贷款风险分类.ppt

1,贷款风险分类,11.1贷款风险分类概述11.2贷款风险分类方法11.3贷款损失准备金的计提,2,11.1贷款风险分类概述,11.1.1贷款分类的含义和标准（掌握）11.1.2贷款分类的意义（了解）11.1.3贷款风险分类的会计原理（了解）,3,11.1.1贷款分类的含义和标准,1、贷款分类的含义贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类。,4,2贷款分类的标准中国人民银行从1998年5月开始试行贷款风险分类指导原则，并在2001年12月修订后正式发布。指导原则采用贷款风险分类方法，按风险程度，将贷款划分为五类（亦称“五级分类”）即正常、关注、次级、可疑、损失。,5,11.1.2贷款分类的意义,1贷款分类是银行稳健经营的需要2贷款分类是金融审慎监管的需要3贷款分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要4不良资产的处置和银行重组需要贷款分类方法,6,例1(2009年10月单选题)银行进行贷款风险分类的意义不包括()。A.贷款风险分类是银行增加收益的需要B贷款风险分类是银行稳健经营的需要C.贷款风险分类是金融审慎监管的需要D.、贷款风险分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要A,7,11.1.3贷款风险分类的会计原理,1历史成本法：传统上比较常用的历史成本法，主要是对过去发生的交易价值的真实记录。其优点：具有客观性且便于核查。缺陷：第一，与审慎的会计准则相抵触。第二，不能反映银行或企业的真实价值或净值。,8,2市场价值法:按照市场价格反映资产和负债的价值。3净现值法:贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值,9,例2(2009年5月单选题)按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来()的贴现值.A.现金流入B.现金流出C.现金流量D.净现金流量D,10,例3(2009年5月判断题)如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。()T,11,4合理价值法（公允价值法）国际会计标准委员会于1991年对合理价值法的定义是：在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。如果有市场报价，则按市场价格定价。当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据合理价值法。,12,例4(2009年5月单选题)当前较为普遍的贷款分类方患，主要依据()。A.历史成本法B.市场价值法C.净现值法D.公允价值法D,13,11.2贷款风险分类方法,银行在对贷款进行分类以及判断借款人的某一笔贷款是正常贷款、关注类贷款还是不良贷款的过程中，通常要经过基本信贷分析、还款能力分析、还款可能性分析和确定分类结果四个步骤,14,11.2.1基本信贷分析(掌握)11.2.2还款能力分析(掌握)11.2.3还款可能性分析(掌握)11.2.4确定分类结果(掌握),15,11.2.1基本信贷分析,在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括:A贷款目的；B还款来源；C贷款在使用过程中的周期性分析；D还款记录，判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。,16,1贷款目的分析贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否的最基本标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。在贷款分类中，挪用的贷款至少是关注类。,17,例5(2009年5月单选题)()是判断贷款正常与否的最基本标志。A.贷款目的B.贷款来源C.还款来源D.还款记录A,18,2还款来源分析还款来源是判断贷款偿还可能性的最明显标志，需要分析贷款时合同约定的还款来源及目前偿还贷款的资金来源。,19,借款人的还款来源:现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等，由于这几种来源的稳定性和可变现性不同、成本费用不同，因此，风险程度也就不同。通常正常经营所获得的资金（现金流量）是偿还债务最有保障的来源。,20,A.银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源渠道.B.通过观测三个预警信号来判断还款来源是否存在风险:1贷款用途与借款人原定计划不同；2与合同上还款来源不一致的偿付来源；3与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。,21,例6(2009年10月单选题)()是判断贷款偿还可能性的最明显标志。A.贷款目的B.资产转换周期C.还款来源D.还款记录C,22,例7(2009年10月多选题)还款来源存在风险的预警信号有()。A.贷款用途与借款人原定计划不同B.偿付来源与合同上的还款来源不同C.贷款目的与借款人主营业务无关D偿付来源与借款人主营业务无关E.借款人与其担保人所处行业相同ABCD,23,3资产转换周期分析一是生产转换周期，二是资本转换周期。生产转换周期是指借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。资本转换周期是通过几个生产转换周期来完成的。,24,还款来源是借款人用几个生产周期的循环产生的利润。根据借款人一个周期所产生的利润，判断其需要几个周期能够完全偿还贷款来确定贷款的期限，贷款期限的确定要符合资本循环的转换，否则期限的确定是不合理的。,25,例8(2009年5月单选题)从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由()转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本本的过程.A.资产资本B.资金成本C.金融资本D.金融资产C,26,4还款记录分析借款人的还款记录是记载其归还贷款行为的说明，它包括两个方面的内容（略书94页）;一是从贷款档案中直接反映借款人偿还该行贷款的能力，同时也是判断借款人还款意愿的重要依据；二是从信贷监测网络（电子档案）中反映借款人偿还其他银行及所有债务的能力。借款人还款记录分析从某种程度上反映了借款人的道德水准、资本实力、经营水平、担保能力和信用水平等。,27,通过还款记录，银行可以了解到贷款是在正常还本付息，还是发生过严重拖欠或被部分注销，贷款是否经过重组，本息逾期的时间，是否已挂账停息，以及应收未收利息累积额。,28,11.2.2还款能力分析,贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素，因此，银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。,29,在贷款分类中所进行的财务分析包括：利用财务报表评估借款人的经营活动。利用财务比率分析借款人的偿债能力。,30,现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。在考察现金流量时，对借款人的现金流量进行结构分析，判断其现金流量是从经营活动、筹资，还是投资中得来的，从现金流量表中可以了解借款人在本期内各项业务活动中收益情况。,31,判断贷款的最终偿还能力，还要观察连续各期的现金流量表，比较各期相关项目金额，分析某些指标增减变动情况，在此基础上判断其发展趋势，对未来可能出现的结果做出预测。,32,例9(2009年5月单选题)借款人还款能力的主要标志就是()。A.借款人的现金流量是否充足B.借款人的资产负债比率是否足够低C.借款人的管理水平是否很高D.借款人的销售收入和利润是否足够高A,33,11.2.3还款可能性分析,1.担保状况分析2.非财务因素分析例10(2009年5月单选题)贷款风险分类最核心的内容就是()。A.基本信贷分析B.还款能力分析C.还款可能性分析D.确定分类结果C,34,1.担保状况分析（1）法律方面，即担保的有效性（2）经济方面，即担保的充分性,35,例11(2009年5月单选题)在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，二是()方面。A.经济B.政治C.风险D.收益A,36,例12(2009年10月单选题)在贷款质押担保问题上，银行在法律方面要重点考虑的是()。A.担保的合法性B.担保的有效性C.担保人的资格D.担保人的意愿B,37,2.非财务因素分析行业风险、经营风险管理风险、自然及社会因素银行信贷管理,38,例13(2009年5月多选题)影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从()分析非财务因素对贷款偿还的影响程度A.借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素B.银行信贷管理,39,C.借款人行业的成本结构、成长期D产品的经济周期性和替代性、行业的盈利性、经济技术环境的影响E.对其他行业的依赖程度以及有关法律政策对该行业的影响程度ABCDE,40,11.2.4确定分类结果,通过以上对各类因素的分析，银行可以掌握大量的信息，并且对贷款偿还能力与偿还可能性有了一定的分析与判断，在此基础上，按照贷款风险分类的核心定义，比照各类别贷款的特征，银行就可以对贷款得出最终的分类结果。,41,1正常类贷款正常类贷款偿还没有问题，经过各种信息判断分析，没有任何理由怀疑借款人不能偿还贷款，并且从目前的分析来看，贷款不会有损失的可能。,42,2.关注类贷款关注类贷款偿还也没有问题，但是从各种信息分析来看存在潜在缺陷，如果潜在缺陷继续存在下去将会影响贷款的偿还，这就是关注类贷款的显著特征。具有以下情况：,43,（1）净现金流减少（2）借款人销售收入、经营利润下降，或出现流动性不足的征兆（3）借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平（4）借款人经营出现严重问题，借款人未按规定使用贷款,44,（5）借款人还款意愿差（6）贷款的抵押品、质押品价值下降（7）银行对抵押品失去控制（8）银行对贷款缺乏有效的监督,45,3.次级类贷款次级类贷款的缺陷已经很明显，即正常经营收入不足以偿还贷款，需要诉诸抵押和保证，甚至在执行了抵押或保证之后，仍有部分损失的可能。那么，针对这类贷款的特点，在贷款分类时，一定要抓住“明显缺陷”这一内在特征，借款人当前净值、还款能力或担保不能充分保证贷款的偿还，且存在明显缺陷，如果不纠正，银行就可能承担一定损失。,46,具有以下情况：,（1）借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金（2）借款人不能偿还对其他债务人的债务（3）借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款,47,4.可疑类贷款可疑类贷款的特征是肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并等待定因素，损失金额还不能确定。具有“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征：,48,一是被划分为可疑类贷款具有次级类贷款所有的全部缺陷，并且按照借款人目前的经营情况和净值，贷款的完全清偿是非常值得怀疑或是不可能的。即使以担保作为第二还款来源，贷款本息仍然无法足额偿还。,49,二是虽然损失的可能性极大，但因为存在一些可能有利于或不利于贷款归还的不确定因素，要等到情况更确定时才能把贷款归为次级类或损失类。,50,具有以下情况,（1）借款人处于停产、半停产状态（2）固定资产贷款项目处于停缓状态（3）借款人已资不抵债（4）银行已诉诸法律来收回贷款（5）贷款通过重组仍然逾期，还款状况没有得到明显改善,51,例14(2009年5月单选题)借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，属于（）A.正常类贷款B.关注类贷款C.次级类贷款D.可疑类贷款D,52,5.损失类贷款:损失类贷款就是大部分或全部发生损失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回的或只能极少部分收回的贷款。损失类贷款并不意味着绝对不能收回或没有剩余价值，只是说贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。,53,（1）借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额（2）抵押品价值不确定（3）借款人已彻底停止经营活动（4）固定资产项目停止时间很长，复工无望.,54,例12-15(2009年10月单选题)在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的是()。A.关注类贷款B.次级类贷款C.可疑类贷款D.损失类贷款D,55,例16(2009年10月多选题)在进行贷款风险分类时，银行进行判断分析的主要步骤有()。A.基本信贷分析B.还款能力分析C.还款可能性分析D.确定分类三结果E.委托中介机构评估ABCD,56,例17(2009年10月考题.判断题)损失类贷款意味着贷款已经不具备或基本不具备银行资产的价值。()T,57,11.3贷款损失准备金的计提,11.3.1贷款损失准备金的含义和种类11.3.2贷款损失准备金的计提基数和比例11.3.3贷款损失准备金的计提原则11.3.4贷款损失准备金的计提方法,58,11.3.1贷款损失准备金的含义和种类,1贷款损失准备金的含义从事前风险管理的角度看，可以将贷款损失分为预期损失和非预期损失，通常银行筹集资本金来覆盖非预期损失，提取准备金来覆盖预期损失。因此，贷款损失准备金是与预期损失相对应的概念，它的大小是由预期损失的大小决定的。,59,2贷款损失准备金的种类商业银行一般提取的贷款损失准备金有三种：普通准备金、专项准备金和特别准备金。,60,(1)普通准备金(一般准备金):是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。,61,由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25%，超过部分不再计入。,62,(2)专项准备金专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。,63,专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金从相应的贷款组合中扣除。专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额，或者说反映的是贷款的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。,64,(3)特别准备金特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。,65,特别准备金与普通准备金和专项准备金不同，特别准备金不是商业银行经常提取的准备金。遇到特殊情况，商业银行才计提特别准备金。特别准备金是按照贷款内在损失计提专项准备金基础之上计提的。,66,11.3.2贷款损失准备金的计提基数和比例,67,1贷款损失准备金的计提基数普通准备金的计提基数有三种:一是选择以全部贷款余额作基数；二是为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数；三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。,68,在实际操作中，并不是简单地以各类不良贷款为基数，乘以相应的计提比例来计提专项准备金。对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并按照这一金额计提；对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，则按照该类贷款历史损失概率确定一个计提比例，实行批量计提。,69,特别准备金的计提基数为某一特定贷款组合（如特定国别或特定行业等)的全部贷款余额。,70,2贷款损失准备金的计提比率普通准备金的计提比例：(1%)一般确定一个固定比例，或者确定计提比例的上限或下限。,71,专项准备金的计提比例：由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定。对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局往往规定一个参考比例。,72,特别准备金的计提比例：由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定。,73,11.3.3贷款损失准备金的计提原则,1.计提贷款损失准备金要符合审慎会计原则的要求,又称保守会计原则，估计损失应就高不就低2.坚持及时性和充足性原则,74,例12-18(2009年5月多选题)下列关于贷款损失准备金计提原则的说法中，正确的是()。A.审慎会计原则的核心内容是对利润的估计和记载要谨慎或保守，对损失的估价和记载要充分，同时要保持充足的准备金以弥补损失,75,B.审慎会计原则是指对具有估计性的会计事项，应当谨慎从事，应当合理预计可能发生的损失和费用，不预计或少预计可能带来的利润.,76,C.按照审慎会计原则，对估计损失的记载应选择就高不就低，对利润的记载和反映要选择就低而不就高D.贷款损失准备金的计提应当符合审慎会计原则的要求,77,E充足性原则是指商业银行应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金ABCDE,78,例19(2009年10月单选题)下面哪一项不属于贷款损失准备金的计提原则?A.充足性原则B.审慎性原则C.及时性原则D.风险性原则D,79,11.3.4贷款损失准备金的计提方法,计提的贷款损失准备金的计算，是建立在对贷款逐笔或分组分析的基础上，通过逐笔或分类分析具体贷款损失可能性，依此来计提贷款损失准备金。计提出的贷款损失准备金是总体用于弥补贷款组合中可能发生的损失，而不是与具体的贷款一一对应。,80,商业银行计提贷款逐笔准备金的基本步骤：1.对大额不良贷款逐笔计提专项准备金对于损失类按照100%提取2.按照分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金（平均历史损失率）,81,3.“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金（金额小、数量多的贷款，要采取批量处理的办法）,82,4.对正常贷款计提普通准备金各国或地区对正常类的贷款是否计提普通准备金还没有一致的做法，有的国家按固定的比率计提普通准备金，有的国家或地区对正常贷款不计提普通准备金，还有的国家（比如美国）对正常贷款在一定比率区间内计提准备金,83,对普通准备金的计提基数的确定方法，各国也有不同。有些国家是按照全部贷款的余额确定；有的国家是在全部贷款余额之中扣除专项准备金后确定；还有的国家是在贷款风险分类后，按照正常类贷款余额计提。,84,第一种方法计算出的准备金水平最高，但有重复计算风险的可能；第二种方法略微复杂，但更为合理；第三种方法相对简便，但计算出的普通准备金水平相对较低。比较常用的方法是第二种方法。,85,5.计提特别准备金特别准备金是针对具体的突发性事件，对某一受影响的贷款组合（主要是国别和行业等）计提的贷款损失准备金，其计提基数就是这一特定贷款组合的余额。计提比率要根据具体事件可能带来的影响具体分析，必要时还要根据事件的进展情况及时调整。,86,6汇总各类准备金将以上五步计算出的贷款损失准备金相加，初步得出应计提的贷款损失准备金数额。,87,7根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整商业银行贷款增长速度、信贷管理水平、不良贷款催收能力以及银行所在地区的宏观经济走向等。,88,例20(2009年5月单选题)对于一些金额小、数量多的贷款，要采取（）的办法来计提贷款损失准备金A.批量处理B.逐笔计算C.固定比率D.审查比率A,89,例21(2009年5月单选题)关于商业银行对大额不良贷款逐笔计提专项准备金的做法，错误的是()A.损失类的贷款，应按贷款余额的100%计提专项准备金B.可疑类贷款有必要也可以从其贷款组合中区别出来逐笔计算。,90,C.如果次级类贷款可能的还款来源是抵押品，相对明确并容易量化，应该区别出来逐笔计提D.对于单笔贷款计提准备金时，不需要扣除该笔贷款抵押品的价值D,91,例22(2009年5月单选题)对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的()计提专项准备金A.20%B.50%C.80%D.100%D,92,一、单项选择题1关于我国银行贷款分类核心定义，下列说法正确的是（）。A正常贷款是指借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息的贷款B关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但其存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响因素的贷款,93,C次级贷款是借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款D损失贷款是指采取所有可能的措施之后依然无法收回的贷款B,94,2按照净现值法，贷款价值的确定主要依据（）。A未来净现金流量的贴现值B当前现金流量的贴现值C当前净现金流量的贴现值D未来现金流量的贴现值A,95,3关于基本信贷分析，下列说法正确的是（）。A如果借款人存在不良的还款记录，银行应拒绝对其贷款，然后进一步分析原因B贷款被挪用会使还款周期变化，贷款偿还的不确定性加大C对银行来说，担保抵押是最可靠的还贷方式D资本转换周期通过一个生产周期来完成B,96,4下列关于确定贷款分类结果的说法，正确的是（）。A对被判定为正常类的贷款，需分析判断的因素最少B如果一笔贷款的贷款信息或信贷档案存在缺陷，即使这种缺陷对还款不构成实质性影响，贷款也应被归为关注类,97,C在判断可疑类贷款时，只需考虑“明显缺陷”的关键特征D损失类贷款并不意味着贷款绝对不能收回或没有剩余价值，只说明贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值D,98,5.信贷资产风险分类的实质是（）。A评价债务人的信用等级B评价债务人正常经营状况C评价债务担保人的担保状况D评价债权被及时、足额偿还的可能性D,99,6.按照我国相关法规规定，银行贷款风险分类不包括（）。A正常B损失C跟踪D可疑C,100,7.决定贷款偿还可能性的主导因素是（）。A还款能力B还款意愿c担保状况D，信贷审查A,101,8.关于贷款分类的意义，下列说法错误的是（）。A贷款分类是银行稳健经营的需要B贷款分类是监管当局并表监管、资本监管和流动性监控的基础C贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要D一般银行在处置不良资产时不需要贷款分类，在重组时则需要对贷款分类D,102,9.收入只有在实现之后才能得到承认，损失只要预见到就要计入，这样的会计原则是(）。A匹配原则B及时原则C真实原则D审慎原则D,103,10对于银行和企业，决定资产价值的主要是（）。A资产账面价值B预计的市场价格C当前的市场价格D资产历史成本C,104,11下列资产中，无法使用市场价值法确定价值的是（）。A股票B外汇C期货D贷款D,105,12净现值法中，较难确定的是（）。A利率B收益率C贴现率D回报率C,106,13在贷款分类中，挪用的贷款至少被归为（）。A次正常贷款B关注类贷款C次级贷款D可疑贷款B,107,14下列选项中，不属于还款来源风险预警信号的是（)A还款来源分散B贷款用途与借款人原定计划不同C偿付来源与借款合同上的还款来源不一致D贷款目的或偿付来源与借款人主营业务不一致A,108,15关于还款可能性分析，下列说法错误的是（）。A主要包括还款能力分析、担保状况分析和非财务分析三方面B在对担保状况分析时，重点需考虑担保的有效性C担保也需要具有法律效力，且要建立在担保人的财务实力及自愿基础上,109,D一般可从借款人的行业、经营、管理风险、自然及社会因素、银行信贷管理等方面分析非财务因素对贷款偿还的影响B,110,16银行一般通过（）来覆盖非预期损失。A提取准备金B筹集资本金C银行贷款D提取流动资金B,111,17下列准备金中，具有资本性质的是（）。A普通准备金B专项准备金C特别准备金D银行资本金A,112,18商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤是（）。A对大额不良贷款计提专项准备金一对正常贷款计提普通准备金一对“非正常类贷款”计提专项准备金一计提特别准备金B对正常贷款计提普通准备金一对大额不良贷款计提专项准备金一对以“非正常类贷款”计提专项准备金一计提特别准备金,113,C对大额不良贷款计提专项准备金一对“非正常类贷款”计提专项准备金一对正常贷款计提普通准备金一计提特别准备金D对正常贷款计提普通准备金对“非正常类贷款”计提专项准备金一对大额不良贷款计提专项准备金一计提特别准备金C,114,19下列关于贷款损失准备金计提方法的说法，错误的是（）。A特别准备金以受影响贷款组合的余额为基数计提B各国或地区对正常类贷款是否计提普通准备金还无一致的做法C对于一些金额小、数量多的贷款，要采取分项处理的办法D计提比率本质上是对贷款损失概率的反映C,115,二、多项选择题1下列关于历史成本法的说法，正确的有（）。A主要是对过去发生的交易价值的真实记录B优点是客观且便于核查C不能反映银行或企业的真实价值或净值D能反映特殊情况下资产、负债的变化E会导致银行损失的低估和对资本的高估,116,2一般情况下，借款人的还款来源包括（）。A现金流量B资产转换C资产销售D，抵押物的清偿E重新筹资,117,3通过合理价值法判断贷款定价的依据有（）。A期限B利率C贴现率D各等级类似贷款的市场价格E专门评级机构对类似贷款的评级,118,4下列关于基本信贷分析的说法，正确的有（）。A需分析目前的还款来源，进而分析可用于偿还贷款的还款来源风险B不需关注贷款的目的C要对贷款使用过程中的周期性分析D贷款期限的确定要符合资本循环的转换E还款记录对贷款分类的确