符，若发现单据缺少，银行有义务用电讯或其他快捷方式通知委托人。,如果委托人在托收指示中指定一名代表，在遭到拒绝付款或拒绝承兑时作为“需要时的代理”,并应在托收指示中明确而且完整地注明此项代理的权限。托收如被拒付，提示行应尽力确定拒绝付款和/或拒绝承兑的原因并须毫不迟误地向发出托收指示的银行送交拒付的通知。委托行收到此项通知后，必须对单据如何处理给予相应的指示。提示行如在发出拒付通知后60天内仍未收到此项指示，则提示行可将单据退回发出托收指示的银行，而不再负任何责任。（六）、托收的注意事项（掌握）1认真考察进口人的资信和经营作风，并根据进口人的具体情况妥善掌握成交金额，不宜超过信用程度。2对于贸易管理和外汇管制较严的即可国家和地区不宜使用托收，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而造成损失。3要了解进口国家的商业习惯，以免由于当地习惯做法，影响安全迅速收汇。4出口合同应争取按CIF或CIP条件成交，有出口人办理货运保险；或也可投保出口信用保险。在不用CIF或CIP条件时，应保卖方利益险。5填写运输单据时一般应做空白抬头并加背书，如须做代收行抬头时，应先与银行联系后办理。6采用托收方式收款时，要有健全、严格的管理和检查制度，以便及时掌握收款进度和出现的问题。如发现问题应迅速采取措施，以避免或减少损失。,三、国际保理（了解）国际保理的全称是国际保付代理业务，简称保理（Factoring）或出口保理、保付代收、承购应收帐款业务。是指国际贸易中在以托收、赊帐等方式结算货款的情况下，保理商（Factor）向出口商提供的一项包括对买方资信调查、百分之百的风险担保、催收应收帐款、财务管理以及融通资金等的综合性财务服务。（一）保理机构保理机构是专门从事保理业务的商行，大多由商业银行出资或资助下建立的，具有独立的法人资格。各国保理机构建立了“国际玻璃联合会（FactousChainInternationalFCI）”，通过该组织，各国保理机构之间可互换进口商的资信情报，掌握进口商的付款能力，减少保理机构承担坏帐的风险。保理机构所提供的金融管理服务主要包括以下四项：1提供进口商的资信分析和信用评估。2应收帐款的托收服务。3对认可的应收帐款进行融资。4承收应收帐款的会计工作。（二）国际保理业务的当事人及业务程序国际保理业务的当事人有出口商、进口商、出口保理商以及进口保理商（出口保理商在进口地的代理人）。,一般业务程序如下:1出口商在决定以托收或赊销方式成交之前，填写保理商提供的“信用额度”申请表，把合同内容和进口人名称通知本国的(出口)保理商.2出口保理商将有关的资料通知进口地的保理商,委托其对进口商进行资信调查，核实“买方信用额度”,并及时将调查结果通知出口保理商3出口保理商对可以认可的交易与出口商签订保理协议，协议内明确规定信用额度。并将该协议通知进口保理商，取得进口保理商的正式批准.4出口商在保理协议规定的额度内与进口商签订买卖合同。5出口商按各同规定发货，取得运输单据和其他商业单据。如是赊销，则将全套副本单据提交出口保理商；如是托收，则应提交正本，并在单据上注明应收帐款转让进口保理商6出口保理商收到全套单据后，将单据转交进口保理商。由进口保理商负责向进口商收款，并将款项拨交出口保理商。7出口保理商将收到的货款扣除手续费后交付出口商。8如进口商不能按时付款或拒付，进口保理商应负责追偿和索赔。并按合同规定的时间向出口人付款。,四、信用证（LetterofCredit，L/C）（重点掌握）（一）信用证的性质、特点与作用1信用证的含义及性质根据国际商会跟单信用证统一惯例（简称UCP500）的解释，信用证是一项约定，不论其如何命名或描述，系指一家银行应其客户的要求和指示或以其自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：I向第三者或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票，或II授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票。或III授权另一家银行议付。根据该定义，信用证是银行应进口商的要求向出口商开立的，载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据付款的书面保证文件。简言之，它是一种银行开立的在一定条件下付款的书面承诺文件。由此可见，信用证是开证行对受益人的一种保证，只要受益人履行信用证所规定的条件，即受益人只要提交的单据符合信用证的规定，开证行就保证付款。因此，在信用证支付方式下，开证行成为第一付款人，故属于银行信用。2信用证的特点（1）信用证付款是一种银行信用（2）信用证是独立于合同之外的一种自足的文件。（3）信用证项下付款是一种单据的买卖,3信用证的作用(1)对出口人的作用保证出口商凭单收取货款。使出口商得到外汇保证。可以取得资金融通。(2)对进口商的作用可保证取得代表货物的单据。保证按时、按质按量收到货物。提供资金融通。(3)对银行的作用为银行利用资金提供了便利。可从中获得利息和手续费等收入。（二）信用证的当事人及一般业务程序信用证的基本当事人有三，即：开证申请人（Applicant、Opener）、开证行（OpeningBank，IssuingBank）和受益人（Beneficiary）。此外，还有其他关系人，即：通知行（NegotiatingBank）、保兑行（ConfirmingBank）、付款行（PayingBank，DraweeBank）、偿付行（ReimbursementBank）、议付行（NegotiatingBank）等,不可撤消的跟单议付信用证的一般业务程序：（1）签订合同。在合同中规定支付方式为信用证。（2）申请开证。进口商向当地银行申请开证并填写开证申请书。（3）开证行通知。开证行开立信用证并寄交通知行。（4）传递信用证。通知行核对真伪后交给出口商。（5）交单、议付。出口商按信用证规定备货装运制单，交议付行议付。议付行审核后议付。（6）寄单索汇。议付行将单据寄给开证行或付款行并索汇。（7）审单付款。开证行审查后偿付款项。（8）进口商赎单。进口商向开证行付款赎单，凭单据到运输公司提取货物。,（三）信用证的主要内容及其开立的形式1信用证的主要内容（1）对信用证本身的说明。对信用证的说明包括信用证的种类、性质、信用证号码、开证日期、有效期和到期地点。（2）信用证的当事人。信用证必须记载的当事人有：申请人、开证行、受益人、通知行。可能记载的当事人:保兑行、指定议付行、付款行、偿付行等。（3）信用证的金额和汇票。信用证的金额：币别代号、金额、加减百分率。在信用证项下如使用汇票要明确汇票的种类、出票人、受票人、受款人、汇票金额、汇票期限、主要条款等。（4）对货物的说明。应列明货物的名称、规格、数量、包装、单价以及合同号码等。（5）运输条款的说明。信用证应包括运输方式、装运地（港）和目的地（港）、装运期限、可否分批装运或转运。（6）对货运单据的说明。应列明要求提交的单据的种类、份数、内容要求等。（7）其他事项。包括对交单期的说明；银行费用的说明；对议付行寄单方式、议付背书和索赔方法的指示；责任文句，通常说明根据跟单信用证统一惯例开立以及开证行保证付款的承诺：开证行的名称及地址；其他特殊条款；有权签字人的签名或电传密押,2信用证开立的形式信用证开立的形式主要有信开本和电开本两种：（1）信开本（ToOpenbyAirmail）是指开证行采用印就的信函格式的信用证，开证后以空邮寄送通知行。（2）电开本（ToOpenbyCable）是指开证行使用电报、电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。电开本又分为以下几种：简电本（BriefCable）。即开证行只是通知已经开证，将信用证主要内容预先通告通知行，详细条款将另航寄通知行。全电开本（FullCable）即开证行以电讯方式开证，把信用证全部条款传达给通知行。SWIFT信用证。SWIFT是“全球银行金融电讯协会”（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication）的简称。凡按照国际商会所制定的电讯信用证格式，利用SEIFT系统设计的特殊格式（Format），SWIFT系统传递的信用证的信息（Message），即通过SWIFT开立或通知的信用证成为SWIFT信用证，也有称为“全银电协信用证”的。目前开立SWIFT信用证的格式代号为MT700和MT701,如对开出的SWIFT信用证进行修改，则采用MT707标准格式传递信息。,(四)信用证的种类1以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分，信用证可分为跟单信用证和光票信用证(1)跟单信用证(DocumentaryCredit)。是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证.(2)光票信用证(CleanCredit)。是指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。2根据开证行的责任划分为不可撤销信用证和可撤销信用证（1）不可撤销信用证（IrrevocableL/C）。是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证的规定，开证行必须履行付款义务。（2）可撤销信用证（RevocableL/C）。是指开证行在付款、承兑或被议付以前，可以不经过受益人同意也不必事先通知受益人而可随时修改或取消信用证。3按有没有另一银行加以保证兑付，信用证可分为保兑信用证和不保兑信用证（1）保兑信用证（ConfirmedL/C）。是指另一家银行，即保兑行（ConfirmingBank）应开证行请求，对已经开出的信用证加以保兑的信用证。经保兑的信用证，保兑行保证对符合信用证条款规定的单据，可由其履行付款责任，而且付款后对收益人或其他银行无追索权。,（2）不保兑信用证（UnconfirmedLetterofCredit）。是指开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑，即一般的不可撤销信用证。4按兑付方式的不同，信用证可分为即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证（1）即期付款信用证（SightPaymentCredit）。是指付款行收到与信用证条款相符的单据后立即履行付款义务的信用正。（2）延期付款信用正（DeferredPaymentCredit）。又称迟期付款信用正，或称无承兑远期信用正，是指受益人不开具汇票，也无需开证行承兑汇票，在受益人交单一定时期后开证行保证付款的信用证。（3）承兑信用证（AcceptanceCredit）。是指由某一银行承兑的信用证，即付款行在收到符合信用证古的远期汇票和单据时，先在汇票上履行承兑手续，俟汇票到期日再行付款的信用证。（4）议付信用证（NegotiationL/C）。是指开证行在信用证中，邀请其他银行买入汇票及/或单据的信用证。即允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。通常在单据符合信用证条款的条件下，议付行扣除利息和手续费后将票款付给受益人。议付信用证按是否限定议付行又可分为公开议付信用证和限制议付信用证。公开议付信用证（OpenNegotiationCredit）又称自由议付信用证（FreelyNegotiationCredit），是指任何银行均可按信用证条款自由议付的信用证。限制议付信用证（RestrictedNegotiationCredit），是指开证行指定某一银行或开证行本身自己进行议付的信用证。,5按付款时间的不同，信用证可分为即期信用证和远期信用证（1）即期信用证（SightL/C）。是指开证行或其指定的付款行在收到符合信用证条款的汇票及/或单据即予付款的信用证。（2）远期信用证（TimeL/C;UsanceL/C）。是指开证行或其指定的付款行在收到符合信用证条款的汇票及/或单据后，在规定的一定期限内保证付款的信用证。6按受益人是否有权转让给其他人使用，信用证可分为可转让信用证和不可转让信用证（1）可转让信用证（TransferableCredit）。是指受益人有权将信用证的全部或部分金额转让给第三者，即第二受益人使用的信用证。（2）不可转让信用证（Non-transferableCredit）。是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。7循环信用证（RevolvingCredit）。是指受益人在一定时间内利用规定金额后，能够重新恢复信用证原金额并再度使用，直至达到该证规定次数或累计总金额用完为止的信用证。循环信用证又可分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。（1）按时间循环信用证。是受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定的金额。（2）按金额循环信用证。是指在信用证金额议付后，仍恢复到原金额可再使用，直至用完规定的总额为止。如何恢复到原金额的做法有三种：,自动式循环（AutomaticRevolving）使用。受益人按规定时间装运货物交单议付一定金额后，信用证即自动恢复到原金额，可再次按原金额使用。非自动循环（Non-automaticRevolving）使用。受益人按规定时间装运货物交单议付一定金额后，必须等待开证行的通知到达后，才能使信用证恢复至原金额，再次使用。半自动式循环（Semi-automaticRevolving）使用。受益人每次装货交单议付后，在若干天内开证行未提出终止循环的通知，信用证即自动恢复至原金额，并可再次使用。8对开信用证（ReciprocalCredit）。是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。9对背信用证（BacktoBackCredit）。又可称为转开信用证、从属信用证、桥式信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。10预支信用证（AnticipatoryL/C）。又习惯称“红条款信用证”(RedClauseL/C)是指允许受益人在货物装运交单前预支货款的信用证，有全部预支和部分预支两种。为履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。,11备用信用证(StandbyL/C)。又称商业票据信用证（CommercialPaperL/C）、担保信用证或保证信用证（GuaranteeL/C），是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。开证行保证在开证申请人并未履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（或不开汇票），并提交开证申请人为履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。备用信用证与跟单信用证的区别(1)在跟单信用证下,受益人只要履行信用证所规定的条件,即可向开征行要求付款。在备用信用证下，受益人只有在开证申请人未履行义务时，才能行使信用证规定的权力。如开证申请人履行了约定的义务，则备用信用证就成为备而不用的文件。(2)跟单信用证一般只适用于货物的买卖；而备用信用证可适用于货物以外的多方面的交易。(3)跟单信用证一般以符合信用证规定的代表货物的货运单据为付款依据；而备用信用证一般只凭受益人出具的说明开证申请人未能履约的证明文件，开证银行即保证付款。（五）跟单信用证统一惯例（了解）国际商会为了减少因对信用证解释的不同而引起的争端，调和各方当事人之间的矛盾，于1930年拟定了商业跟单信用证统一惯例并于1933年正式公布使用。是确保在世界范围内将信用证作为可靠支付手段的准则，其第六个修订本在1994年一月起施行。,（六）信用证的支付条款在国际货物买卖中，特别是是在出口业务中，如采用跟单信用证方式结算，应在买卖合同的支付条库纳中，将开征日期、信用证的类别、付款时间、信用证金额、信用证的小旗和到期地点等事项作出明确具体的规定。1.开证时间。所谓暗示开证，是指按合同规定的时间开证，以便卖方有充分时间备货、装运、制单等履约工作。未明确开证责任，开证时间应在合同中加以规定，其规定方法有:（1）在装运月份前XXX天凯倒卖方（tobeopenedtoreachthesellersXXXdaysbeforethemonthofshipment)(2)不迟于X月X日开到卖方tobeopenedtoreachthesellersnotlaterthanXXX(month)XX(day)（3）接到卖方货已备齐的通知后XX天内开证(tobeopenedwithinXXXdaysafterreceiptofthesellersadvicethatthegoodsarereadyforshipment)2.开证银行。为确保收汇安全，在买卖合同中，一般还应对开证银行的资信地位作必要的规定。例如：规定应“通过为卖方可接受的银行”（throughabankacceptabletotheSellers)受益人。一般以卖方为受益人,信用证的种类。一般是不可撤销的信用证信用证金额。信用证金额是开证行承担付款责任的最高金额，应在买卖合同中做出规定。一般规定为发票价值的100%。但如果涉及额外支付时，必须在合同中明确规定，以免影响收汇。又如，在出口合同中对撞运输量订有“约”书或“溢短装条款”德则对信用证金额作相应的增加或在